中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-真題解析班（2015年）

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

財(cái)政稅收

真題解析班（2015）

授課教師：高亞軍

一、單項(xiàng)選擇題

（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織話動(dòng)的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本

或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

參考答案：C

解析：外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用或者私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵

是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，但卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成

本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。

2.關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力

B.不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷

C.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的

D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展

參考答案：C

解析：市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)有公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

與失衡。

3.關(guān)于購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的是()

A.購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國(guó)民收入分配

C.購(gòu)買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政的分配職能

D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的收益約束是較硬的

參考答案：A

解析：購(gòu)買性支出類似于市場(chǎng)上的等價(jià)交換，付出資金收獲商品和勞務(wù)；轉(zhuǎn)移性支出只是單

方面的資金轉(zhuǎn)移，且無(wú)償?shù)?，多用于轉(zhuǎn)款專用的目的和性質(zhì)。

還要注意其他分類，如按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性、消

費(fèi)性和積累性支出；按財(cái)政支出的目的分類分為預(yù)防性和創(chuàng)造性支出；按對(duì)財(cái)政支出的控制

能力分類有可控性和不可控性支出。還有按受益范圍分為一般利益支出和特殊利益支出。

4.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增加的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素,其內(nèi)在因素是

()。

A.洪澇災(zāi)害

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.戰(zhàn)爭(zhēng)

D.地震

參考答案：B

解析：就財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)，瓦格納提出"政府活動(dòng)擴(kuò)張法則"，即隨著社會(huì)的發(fā)展，每一

個(gè)階段民眾對(duì)公共產(chǎn)品的需求不同且數(shù)量和質(zhì)量增加。皮考克和魏斯曼在瓦格納的基礎(chǔ)上提

出了公共支出增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)造成的，并將公共支出增長(zhǎng)因素歸結(jié)為：內(nèi)在因

素一收入增長(zhǎng)，支出自然增加；外在因素一戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等動(dòng)蕩因素會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出增

加。此外還有馬斯格雷夫和羅托斯的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"

5.在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的時(shí)候，對(duì)那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目,

采用的方法是（）

A.成本效益分析法

B.最低費(fèi)用選擇法

C.社會(huì)效益評(píng)價(jià)法

D."公共勞務(wù)"收費(fèi)法

參考答案：B

解析：成本效益分析法適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析，通常會(huì)對(duì)各種方案進(jìn)

行分析。最低費(fèi)用選擇法對(duì)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只考慮有形成本而不考慮

社會(huì)效應(yīng),該方法主要適用于軍事、政治、行政、衛(wèi)生。公共勞務(wù)收費(fèi)法對(duì)一些混合公共商

品采用收費(fèi)的方式改進(jìn)公共勞務(wù)的供給和使用狀況。公共收費(fèi)勞務(wù)定價(jià)有免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)

和高價(jià)。公共定價(jià)法是指政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定公共物品的價(jià)格和收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分純公共定價(jià)和管制定價(jià)。

6.負(fù)荷定價(jià)適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（）

A.公路運(yùn)輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務(wù)

D.電力供應(yīng)

參考答案：D

解析：負(fù)荷定價(jià)法是按不同時(shí)間段或者時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，如梯級(jí)電價(jià)。

二部定價(jià)法由兩要素構(gòu)成定價(jià)體系：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的基本費(fèi)；二是按

使用量支付的從量費(fèi)，適用于現(xiàn)在幾乎所有受價(jià)格管制的行業(yè)，如電力、燃?xì)?、電話等自?/p>

壟斷行業(yè)。

7.關(guān)于行政管理費(fèi)用支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A行政管理費(fèi)支出是財(cái)政的一項(xiàng)非常重要的支出

B.一股來(lái)說(shuō)，行政管理費(fèi)支出絕對(duì)規(guī)模是不斷上漲的

C彳亍政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級(jí)行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用

參考答案：D

解析：行政管理經(jīng)費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、離退休

人員費(fèi)用等，公用經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)事務(wù)不斷增加，人民對(duì)性質(zhì)管理方面的要求增加，所以絕對(duì)數(shù)不斷增

