公司財(cái)務(wù)管理制度 (一)

目錄

—、******公司財(cái)務(wù)管理辦法...............1

第一章總則......................................1

第二章財(cái)務(wù)管理體系..............................2

第三章會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范.......................6

第四章貨幣資金及結(jié)算資金管理..................12

第五章備用金管理...............................15

第六章固定資產(chǎn)管理.............................16

第七章成本管理.................................18

第八章財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定和流程......................19

第九章應(yīng)收款項(xiàng)與收款業(yè)務(wù)管理................45

第十章籌資管理.................................47

第十一章對(duì)外投資管理...........................49

第十二章發(fā)票和收據(jù)管理.......................50

第十三章稅務(wù)管理...............................52

第十四章利潤分配、利潤上交.....................53

第十五章附則..................................54

第十六章罰則..................................55

二、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》條款摘錄................55

三、全面預(yù)算管理制度..............................56

四、網(wǎng)上銀行支付管理辦法...........................61

五、會(huì)計(jì)檔案管理辦法...............................64

****公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范****（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)管理行為，建

立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，維護(hù)投資

者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》結(jié)合本公司章程和經(jīng)營管理體

制，制定本辦法。

本辦法是規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理制

度，是公司經(jīng)營管理制度體系的重要組成部分。

第二條****公司在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

下，根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)政策。

第三條本辦法及本辦法有關(guān)的重要單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法，

僅適用于本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理。

第四條公司管理人員和會(huì)計(jì)人員對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息，在

未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外公布之前有保密的義務(wù)。

第五條公司依法履行工商注冊(cè)登記、稅務(wù)登記、納稅申

報(bào)、稅費(fèi)解繳。

公司按照本辦法對(duì)公司全部資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管

理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，維護(hù)投資者和債權(quán)人的權(quán)益不

受侵占。

第二章財(cái)務(wù)管理體系

第六條公司董事會(huì)按照公司章程的規(guī)定，行使下列職權(quán)：

（一）制訂公司的經(jīng)營指標(biāo)。

（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案。

（四）制訂公司增加或減少注冊(cè)資本、分立、變更公司形

式。

（六）擬訂公司的投融資方案和營銷政策。

（七）法律、法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的

其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

公司總經(jīng)理為組織實(shí)施企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，實(shí)

施財(cái)務(wù)預(yù)算方案，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

第七條公司按照企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求，實(shí)行母子公司

財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)子公司擁有重大（重要）財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)、

審批權(quán)。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面、具體落實(shí)公司的財(cái)務(wù)工

作，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督。

公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，下設(shè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)出納。

第八條公司法定代表人在財(cái)務(wù)管理上的主要權(quán)責(zé)

（一）公司法定代表人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真

實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）公司法定代表人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法

履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦

理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督，具體辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，

協(xié)調(diào)處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公

司管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況

和經(jīng)營成果。

（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況分析、評(píng)價(jià)，及時(shí)反

饋預(yù)算執(zhí)行信息至管理決策層，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

（五）做好公司整體稅收籌劃，依法履行納稅申報(bào)、稅費(fèi)

解繳、代扣代繳稅款等法定義務(wù)。

（六）參與公司經(jīng)營管理，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

（七）建立健全資金內(nèi)部控制制度，保證資金安全，提高

資金集中管理水平，提高資金使用效率和效益。

（A）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

（九）參與公司各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂與審核，

并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行。

（十）負(fù)責(zé)公司各類財(cái)務(wù)資料的保管與定期歸檔工作，做

到會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化、制度化。

（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)和財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育

工作。

第十一條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位進(jìn)行財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

（一）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)

責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求

更正、補(bǔ)充。

（二）發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)

告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

（三）除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。企業(yè)的

資金不得以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

（四）財(cái)務(wù)部應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)公司的付款，包括費(fèi)用支出

進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)。（1）主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)，是否符合

公司相關(guān)管理制度的規(guī)定；（2）相關(guān)附件資料，包含但不限于

領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)紀(jì)要（董事會(huì)決議）、采購審批表、中標(biāo)通知

書（談判結(jié)果采購領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)表）、合同、合同蓋章審批單、

發(fā)票等是否合法、真實(shí)、完整、有效；（3）檢查審批手續(xù)是否

完善無誤，檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相

符。

2、事中環(huán)節(jié)。主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)

匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等；費(fèi)用支出

是否控制在預(yù)算進(jìn)度內(nèi)。

3、事后環(huán)節(jié)。主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢

查資金回收或回籠狀況等。

第十二條公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，配備具有財(cái)務(wù)工作

所需要的專業(yè)能力并取得專業(yè)相關(guān)資格證書的財(cái)務(wù)人員。不符

合要求的人員，不得從事財(cái)務(wù)工作。

第十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人

員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中

斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的會(huì)計(jì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)

產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、

印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)移交必須監(jiān)交。公司財(cái)務(wù)人員

的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第十四條財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育制度

（一）財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育時(shí)間每年不少于68小時(shí)；

（二）公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘

請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行

培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范

第一節(jié)會(huì)計(jì)原則

第十五條按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,

及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第十六條記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采

用權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)

的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；

凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)

當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

第十七條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第十八條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第十九條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，

遵循可靠性、相關(guān)性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性、實(shí)

