注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法練習(xí)章

第十一章國際稅收一、單項(xiàng)選擇題1、絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限通常為（）年。A、5

B、10

C、15

D、30

1、【正確答案】D【答案解析】絕密級(jí)情報(bào)保密期限通常為30年，機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限通常為，秘密級(jí)情報(bào)保密期限通常為。【該題針對(duì)“國際稅收征管協(xié)作”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964481,點(diǎn)擊提問】2、A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個(gè)分企業(yè)，總企業(yè)在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國分企業(yè)取得所得60萬元。分企業(yè)按40%稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)施限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（）萬元。A、55

B、60

C、70

D、75

2、【正確答案】D【答案解析】（1）B國分企業(yè)抵免限額=60×30%=18（萬元）

（2）因?yàn)榈置庀揞~（18萬元）<實(shí)繳稅額（24萬元），允許抵免稅額=18（萬元），

所以，應(yīng)向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。【該題針對(duì)“境外所得稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964712,點(diǎn)擊提問】3、非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所并沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)，按（）稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%

B、15%

C、20

D、25%

3、【正確答案】A【答案解析】非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，該所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所并沒有實(shí)際聯(lián)絡(luò)，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964922,點(diǎn)擊提問】4、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。A、10

B、15

C、20

D、30

4、【正確答案】B【答案解析】外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964572,點(diǎn)擊提問】5、以下屬于國際稅收協(xié)定適用稅種是（）。A、所得稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財(cái)產(chǎn)稅類

D、特定目標(biāo)稅類

5、【正確答案】A【答案解析】協(xié)定是締約雙方對(duì)所得訂立防止雙重征稅和預(yù)防偷漏稅條約，所以適用稅種為所得稅類稅種?！驹擃}針對(duì)“國際稅收協(xié)定經(jīng)典條款介紹”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964548,點(diǎn)擊提問】6、境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，在整年已預(yù)繳稅款100萬元，起源于境外A國稅前所得200萬元，境外實(shí)納稅款40萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅款為（）萬元。A、35

B、25

C、125

D、100

6、【正確答案】A【答案解析】境外所得抵免限額=200×25%=50（萬元），其在境外實(shí)際繳納40萬元，應(yīng)在我國補(bǔ)繳10萬元。境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅=500×25%=125（萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅額=125-100+10=35（萬元）?！驹擃}針對(duì)“境外所得稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964715,點(diǎn)擊提問】7、在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得以下所得，應(yīng)差額計(jì)算征收企業(yè)所得稅是（）。A、股息所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、租金所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7、【正確答案】D【答案解析】股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964926,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件表述，屬于應(yīng)該準(zhǔn)備當(dāng)?shù)匚臋n有()。A、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超出1億元

B、年度關(guān)聯(lián)交易總額超出10億元

C、無形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超出1億元

D、有形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超出2億元

【正確答案】ACD【答案解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合以下條件之一企業(yè)，應(yīng)該準(zhǔn)備當(dāng)?shù)匚臋n：

（1）有形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超出2億元；

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超出1億元；

（3）無形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超出1億元；

（4）其余關(guān)聯(lián)交易金額超出4000萬元。【該題針對(duì)“同期資料管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964844,點(diǎn)擊提問】2、中國境內(nèi)投資者對(duì)外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)立案情形有（）。A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程工程款

C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款

D、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)取得國際運(yùn)輸費(fèi)用

2、【正確答案】ABCD【答案解析】以上選項(xiàng)均屬于對(duì)外付匯無需進(jìn)行稅務(wù)立案情形?！驹擃}針對(duì)“中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964660,點(diǎn)擊提問】3、稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)利潤率，利潤率為15%~30%有（）。A、從事承包工程作業(yè)

B、從事管理服務(wù)

C、從事設(shè)計(jì)勞務(wù)

D、從事咨詢勞務(wù)

