浙江專用2025版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配8財(cái)政與稅收練習(xí)含解析新人教版必修1

PAGEPAGE9財(cái)政與稅收考點(diǎn)一財(cái)政及其作用1.區(qū)分財(cái)政作用：考點(diǎn)要求財(cái)政作用詳細(xì)表現(xiàn)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用某些行業(yè)或地區(qū)，如農(nóng)業(yè)、能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，資金投入量大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大，完全由市場(chǎng)來(lái)配置會(huì)導(dǎo)致資源嚴(yán)峻不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行。須要國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)政府實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策；在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)實(shí)行緊縮性財(cái)政政策財(cái)政與人民生活國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧2.區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策：(1)貨幣政策是中國(guó)人民銀行通過(guò)調(diào)整貨幣發(fā)行量、銀行的存款利率、貸款利率、存款打算金率等調(diào)控貨幣供應(yīng)量的政策。(2)財(cái)政政策是相關(guān)政府部門(mén)(如財(cái)政部門(mén))通過(guò)調(diào)整稅率、增減政府開(kāi)支等對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)整來(lái)影響總供求，調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策。(3)二者都是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段，協(xié)作運(yùn)用可以調(diào)整社會(huì)總供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用：財(cái)政政策政府應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和削減稅收，來(lái)刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策政府應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性貨幣政策，降低存、貸款利率，降低存款打算金率，放松銀根，增加貨幣供應(yīng)量財(cái)政政策政府應(yīng)實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)削減財(cái)政支出、增加稅收，來(lái)抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”貨幣政策政府應(yīng)實(shí)行緊縮性貨幣政策，提高存、貸款利率，提高存款打算金率，收緊銀根，回籠貨幣，削減市場(chǎng)上的貨幣供應(yīng)量總之，貨幣政策和財(cái)政政策往往是逆風(fēng)向調(diào)整。4.財(cái)政收入的來(lái)源及其影響因素：(1)財(cái)政收入的四大來(lái)源稅收收入財(cái)政收入最普遍的形式、最重要的來(lái)源，征收面最廣、最穩(wěn)定牢靠利潤(rùn)收入國(guó)企稅后利潤(rùn)上繳部分、參股企業(yè)分紅債務(wù)收入債券、借款，一般不統(tǒng)計(jì)在財(cái)政收入內(nèi)其他收入收費(fèi)、罰款、公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分(2)影響財(cái)政收入的主要因素①基礎(chǔ)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。它與財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系?！绾巫觯翰粩嗵岣呓?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，不斷增加社會(huì)財(cái)寶。②重要因素：安排政策。財(cái)政集中的財(cái)寶過(guò)多不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終影響財(cái)政收入增加；財(cái)政集中的財(cái)寶過(guò)少干脆影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加?！绾巫觯簢?guó)家制定合理的安排政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高?？疾榻嵌纫唬贺?cái)政收入與財(cái)政支出1.比較分析下列一組數(shù)據(jù)(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站)，我們從中可以得出的結(jié)論有 世紀(jì)金榜導(dǎo)學(xué)號(hào)()年份20242024202420242024我國(guó)生產(chǎn)總值增速7.3%6.9%6.7%6.9%6.6%財(cái)政收入增速8.6%5.8%4.5%7.4%6.2%財(cái)政支出增速8.3%13.2%6.3%7.7%8.7%注：2024年和2024年國(guó)家出臺(tái)一系列政策，為企業(yè)減稅降費(fèi)，刺激生產(chǎn)。①經(jīng)濟(jì)增速干脆影響財(cái)政收入增長(zhǎng)速度②經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí)應(yīng)實(shí)行緊縮的財(cái)政政策③適度主動(dòng)的財(cái)政政策有利于經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇④財(cái)政收支增速的差異必定增加財(cái)政赤字A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】選C。隨著GDP增速的放緩，財(cái)政收入增速也跟著放緩，這表明經(jīng)濟(jì)增速干脆影響財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度，①正確；經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí)應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，②不選；材料表明適度主動(dòng)的財(cái)政政策有利于經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，③正確；“財(cái)政收支增速的差異必定增加財(cái)政赤字”說(shuō)法肯定，④不選。故選C?；煜龜U(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策(又稱主動(dòng)的財(cái)政政策)是指通過(guò)財(cái)政安排活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求；主要措施有增加國(guó)債、降低稅率、提高政府購(gòu)買和轉(zhuǎn)移支付。緊縮性財(cái)政政策(又稱適度從緊的財(cái)政政策)是指通過(guò)財(cái)政安排活動(dòng)來(lái)削減和抑制總需求；主要措施有削減國(guó)債、提高稅率、削減政府購(gòu)買和轉(zhuǎn)移支付。