稅法基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試卷

稅法基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試卷

（滿分150分）

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。

每題的備選項(xiàng)中只有1個(gè)最符合題意）

L依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免

稅的是（）

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專(zhuān)用品

D.重大技術(shù)裝備

2.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法正確

的是（）

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.出口貨物完稅，介格包含在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨

物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅

3.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

B.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅

4.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

5.根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物

的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，（）

征收環(huán)境保護(hù)稅

A.減按75%

B.減按65%

C.減按55%

D.減按50%

6.以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證,

繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類(lèi)車(chē)輛的（）o

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.最低計(jì)稅價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

7.下列行為中，不免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）o

A.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)

產(chǎn)小汽車(chē)

B.購(gòu)置農(nóng)用三輪車(chē)自用

C.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)

D.購(gòu)置汽車(chē)掛車(chē)自用

8.需要辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地

點(diǎn)是（）o

A.納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.車(chē)輛使用所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.實(shí)際開(kāi)采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

10.某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除

比例按最高比例計(jì)算，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按轉(zhuǎn)

讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，在進(jìn)行土

地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于其允許扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”

表述正確的是（）

A.允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用二利息+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)

用

B.允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)

所支付的金額十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%以內(nèi)

C.允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)

所支付的金額十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用二（取得土地使用權(quán)所支

付的金額十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X10以內(nèi)

11.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使

用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元,

利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民

政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)

用扣除比例為4%,該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)

費(fèi)用為（）萬(wàn)元

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

12.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國(guó)有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

13.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦

法的地區(qū)，除保障性住房外，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

14.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

（）o

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅款

16.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納

消費(fèi)稅的是（）。

A.鞭炮引線

B.煙葉

C.演員化妝用的油彩

D.合成金銀首飾

17.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消

費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

18.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述中正確的是（

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類(lèi)

應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品，應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.委托將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)

格出售的?為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

D.從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為不含增值

稅和消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額

19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）

A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量

B.通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按

移送給非獨(dú)立核算門(mén)市部的銷(xiāo)售額或數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同

類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)

售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅

20.下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒的單位

21.下列各項(xiàng)中，正確的是（）o

A.稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)只能按照定額扣除費(fèi)用

B.偶然所得可以按照定額扣除費(fèi)用

C.股息所得可以按照定率扣除費(fèi)用

D.計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的合理稅費(fèi)

22.李先生通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取

得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李先生收藏該字畫(huà)發(fā)

生的費(fèi)用為10000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣(mài)

字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

23.杰西卡是A國(guó)公民，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所。杰西卡2020

年6月15日來(lái)北京工作，8月10日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作

期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付

工資折合人民幣600元2020年8月杰西卡應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅（）元

A.209.35

B.313.60

C.558.47

D.990.81

24.關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述，正確的是（）o

A.偶然所得適用20%的比例稅率

B.子女無(wú)償取得父母贈(zèng)與的房屋，按照“偶然所得”項(xiàng)

目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，不征收個(gè)人所

得稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人

不征收個(gè)人所得稅。

25.某高校教師受邀去企業(yè)授課，取得勞務(wù)報(bào)3500元在

不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該

教師取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A.4800

B.6400

C.5200

D.5600

26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)

誤的是（）

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照

每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣

B.納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元

的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享

受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完

的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

27.居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納

稅額的是（）

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

28.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的

是（）o

A.我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定主要參考《OECD稅收協(xié)定范本》

和《WN稅收協(xié)定范本》

B.稅收協(xié)定的稅種范圍主要包括所得稅，部分協(xié)定中還

包括財(cái)產(chǎn)稅

C.雙重居民身份下最終居民身份的判定順序?yàn)椋河谰眯?/p>

住所、重要利益中心、國(guó)籍、習(xí)慣性居處

D.演藝人員活動(dòng)包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂(lè)

等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)，但不包括會(huì)議發(fā)言，以及以隨行行

政、后勤人員身份開(kāi)展的活動(dòng)

