財務會計模擬實訓-楊華-答案

財務會計模擬實訓答案實訓三貨幣資金核算實訓參考答案1.借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10002.借：管理費用31200貸：銀行存款312003.借：銀行存款53200貸：應收賬款—南京市宏達公司532004.借：銀行存款200000貸：短期借款2000005.借：應交稅費—未交增值稅39828.34貸：銀行存款39828.34借：應繳稅費—應交城建稅、教育費附加3982.83貸：銀行存款3982.836.借：其他貨幣資金—銀行匯票存款220000貸：銀行存款2200007.借：管理費用90貸：庫存現(xiàn)金908.借：管理費用560貸：庫存現(xiàn)金5609.借：其他應收款—張開800貸：庫存現(xiàn)金80010．借：管理費用60低值易耗品300貸：庫存現(xiàn)金36011.借：庫存現(xiàn)金22360貸：主營業(yè)務收入19111.11應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3248.8912.借：銀行存款22360貸：庫存現(xiàn)金2236013.借：銀行存款19000貸：預收賬款1900014.借：應付職工薪酬13777貸：銀行存款1377715.借：應付賬款612貸：銀行存款61216.借：管理費用489貸：銀行存款48917.借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款100018.借：管理費用496.30貸：庫存現(xiàn)金496.3019.借：應付職工薪酬253.30貸：庫存現(xiàn)金253.3020.借：庫存現(xiàn)金110貸：其他應收款—張開110借：管理費用390貸：其他應收款—張開39021.借：預付賬款100000貸：銀行存款10000022.借：財務費用50貸：銀行存款5023.借：管理費用4320應付職工薪酬—養(yǎng)老保險480貸：銀行存款480024.借：管理費用300貸：庫存現(xiàn)金30025.不需編制會計分錄26.借：管理費用125貸：庫存現(xiàn)金12527.略 實訓四應收款項核算實訓答案1、借：應收賬款—湘江宇興機械廠474000貸：主營業(yè)務收入400000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）68000貸：銀行存款6000借：主營業(yè)務成本360000貸：庫存商品3600002、借：庫存現(xiàn)金 200借：管理費用800貸：其他應收款 1000 3、借：應收賬款—益陽機電公司234000貸：主營業(yè)務收入200000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000借：主營業(yè)務成本180000貸：庫存商品1800004、借：銀行存款550000貸：應收賬款—湖南輝煌機械廠5500005、借：應收票據(jù)—湖北武漢重型機械廠234000貸：主營業(yè)務收入200000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000借：主營業(yè)務成本180000貸：庫存商品1800006、借：壞賬準備—應收賬款49140貸：應收賬款—株洲機械廠491407、借：銀行存款470000借：財務費用4000貸：應收賬款—湘江宇興機械廠4740008、借：其他應收款—張江水5000貸：銀行存款50009、借：應收票據(jù)—洪江機械廠500貸：財務費用—利息收入500借：銀行存款101500貸：應收票據(jù)—洪江機械廠10150010、借：資產(chǎn)減值損失20貸：壞賬準備—其他應收款20借：壞賬準備—應收賬款302685.7貸:資產(chǎn)減值損失302685.7

實訓五存貨（材料）核算實訓答案1、借：材料采購—P20鋼板40500借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6800貸：銀行存款473002、月末匯總處理3、借：材料采購—40cr鋼板50000借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）8500貸：應付賬款—湘北資江公司585004、借：材料采購—40cr鋼板200000借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款2340005、月末匯總處理6、月末匯總處理7、借：原材料—P20鋼板246000—40Cr鋼板246250借：材料成本差異—P20鋼板1000—40Cr鋼板3750貸：材料采購—P20鋼板247000—40Cr鋼板2500008、借：生產(chǎn)成本—鑄造模具155900—鍛造模具90250制造費用16400銷售費用4925貸：原材料—P20鋼板114800—40Cr鋼板1526759、借：待處理財產(chǎn)損益4925貸：原材料—40Cr鋼板492510、借：生產(chǎn)成本—鑄造模具2966.64—鍛造模具1798.20制造費用419.84銷售費用74.86貸：材料成本差異—P20