2.依據(jù)下表中2024年1—3月我國(guó)財(cái)政收支相關(guān)信息，可知 ()項(xiàng)目財(cái)政收入財(cái)政支出個(gè)人所得稅社會(huì)保障和就業(yè)支出城鄉(xiāng)社會(huì)支出數(shù)額(億元)183352220906138722708422700增速6.2%8.7%15.9%9.7%10.2%①我國(guó)財(cái)政收入大于財(cái)政支出②我國(guó)財(cái)政支出向民生領(lǐng)域傾斜③我國(guó)居民收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)④財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行A.①③ B.②③ C.①④ D.②④【解析】選B。從2024年1—3月我國(guó)財(cái)政收支相關(guān)信息可以看出，我國(guó)財(cái)政支出向民生領(lǐng)域傾斜，而個(gè)人所得稅狀況則反映出我國(guó)居民收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，②③符合題意；從表中數(shù)據(jù)可以看出該時(shí)間段我國(guó)財(cái)政收入小于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政赤字，①說(shuō)法錯(cuò)誤；材料沒(méi)有體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，④與題意不符。故選B?？疾榻嵌榷贺?cái)政的作用3.(2024·浙江4月選考真題)2024年，國(guó)家全面推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)，投入專項(xiàng)扶貧資金超過(guò)1000億元；提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬(wàn)困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國(guó)家財(cái)政作用有 ()①確定資源配置 ②改善人民生活③促進(jìn)社會(huì)公允 ④平衡總供應(yīng)和總需求A.①③ B.②③ C.②④ D.①④【解析】選B。本題考查財(cái)政的作用的相關(guān)學(xué)問(wèn)，材料的主旨是財(cái)政補(bǔ)貼困難和重度殘疾人的基本生活，這干脆體現(xiàn)了財(cái)政改善人民生活，促進(jìn)社會(huì)公允的作用，②③符合題意；①錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用；④與材料無(wú)關(guān)。4.2024年3月20日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2024年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，明確2024年退休人員基本養(yǎng)老金上漲5%左右。這是我國(guó)自2005年以來(lái)連續(xù)第15年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。此舉說(shuō)明 ()①國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障②國(guó)家財(cái)政能促進(jìn)資源的合理優(yōu)化配置③通過(guò)初次安排機(jī)制，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享④政府通過(guò)再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允A.①② B.①④ C.②③ D.③④【解析】選B。通過(guò)上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金更好地保障退休人員的權(quán)益，充分發(fā)揮了財(cái)政在改善人民生活的物質(zhì)保障方面的作用，這是政府通過(guò)再安排調(diào)整職能促進(jìn)收入安排公允的舉措，①④正確；②在題文中沒(méi)有體現(xiàn)；③錯(cuò)誤，題文中表述的是再安排而不是初次安排。故選B?？键c(diǎn)二征稅和納稅1.稅收的基本特征：強(qiáng)制性無(wú)償性固定性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅留意：稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)留意：稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)，但這些服務(wù)不是返還稅款或付出代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更留意：稅收的固定性是相對(duì)固定，指征稅前預(yù)先規(guī)定好征稅對(duì)象和稅率，不能隨意變更，也不是恒久不變聯(lián)系：稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性又確定了它必需具有固定性2.增值稅和個(gè)人所得稅：征稅對(duì)象納稅人優(yōu)點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得在我國(guó)境內(nèi)有居處，或者無(wú)居處而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)取得的所得國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段3.稅收的作用：(1)稅收與財(cái)政：稅收是財(cái)政收入的基本形式，是最重要的來(lái)源、最普遍的形式，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定牢靠的財(cái)政收入形式。(2)稅收與國(guó)家職能：國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)稅收與宏觀調(diào)控：稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具，在財(cái)政政策的運(yùn)用中，可以通過(guò)增減稅率調(diào)整社會(huì)總供求，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(4)稅收與收入安排：個(gè)人所得稅等稅種的征收，可以調(diào)整社會(huì)收入安排，維護(hù)社會(huì)公允。(5)稅收與消費(fèi)：通過(guò)消費(fèi)稅等稅種的征收，可以調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。(6)稅收與生產(chǎn)：通過(guò)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅、資源稅等稅種的征收或調(diào)整，可以引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進(jìn)創(chuàng)新、節(jié)約資源、愛(ài)護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。(7)稅收與對(duì)外開(kāi)放：通過(guò)對(duì)關(guān)稅等的調(diào)整，平衡進(jìn)出口貿(mào)易，促進(jìn)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。4.依法納稅：(1)為什么：①?gòu)亩愂盏牡匚?、作用上看，稅收收入是?cái)政收入最普遍的形式、最重要的來(lái)源，占主導(dǎo)地位。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。②從稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的。