加，但就日益增長(zhǎng)的財(cái)政收入相比較，相對(duì)數(shù)在下降。

8.資本——?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是（）

A.勞動(dòng)密集型項(xiàng)目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目

C.資本密集型項(xiàng)目

D.知識(shí)密集型項(xiàng)目

參考答案：C

解析：資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，

該比例越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)

調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。而資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指

政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的投資項(xiàng)目，以有限的資源實(shí)現(xiàn)

產(chǎn)出最大化，得到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)。

9.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B.財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)

C.財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)

參考答案：C

解析：財(cái)政投融資是一種政策性融資，不同于無(wú)償撥款也不同于商業(yè)性投融資。具有這樣的

特點(diǎn)：第一，是一種政府投入資本金的政策性融資，把專業(yè)銀行的政策性業(yè)務(wù)分離出來(lái)，專

業(yè)銀行才可能真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第二，目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，主要是為

具有提供"公共物品"特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資；第三，計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合，籌資方

式靈活；第四，其管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)-政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

10.關(guān)于稅法正式淵源的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收法律由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

C.部委稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定

參考答案：D

解析：地方性稅收法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件由省、自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人

民政府所在地的市和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民大表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，人民政

府可以制定規(guī)章。

11.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)行從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者

負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

參考答案：B

解析：前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，順著貨物流轉(zhuǎn)方向轉(zhuǎn)嫁，后傳則是通過(guò)壓低進(jìn)貨成本而將稅款專家

個(gè)上游企業(yè)。消轉(zhuǎn)又稱稅收轉(zhuǎn)化，是指納稅人通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理和改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法提高

勞動(dòng)生產(chǎn)率，自行消化。稅收資本化又稱為資本還原，是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要

素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的一種形式。稅

收資本化一般發(fā)生在資本品的交易中。

12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的般規(guī)律是（）

A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

C.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D征收范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

參考答案：C

解析：供給彈性大需求彈性小的商品的征稅容易轉(zhuǎn)嫁：商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁程

度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁程度成正比；商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，

與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比；當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比

例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例，當(dāng)商品的需求彈性小于供給彈性時(shí)，稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例

大于由供給方負(fù)擔(dān)的比例。

對(duì)壟斷商品課征的稅較容易轉(zhuǎn)嫁

流轉(zhuǎn)稅容易轉(zhuǎn)嫁

征稅范圍廣的稅種容易轉(zhuǎn)嫁

13.甲國(guó)某居民公司2014年度來(lái)源乙國(guó)所得200萬(wàn)元,甲國(guó)、乙國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅管轄

權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法,該公司

2014年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）

A.20

B.56

C.60

D.80

參考答案：B

解析：扣除法是指將國(guó)外繳納的稅款在回國(guó)計(jì)算稅額時(shí)作為費(fèi)用扣除。

境夕卜實(shí)納稅額=200*30%=60萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=（200-60）*40%=56萬(wàn)元

14.關(guān)于稅收饒讓的稅法，正確的是（）

A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

B.居民在境外所得的己納稅款可以得到抵免

C.居民在國(guó)外所得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國(guó)規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

參考答案：C

解析：稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免稅優(yōu)惠的部分，視同在

國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給月稅收抵免，不需要補(bǔ)稅。它是稅收抵免的眼神，是以稅收抵免的發(fā)

生為前提的一種優(yōu)惠。

15.屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為是（）

A.某筆記電腦銷售部門在銷售電腦的同時(shí)，又為其他客戶提供電腦維修服務(wù)

B.汽車制造廠生產(chǎn)銷售汽車，同時(shí)門市部又為社會(huì)其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.塑料窗廠銷售給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)塑鋼窗時(shí)又按規(guī)定上門有償提供安裝服務(wù)

D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時(shí)又為客戶有償提供安裝服務(wù)

參考答案：D

解析：混合銷售強(qiáng)調(diào)只是一種行為，

同時(shí)發(fā)生，具有從屬關(guān)系。

16.某酒廠為增值稅一般納稅人,2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)上注明

金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是

(沅

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

參考答案：B

解析：[(92600+3000)/1.17]*1.17=13890.6

17.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1

200元,當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()