29.下列關(guān)于境外抵免限額計(jì)算方法的表述，正確的是

（）o

A.當(dāng)國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用綜

合抵免限額對(duì)納稅人有利

B.當(dāng)國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用分

國(guó)抵免限額對(duì)納稅人有利

C.當(dāng)國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用分國(guó)抵免限額對(duì)居

住國(guó)有利

D.當(dāng)國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納

稅人有利

30.下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

B.衛(wèi)生許可證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.安全生產(chǎn)許可證

31.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（）o

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同

金額后的余額為依據(jù)

32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅范圍和稅率的表述，正確的是

()o

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

B.五星級(jí)酒店的室外游泳池，屬于應(yīng)稅房產(chǎn)，應(yīng)征收房

產(chǎn)稅企業(yè)向個(gè)人出租位于縣城的店鋪，減按領(lǐng)的稅率征收房

產(chǎn)稅

D.個(gè)人出租位于緩區(qū)的住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅

率征收房產(chǎn)稅

33.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是

()

A.摩托車(chē)按“排氣量”作為計(jì)稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

C.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

D.商用貨車(chē)按“每輛”作為計(jì)稅單位

34.下列有關(guān)車(chē)船稅的減免中，屬于法定減免的是()

A.對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以減征或者免征車(chē)

船稅

B.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部行駛的的車(chē)船，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起

5年內(nèi)免征車(chē)船稅

C.按規(guī)定繳納船舶盹稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車(chē)船稅法》實(shí)

施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅

D.半掛牽引車(chē)和低速載貨汽車(chē)

35.下列關(guān)于契稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人取得其他具有土

地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申

報(bào)繳納契稅

D.在房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同被解除的，納稅人

已經(jīng)繳納的契稅不再退還

36.下列選項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）

A.出讓土地使用權(quán)的某市國(guó)土資源管理局

B.銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)有限公司

C.對(duì)外捐贈(zèng)房屋的某工業(yè)企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)花園別墅的富豪老王

37.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

38.國(guó)內(nèi)某鹽場(chǎng)用地100萬(wàn)平方米，其中鹽場(chǎng)的鹽灘用

地80萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地10萬(wàn)平方米，鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房

用地8萬(wàn)平方米，生活區(qū)用地2萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅

稅率為8元/平方米，則2020年該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅（）萬(wàn)元。

A.120

D.130

C.105

D.130

39.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）o

A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

40.下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是（

A.拖船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每

題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)

錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選或多選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5

分）

1?關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）

A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)

稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不

超過(guò)國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.鐵路機(jī)車(chē)排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

E.納稅人排放應(yīng)說(shuō)水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

2.下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）o

A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車(chē)廠將自產(chǎn)小轎車(chē)用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車(chē)用于校車(chē)服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商抵債的小汽車(chē)自用

3?根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車(chē)輛應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置

稅的有（）o

A.大客車(chē)

B.汽車(chē)掛車(chē)

C.有軌電車(chē)

D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)

E.裝載機(jī)

4.下列情形中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.原煤

B.人造石油

C.天然原木

D.天然鹵水

E.礦泉水

5.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免

征資源稅

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源

稅

E.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

6.房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值

稅視同銷(xiāo)售的有（）。

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.獎(jiǎng)勵(lì)職工

D.利潤(rùn)分配

E.對(duì)外投資

7.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）

A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目

可售建筑面積的65%,自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已全部銷(xiāo)售

C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年6月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許

可證，截止2019年6月底仍未銷(xiāo)售完畢

E.戌公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售

建筑面積的75%

8.某轎車(chē)廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的

有（）

A.將自產(chǎn)轎車(chē)對(duì)外投資

B.將自產(chǎn)轎車(chē)用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車(chē)交換鋼材

D.將進(jìn)口汽車(chē)配件對(duì)外償債

E.將自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)銷(xiāo)商

9?關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確

的有（）o

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人之間銷(xiāo)售的卷煙，于

銷(xiāo)售時(shí)納稅

B.納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算,

未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為從價(jià)稅率11%,從量稅率

0.005元/支

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在

同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

E.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的

消費(fèi)稅稅款

10.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

的，除另有規(guī)定外，應(yīng)登記為一般納稅人。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)

