《辦企業(yè)培訓(xùn)地方稅》課件

辦企業(yè)培訓(xùn)地方稅本課件旨在幫助企業(yè)了解地方稅的基本知識。通過學(xué)習(xí)，您可以掌握地方稅的種類、納稅義務(wù)、申報流程等重要信息。課程概況11.課程目的本課程旨在幫助企業(yè)了解中國地方稅收體系,加強(qiáng)稅務(wù)管理和納稅意識,有效降低稅務(wù)風(fēng)險。22.課程內(nèi)容本課程涵蓋常見地方稅種的概述、計算方法、申報流程及相關(guān)政策,并重點講解疫情期間的稅收政策和常見問題解答。33.課程對象本課程適合企業(yè)財務(wù)人員、稅務(wù)部門人員、以及對地方稅收政策感興趣的企業(yè)管理者。44.課程形式本課程采用線上講座形式,通過專業(yè)老師講解、案例分析、互動問答等環(huán)節(jié),幫助學(xué)員深入理解地方稅收知識。本次培訓(xùn)目標(biāo)深入理解地方稅種熟悉增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等主要地方稅種的法律法規(guī)和政策規(guī)定。掌握稅收計算方法熟練運用稅收計算公式，正確計算各種地方稅款，并進(jìn)行申報納稅。提升稅收風(fēng)險管控意識了解地方稅收風(fēng)險防范措施，避免違反稅收法律法規(guī)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。地方稅種概述定義地方稅是指由地方政府征收的稅收，是地方政府財政收入的主要來源之一。地方稅種主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、教育費附加等。目的地方稅主要用于支持地方政府的公共服務(wù)支出，包括教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。地方稅收收入的增長可以提高地方政府的財政實力，改善地方人民的生活水平。管理地方稅收的管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括征收、征管、稽查等工作。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對納稅人進(jìn)行稅收管理，確保地方稅收的公平、公正、合法。地方稅種構(gòu)成地方稅種主要由兩部分組成：中央稅和地方稅。中央稅包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。地方稅包括增值稅地方分享部分、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。20稅種目前地方稅種超過20種30占比地方稅收入占稅收總收入的30%以上60征管地方稅收管理由地方稅務(wù)部門負(fù)責(zé)增值稅概述增值稅定義增值稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對商品和服務(wù)增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)服務(wù)和進(jìn)口貨物。增值稅特點增值稅具有價外稅的特點，即稅款由最終消費者承擔(dān)，并由經(jīng)營者代為征收。增值稅實行的是多環(huán)節(jié)征收、抵扣進(jìn)項稅額的辦法，避免了重復(fù)征稅。增值稅計算及申報增值稅計算是根據(jù)增值稅法規(guī)定，以納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅收入為基礎(chǔ)，計算應(yīng)納稅額的過程。申報則是指納稅人根據(jù)計算結(jié)果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅義務(wù)的行為。增值稅計算及申報是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，需要嚴(yán)格按照國家稅收政策進(jìn)行。1確定銷售額包括貨物銷售額、勞務(wù)銷售額等。2計算銷項稅額根據(jù)銷售額和適用稅率計算。3計算進(jìn)項稅額根據(jù)購進(jìn)貨物或服務(wù)支付的增值稅額計算。4計算應(yīng)納稅額銷項稅額減去進(jìn)項稅額得出。5申報納稅通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報系統(tǒng)進(jìn)行申報。增值稅計算及申報涉及多項步驟，每個步驟都需要準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要建立完善的稅務(wù)管理制度，確保增值稅計算及申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。城市維護(hù)建設(shè)稅概述城市建設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅是地方稅種，主要用于支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)，改善城市環(huán)境?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)該稅收收入用于修建道路、橋梁、地鐵、公園等基礎(chǔ)設(shè)施，提升城市功能和居民生活質(zhì)量。環(huán)境改善城市維護(hù)建設(shè)稅還用于環(huán)境保護(hù)和治理，改善城市綠化、水環(huán)境、空氣質(zhì)量等，營造宜居環(huán)境。城市維護(hù)建設(shè)稅計算計算基礎(chǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，即以應(yīng)納稅額作為計稅基礎(chǔ)。稅率城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)有所不同，一般為7%、5%，具體稅率應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。