鋼板2938.88—40Cr鋼板2320.66實訓六金融資產(chǎn)和長期股權投資核算實訓答案1、借：交易性金融資產(chǎn)—天華股份—成本50000借：投資收益450貸：其他貨幣資金504502、借：可供出售金融資產(chǎn)—民生股份—成本80950借：應收股利20000貸：其他貨幣資金1009503、借：銀行存款20000貸：應收股利200004、借：長期股權投資—南方科技公司—成本540000貸：銀行存款5400005、借：其他貨幣資金47580貸：投資收益7580貨：交易性金融資產(chǎn)—天華股份—成本400006、借：可供出售金融資產(chǎn)—中信債券—成本100000--利息調(diào)整5850貸：其他貨幣資金1058507、借：應收利息6000持有至到期投資—利源債券—利息調(diào)整713.08貸：投資收益6713.088、借：長期股權投資—南方科技公司—損益調(diào)整60000貸：投資收益60000實訓七固定資產(chǎn)核算實訓答案1、借：固定資產(chǎn)56000應交稅費——應交增值稅（進項稅）9520貸：銀行存款665202、借：在建工程29031應交稅費——應交增值稅（進項稅）4845貸：銀行存款338763、借：在建工程5000貸：原材料50004、借：在建工程 4000貸：應付職工薪酬4000借：應付職工薪酬4000貸：庫存現(xiàn)金40005、借：固定資產(chǎn)38031貸：在建工程380316、借：固定資產(chǎn)420000貸：銀行存款4200007、借：固定資產(chǎn)90000貸：實收資本900008、借：固定資產(chǎn)100000貸：營業(yè)外支出1000009、借：生產(chǎn)成本35500制造費用7000管理費用11000其他業(yè)務成本5000貸：累計折舊5850010、借：制造費用26000管理費用4000貸：銀行存款3000011、借：固定資產(chǎn)清理7000累計折舊80000貸：固定資產(chǎn)8700012、借：固定資產(chǎn)清理15500貸：銀行存款15500實訓八無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)核算實訓答案1、借：無形資產(chǎn)180000貸：銀行存款1800002、借：無形資產(chǎn)8000000貸：實收資本80000003、借：研發(fā)支出——資本化支出3000貸：庫存現(xiàn)金3000借：無形資產(chǎn)38000貸：研發(fā)支出——資本化支出380004、借：研發(fā)支出——資本化支出105300貸：原材料90000應交稅費——應交稅費(進項稅額轉(zhuǎn)出)153005、借：研發(fā)支出——資本化支出30000貸：應付職工薪酬30000借：應付職工薪酬30000貸：庫存現(xiàn)金300006、借：研發(fā)支出——資本化支出60000貸：銀行存款600007、借：無形資產(chǎn)195300貸：研發(fā)支出——資本化支出1953008、借：銀行存款 50000貸：其他業(yè)務收入500009、借：其他業(yè)務成本2500貸：應交稅費——應交營業(yè)稅250010、借：管理費用55000其他業(yè)務成本25000貸：累計攤銷80000實訓九負債核算實訓答案1、借：銀行存款280000貸：短期借款2800002、借：銀行存款800000貸：長期借款8000003、借：固定資產(chǎn)415800應交稅費——應交增值稅（進項稅）70686貸：銀行存款90486長期應付款396000借：長期應付款66000貸：銀行存款660004、借：銀行存款1800000貸：長期借款18000005、借：長期借款800000貸：銀行存款8000006、借：長期借款200000貸：銀行存款2000007、借：長期借款500000財務費用12000貸：銀行存款5120008、借：財務費用38000貸：應付利息38000借：應付利息38000貸：銀行存款380009、借：應付利息8000貸：銀行存款800010、借：在建工程3000貸：應付利息3000第十章所有者權益核算實訓答案1.借：銀行存款2700000原材料500000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）85000貸：股本—福田公司320000資本公積—股本溢價850002.借：固定資產(chǎn)4800000貸：股本—同力公司48000003.借：所得稅費用3000000貸：應交稅費—應交所得稅30000004.借：利潤分配—提取法定盈余公積800000貸：盈余公積—法定盈余公積800000借：利潤分配—應付普通股股利4000000貸：應付股利—福田公司1600000—同力公司24000005.借：應付股利—福田公司1600000—同力公司2400000貸：銀行存款40000006.借：銀行存款2800000貸：股本—全科公司2000000資本公積—股本溢價8000007.借：資本公積—股本溢價800000貸：股本800000第十一章收入、費用與利潤核算實訓答案1.