3、【正確答案】ACD【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)利潤率：

①從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)，利潤率為15%~30%；

②從事管理服務(wù)，利潤率為30%~50%；

③從事其余勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動(dòng)，利潤率不低于15%?！驹擃}針對(duì)“承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964704,點(diǎn)擊提問】4、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有以下（）情形之一，其自行分?jǐn)偝杀静坏枚惽翱鄢?。A、不具備合理商業(yè)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B、不符合獨(dú)立交易標(biāo)準(zhǔn)

C、沒有遵照成本與收益配比標(biāo)準(zhǔn)

D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年

4、【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有以下情形之一，其自行分?jǐn)偝杀静坏枚惽翱鄢?/p>

（1）不具備合理商業(yè)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

（2）不符合獨(dú)立交易標(biāo)準(zhǔn)。

（3）沒有遵照成本與收益配比標(biāo)準(zhǔn)。

（4）未按本方法關(guān)于要求立案或準(zhǔn)備、保留和提供關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議同期資料。

（5）自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于。【該題針對(duì)“尤其納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964622,點(diǎn)擊提問】5、以下對(duì)非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確有（）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后余額為應(yīng)納稅所得額

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

5、【正確答案】AB【答案解析】租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964678,點(diǎn)擊提問】6、關(guān)聯(lián)交易類型包含（）。A、資產(chǎn)使用權(quán)或者全部權(quán)轉(zhuǎn)讓

B、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C、資金融通

D、勞務(wù)交易

6、【正確答案】ABCD【答案解析】關(guān)聯(lián)交易類型包含：

（1）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者全部權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；

（3）無形資產(chǎn)使用權(quán)或者全部權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（4）資金融通；

（5）勞務(wù)交易。【該題針對(duì)“關(guān)聯(lián)申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964443,點(diǎn)擊提問】7、聯(lián)合國范本強(qiáng)調(diào)，收入起源國對(duì)國際資本收入征稅應(yīng)該考慮有（）。A、考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)費(fèi)用，以確保對(duì)這種收入按其凈值征稅

B、稅率不宜過高，以免挫傷投資主動(dòng)性

C、考慮同提供資金國家適當(dāng)?shù)胤窒矶愂帐杖?/p>

D、收入是否正當(dāng)

7、【正確答案】ABC【答案解析】聯(lián)合國范本強(qiáng)調(diào)，收入起源國對(duì)國際資本收入征稅應(yīng)該考慮以下三點(diǎn)：

（1）考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)費(fèi)用，以確保對(duì)這種收入按其凈值征稅；

（2）稅率不宜過高，以免挫傷投資主動(dòng)性；

（3）考慮同提供資金國家適當(dāng)?shù)胤窒矶愂帐杖耄绕涫菍?duì)在起源國產(chǎn)生即將匯出境股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)所征收預(yù)提所得稅，以及對(duì)從事國際運(yùn)輸船運(yùn)利潤征稅，應(yīng)表現(xiàn)稅收分享標(biāo)準(zhǔn)。【該題針對(duì)“國際稅收協(xié)定及范本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964814,點(diǎn)擊提問】第十二章稅收征收管理法一、單項(xiàng)選擇題1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其余情形，按照要求不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，應(yīng)該自關(guān)于機(jī)關(guān)同意或者宣告終止之日起（）日內(nèi)，持關(guān)于證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、60

B、30

C、15

D、10

一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】C【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其余情形，依法終止納稅義務(wù)，應(yīng)該在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持關(guān)于證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照要求不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，應(yīng)該自關(guān)于機(jī)關(guān)同意或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持關(guān)于證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“變更、注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965258,點(diǎn)擊提問】2、以下關(guān)于稅款征收方式陳說，不正確是（）。A、查定征收通常適適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全納稅單位

B、定時(shí)定額征收通常適適用于無完整考評(píng)依據(jù)小型納稅單位

C、委托代征稅款通常適適用于小額、零碎稅源征收

D、查驗(yàn)征收通常適適用于經(jīng)營品種比較單一、經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品起源不固定納稅單位