入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）o

A.預(yù)售銷(xiāo)售額

B.免稅銷(xiāo)售額

C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷(xiāo)售額

11.下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)征個(gè)人所

得稅的有（）

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本

使用費(fèi)收入

D.某小說(shuō)家提供著作的版權(quán)取得的所得

E.出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版

而取得的收入

12.下列選項(xiàng)中屬于國(guó)際反避稅基本方法的有（）

A.防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移

B.防止利用避稅地

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

D.利用資本弱化

E.利用稅收協(xié)定

13.下列表述符合國(guó)際稅收抵免制度的有（）。

A.目前國(guó)際上居住國(guó)政府可選擇采用免稅法、抵免法、

稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國(guó)際重復(fù)征稅，其

中免稅法是普遍采用的方法

B.抵免限額是對(duì)跨國(guó)納稅人在外國(guó)已納稅款進(jìn)行抵免

的限度，此限額以不超過(guò)其外國(guó)來(lái)源所得按照本國(guó)稅法規(guī)定

的適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為限

C.當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)

抵免限額對(duì)居住國(guó)有利，采用綜合抵免限額溝納稅人有利

D.超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每

年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)

E,可予抵免境外所得稅稅額是指依據(jù)國(guó)外相關(guān)規(guī)定應(yīng)

當(dāng)繳納并巳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，不包括錯(cuò)繳

的、返還的稅款

14.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）

A.對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基

金免征印花稅

B.自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治

區(qū)、直轄市人民政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在60%的稅

額幅度內(nèi)減征印花稅。

C.國(guó)際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體與北京冬奧組委簽訂的各類(lèi)合

同，免征國(guó)際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體應(yīng)繳納的印花稅

D.對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程

管理單位，根據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征印

花稅

E.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸免征印花稅

15.根據(jù)車(chē)船稅規(guī)定，下列各種車(chē)輛屬于專(zhuān)業(yè)車(chē)的有（）

A.消防車(chē)

B.混凝土泵車(chē)

C.清障車(chē)

D.掃路車(chē)

E.救護(hù)車(chē)

16.以“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有（）o

A.掛車(chē)

B.貨車(chē)

C.乘用車(chē)

D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)

E.客車(chē)

17.下列轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，屬于契稅征稅范圍有

()

A.土地使用權(quán)出讓行為

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

C.房屋買(mǎi)賣(mài)行為

D.房屋互換行為

E.土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移行為

18.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有

()

A.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納

稅人

D.國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，承租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為

納稅人

19.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有()

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地免征耕地占用稅

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院部占用耕地免征耕地占用

D.農(nóng)田水利占用耕地免征耕地占用稅

20.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船

B.非機(jī)動(dòng)舶船

C.自境外購(gòu)買(mǎi)取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載

船舶

D.警用船舶

E噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不下客貨的船舶

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）

1.下列外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予從本企業(yè)

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙？（）

2.自2020年5月1日起，納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污

水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)

行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬

于提供加工勞務(wù)？（）

3.關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，退稅物品不

包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免兌物品？（）

4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為

中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議

展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)？（）

5.2021年3月甲企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售給乙公司1000

件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲

企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷(xiāo)售（銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票

的“金額”欄分別注明），并提供1/10,n/20的銷(xiāo)售折扣。乙

公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34000

元？（）

6,我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率所采用的形式是定額稅率？（）

7.某化妝品制造企業(yè)2021年不含稅銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,

銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用800萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200

萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)）、廣告宣傳費(fèi)用500萬(wàn)元；假定該企

業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為

275萬(wàn)元？（）

8.企業(yè)不享受電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)

結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是網(wǎng)絡(luò)傳

播電影企業(yè)？（）

9.2020年度某公司利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)

