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演講人:日期:事業(yè)單位內(nèi)部控制流程目錄內(nèi)部控制概述與背景風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方法單位層面內(nèi)部控制要素業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制建立持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化策略01內(nèi)部控制概述與背景Part內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下,單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源,達(dá)到既定管理目標(biāo),而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制定義及重要性內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位的管理至關(guān)重要,能夠保障單位資產(chǎn)安全完整,提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性,促進(jìn)單位遵循法律法規(guī),提高業(yè)務(wù)效率和效果,以及促進(jìn)單位發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。法律法規(guī)要求為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制,提高單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,國(guó)家出臺(tái)了一系列法律法規(guī),要求單位建立健全內(nèi)部控制制度。單位內(nèi)部管理需求風(fēng)險(xiǎn)管理需要行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試行背景隨著行政事業(yè)單位規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓展,單位內(nèi)部管理面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn),需要建立更為完善的內(nèi)部控制制度來(lái)規(guī)范單位內(nèi)部管理。行政事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn),如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等,需要通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)有效識(shí)別、評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)單位發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。01內(nèi)部控制目標(biāo)與原則內(nèi)部控制原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則,確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。全面性要求內(nèi)部控制覆蓋單位所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng);重要性要求內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;制衡性要求內(nèi)部控制各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督的機(jī)制;適應(yīng)性要求內(nèi)部控制應(yīng)隨單位業(yè)務(wù)環(huán)境變化而調(diào)整;成本效益要求內(nèi)部控制的實(shí)施成本應(yīng)低于其帶來(lái)的收益。0202風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方法Part流程設(shè)計(jì)明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表,確保評(píng)估工作有序進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析,確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和排序。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)資料分析、專家咨詢、流程梳理等手段,識(shí)別事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告將評(píng)估結(jié)果以適當(dāng)?shù)男问胶统绦蛳蚬芾韺訄?bào)告,作為決策參考。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程與標(biāo)準(zhǔn)常用控制方法介紹內(nèi)部審計(jì)定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)產(chǎn)保護(hù)建立完善的資產(chǎn)管理制度,確保資產(chǎn)安全完整。不相容職務(wù)分離將不同職責(zé)分離,防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。授權(quán)審批明確各級(jí)人員的權(quán)限和審批流程,確保決策科學(xué)、合理。3412風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通過(guò)調(diào)整策略、改變業(yè)務(wù)模式等方式,避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)降低采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度,如加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高人員素質(zhì)等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)保險(xiǎn)、外包等方式,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他實(shí)體承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)承受在風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失和影響。03單位層面內(nèi)部控制要素Part協(xié)調(diào)機(jī)制建立部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制和溝通渠道,加強(qiáng)部門間的協(xié)作配合,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求,科學(xué)設(shè)計(jì)組織架構(gòu),明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。職責(zé)劃分合理劃分不同部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保各部門和崗位之間的權(quán)責(zé)清晰,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。組織架構(gòu)與職責(zé)劃分建立科學(xué)、合理的決策機(jī)制,明確決策程序和決策權(quán)限,確保決策過(guò)程合法、合規(guī)、科學(xué)、民主。決策機(jī)制制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)執(zhí)行程序,明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作流程和控制措施,確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照決策要求有序進(jìn)行。執(zhí)行程序建立有效的監(jiān)督反饋機(jī)制,對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。監(jiān)督反饋決策機(jī)制與執(zhí)行程序人力資源政策與實(shí)務(wù)操作招聘與培訓(xùn)制定科學(xué)的人才招聘和培訓(xùn)計(jì)劃,確保招聘到具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德的人員,并進(jìn)行必要的崗前培訓(xùn)???jī)效考核薪酬福利建立科學(xué)合理的績(jī)效考核制度,對(duì)員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià),作為晉升、獎(jiǎng)懲和辭退的重要依據(jù)。制定公平、合理的薪酬福利制度,激勵(lì)員工積極工作,提高工作效率和質(zhì)量,同時(shí)確保薪酬福利政策的合法性和合規(guī)性。04業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制活動(dòng)Part預(yù)算編制根據(jù)單位實(shí)際情況,合理編制年度預(yù)算,明確各項(xiàng)預(yù)算的額度和用途。預(yù)算調(diào)整如需調(diào)整預(yù)算,應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批,確保預(yù)算調(diào)整的合理性和合規(guī)性。預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,確保各項(xiàng)預(yù)算支出的合理性和有效性。預(yù)算監(jiān)督定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程收支業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)收入管理建立健全收入管理制度,確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。支出管理嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序,確保各項(xiàng)支出符合規(guī)定,避免出現(xiàn)挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。收支核算加強(qiáng)收支核算工作,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正核算中的差錯(cuò)。收支分析定期對(duì)收支情況進(jìn)行分析,為單位的財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)。根據(jù)實(shí)際需要和預(yù)算安排,制定政府采購(gòu)計(jì)劃,明確采購(gòu)品目、數(shù)量和時(shí)間等。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行,確保采購(gòu)過(guò)程的公開、公平、公正。對(duì)采購(gòu)的物資進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收,確保物資的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格符合采購(gòu)要求。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正采購(gòu)中的違法違規(guī)行為。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)執(zhí)行采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)監(jiān)督資產(chǎn)管理與使用規(guī)定資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度,確保各項(xiàng)資產(chǎn)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。資產(chǎn)使用合理安排資產(chǎn)的使用,提高資產(chǎn)使用效率,避免閑置和浪費(fèi)。資產(chǎn)處置對(duì)資產(chǎn)的處置進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)督,確保處置的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)管理定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的問(wèn)題。05評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制建立Part事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性等。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)部控制報(bào)告制度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告制度事業(yè)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制報(bào)告制度,明確報(bào)告的內(nèi)容、頻率、方式等,及時(shí)將內(nèi)部控制狀況向管理層和相關(guān)部門報(bào)告。協(xié)同作用內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充,形成監(jiān)督合力,提高審計(jì)效率和效果。內(nèi)部審計(jì)事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)B毴藛T,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),提出改進(jìn)建議。外部審計(jì)事業(yè)單位應(yīng)接受政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)等外部審計(jì)的監(jiān)督,配合審計(jì)工作,及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)同作用整改與問(wèn)責(zé)機(jī)制落實(shí)整改機(jī)制事業(yè)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制,明確整改責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn),確保整改措施得到有效落實(shí)。問(wèn)責(zé)機(jī)制落實(shí)措施事業(yè)單位應(yīng)建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制,對(duì)內(nèi)部控制失效造成重大損失或不良影響的,應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)、宣傳、檢查等方式,確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制的各項(xiàng)措施得到有效落實(shí)。06持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化策略Part確保內(nèi)部控制體系涵蓋了所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)。審查內(nèi)部控制體系的全面性評(píng)估各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行,能否達(dá)到預(yù)期效果。審查內(nèi)部控制體系的有效性分析現(xiàn)有內(nèi)部控制體系是否適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化。審查內(nèi)部控制體系的適應(yīng)性定期對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行審查010203制定整改方案明確整改責(zé)任人和監(jiān)督人,確保整改工作得到有效執(zhí)行。落實(shí)整改責(zé)任跟蹤整改效果定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估,確保問(wèn)題得到徹底解決。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,制定具體的整改措施和時(shí)間表。
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