2、【正確答案】A【答案解析】查定征收通常適適用于賬冊(cè)不夠健全，不過能夠控制原材料或進(jìn)銷貨單位?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965151,點(diǎn)擊提問】3、以下關(guān)于稅收征收管理陳說，不正確是（）。A、《征管法》只適適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種稅收征收管理

B、我國稅收征收機(jī)關(guān)有稅務(wù)和海關(guān)部門

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其余法律法規(guī)，不過代征增值稅、消費(fèi)稅，仍適用《征管法》

3、【正確答案】D【答案解析】海關(guān)征收關(guān)稅及代征增值稅、消費(fèi)稅，適用其余法律、法規(guī)要求，不能適用《征管法》。【該題針對(duì)“稅收征收管理法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965161,點(diǎn)擊提問】4、納稅人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)該在（）日內(nèi)書面匯報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)申明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上發(fā)表遺失申明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。A、60

B、30

C、15

D、10

【正確答案】C【答案解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件，應(yīng)該在15日內(nèi)書面匯報(bào)主管稅務(wù)計(jì)算，并登報(bào)申明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上發(fā)表遺失申明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965270,點(diǎn)擊提問】5、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)陳說，不正確是（）。A、實(shí)施定時(shí)定額征收方式納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出停業(yè)登記

B、申請(qǐng)停業(yè)納稅人，應(yīng)該結(jié)清稅款并收回稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票，辦理停業(yè)登記

C、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)該在復(fù)業(yè)后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

D、納稅人應(yīng)該于恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請(qǐng)

5、【正確答案】C【答案解析】納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)該及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965291,點(diǎn)擊提問】6、以下關(guān)于賬簿設(shè)置表述，正確是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)該自稅收法律、行政法規(guī)要求扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、除另有要求外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其余關(guān)于資料應(yīng)該保留

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠經(jīng)過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)可視同會(huì)計(jì)賬簿，無須打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，能夠按照要求建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

6、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A中應(yīng)該是“自稅收法律、行政法規(guī)要求扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)該是“除法律、行政法規(guī)另有要求外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其余關(guān)于資料應(yīng)該保留”；選項(xiàng)C應(yīng)該是“其計(jì)算機(jī)輸出完整書面會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)可視同會(huì)計(jì)賬簿”?！驹擃}針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965189,點(diǎn)擊提問】7、以下關(guān)于納稅信用信息采集說法，不正確是（）。A、納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息統(tǒng)計(jì)和搜集

B、納稅信用信息包含納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

C、納稅人信用歷史信息中基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過納稅人申報(bào)采集

D、納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按季采集

7、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。【該題針對(duì)“納稅信用管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965281,點(diǎn)擊提問】8、實(shí)施定時(shí)定額繳納稅款納稅人在法律、行政法規(guī)要求期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)要求確定期限內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠視同申報(bào)，這種方式稱為（）。A、直接申報(bào)

B、間接申報(bào)

C、簡并申報(bào)

D、簡易申報(bào)

8、【正確答案】D【答案解析】“簡易申報(bào)”是指實(shí)施定時(shí)定額繳納稅款納稅人在法律、行政法規(guī)要求期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)要求確定期限內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠視同申報(bào)。【該題針對(duì)“納稅申報(bào)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965063,點(diǎn)擊提問】9、依照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則要求，欠繳稅款數(shù)額較大納稅人在處罰其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A、3萬元以上

B、5萬元以上

C、10萬元以上

D、20萬元以上

9、【正確答案】B【答案解析】欠稅清繳制度中要求：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上納稅人，在處罰其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964961,點(diǎn)擊提問】10、因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理正確是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)能夠追征稅款

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金

C、未繳或者少繳稅款在20萬元以上，追征期能夠延長5年

D、追征年限不受限制

10、【正確答案】A【答案解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)能夠追征稅款、滯納金；有特殊情況追征期能夠延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬以上?！驹擃}針對(duì)“稅款退還和追征制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965244,點(diǎn)擊提問】11、以下各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理方法》要求，不負(fù)擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)是（）。A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)單位

