資產管理 碳資產管理體系應用指南 征求意見稿

1資產管理碳資產管理體系應用指南力、策劃、支持、運行、績效評價和改進等資產管GB/T24067溫室氣體產品碳足跡量化要GB/T32150工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報告GB/T24067、GB/T32150、GB/T33173.1碳排放總量控制和碳排放強度控制，在特定時期內對特定范圍內的二氧化碳排放總量和單位生產總值的碳排放量設定明確上限，并采取相應措施確保實際3.2組織合法擁有或者控制，能帶來直接或者間接經濟利益，與溫室氣體活動有注：包括碳配額和碳信用及其衍生品、碳排放雙控（3.1）制度體系下的碳指標、低碳技術/產品/服務的綠色溢價3.33.4碳資產管理體系carbonassetmanagements3.53.623.7碳排放權交易carbonemissiont主管部門以碳排放權的形式分配給重點排放單位或溫室氣體減排項目開發(fā)單位，允許碳排放權在市場參與者之間進行交易，以社會成本效益最優(yōu)的方式實現(xiàn)減排目標3.83.9碳金融產品carbonfinancialpr和碳信用等碳排放權益為媒介或標的的資金融通活3.103.113.124組織環(huán)境——國際政府機構及相關行業(yè)組織對出口產品/服務征收的碳邊境調節(jié)稅（CBAM）、產品管理等相關法律法規(guī)或要求對出口產品/服務競爭力、價格、成本及——國家及地方相關主管機構出臺的碳減排、碳排放雙控、碳市場等相關政策對組織的產業(yè)及能源結構、經營方式及重點、經營效益及成本等方面的可能影3——國家及地方金融主管機構制定的綠色金融、轉型金融、氣候投融資等相關政策對組織融資渠——行業(yè)在碳減排領域的科技創(chuàng)新發(fā)展，以及新材料、新設備、新工藝、新技術應用對組織建設——供應鏈上下游制定和實施碳中和戰(zhàn)略對組織轉型發(fā)展、供應商碳管理、成本及效益等方面的——上級或下級組織制定碳排放、碳資產等方面的管理規(guī)定對組織管理范圍、流程和職責、成本——組織目標和發(fā)展戰(zhàn)略；——組織碳排放及碳資產管理的整體計劃和績效指標；——組織碳資產管理的能力現(xiàn)狀，包括組織架構、制度規(guī)則、人員能力、意識和技術水平等?！_定并傳達需求和期望的方式及方法；——通過碳資產管理體系來滿足的需求和期望；）；44.3確定碳資產管理體系的范圍——與其他管理體系的相互作用。該范圍能以成文信息的方式獲取，必要時宜闡注1：組織的碳資產管理體系的可信度依賴于對其邊界和適用性的恰當選擇。關于該范圍的成文信息是對組織包括4,4碳資產管理體系4.4.1組織宜按照GB/T33173的要求和本文件的指導建立、實施、保持并持續(xù)改4.4.2組織建立碳資產管理體系時，宜對組織包括在碳資產管理體系內的業(yè)務的活動、資源、信息等——決策層、管理層、執(zhí)行層等各層級碳資產管理組織架構并明確相應職責；4.5碳資產管理決策4.5.1組織宜面向碳資產管理，建立并應用與組織類型、規(guī)模和復4.5.2組織宜確定適用于碳資產管理方面的決策準則，并考慮決策的復雜性和影響決策的優(yōu)先事項。4.5.3組織宜利用決策框架，以選擇和確定適當?shù)姆椒ā⑦^程和工具開展碳資產管理。5領導力b)確保將碳資產管理體系的要求納入組織的業(yè)務過程中；d)宣傳有效開展碳資產管理并符合碳資產管理體系要求的重要性；5f)指導、提高人員對碳資產管理體系有效性的意識，并支持人員為體系的有效性做出貢獻；h)保持碳資產管理決策準則與資本開支和其他決策的協(xié)調性；i)支持碳資產管理發(fā)展策略，并促進碳資產管理最高管理者宜建立并明確傳達碳資產管理方針，a)與組織開展碳資產管理的目標和計劃相適應；c)包括對履行組織合規(guī)義務的承諾；組織的碳資產管理方針宜作為成文信息保存，適當時可供組織的內外部相關方使用或進行信息披最高管理者宜在組織內部分配和傳達相關角色的職責和權限，并分配以下職a)建立組織的碳資產管理目標、方針和計劃；6.1.1對于重點排放單位，碳資產包括但——碳排放雙控制度體系下的碳指標；——因參與二級市場交易產生的盈利；6——因參與開發(fā)及使用碳遠期、碳借貸等碳市場交易工具提前鎖定、獲得的碳配額、碳信6.1.2對于減排項目業(yè)主，碳資產包括但——通過各類自愿減排機制開發(fā)的碳信用，包括國家核證自愿減排量、地方核證自愿減排量——通過碳交易取得的碳信用；——碳排放雙控制度體系下的碳指標；——因參與二級市場交易產生的盈利；d)低碳技術/產品/服務帶來的綠色溢價?！