)Lo

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

參考答案：B

解析:36000/1.03*3%=1048.54元

18.關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是（）

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均

價(jià)格計(jì)征增值稅

B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消

費(fèi)稅與增值稅

C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)

品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，

但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

參考答案：D

解析：將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資、抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料和生活資料，應(yīng)以

最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅，以平均價(jià)格計(jì)算增值稅。

19.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是（）

A.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)己稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)己稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

參考答案：D

解析：以外購(gòu)的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)

滑油；以外購(gòu)的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油。

20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),2014年2月份買賣A企業(yè)債券正差50萬(wàn)元,5月份買賣B

企業(yè)債券負(fù)差20萬(wàn)元,9月份買賣C企業(yè)債券正差30萬(wàn)元,11月份買賣D企業(yè)債券負(fù)差40

萬(wàn)元,上述債券買變業(yè)務(wù)全年已納營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元,該企業(yè)2014年度債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅

()萬(wàn)元

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：C

21.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的代理人

D.出境物品的攜帶人

參考答案：A

解析：關(guān)稅的納稅人是經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人。物品的納稅人包括行李物品的攜

帶人，各種運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人，饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有

人，進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。

22.某軟件公司成立于2012年，當(dāng)年獲利,2014年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，不考慮其他

因素,該公司2014年成繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元

A.0

B.200

C.250

D.500

參考答案：C

解析：符合條件的軟件企業(yè)享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠，12和13年免稅，14年減半征收,

2000*25%*50%=250萬(wàn)元。

23.某公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元,該公司

2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

參考答案：B

解析:15*50%*20%=1.5萬(wàn)元

應(yīng)納稅所得額減半征收

24.香港某財(cái)務(wù)公司2015年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股買賣

所得3000萬(wàn)元，應(yīng)該繳納的所得稅為（）元。

A.0

B.300

C.150

D.750

參考答案：A

25.中國(guó)居民張某2015年4月2日購(gòu)買在全國(guó)中小型企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票,6

月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個(gè)月，張某該項(xiàng)股息紅利所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

（）元

A.150

B.250

C.500

D.1000

參考答案：C

解析:5000*50%*20%=500元

26.根據(jù)個(gè)人所得稅法，在計(jì)算個(gè)體工商個(gè)人所得稅時(shí)，可按年扣除業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用（）元

A.3500

B.9600

C.42000

D.48000

參考答案：C

解析：比照工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

27.關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅根據(jù)為成交價(jià)格

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅

D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地，房屋用于辦公的，免收契稅

參考答案：A

解析：契稅由買方納稅。

28.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供勞務(wù)并

收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（）

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收章繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.有乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

參考答案：C

解析：甲企業(yè)位于農(nóng)村，城建稅稅率為1%

29.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳的車船稅的是（）

A.商場(chǎng)待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊(duì)專用車

C.無(wú)償出借的載客汽車

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船

參考答案：C

解析：B和D均免稅

30.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，目增值額未超過(guò)

扣除項(xiàng)目基金20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅未超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20%的，對(duì)超過(guò)部分征收土地

增值稅

D.對(duì)于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，未分別核算增值額的，其

建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定

參考答案：C

解析：超過(guò)的，應(yīng)對(duì)全額征稅，20%是起征點(diǎn)。

3L以下納稅人哪種行為需要辦理變更稅務(wù)登記

（）。

A.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)（注銷）

C.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（注銷）

D.納稅人因地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)（注銷）

參考答案：A

解析：企業(yè)宣布破產(chǎn)或營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷，應(yīng)在發(fā)生該事項(xiàng)15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原

稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者

其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向

原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

32.納稅人需先將己填用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，再領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票,己填用

過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式稱為（）

A.交舊購(gòu)新

B.定額供應(yīng)

C.驗(yàn)舊領(lǐng)新

D批量供應(yīng)

參考答案：C

解析：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式：1.交舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人交回已填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核后留存，允許零購(gòu)新發(fā)票；2.驗(yàn)舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人將已填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)交稅

務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購(gòu)新票；3.批量供應(yīng)：針對(duì)領(lǐng)購(gòu)自用發(fā)票的納稅人采取的購(gòu)票方式，大部