B、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)個(gè)體工商戶

C、企業(yè)在外地設(shè)置獨(dú)立核實(shí)分支機(jī)構(gòu)

D、個(gè)人

11、【正確答案】D【答案解析】除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，都應(yīng)按要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965277,點(diǎn)擊提問】12、經(jīng)過被查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實(shí)地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)覺納稅問題或驗(yàn)證賬中可疑問題，這種檢驗(yàn)方法稱為（）。A、查對(duì)法

B、觀察法

C、比較分析法

D、現(xiàn)場檢驗(yàn)法

12、【正確答案】B【答案解析】觀察法指經(jīng)過被查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實(shí)地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)覺納稅問題或驗(yàn)證賬中可疑問題一個(gè)檢驗(yàn)方法。【該題針對(duì)“稅務(wù)檢驗(yàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965349,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于納稅人行為處罰，正確有（）。A、納稅人不辦理稅務(wù)登記，最嚴(yán)厲處罰是由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改過，并處5萬元以下罰款

C、對(duì)騙取國家出口退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠在要求期間內(nèi)停頓為其辦理出口退稅

D、拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)、錄音、錄像、攝影和復(fù)制與案件關(guān)于情況和資料，能夠處1萬元以下罰款

1、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確。【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964966,點(diǎn)擊提問】2、以下財(cái)產(chǎn)能夠抵押有（）。A、土地全部權(quán)

B、匯票

C、房屋

D、機(jī)器

2、【正確答案】BCD【答案解析】土地全部權(quán)不得抵押。【該題針對(duì)“納稅抵押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965211,點(diǎn)擊提問】3、依照征管法要求，以下各項(xiàng)中關(guān)于減免稅收制度表述正確有（）。A、減免稅必須有法律、行政法規(guī)明確要求

B、納稅人申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按要求附送關(guān)于資料

C、減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)該自期滿次日起恢復(fù)納稅

D、納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目標(biāo)，不能分別核實(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減免稅

3、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目，應(yīng)分別核實(shí)，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目標(biāo)計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核實(shí)，不能享受減免稅；核實(shí)不清，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965124,點(diǎn)擊提問】4、以下選項(xiàng)中，關(guān)于納稅質(zhì)押表述，錯(cuò)誤有（）。A、納稅人以存款單出質(zhì)，應(yīng)由簽發(fā)金融機(jī)構(gòu)核押

B、對(duì)于實(shí)際價(jià)值波動(dòng)很大動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證，經(jīng)確認(rèn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠不接收其作為納稅質(zhì)押

C、納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)押物移交次日起生效

D、繳清稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起7個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物

4、【正確答案】CD【答案解析】選項(xiàng)C，納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)押物移交之日起生效；選項(xiàng)D，繳清稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物?！驹擃}針對(duì)“納稅質(zhì)押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965238,點(diǎn)擊提問】5、依照征管法要求，以下各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額有（）。A、依照法律、行政法規(guī)要求能夠不設(shè)置賬簿

B、依照法律、行政法規(guī)要求應(yīng)該設(shè)置但未設(shè)置賬簿

C、私自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照要求期限辦理納稅申報(bào)

5、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照要求期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對(duì)“稅額核定和稅收調(diào)整制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965187,點(diǎn)擊提問】6、以下關(guān)于發(fā)票管理陳說，正確有（）。A、不符合要求發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收

B、發(fā)票能夠跨省、直轄市、自治區(qū)使用

C、禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)該向被查驗(yàn)單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證

6、【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965185,點(diǎn)擊提問】7、以下不能作為納稅確保人有（）。A、企業(yè)法人職能部門

B、納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下

C、醫(yī)院

D、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)系

7、【正確答案】ACD【答案解析】納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下不得作為納稅確保人。【該題針對(duì)“納稅確?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11964997,點(diǎn)擊提問】8、依照《稅收征收管理法》要求，以下屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行方法有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其余金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款存款

B、扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或者其余財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行或者其余金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D、扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其余財(cái)產(chǎn)