借：銀行存款234000貸：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品200000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000借：主營業(yè)務成本—甲產(chǎn)品175000貸：庫存商品—甲產(chǎn)品1750002．借：發(fā)出商品—乙產(chǎn)品2200000貸：庫存商品—乙產(chǎn)品2200000借：銀行存款585000貸：主營業(yè)務收入—乙產(chǎn)品500000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）85000借：主營業(yè)務成本—乙產(chǎn)品440000貸：發(fā)出商品—乙產(chǎn)品4400003.借：銷售費用150000貸：銀行存款1500004.借：管理費用24000貸：銀行存款240005.借：管理費用13800貸：銀行存款138006.借：財務費用40000應付利息80000貸：銀行存款1200007.借：應收票據(jù)—宏祥公司1755000貸：主營業(yè)務收入—丙產(chǎn)品1500000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）255000借：主營業(yè)務成本—丙產(chǎn)品1200000貸：庫存商品—丙產(chǎn)品12000008.借：委托代銷商品440000貸：庫存商品—丁產(chǎn)品4400009.借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物—出租20000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物—已用20000借：其他業(yè)務成本20000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物—出租20000借：銀行存款35000貸：其他業(yè)務收入35000借：營業(yè)稅金及附加1750貸：應交稅費—應交營業(yè)稅175010.借：應收賬款—博大公司147250貸：主營業(yè)務收入—乙產(chǎn)品125000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）21250庫存現(xiàn)金1000借：主營業(yè)務成本—乙產(chǎn)品110000貸：庫存商品—乙產(chǎn)品11000011.-12.借：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品40000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）6800貸：銀行存款46800借：庫存商品—甲產(chǎn)品35000貸：主營業(yè)務成本—甲產(chǎn)品3500013.借：銀行存款147250貸：應收賬款—博大公司14725014.借：應收賬款702000貸：主營業(yè)務收入—丁產(chǎn)品600000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）102000借：主營業(yè)務成本440000貸：委托代銷商品440000借：銷售費用60000貸：應收賬款6000015.借：銀行存款642000貸：應收賬款64200017.借：營業(yè)稅金及附加29420貸：應交稅費—應交城建稅20594其他應交款—應交教育費附加882618.借：主營業(yè)務收入2885000其他業(yè)務收入35000貸：本年利潤2920000借：本年利潤2608970貸：主營業(yè)務成本2330000其他業(yè)務成本20000營業(yè)稅金及附加31170財務費用40000銷售費用150000管理費用3780019.借：所得稅費用77757.5貸：應交稅費—應交所得稅77757.520.借：本年利潤77757.5貸：所得稅費用 77757.5借：本年利潤1793272.5貸：利潤分配—未分配利潤1793272.521.借：利潤分配—提取法定盈余公積179327.25—應付普通股股利896636.25貸：盈余公積—法定盈余公積179327.25應付股利896636.25實訓十二財務報告編制實訓答案資產(chǎn)負債表年月日 編制單位：單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金16276001497907.65短期借款30278000778000交易性金融資產(chǎn)2交易性金融負債31應收票據(jù)3應付票據(jù)32應收帳款413000091000應付賬款33179600179600減：壞帳準備5其他應付款34143600143600應收帳款凈額6預收賬款35預付帳款7應付職工薪酬3612566.6應收股利8應交稅費378800130716.65應收利息9應付利息3831212其他應收款10800800其他未交款39存貨111042320.2預計負債40一年內(nèi)到期的長期債券投資12一年內(nèi)到期的非流動負債41其他流動資產(chǎn)13其他流動負債42流動資產(chǎn)合計14流動負債合計43長期股權投資：15136600