分是按月供應(yīng)或者按季供應(yīng)。

33.李某困未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措旋時(shí)，不在保全措施范

圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品時(shí)（）

A.李某收藏的古玩字畫

B.李某接送小孩上學(xué)必須的小汽車

C.車某送給爰人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒

D.李某的叔叔年輕時(shí)因車禍致殘，無(wú)工作能力，一直與李某共同生括，李某為其購(gòu)買的電動(dòng)

輪椅

參考答案：D

解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之類，這些

住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾和古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

34.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確認(rèn)營(yíng)業(yè)額和所得額并根據(jù)以征稅的方式（定期定額征收）

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

查賬征收

C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開(kāi)具納稅

繳款書，由納稅人憑以繳納入庫(kù)的一種征收方式（查定征收）

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量、按市場(chǎng)一般銷售單位計(jì)算其銷售收入并據(jù)

以征稅的方式（查驗(yàn)征收）

參考答案：C

35.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說(shuō)法，正確的是（）

A.甲公司2015年1月份成立,1~4月份由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有取得應(yīng)稅收

入，所以，應(yīng)該從6月份開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)

B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)

C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料燒毀，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公

司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款

D.丁公司企業(yè)所得稅申撤期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起

4個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

參考答案：B

解析：進(jìn)行稅務(wù)登記后，無(wú)論是否有收入，無(wú)論是否在減稅或免稅期間，都應(yīng)依法辦理納稅

申報(bào)手續(xù)。

36.在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購(gòu)買的辦公用品8000元誤記為80000元,

對(duì)此應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）

A.借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000

B.借：管理費(fèi)用80000貸：銀行存款80000

C.借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000

D.借：管理費(fèi)用72000貸：銀行存款72000（紅字）

參考答案：D

解析：采用紅字沖銷法。

37.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費(fèi)的費(fèi)用支出30000元記入到財(cái)務(wù)

費(fèi)用之中，對(duì)此應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為（）

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

B.借:應(yīng)付職工酬薪30000貸:銀行存款30000

C.借：應(yīng)付職工酬薪30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000

D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付工資30000

參考答案：C

解析：應(yīng)減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加應(yīng)付職工薪酬

綜合賬務(wù)調(diào)整法。

38.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為（）

A.合同價(jià)款的公允價(jià)值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價(jià)款的價(jià)值

D.商品現(xiàn)銷價(jià)格

參考答案：A

解析：如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購(gòu)貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)

按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值,

通常應(yīng)當(dāng)按照其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。

39.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

D.委托加工物資

參考答案：D

解析：委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實(shí)際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)

的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅金等。

40.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過(guò)"營(yíng)業(yè)外支出"科目核算

C.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算

D.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

參考答案：C

解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出為營(yíng)業(yè)外支出。

41.關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.公債是國(guó)家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式（債務(wù)人）

B.中央政府發(fā)行的公債稱為國(guó)債

C.公債是有償?shù)呢?cái)政收入（還本付息）

D.公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同

參考答案：A

解析：中央公債-國(guó)債；地方公債和準(zhǔn)公債-國(guó)有企業(yè)債和政府擔(dān)保債

公債的發(fā)行依據(jù)是國(guó)家法律規(guī)定和合同約定，擔(dān)保物是經(jīng)常性的財(cái)政收入和償債基金。

42.關(guān)于公債借債方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.爰國(guó)公債利率較低

B.利用政治權(quán)力發(fā)行的公債是強(qiáng)制公債

C啟由公債是最普遍的發(fā)行方式

D.折實(shí)公債以實(shí)物形式償還

參考答案：D

解析：公債包括自有公債、強(qiáng)制公債發(fā)行利率一般較低，人們通常不是將其作為投資對(duì)象加

以認(rèn)購(gòu)，而是把它與爰國(guó)，幫助國(guó)家度過(guò)暫時(shí)財(cái)政困難聯(lián)系在一起，對(duì)國(guó)債本身所具有的價(jià)

值則考慮較少。我國(guó)50年代發(fā)行的人民勝利折實(shí)公債和國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債，實(shí)質(zhì)上也具