計算公式城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率房產(chǎn)稅概述11.定義房產(chǎn)稅是指對擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。22.目的規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序，抑制房價過快上漲，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。33.稅率房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、用途和地理位置等因素而定。44.征稅范圍對城鎮(zhèn)房屋和農(nóng)村房屋均征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅計算及申報1確定納稅人房產(chǎn)稅納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人。2計算應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅按房產(chǎn)的計稅價值的一定比例征收，計稅價值一般為房產(chǎn)原值減除折舊后的價值。3申報繳納納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納房產(chǎn)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅概述征收對象城鎮(zhèn)土地使用稅征收對象為城鎮(zhèn)范圍內(nèi)土地使用權(quán)人。征收范圍城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及國務(wù)院批準(zhǔn)的開發(fā)區(qū)等。稅收管理城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。城鎮(zhèn)土地使用稅計算及申報城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府對土地使用權(quán)征收的稅種，適用于使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體、個人等。1計算方法根據(jù)土地等級、用途、面積等因素計算稅額。2申報期限根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行申報，一般為每年一次。3申報方式可通過網(wǎng)上申報、窗口申報等方式進(jìn)行。4注意事項需提供土地使用權(quán)證等相關(guān)證明材料。印花稅概述印花稅定義印花稅是國家對經(jīng)濟(jì)活動和某些行為征收的一種稅，它是以納稅人應(yīng)稅憑證所貼的印花為標(biāo)志而征收的一種稅收。印花稅征收對象印花稅的征收對象是國家規(guī)定需要貼花或由納稅人自行加蓋印花稅票的經(jīng)濟(jì)憑證和法律文書。印花稅計算及申報1確定征稅范圍根據(jù)合同類型和內(nèi)容確定是否需要繳納印花稅。2計算應(yīng)納稅額根據(jù)稅率和應(yīng)稅憑證金額計算應(yīng)納稅額。3申報納稅使用稅務(wù)申報表或電子申報系統(tǒng)進(jìn)行申報。4繳納稅款通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式繳納稅款。印花稅計算和申報需要根據(jù)具體的稅收政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。建議企業(yè)咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)人士，確保準(zhǔn)確理解和執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。教育費附加概述目的教育費附加是為支持地方教育事業(yè)發(fā)展，由國家規(guī)定在特定稅種征收的附加稅。征收對象教育費附加征收對象主要為增值稅、消費稅的納稅人，即在增值稅和消費稅繳納義務(wù)的基礎(chǔ)上再繳納教育費附加。稅率教育費附加稅率一般為增值稅或消費稅的3%或10%。意義教育費附加是國家財政收入的重要組成部分，為教育事業(yè)發(fā)展提供資金保障，提高教育質(zhì)量和水平。教育費附加計算及申報1計算方法教育費附加按增值稅的6%計算。企業(yè)應(yīng)在繳納增值稅的同時，一并繳納教育費附加。2申報方式企業(yè)應(yīng)在申報增值稅的同時，申報教育費附加。可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)或線下申報方式進(jìn)行申報。3申報時間企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，申報教育費附加。一般情況下，企業(yè)應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)申報教育費附加。地方水利建設(shè)基金概述什么是地方水利建設(shè)基金？地方水利建設(shè)基金是地方政府為籌集水利建設(shè)資金，向企業(yè)征收的一種稅收。征收范圍適用于企業(yè)和個體工商戶，主要用于水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。重要作用保障水資源安全，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，提高防洪抗旱能力。地方水利建設(shè)基金計算及申報確定納稅人根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅人，例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、水利工程建設(shè)單位等。計算應(yīng)納稅額根據(jù)相關(guān)稅率和稅基計算應(yīng)納稅額，稅率一般為2%，稅基為納稅人取得的收入。