管理人員應(yīng)懂財務(wù)知識

管理人員應(yīng)懂財務(wù)知識演講人：日期：財務(wù)基本概念與原則財務(wù)報表解讀與分析成本控制與預(yù)算管理資金籌集與運用規(guī)劃稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營內(nèi)部審計與風(fēng)險管理目錄財務(wù)基本概念與原則01財務(wù)定義財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，以及企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。它是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，以及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系的總稱。財務(wù)作用財務(wù)在企業(yè)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。它不僅是企業(yè)決策的重要依據(jù)，還是企業(yè)控制風(fēng)險、提高效益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。財務(wù)定義及作用會計準(zhǔn)則是規(guī)范企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告行為的標(biāo)準(zhǔn)。它規(guī)定了企業(yè)會計政策的選擇、會計估計的作出以及會計信息的披露等，確保企業(yè)提供的會計信息具有真實性、可靠性和可比性。會計準(zhǔn)則會計制度是對商業(yè)交易和財務(wù)往來在賬簿中進行分類、登錄、歸總，并進行分析、核實和上報結(jié)果的制度。它是進行會計工作所應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序的總稱，旨在規(guī)范企業(yè)的會計核算行為。會計制度會計準(zhǔn)則與制度財務(wù)管理目標(biāo)財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。這要求企業(yè)在考慮資金的時間價值和風(fēng)險價值的基礎(chǔ)上，通過合理的投資、籌資和利潤分配政策，實現(xiàn)企業(yè)價值的不斷增長。財務(wù)管理原則財務(wù)管理的原則包括資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、風(fēng)險收益均衡原則等。這些原則要求企業(yè)在財務(wù)管理過程中要充分考慮資金的安全性、流動性和收益性，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)管理目標(biāo)與原則財務(wù)報表解讀與分析02包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)等，反映企業(yè)資源分布及運營能力。資產(chǎn)分類負(fù)債分類所有者權(quán)益包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債等，揭示企業(yè)債務(wù)狀況及償債風(fēng)險。體現(xiàn)企業(yè)凈資產(chǎn)及股東權(quán)益，反映企業(yè)經(jīng)營成果及發(fā)展?jié)摿Α?30201資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容營業(yè)收入營業(yè)成本期間費用利潤構(gòu)成利潤表構(gòu)成要素解讀01020304反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的收入。體現(xiàn)企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的直接成本和間接成本。包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用等，反映企業(yè)日常運營中的費用支出。分析營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等層次，揭示企業(yè)盈利能力。03現(xiàn)金流量凈額分析經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量凈額，揭示企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。01現(xiàn)金流入記錄企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金的流入情況。02現(xiàn)金流出反映企業(yè)各項現(xiàn)金支出，包括購買商品、支付工資、繳納稅費等。現(xiàn)金流量表編制原理123利潤表中的凈利潤會影響資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表關(guān)系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額與期初余額之差相等。資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表關(guān)系利潤表中的營業(yè)收入等科目與現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等科目存在對應(yīng)關(guān)系。利潤表與現(xiàn)金流量表關(guān)系財務(wù)報表間勾稽關(guān)系成本控制與預(yù)算管理03了解不同成本類型，如直接成本、間接成本、固定成本、變動成本等，以便準(zhǔn)確核算和分析。成本分類掌握各種成本核算方法，如作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、實際成本法等，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇合適的核算方法。核算方法成本分類及核算方法制定成本控制策略，如成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略等，以降低企業(yè)成本，提高競爭力。掌握成本控制技巧，如精益生產(chǎn)、六西格瑪管理、供應(yīng)鏈管理優(yōu)化等，從各個環(huán)節(jié)降低成本。成本控制策略與技巧控制技巧控制策略預(yù)算編制流程和執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算編制流程了解預(yù)算編制的基本流程，如確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算草案、審批預(yù)算等，確保預(yù)算合理性和可行性。執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。掌握成本效益分析方法，如比較分析法、因素分析法等，評估不同方案的成本和效益，為決策提供有力支持。成本效益分析將成本效益分析結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)決策中，如投資決策、產(chǎn)品定價決策、市場營銷決策等，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和有效性。