有爰國(guó)公債的特征。但是，這種國(guó)債政府通常只在特殊情況下偶爾采用。

折實(shí)公債是在以若干種類和數(shù)量的實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)、用加權(quán)平均法確定一種特殊的計(jì)算單位

基礎(chǔ)上發(fā)行的一種國(guó)家債券。其主要特點(diǎn)有：①發(fā)行公債、償還公債的貨幣額與實(shí)物直接

掛鉤，不受市場(chǎng)物價(jià)波動(dòng)的影響；②以實(shí)物為基礎(chǔ)，按照一定種類、數(shù)量和權(quán)數(shù)折算出綜合

的貨幣計(jì)賬單位，一個(gè)折實(shí)單位等于一定種類一定數(shù)量的實(shí)物總和；③按折實(shí)單位所含實(shí)物

的價(jià)格計(jì)算出折實(shí)牌價(jià)，折實(shí)牌價(jià)隨物價(jià)漲跌而波動(dòng)，發(fā)行與償還這種公債均按當(dāng)時(shí)的折實(shí)

牌價(jià)計(jì)算。這種公債一般是在國(guó)家出現(xiàn)通貨膨脹、貨幣貶值嚴(yán)重的情況下，為了減少幣值大

量下跌給購(gòu)買者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失而發(fā)行的。中華人民共和國(guó)建立初期，曾在東北地區(qū)發(fā)行過(guò)這

種公債。

43.公債依存度是指（）。

A.當(dāng)年公債發(fā)行總額與當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率

B.當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率

C.公債余額與GDP的比率

D.公債發(fā)行額與GDP的比率

參考答案：A

解析：公債依存度指公債發(fā)行收入在當(dāng)年財(cái)政支出中所占的比重。這一指標(biāo)的國(guó)際公認(rèn)警戒

線是：公債依存度不能超過(guò)15%-20%;中央財(cái)政的國(guó)債依存度（當(dāng)年的國(guó)債收入與中央財(cái)政

支出之比）不能超過(guò)25%-35%,它通常用來(lái)表示某一年度財(cái)政支出對(duì)公債收入的依賴程

度。

44.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）

A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策

B.減少稅收、增加支出的赤字政荒

C.增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策

D.收入與支出平衡的中性政策

參考答案：B

解析：較少供給或者增加需求。

45.相對(duì)于封建專制的預(yù)算來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是（）

A.預(yù)測(cè)性

B.綜合性

C法律性

D.集中性

參考答案：C

解析：與封建專制的預(yù)算想比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征就是它的法律性。即政府預(yù)算的收支

形式和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。

46.就其性質(zhì)來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)更適于納入

()

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

參考答案：A

解析：一般公共預(yù)算的收入來(lái)源是稅收，其支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共

投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。如保證國(guó)家機(jī)構(gòu)等社會(huì)管理職能部門資金需要。政府性基金預(yù)算

主要用于文教科衛(wèi)、移民、社會(huì)保障等方面。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要確保國(guó)有資產(chǎn)的優(yōu)化配

置，集中解決國(guó)有企業(yè)發(fā)展中的體制性、機(jī)制性問(wèn)題。社會(huì)保障基金預(yù)算的主要目的是通過(guò)

調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，以及實(shí)施救濟(jì)等作用。

47.從預(yù)算發(fā)展來(lái)說(shuō)，早期的預(yù)算原則比較注重()。

A.功能性

B.周密性

C.控制性

D.公開(kāi)性

參考答案：A

解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具，而后隨著財(cái)

政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開(kāi)始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)。自功能預(yù)算

理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用,

即正確合理運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益。

48.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是

()

A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.直接加入政府性基金

C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D.增加預(yù)備費(fèi)

參考答案：A

49.有利于提高現(xiàn)代國(guó)庫(kù)資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是()

A.公債管理與國(guó)庫(kù)集中收付相結(jié)合

B.公債管理與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相結(jié)合

C.公債管理與財(cái)政直接支付相結(jié)合

D.公債管理與財(cái)政授權(quán)支付相結(jié)合

參考答案：B

解析：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金最小化和投

資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。國(guó)庫(kù)集中收付管理作為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制