8、【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)A、D屬于稅收保全方法?！驹擃}針對(duì)“稅收保全方法與稅收強(qiáng)制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965101,點(diǎn)擊提問】9、從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人到外縣（市）暫時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需持（）向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。A、稅務(wù)登記證正本

B、稅務(wù)登記證副本

C、工商營業(yè)執(zhí)照

D、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證實(shí)

9、【正確答案】BD【答案解析】納稅人應(yīng)該在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交以下證件、資料：（1）稅務(wù)登記證件副本；（2）《外管證》?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11965295,點(diǎn)擊提問】第十三章稅務(wù)行政法制一、單項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)所能夠?qū)嵤┝P款額在（）元以下稅務(wù)行政處罰。A、200

B、

C、500

D、1000

1、【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)行政處罰主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。不過稅務(wù)所能夠?qū)嵤┝P款額在元以下稅務(wù)行政處罰。這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所尤其授權(quán)。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11968322,點(diǎn)擊提問】2、以下各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》要求是（）。A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服，向做出行政處罰決定稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)國家稅務(wù)總局作出詳細(xì)行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)國家稅務(wù)總局作出詳細(xì)行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，能夠向國務(wù)院申請(qǐng)裁決

D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服，能夠向國務(wù)院申請(qǐng)裁決

2、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)總局復(fù)議決定不服，納稅人不能向國務(wù)院申請(qǐng)裁決，只能向人民法院起訴?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11969613,點(diǎn)擊提問】3、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人能夠在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A、15

B、30

C、45

D、60

3、【正確答案】D【答案解析】申請(qǐng)人能夠在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出詳細(xì)行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11969582,點(diǎn)擊提問】4、以下行政復(fù)議情形中，需中止行政復(fù)議是（）。A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)覺人民法院已經(jīng)受理

-終止B、作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤

C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停頓執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理

-停頓D、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按要求達(dá)成和解

-終止【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A、D，屬于行政復(fù)議終止情形；選項(xiàng)C，屬于行政復(fù)議期間詳細(xì)行政行為停頓執(zhí)行情形?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11969595,點(diǎn)擊提問】5、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。A、甲市國稅局

B、乙縣國稅局

C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D、乙縣人民政府

5、【正確答案】C【答案解析】稅務(wù)所作為稅務(wù)局派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，有一定稅務(wù)行政處罰權(quán)（元以內(nèi)罰款處罰權(quán)）。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)全部授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己名義做出詳細(xì)行政行為，則稅務(wù)所就能夠成為稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11969587,點(diǎn)擊提問】6、以下稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引發(fā)爭議案件

B、因不予給與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引發(fā)爭議案件

C、因納稅信用等級(jí)評(píng)定爭議案件

D、因核定征收引發(fā)爭議案件

6、【正確答案】D【答案解析】因稅款征收行為引發(fā)爭議，必經(jīng)行政復(fù)議程序?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11969523,點(diǎn)擊提問】7、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)要求表述，不正確是（）。A、納稅人未按照要求安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者私自改動(dòng)稅控裝置，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改過，情節(jié)嚴(yán)重，處元以上1萬元以下罰款

B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改過，處元以上1萬元以下罰款

C、納稅人逃避、拒絕或者以其余方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改過，能夠處元以下罰款

D、扣繳義務(wù)人開戶銀行或者其余金融機(jī)構(gòu)拒絕接收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢驗(yàn)扣繳義務(wù)人存款賬戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其余直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下罰款

【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其余方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改過，能夠處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處1萬元以上5萬元以下罰款?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】【答疑編號(hào)11968347,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施以下詳細(xì)行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰有（）。A、罰款

B、收繳發(fā)票

C、沒收財(cái)物違法所得

D、停頓出口退稅權(quán)

1、【正確答案】ACD【答案解析】依照稅法要求，稅務(wù)行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物違法所得；（3）停頓出口退稅權(quán)。【該題針對(duì)“稅務(wù)