申報繳納按規(guī)定時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳納地方水利建設(shè)基金，可以選擇網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。地方稅種風(fēng)險管控風(fēng)險識別對企業(yè)經(jīng)營中可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面識別，包括漏稅、偷稅、逃稅等風(fēng)險。風(fēng)險評估對識別到的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度、發(fā)生的可能性，以及可能帶來的損失。風(fēng)險控制制定相應(yīng)的措施來控制風(fēng)險，例如完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)稅務(wù)管理、提高員工稅務(wù)意識。風(fēng)險監(jiān)測對風(fēng)險控制措施的效果進(jìn)行定期監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和處理新的風(fēng)險，確保風(fēng)險得到有效控制。合規(guī)管理要點遵守相關(guān)法律法規(guī)了解并嚴(yán)格遵守稅收相關(guān)的法律法規(guī)，確保企業(yè)經(jīng)營行為合法合規(guī)。建立健全稅務(wù)管理制度建立完善的稅務(wù)管理制度，包括稅務(wù)申報、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險控制等方面。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)對企業(yè)稅務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理能力。加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)利用稅務(wù)信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)管理，提高稅務(wù)管理效率，降低稅務(wù)風(fēng)險。納稅人權(quán)利保護(hù)1知情權(quán)納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)和稅收政策。2申辯權(quán)納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理提出申辯意見。3救濟(jì)權(quán)納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為有權(quán)提起行政復(fù)議或行政訴訟。4保密權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅務(wù)信息進(jìn)行保密。地方稅收優(yōu)惠政策減免稅對特定行業(yè)、企業(yè)或個人提供減免稅政策，鼓勵發(fā)展特定經(jīng)濟(jì)活動。稅收返還對于符合條件的納稅人，政府會進(jìn)行稅收返還，減少企業(yè)稅負(fù)。稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新，例如對高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)投入等提供稅收優(yōu)惠。常見地方稅收問題稅收政策理解偏差企業(yè)可能對相關(guān)稅收政策的理解存在偏差，導(dǎo)致錯誤申報或漏報。申報流程不熟悉企業(yè)對地方稅收申報流程不熟悉，導(dǎo)致錯誤填寫或延誤申報。發(fā)票管理不規(guī)范企業(yè)發(fā)票管理不規(guī)范，導(dǎo)致發(fā)票丟失或使用不當(dāng)，影響稅收申報。稅務(wù)檢查不配合企業(yè)對稅務(wù)檢查不配合，導(dǎo)致被處罰或產(chǎn)生額外稅務(wù)負(fù)擔(dān)。疫情期間地方稅收政策稅收減免疫情期間，政府出臺了一系列稅收減免政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)。退稅政策針對受疫情影響較大的行業(yè)，政府實施了退稅政策，緩解企業(yè)資金壓力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)。延期繳稅為減輕企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，政府允許部分企業(yè)延期繳納稅款，緩解短期資金困難。地稅局服務(wù)渠道電話咨詢撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)局熱線電話，獲取稅收政策咨詢。在線客服通過稅務(wù)局網(wǎng)站或手機(jī)APP，進(jìn)行在線咨詢和問題解答。稅務(wù)大廳前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并獲得面對面的咨詢服務(wù)。微信公眾號關(guān)注稅務(wù)局官方微信公眾號，獲取稅收政策、資訊和服務(wù)信息。納稅人常見問題解答本節(jié)將重點關(guān)注納稅人提出的常見問題。例如：稅收優(yōu)惠政策的申請流程、稅務(wù)申報的操作方法、稅收違法行為的處理等。我們將用通俗易懂的語言和實例進(jìn)行解釋，幫助您更好地理解和掌握相關(guān)知識。培訓(xùn)效果反饋問卷調(diào)查通過問卷調(diào)查收集學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容的滿意度和建議。了解學(xué)員對培訓(xùn)內(nèi)容的理解程度、培訓(xùn)方式的接受程度以及對培訓(xùn)效果的評價。小組討論組織學(xué)員分組討論，分享培訓(xùn)心得和體會，并提出改進(jìn)意見。通過小組討論，可以增進(jìn)學(xué)員之間的交流，促進(jìn)學(xué)習(xí)效果。課程總結(jié)知識掌握通過本課