度，是指通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)

行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動(dòng)。首先是推行國(guó)庫(kù)集中收付管理,

建立國(guó)庫(kù)管理的基礎(chǔ)性制度，有效加強(qiáng)財(cái)政對(duì)國(guó)庫(kù)資金的控制，使原來(lái)滯留在各預(yù)算單位賬

戶的閑置資金集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額增多。

50.能夠使各級(jí)政府在按照所賦職能做好自己事情的同時(shí)，又能使全局利益最大化的政府間

事權(quán)劃分原則是（）

A.外部性原則

B.內(nèi)部性原則

C.激勵(lì)相容原則

D.信息復(fù)雜性原則

參考答案：C

解析：哈維茨（Hurwiez）創(chuàng)立的機(jī)制設(shè)計(jì)理論中"激勵(lì)相容”是指：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，每個(gè)

理性經(jīng)濟(jì)人都會(huì)有自利的一面，其個(gè)人行為會(huì)按自利的規(guī)則行為行動(dòng)；如果能有一種制度安

排，使行為人追求個(gè)人利益的行為，正好與企業(yè)實(shí)現(xiàn)集體價(jià)值最大化的目標(biāo)相吻合，這一制

度安排，就是"激勵(lì)相容"?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與實(shí)踐表明，貫徹"激勵(lì)相容"原則，能夠有

效地解決個(gè)人利益與集體利益之間的矛盾沖突，使行為人的行為方式、結(jié)果符合集體價(jià)值最

大化的目標(biāo)，讓每個(gè)員工在為企業(yè)"多做貢獻(xiàn)中成就自己的事業(yè)，即個(gè)人價(jià)值與集體價(jià)值的

兩個(gè)目標(biāo)函數(shù)實(shí)現(xiàn)一致化。

51.具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為"自動(dòng)穩(wěn)定器”的稅種是（)o

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.所得稅

參考答案：D

解析：個(gè)人所得稅

52.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

參考答案：D

解析：國(guó)防事務(wù)、外交事務(wù)、公安事務(wù)、內(nèi)政事務(wù)、司法事務(wù)、全國(guó)范圍的產(chǎn)業(yè)事項(xiàng)

局部范圍內(nèi)獨(dú)立的基層實(shí)施項(xiàng)目由地方負(fù)責(zé)

文化教育事務(wù)各不相同

義務(wù)教育由于中小學(xué)教育信息季度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，由地方政府管理。

53.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原因是（）。

A.效率原則

B.適應(yīng)原則

C.恰當(dāng)原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

參考答案：C

解析：效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方收入

適應(yīng)原則是以稅基寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入

恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入

經(jīng)濟(jì)利益原則是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)劃分

54.國(guó)家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)是（）。

A.資源性國(guó)有資產(chǎn)

B行政性國(guó)有資產(chǎn)

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)

D.事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)

參考答案：C

解析：按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)

型國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域,

從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類資產(chǎn)。行政事業(yè)性的如機(jī)關(guān)，軍隊(duì)，學(xué)校，醫(yī)院等，資源性的如國(guó)

家依據(jù)憲法和法律擁有的各類自然資源。

55.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。

A盈利性

B.非盈利性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.非公益性

參考答案：B

56.衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是

()。

A.國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

B.國(guó)有資產(chǎn)清查核資

C.國(guó)有資產(chǎn)管理統(tǒng)計(jì)分析

D.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定

參考答案：A

57.因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而導(dǎo)致私人部門的投資以及個(gè)人消費(fèi)的減少，這種現(xiàn)象被稱為財(cái)政赤字

的()。

A.收入效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D排擠效應(yīng)

參考答案：D

58.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是（)o

A.通過(guò)增收減支彌補(bǔ)

B.通過(guò)向商業(yè)銀行借款或透支彌補(bǔ)

C.通過(guò)發(fā)行公債彌補(bǔ)

D.動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)

參考答案：B

解析：財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式有增收減支、動(dòng)用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。

發(fā)行公債彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力，是最理想的方法。

透支方式簡(jiǎn)單，但實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力彌補(bǔ)赤字，對(duì)貨幣流通的影響