ㄟ^碳交易取得的碳信用；——因參與二級市場交易產生的盈利；6.2碳資產合規(guī)義務6.2.1組織宜識別并確定碳資產管理相關的合規(guī)義務，a)確定如何將這些合規(guī)義務應用于組織；b)在建立、實施、保持和持續(xù)改進碳資產管理體系時考c)作為組織的合規(guī)義務證據(jù)的成文信息可供使用。76.2.4對于碳資產管理服務機構，合規(guī)義務包括但6.3應對風險和機遇的措施b)避免或減少非預期的影響；6.3.2.1組織宜建立與碳資產管理相關的風險評估過程，以將組織的碳資產管理相關風險控制在組織6.3.2.2對于重點排放單位，碳資產管理的風險可能存——未能或延期完成碳配額清繳導致的罰款、停產整治和處分；——碳配額未能結轉導致的資產損失；——政策調整、行情變化等外部因素導致的碳資產價格下跌，投入或能力不足、交易策略失誤等——政策及市場變化、投入或能力不足等因素導致的碳金融產品、低碳技術/產品/服務的綠色溢——氣候轉型風險，如氣候金融政策變化帶來的融資成本上升、碳壁壘導致的經營成本上升和競6.3.2.3對于自愿減排項目的業(yè)主，碳資產管理的風險可能存在——自愿減排項目和方法學的開發(fā)過程中，由于政策調整、規(guī)則趨嚴、信息缺失、權屬爭議端自然災害、投入或能力不足等導致的項目或方法學開發(fā)失敗、產——自愿減排項目開發(fā)、碳信用交易、碳資產托管、碳金融產品開發(fā)中的過程合規(guī)風險；——政策調整、行情變化等外部因素導致的碳信用價格下跌，投入或能力不足、交易策略失誤等——政策及市場變化、投入或能力不足等因素導致的碳金融產品、低碳技術/產品/服務的綠色溢6.3.2.4對于碳資產管理服務機構，碳資產管理的風險可能存在8——開展碳交易、自愿減排項目投資、碳金融產品創(chuàng)新時，由于政策調整、規(guī)則趨嚴、信息缺——碳交易、碳資產托管、碳金融產品開發(fā)中的過程合規(guī)風險。6.3.2.5組織宜策劃應對這些風險的措施，考慮這些風險如何隨時間而變化，并將這些措施整合到其碳資產管理過程中予以實施，并評價所實施措施的有6.3.3.1組織宜識別、收集并把握碳資產管理的機遇，并確定提升碳資產管理成效的措施。6.3.3.2對于重點排放單位，碳資產管理的機遇可能存——由于碳減排、碳資產管理工作得力獲得的融資成本降低、技術/產品/服務競爭力上升和綠色6.3.3.3對于減排項目業(yè)主，碳資產管理的機遇可能存——自愿減排項目開發(fā)、方法學開發(fā)、碳交易、開展碳金融產品創(chuàng)新等帶來的經濟利益、環(huán)境效——由于碳減排、碳資產管理工作得力獲得的融資成本降低、技術/產品/服務競爭力上升和綠色6.3.3.4對于碳資產管理服務機構，碳資產管理的機遇可能存在——政策支持、市場機制完善、技術進步、社會意識提升等帶來的碳資產管理服務需求增長；——投資自愿減排項目、碳交易、開展碳金融產品創(chuàng)新帶來的經濟收益、環(huán)境效益和和示范效6.3.3.5組織宜策劃應對這些機遇的措施，考慮這些機遇如何隨時間而變化，并將這些措施整合到其碳資產管理過程中予以實施，并評價所實施措施的有6.4碳資產管理目標和實現(xiàn)目標的策劃9——符合碳資產管理方針（見5.2——提升碳資產管理收益；——以成文信息提供。j)在碳資產全壽命周期內管理資產的過k)碳資產管理計劃的財務和非財務影響；6.5策劃變更組織宜確定并提供建立、實施、保持和持續(xù)改進碳資產管理體系所——組織的碳資產管理基礎設施（例如：用于監(jiān)測碳排放的計量器具/測量儀器、用于提高碳資）；7.2能力對影響碳資產管理績效且受組織控制的人員，宜確定其所需的能力并建立過程加以控制：a)確定人員崗位職責及其能力要求：——在碳排放核算、碳交易、碳資產開發(fā)、碳金融產品設計、碳資產管理數(shù)字化平臺搭建及運營、碳管理體系建設等各層次考慮碳資產管理能力，并確保人員的角色和能力相協(xié)——定期確定和更新對碳資產管理人員能力的需求；b)評估碳資產管理相關人員的能力：——定期評估現(xiàn)有能力與所需能力的適應程度；——依據(jù)評估結果，制定適當?shù)哪芰Ω纳拼胧ɡ纾禾峁┨假Y產管理方面的培訓、指導或），d)保留適當?shù)某晌男畔⒆鳛槟芰Φ淖C注：《中華人民共和國職業(yè)分類大典》列出了對碳排放管理員職業(yè)中碳7.3意識——對組織運行方式進行變更的影響；7,4溝通b)考慮碳資產在不同階段的管理需求，分析并確定內部溝通需求，包括財務的、非財務的。