136600長期借款44長期應收款16應付債券45固定資產(chǎn)：長期應付款46固定資產(chǎn)原價17專項應付款47減：累計折舊18667170遞延所得稅負債48固定資產(chǎn)凈值19其他非流動負債工程物質(zhì)20非流動負債合計49在建工程21負債合計無形資產(chǎn)22所有者權益：50開發(fā)支出23實收資本商譽24資本公積51長期待攤費用25盈余公積675000695844.39遞延資產(chǎn)26其中：公益金52遞延所得稅資產(chǎn)27未分配利潤53120000238118.21無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計28歸屬于母公司股東權益合計54其他非流動資產(chǎn)所有者權益合計55非流動資產(chǎn)合計2956資產(chǎn)總計20149457.85負債及所有者權益合計5720149457.85補充資料：1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元；4.法人資本元；2.已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價元；5.個人資本元；3．國家資本元；6.外商資本元。單位負責人：財會負責人：復核：制表：項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入593800868800減：營業(yè)成本374800554800營業(yè)稅金及附加5938071380銷售費用24719.426719.4管理費用2410670506財務費用3121231212資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（凈損失以“—”號填列）投資收益（投資損失以“—”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益（損失以“—”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）79582.6114182.6加：營業(yè)外收入151570.65152570.65減：營業(yè)外支出5745057450其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）173703.25266753.25減：所得稅費用34740.6534740.65四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）138962.6232012.6歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益損益表年月編制單位： 單位：元實訓十三企業(yè)會計綜合模擬實訓借：管理費用2387庫存現(xiàn)金613貸：其他應收款---王英3000借：固定資產(chǎn)50800應交稅金-增值稅-進項稅8636貸：其他應收款---王英59436借：銀行存款112360貸：應收賬款---北人集團53900--西安萬盛584604.借：其他貨幣資金100000貸：銀行存款100000借：周轉(zhuǎn)材料–包裝物4000應交稅金-增值稅-進項稅680貸：銀行存款46806.借：應交稅費--增值稅33900--城建稅2373--教育費附加1017貸：銀行存款-372907.借：庫存現(xiàn)金20000貸：其他業(yè)務收入17094.02貸：應繳稅費—增值稅—銷項稅2905.98同時：借：其他業(yè)務成本52000貸：原材料50000貸：材料成本差異20008.借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物---在用4000貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物---在庫4000借：銷售費用2000貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物---攤銷20009.借：銀行存款93600貸：應收票據(jù)9360010.借：應收賬款—西安萬盛222300貸：主營業(yè)務收入190000貸：應繳稅費--增值稅—銷項稅32300借：應收賬款300貸：庫存現(xiàn)金30011.借：庫存現(xiàn)金121500貸：銀行存款12150012.借：銀行存款6400物資采購80000應繳稅費—增值稅--進項稅13600貸：其他貨幣資金100000同時：借：原材料100000貸：物資采購80000貸：材料成本差異2000013.借：應收賬款--北人集團514800貸：主營業(yè)務收入440000貸：應繳稅費--增值稅—銷項稅74800借：應收賬款--北人集團200貸：庫存現(xiàn)金20014.借：物資采購90930應交稅費—應繳增值稅—進項稅15370貸：應付賬款–石市一印106300借：原材料100000貸：物資采購90930貸：材料成本差異907015.借：應收賬款—太原兆億服裝城585000貸：主營業(yè)務收入500000貸：應交稅費--增值稅—銷項稅8500016.