很大。

59.一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是（）。

A.連年的財(cái)政赤字

B.累積的財(cái)政結(jié)余

C.持續(xù)的財(cái)政緊縮

D.階段性的貨幣政策

參考答案：A

解析：貨幣供應(yīng)量增加會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹

60.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把政府從價(jià)格再分配中取得的收入稱為（）。

A.擠出稅

B.通貨膨脹稅

C.價(jià)格稅

D.通貨緊縮稅

參考答案：B

解析：為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而造成流通中過(guò)多的貨幣投放，從而造成虛假繁榮，名義GDP增

長(zhǎng)從而導(dǎo)致稅收名義增加。

二、多項(xiàng)選擇題

（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)）

（錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

61.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（）

A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

參考答案：ABCE

解析：公共物品往往是社會(huì)效益好經(jīng)濟(jì)效益差

62.關(guān)于政府投資的說(shuō)法，正確的有（）

A.政府投資可以不盈利

B.財(cái)政投資即為政府投資

C.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資在社會(huì)總投資中所占比率較大

E.政府投資可以投資長(zhǎng)期項(xiàng)目

參考答案：ABCE

解析：社會(huì)總投資分為政府投資和非政府投資，政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。

政府投資可以微利或不盈利，政府財(cái)力雄厚資金來(lái)源多半無(wú)償，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期

項(xiàng)目，目政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任。發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資所占比重較小。

63.我國(guó)的社會(huì)救助主要包括（）

A.對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金

B.對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障

C.對(duì)聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助（社會(huì)福利）

D.對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障

E.對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

參考答案：BDE

解析:對(duì)無(wú)依無(wú)靠的五保戶等絕對(duì)貧困者提供的基本保障對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家

庭和個(gè)人的最低生活保障對(duì)天災(zāi)而陷入絕境家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。

64.稅收的職能包括（）

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.保障職能

D.救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

參考答案：ABE

解析：CD是財(cái)政的職能。

65.可以作為測(cè)定納稅人能力大小的指標(biāo)有（）

A.收入

B.財(cái)產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費(fèi)支出

參考答案：ABE

解析：消費(fèi)支出多的，納稅能力強(qiáng)。

66.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,納稅期限和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）

A.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

B.以1個(gè)季度為納稅期限規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)

發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)主的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

參考答案：DE

67.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.裝卸費(fèi)

B.集資款

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)

E.未逾期的啤酒包裝物押金

參考答案：ABD

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說(shuō)法，正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

C.餐飲企業(yè)2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊

D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)格120萬(wàn)元，可

一次性稅前扣除

E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限小得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%

參考答案：AE

69.2014年6月，中國(guó)公民李某購(gòu)入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司股票,根據(jù)個(gè)人所得稅法,

下列應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.持股期限少于1個(gè)月的，其股息紅利所得不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個(gè)月的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限6個(gè)月的，其股息紅利所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.持股比例在1年的，其股息紅利所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

E持股期限超過(guò)1年的,其股息紅利所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

參考答案：BC

70.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地

B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地

C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

參考答案：BDE

71.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說(shuō)法正確的是（）

A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅

B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅

C.資源稅采取從量定額的辦法計(jì)征

D.納稅人的減免稅項(xiàng)目無(wú)需單獨(dú)核算銷售額或銷售數(shù)量

E.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%

參考答案：BE

72.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)作出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

參考答案：AD

73.納稅檢查的客體包括（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

E.納稅擔(dān)保人

參考答案：ACDE

74.存貨項(xiàng)目包括（）

A原材料

B.低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

E.遞延資產(chǎn)

參考答案：ABCD

解析：一般情況下，企業(yè)的存貨包括下列三種類型的有形資產(chǎn)：⑴在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存儲(chǔ)以

備出售的存貨。這是指企業(yè)在正常的過(guò)程中處于待銷狀態(tài)的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的庫(kù)存產(chǎn)

成品及商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品。⑵為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。這是指為了最

終出售但目前處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)品、自制半成品以及委托

加工物資等。⑶為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供服務(wù)以備消耗的存貨。這是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品