決策應(yīng)用成本效益分析與決策資金籌集與運用規(guī)劃04基于銷售收入和利潤預(yù)測，計算未來資金需求量。銷售百分比法通過歷史數(shù)據(jù)分析，找出影響資金需求的關(guān)鍵因素，并建立回歸模型進行預(yù)測?；貧w分析法編制詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算表，預(yù)測未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，從而確定資金需求。現(xiàn)金預(yù)算法資金需求預(yù)測方法銀行借款發(fā)行債券股權(quán)融資租賃融資籌資渠道選擇及優(yōu)劣勢比較優(yōu)勢在于手續(xù)簡便、成本低；劣勢在于借款額度有限制，且需要按期還本付息。優(yōu)勢在于無需還本付息，可永久使用；劣勢在于會稀釋原有股東權(quán)益，且成本較高。優(yōu)勢在于資金成本低、期限長；劣勢在于發(fā)行條件嚴(yán)格，審批程序復(fù)雜。優(yōu)勢在于節(jié)約資金、降低風(fēng)險；劣勢在于租金較高，且可能受到租賃期限和設(shè)備的限制。投資項目評估與決策流程根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場需求，初步篩選投資項目。對初選項目進行深入調(diào)查和分析，評估項目的可行性。基于可行性研究結(jié)果，制定投資方案并進行決策。按照投資方案實施項目，并進行持續(xù)監(jiān)督和評估。項目初選可行性研究投資決策項目實施與監(jiān)督通過分散投資來降低單一項目帶來的風(fēng)險。多元化投資建立風(fēng)險評估體系，定期對投資項目進行風(fēng)險評估和預(yù)警。風(fēng)險評估與預(yù)警通過保險、擔(dān)保等方式將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方。風(fēng)險轉(zhuǎn)移制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對措施和責(zé)任人，以便在風(fēng)險發(fā)生時及時應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險防范措施稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營05

稅收政策法規(guī)概述稅收種類與稅率了解不同稅種的征收范圍、稅率及計算方法。稅收優(yōu)惠政策熟悉政府為鼓勵特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展而制定的稅收優(yōu)惠政策。稅收法規(guī)變動關(guān)注稅收法規(guī)的動態(tài)變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。通過合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，如選擇適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理方式、利用稅收優(yōu)惠政策等。合理避稅根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和未來發(fā)展規(guī)劃，制定長期和短期的稅收規(guī)劃方案。稅收規(guī)劃在稅務(wù)籌劃過程中充分考慮潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施進行防范。稅務(wù)風(fēng)險控制稅務(wù)籌劃方法和技巧加強稅務(wù)人員培訓(xùn)提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范意識。定期進行稅務(wù)審計通過內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)問題。建立健全稅務(wù)管理制度確保企業(yè)稅務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可查。稅收風(fēng)險防范策略樹立依法納稅觀念強調(diào)依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，任何避稅行為都應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進行。建立誠信經(jīng)營文化倡導(dǎo)誠信經(jīng)營理念，堅決抵制偷稅、漏稅等違法行為。加強與稅務(wù)部門溝通主動與稅務(wù)部門保持良好溝通，及時了解稅收政策法規(guī)變化，爭取稅務(wù)部門的指導(dǎo)和支持。合規(guī)經(jīng)營意識培養(yǎng)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理06內(nèi)部審計通過對組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的審查和評價，提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)，幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)。確認(rèn)和咨詢內(nèi)部審計對組織的各項活動進行監(jiān)督和評價，確保組織合規(guī)運營，并提出改進建議。監(jiān)督和評價內(nèi)部審計通過風(fēng)險識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出預(yù)警，幫助組織制定風(fēng)險防范措施。風(fēng)險預(yù)警和防范內(nèi)部審計職能和作用根據(jù)組織的風(fēng)險狀況、業(yè)務(wù)特點和審計資源，制定年度審計計劃，確定審計項目和時間安排。審計計劃制定通過現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計等方式，收集審計證據(jù)，對組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進行審查和評價。審計實施根據(jù)審計結(jié)果，編寫審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計整改情況。審計報告編寫對審計整改情況進行后續(xù)審計，確保問題得到徹底解決。后續(xù)審計內(nèi)部審計程序和方法通過調(diào)查問卷、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，識別組織面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險識別對識別出的風(fēng)險進行定量和定性評估，確定風(fēng)險的大小、發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險評估根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等。風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對內(nèi)部控制體系完善建議完善控制措施制定和完善各項控制措施，確保業(yè)務(wù)活動合規(guī)