借：銀行存款210600貸：主營業(yè)務收入180000貸：應繳稅費--增值稅—銷項稅3060017.借：銷售費用1684貸：銀行存款168418.借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物10000應交稅費—增值稅—進項稅1700貸：銀行存款1170019.借：銷售費用1980借：制造費用4600貸：庫存現(xiàn)金1980貸：銀行存款460020.借：管理費用560貸：庫存現(xiàn)金56021.借：銷售費用10000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物1000022.借：銀行存款160000貸：主營業(yè)務收入—零售160000同時：借：主營業(yè)務成本—零售160000貸：庫存商品—零售16000023.借：物資采購451860應交稅費—應繳增值稅—進項稅76640貸：應付賬款–石市一印528500入庫：借：原材料500000貸：物資采購451860貸：材料成本差異4814024.借：交易性金融資產(chǎn)200000借：投資收益829.8貸：銀行存款200829.825.借：銀行存款497400借：財務費用17600貸：應收賬款--石市北人集團47980026.借：預付賬款--報刊費2400貸：銀行存款240027.借：銷售費用80000貸：銀行存款8000028.借;固定資產(chǎn)80000借：應交稅費—增值稅—進項稅13600貸：銀行存款9360029.借：銷售費用4500貸：銀行存款450030.借;應收賬款---北京君太百貨274950.貸;主營業(yè)務收入235000貸:應交稅費—增值稅—銷項稅3995031.借：應付賬款—輕紡城528500貸：銀行存款52850032.借：材料采購1081860借：應繳稅費—增值稅—進項稅183740貸：應付票據(jù)--輕紡城1265600同時;借：原材料—主材料1000000借：材料成本差異81860貸：材料采購108186033.借：應收賬款--西安萬盛服裝公司5792400貸：主營業(yè)務收入495000貸：應繳稅費-增值稅—銷項稅841500貸：庫存現(xiàn)金90034.借：制造費用7270貸：銀行存款727035.借：銷售費用1150貸：銀行存款115036.借：庫存商品—零售1520000貸：庫存商品—批發(fā)603200貸:商品進銷差價91680037.借：應付票據(jù)--南京市第一印染廠108200貸：銀行存款10820038.借：材料采購210930借：應繳稅費—增值稅—進項稅35770貸:應付賬款—石市第二印染廠246700同時：借：原材料300000貸：材料采購210930貸：材料成本差異8907039.借：應付賬款—石市第一印染廠50000—石市二印染廠50000—輕紡城76800貸：銀行存款17680040.借：固定資產(chǎn)清理201600借：折舊費86400貸：固定資產(chǎn)：288000同時：借：固定資產(chǎn)清理2600貸：銀行存款2600借：銀行存款83000貸：固定資產(chǎn)清理83000借：固定資產(chǎn)清理4150貸：應交稅費—應交營業(yè)稅4150借：營業(yè)外支出125350貸：固定資產(chǎn)清理12535041.借：材料采購551860借：應繳稅費—增值稅—進項稅93640貸：應付賬款645500同時：借：原材料—主材料500000借：材料成本差異51860貸：材料采購55186042.借：銷售費用10000貸：銀行存款1000043.借：銀行存款820000貸：主營業(yè)務收入—零售部820000同時：借：主營業(yè)務成本820000貸：庫存商品—零售82000044.借：銀行存款246000貸：主營業(yè)務收入210000貸：應繳稅費-增值稅（銷項稅）35700貸：庫存現(xiàn)金30045.借：應收賬款—石市金億服裝城152300貸：主營業(yè)務收入130000貸：應繳稅費-增值稅（銷項稅）22100貸：庫存現(xiàn)金20046.借：制造費用8300貸：銀行存款830047.借：銀行存款274950貸：主營業(yè)務收入235000貸：應繳稅費-增值稅（銷項稅）3995048.借：管理費用1800借：應繳稅費—增值稅（進項稅）306貸：銀行存款210649.借：銀行存款5693400借：財務費用99000貸：應收賬款--西安萬盛服裝公司50.借：應付賬款---石市第二印染廠246700借：財務費用6300貸：銀行存款24040051.借：預付賬款--車輛保險費32000元貸：銀行存款3200052.借：交易性金融資產(chǎn)—成本200000借：應收利息25000借：投資收益292.5貸：銀行存款225292.553.借：銀行存款1040000貸：主營業(yè)務收入—零售部1040000借：主營業(yè)務成本1040000貸：庫存商品—零售部104000054.借：生產(chǎn)成本2440000貸：原材料—主面料2000000—輔面料44000055.借：待處理財產(chǎn)損益2080貸：原材料—主面料2000貸：材料成本差異80借：原材料—輔材料2000借：材料成本差異80貸：待處理財產(chǎn)損益208056.借