或提供勞務(wù)耗用而儲(chǔ)備的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等

75.影響公債規(guī)模的因素有（）

A.政府償債能力

B.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力

C.公債的使用方向

D.社會(huì)制度的性質(zhì)

E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)

參考答案：ABCE

76.預(yù)算資金供給方的行為特征包括（）

A.有追求預(yù)算資金最大化的沖動(dòng)

B.具有雙重委托一代理關(guān)系

C.可以為各方提供充分變換意見(jiàn)的平臺(tái)

D.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

參考答案：BE

77.屬于部門預(yù)算原則的有（)

A.真實(shí)性原則

B.及時(shí)性原則

C.完整性原則

D.重點(diǎn)性原則

E.透明性原則

參考答案：ACDE

78.我國(guó)新修訂的預(yù)算法對(duì)規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）

A.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制

B.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制

C.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制

D.規(guī)范資金分配

E.取消地方資金配套要求

參考答案：BCDE

79.國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）

A.對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理

B.對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行管理

C.對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行直接管理

D.對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理

E.對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督

參考答案：ABDE

80.財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)的特點(diǎn)有（）

A.間接性

B.直接性

C啟愿性

D.強(qiáng)制性

E才齊出性

參考答案：BD

三、案例分析題

（共20題，每題2分。由單選和多選組成。）

（錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

（一）、某縣服裝廠系增值稅一般納稅人,2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）購(gòu)進(jìn)布料一批,

取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái),取得增值稅專

用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額3.4萬(wàn)元;取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)

票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.055萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明

價(jià)款60萬(wàn)元、稅額10.2萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注

明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.22萬(wàn)元。

⑵本月銷售服裝,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元,該廠門市部直接銷售給消費(fèi)

消費(fèi)者個(gè)人服裝川攵取現(xiàn)金收入合計(jì)11.7萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作

為職工福利該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租

倉(cāng)庫(kù)兩間,一次性收取租金收入10萬(wàn)元。根據(jù)以上材料回答下列小題。

【問(wèn)題】:

81.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.54.400

B.54.455

C.64.600

D.64.875

參考答案：B

解析:51+3.4+0.055

82.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元

A.147.0

B.170.0

C.171.7

D.178.5

參考答案：D

解析:1000*17%+1.7+40*17%

83.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元

A.107.115

B.117.245

C.117.300

D.124.045

參考答案：D

84.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.O.3

C.0.5

D.0.6

參考答案：C

85.下列說(shuō)法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）

A.由于我國(guó)目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作

為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷項(xiàng)稅額

B.從2014年1月1日起，運(yùn)輸企業(yè)全部納入"營(yíng)改增"范圍，所以，該服裝廠外購(gòu)貨物取

得運(yùn)輸公司開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣銷

項(xiàng)稅額。

C.該服裝廠通過(guò)門市部對(duì)外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值

稅

D.該服裝廠當(dāng)月對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入應(yīng)按照有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅。

參考答案：C

（二）、一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2014年支付合理的資薪金總額300萬(wàn)元（其中,

殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元,2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)

4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使

用。根據(jù)以上材料回答下列問(wèn)題?！締?wèn)題】：

86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為（）萬(wàn)元

A.250

B.300

C.350

D.400

參考答案：C

解析：殘疾人工資百分百加計(jì)扣除。

87.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元

A.7.5

B.24.0

C.26.0

D.50.0

參考答案：A

解析:300*2.5%=7.5

88該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為（）萬(wàn)元。

A.0.75

B.1.50

C.4.50

D.6.75

參考答案：C

解析：?jiǎn)蝺r(jià)低于5000,可以全額扣除

89.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比

例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為

（）萬(wàn)元。

A.40

B.80

C.320

D.800

參考答案：B

解析：800*10%=80

90.根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則

包括（)

A.企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平

C.企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金可以隨機(jī)調(diào)整

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的

參考答案：AD

（三）、甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元,新啟用

其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下:1、因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。2、簽訂以物易物

合同一份,用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。3、簽訂貼息貸款合同一份,

總金額50萬(wàn)元。4、簽訂采購(gòu)臺(tái)同一份，合同金額為6