7.4.2組織宜基于不同的溝通目的，策劃并確定適當?shù)臏贤▋热?、溝通時機、溝通對象、溝通——所涉及的各碳資產管理過程；——碳資產管理績效；——本文件所要求的形成文件的信息；——適用的法律要求和法規(guī)要求中的成文信息；與碳資產管理體系有關的成文信息范圍因組織而7.6數(shù)據(jù)和信息組織宜確定用于支持碳資產、碳資產管理、碳資產管理體系以及實現(xiàn)組織目標的數(shù)據(jù)和信息要求（見7.6.1），宜明確碳資產全壽命周期各個階段——碳資產、碳資產管理中已識別風險和機遇的重要性；——碳資產管理角色和崗位對信息的需求以及崗位自身的信息管理職責；——已識別信息的屬性要求（例如：真實性、系統(tǒng)性、對物質載體的依附性、可傳——已識別信息的質量要求（例如：可用性、一致性、可追溯性、準確性、完整性、時效性——收集、分析和評價信息的方式和時機；——存儲、分析、調用和維護信息的媒介（例如：紙質報告報表、電子化記錄、數(shù)字化管理中和管理（包括減排量分析、碳預測與追蹤等子模塊）、碳數(shù)據(jù)服務（包括碳價數(shù)據(jù)、政策數(shù)據(jù)等子模塊）、c)組織宜規(guī)定、實施和保持信息管理的過——碳資產的不同類型（見6.1）；e)在考慮相關方要求和組織目標的情況下，滿足法律和法規(guī)上的要求。8.1.1組織宜對碳資產管理的過程（包括全壽命周8.1.2組織宜建立碳資產管理過程的控8.1.3碳資產管理過程宜與組織及其碳資產管理方法復雜程度相適應。8.1.4組織宜定期編制碳資產管理——碳排放雙控制度體系下的碳指標；——其他相關碳資產管理報表。——碳排放雙控制度體系下的碳指標；——碳信用、減排項目持有量；——碳減排項目、技術/產品/服務名錄的變化；——碳減排獲得的相關政策優(yōu)惠、獎勵資金、補貼、稅收減免的情況及變化；——其他相關碳資產管理報表。8.1.7對于碳資產管理服務機構，宜按照月度或季度編制碳資產管理報表，包括但不限于：——碳資產托管服務收益；——其他相關碳資產管理報表。8.1.9組織對碳金融產品的碳資產管理宜確定碳市場融資工具、碳市場交易工具、碳市場支持工具的8.2變更管理施來減輕可預見的負面影響。組織宜確保按照6.2所述的方式來管理風險和機遇。重大變更之前對風險——碳資產管理方針、目標或計劃的調整；——新碳資產或減排增匯技術的引入；——新供應商的引入；——資源需求的變化，包括相沖突的需求；——體系的變更。——外包活動的供應商理解組織的碳資產管理體系方針和計劃；——外包活動的供應商持有開展碳排放盤查、碳交易、減排項目開發(fā)、碳金融產品開發(fā)、碳管理——外包活動的范圍和適用性；——外包活動的控制安排，包括對外包活動的內部控制。9績效評價9.1.1總則——監(jiān)視和測量的對象；——何時執(zhí)行監(jiān)視和測量；必要時，組織宜確定監(jiān)視和測量特定過程所需的作為監(jiān)視、測量、分析和評價結果證據(jù)的成文信息宜可9.1.2合規(guī)性評價b)評價合規(guī)性采取的措施與方式；9.1.3經濟效益評價9.2.1總則在建立內部審核方案時，組織宜考慮相關過程的重要性以及之前b)選擇審核人員并實施審核，以確保審核過程的客觀性與公正性；c)確保審核的結果向最高相關管理者報注：有關審核管理體系指南的更多信息見GB/T19011。9.3.1總則是指該組織的碳資產管理體系是否符合本文件要求，且予以恰當?shù)貙嵤⑺鶎嵤┑囊赜蟹襁z漏；“有效性”9.3.2碳資產評審b)確定碳資產量化所依據(jù)的法律和法規(guī)；d)識別碳資產風險、機遇及其影響因g)確定碳金融產品開發(fā)的利益相關方、開發(fā)流程、風險評估機制以及收益測算；9.3.3碳資產管理評審輸入a)來自之前的管理評審措施的狀況；——審核的結果；9.3