③從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系角度看，每個(gè)公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)、自覺(jué)誠(chéng)信納稅。(2)怎么辦：①作為納稅人，主動(dòng)履行納稅義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。依法履行公民的基本義務(wù)。②反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。③行使納稅人權(quán)利。增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)和檢舉，維護(hù)人民和國(guó)家的利益。5.納稅人與負(fù)稅人：納稅人是指干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。納稅人不肯定是負(fù)稅人。每個(gè)公民不肯定都是干脆的納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)?？疾榻嵌热憾愂盏奶卣?.修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》自2024年1月1日起施行，除了2024年10月1日起施行的個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元外，還新增了子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出的專項(xiàng)附加扣除。這表明稅收具有的特征是 ()A.固定性 B.強(qiáng)制性C.無(wú)償性 D.法治性【解析】選A。稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更，A符合題意；稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必需依法納稅，解除B。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)，解除C?！胺ㄖ涡浴辈粚儆诙愂盏奶卣鳎獬鼶。故選A?？疾榻嵌人模憾愂盏淖饔?.(2024·浙江11月選考真題)2024年5月1日起，我國(guó)下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的增值稅稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了 ()A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策C.調(diào)整個(gè)人收入安排D.避開(kāi)對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅【解析】選A。下調(diào)增值稅稅率，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，A符合題意；下調(diào)增值稅稅率是主動(dòng)的財(cái)政政策的表現(xiàn)，B不符合題意；增值稅稅率下調(diào)與調(diào)整個(gè)人收入安排沒(méi)有干脆關(guān)系，解除C；材料沒(méi)有強(qiáng)調(diào)避開(kāi)對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅問(wèn)題，解除D。7.環(huán)境愛(ài)護(hù)稅是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。國(guó)家對(duì)一些企業(yè)征收環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，要達(dá)到的干脆目的是 世紀(jì)金榜導(dǎo)學(xué)號(hào)()①削減企業(yè)成本，提高消費(fèi)水平②促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放，提升發(fā)展質(zhì)量③增加企業(yè)利潤(rùn)，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)④讓企業(yè)增加環(huán)保投入，促進(jìn)環(huán)境愛(ài)護(hù)A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】選D。國(guó)家對(duì)一些企業(yè)征收環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，會(huì)提高該企業(yè)的制度性成本，①錯(cuò)誤；依據(jù)材料中環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的內(nèi)涵，環(huán)境愛(ài)護(hù)稅可以引導(dǎo)企業(yè)愛(ài)護(hù)環(huán)境，提高發(fā)展的質(zhì)量，②入選；企業(yè)以利潤(rùn)為目的，國(guó)家征收環(huán)境愛(ài)護(hù)稅則以實(shí)施綠色發(fā)展理念為目的，③表述不當(dāng)；環(huán)境愛(ài)護(hù)稅是國(guó)家通過(guò)稅收的手段讓企業(yè)間接地把利潤(rùn)的一部分用于環(huán)境愛(ài)護(hù)，④入選。故選D。考查角度五：依法納稅8.某企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”，建立賬外賬，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。納稅人建置真假兩本賬，真賬自己運(yùn)用，卻把假賬當(dāng)作真賬交給稅務(wù)人員檢查，作為納稅依據(jù)。該企業(yè)建立賬外賬 ()①是為了騙取國(guó)家的實(shí)惠稅收政策②是為了不繳或少繳稅款，欺瞞稅務(wù)機(jī)關(guān)的偷稅行為③是缺乏納稅人權(quán)利意識(shí)的體現(xiàn)④違反國(guó)家相關(guān)稅法的規(guī)定，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅款流失A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解題思路】①關(guān)鍵信息：建立賬外賬，真賬自己運(yùn)用，假賬當(dāng)作真賬交給稅務(wù)人員檢查，作為納稅依據(jù)。②留意區(qū)分偷稅與騙稅：偷稅是有意違反稅法規(guī)定偷逃稅款的行為；騙稅是騙取國(guó)家稅收實(shí)惠的行為。【解析】選D。本題考查違反稅法的行為。材料未涉及騙取國(guó)家稅收實(shí)惠，①不符合題意；該企業(yè)建立賬外賬，其目的是不繳或少繳稅款，欺瞞稅務(wù)機(jī)關(guān)的偷稅行為，②正確；材料是通過(guò)反面事例闡釋納稅人要履行納稅義務(wù)，而不是反映納稅人權(quán)利，③錯(cuò)誤；該企業(yè)存在偷稅行為，這違反國(guó)家相關(guān)稅法的規(guī)定，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅款流失，④正確。故選D?！旧鐣?huì)廣角】十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的確定。依據(jù)修改后的個(gè)稅法，由3500元/月的個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整到5000元/月。確定規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得作為綜合所得，適用新的個(gè)稅稅率表，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。確定還對(duì)專項(xiàng)附加扣除作了規(guī)定，居民個(gè)人的子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出在稅前予