定的公益性捐贈(zèng)支出是400萬(wàn)元，向某小學(xué)的直接捐贈(zèng)是200

萬(wàn)元，則2020年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出，需要納稅調(diào)整的金額是

260萬(wàn)元？（）

10.非居民企業(yè)取得的所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得

稅的是外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利

息所得？（）

四、計(jì)算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選

項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金

首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零

售收入66000元：零售玉石首飾，取得零售收入30000元

（2）采用以舊換新方式銷(xiāo)售純金首飾，實(shí)際取得零售收

入60000元（已扣除舊首飾折價(jià)款），同款新純金首飾零售價(jià)

為76000元

（3）“浪漫情人節(jié)”活動(dòng)期間向消費(fèi)者銷(xiāo)售鉆石戒指20

只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷(xiāo)售的首飾盒

價(jià)款1500元。

（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬(wàn)足金工藝項(xiàng)鏈，委

托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費(fèi)5000

元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。該珠寶店無(wú)同類(lèi)首飾售價(jià)。

已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5虬其他

貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%o貴重首飾及珠寶玉

石成本利潤(rùn)率6%o

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2654.87

B.3663.79

C.327

D.3000.00

（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.5172.41

B.5376.11

D.10474.14

（4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.71G.G1

B.689.02

C.617.52

D.656.04

2.某企業(yè)2020年初房產(chǎn)原值共計(jì)3800萬(wàn)元、占地5000

年方米。其中廠房原值2000元、占地24000平方米；企業(yè)辦

學(xué)校、醫(yī)院的房產(chǎn)原值合計(jì)為1000元、占地共150009方米；

企業(yè)辦招待所原值800萬(wàn)元、占地8000平方米:企業(yè)廠區(qū)內(nèi)

綠化用地3000平方米。擁有機(jī)動(dòng)船舶6艘，每艘凈噸位為7

噸;拖船4艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為300千瓦。該企業(yè)2020

年發(fā)生如下業(yè)務(wù)

(1)5月1日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明

每年不含稅租金18萬(wàn)元，租期2年。

(2)7月10日購(gòu)置客車(chē)2輛，合同載明總金額為100

萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上所載日期為7月10日。

(3)11月1日與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合

同載明總金額40萬(wàn)元，未分別注明運(yùn)輸費(fèi)用及倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)

用金額。

(4)12月25日從甲公司租入一臺(tái)機(jī)器，簽訂的經(jīng)營(yíng)租

賃合同注明月租金5000元，租期10個(gè)月，后因?qū)Ψ竭`約,

合同沒(méi)有履行。

已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為

20%；機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸年稅額3元；客車(chē)年基準(zhǔn)稅額為480

元/輛：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)該企業(yè)2020年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元

A.1378

B.1812

C.1832

D.1328

（2）該企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.26.40

B.21.72

C.23.78

D.22.71

（3）該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.35

B.50

C.69

D.55

（4）該企業(yè)2020年應(yīng)繳納印花稅（）元

A.1285

B.1085

C.1110

D.1275

五、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由

單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選或多選不得分;少選選

對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1.某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值

稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：

(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅

工程結(jié)算價(jià)款為21100萬(wàn)元，同時(shí)取得含稅工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)

222萬(wàn)元，A公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅

工程結(jié)算價(jià)款為1030萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

(3)承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價(jià)款為

2060萬(wàn)元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》。

(4)購(gòu)進(jìn)工程物資10005元用于B公司建筑工程，取

得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額130萬(wàn)元:購(gòu)進(jìn)機(jī)器沒(méi)備

200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票:A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工

程物資100萬(wàn)元(購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額)。

(5)A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，上述油料全部用于A公司

一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

(6)A公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含

稅價(jià)款為800萬(wàn)元，上述設(shè)備專(zhuān)用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)

稅項(xiàng)目

(7)A公司承包E公司建筑土程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、

動(dòng)力由E公司自行采購(gòu)。含稅工程結(jié)算價(jià)款為3990萬(wàn)元。A

公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題

（1）業(yè)務(wù)（2）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（