質(zhì)重于形式等基本原則，提供的相關(guān)會(huì)計(jì)信息需滿足會(huì)計(jì)信息

使用者的需求。

會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)核

算科目，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法

的前后各期一致，任何人不得隨意改變。

第二節(jié)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)告

第二十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資

料的內(nèi)容和要求必須符合國家和公司的有關(guān)規(guī)定；不得偽造、

變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二H條會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編

制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。

（一）原始憑證：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的

原始書面證明。

1、自制原始憑證：是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、執(zhí)行或完成時(shí)，

由本單位的經(jīng)辦人員自行填制的原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單、

入庫單等。

2、外來原始憑證：是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系時(shí)，

從外單位取得的憑證。外來原始憑證都是一次憑證。

（二）記賬憑證：是以原始憑證為依據(jù)，作為記入賬簿內(nèi)

各個(gè)分類賬戶的書面證明。

1、記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須完整，必須以審核無誤的原始憑

證為依據(jù)。

2、記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上

記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

3、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張

同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。

4、除結(jié)賬可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原

始憑證。

5、對(duì)于機(jī)打記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正

確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、

審核人員、記賬人員印章或者簽字。

（三）會(huì)計(jì)憑證傳遞與保管

1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓；會(huì)計(jì)憑證登記完畢

后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。

2、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總

表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，

注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,

由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。

對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上

注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件

另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。

3、原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告不得外借，其他單位如

因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)印。向外單位提供的復(fù)印件,

應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽

名或者蓋章。

第二十二條會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、

連續(xù)、分類地記錄和核算。

（一）公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和

其他輔助性賬簿。

（二）會(huì)計(jì)賬簿要求

1、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)逐筆、按日登記?？?/p>

賬、明細(xì)賬及輔助賬應(yīng)當(dāng)定期打印。

2、打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè),

可一個(gè)科目賬裝訂成一冊(cè)，也可多個(gè)科目賬裝訂成一冊(cè)。多個(gè)

科目賬裝訂成一冊(cè)的必須自制索引目錄，以便于查找和翻閱。

賬簿由記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在啟用表上

簽字或者蓋章，并按規(guī)定貼花。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)

物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),

保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行

一次。

第二十三條會(huì)計(jì)報(bào)告

（一）會(huì)計(jì)報(bào)告分類：對(duì)外報(bào)告、內(nèi)部報(bào)告。

1、對(duì)外報(bào)告包括按國資委、財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送

的各類報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為融資目的提供對(duì)外報(bào)表。

2、內(nèi)部報(bào)告，根據(jù)公司實(shí)際管理需求編制。

3、公司的主要會(huì)計(jì)報(bào)告有如下幾種：

①資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）

②損益表（年、月）

③現(xiàn)金流量表（年度）

④公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）

4、會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)表

根據(jù)公司實(shí)際管理需求及行業(yè)特點(diǎn)編制，包括但不限于關(guān)

聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)明細(xì)表、業(yè)務(wù)板塊收支明細(xì)表、費(fèi)用匯

總表、工程項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)表等。

（二）會(huì)計(jì)報(bào)告的管理

1、公司必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)

告能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛

虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)

表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。

2、單戶會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)應(yīng)在次月15日前報(bào)出，合并會(huì)計(jì)報(bào)

表應(yīng)在次月20日前報(bào)出，年度報(bào)表應(yīng)在年度終了30天內(nèi)報(bào)出,

遇法定節(jié)假日可順延。

3、季度報(bào)表和年度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說

明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明：

①企業(yè)對(duì)外投資的主要類型及投資收益。

②企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

③提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。

④收入、利潤、費(fèi)用、薪酬實(shí)際完成情況，以及預(yù)算進(jìn)度

執(zhí)行情況，必要時(shí)可同比分析。

⑤資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的重大（重要）增減變動(dòng)。

⑥經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量情況。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表封面統(tǒng)一，封面上要有各單位負(fù)責(zé)人和報(bào)表編

制人簽字，并加蓋公章。

5、會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送。單戶會(huì)計(jì)報(bào)表須按月報(bào)送各單位負(fù)責(zé)

人，合并會(huì)計(jì)報(bào)表按月報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。

（三）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)

當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟

件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保

管期限、銷毀辦法嚴(yán)格按照公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第三節(jié)會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范及會(huì)計(jì)核算方法

第二十四條公司按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以便

于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、編制報(bào)表等統(tǒng)一。

第二十五條會(huì)計(jì)科目的管理權(quán)在財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司會(huì)計(jì)人

員因核算的需要新增或變更明細(xì)科目的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提

出書面申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后可新增或變更明細(xì)科目。

第二十六條具體會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范及會(huì)計(jì)核算方法嚴(yán)格

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，任何人不得

隨意改變。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金管理

第二十七條公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算管理，除

按規(guī)定保持一定的庫存現(xiàn)金外，其余的都必須存入法定金融機(jī)

構(gòu)。公司各部門不得截留收入、坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫和私自

開設(shè)銀行賬戶。

第二十八條實(shí)行錢賬分管，會(huì)計(jì)人員不得兼任現(xiàn)金收付

及保管業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第二十九條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員必須按照

審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)一切審批手續(xù)不全、

不符合規(guī)定的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。資金使

用審批手續(xù)嚴(yán)格按照本辦法第八章《財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定和流程》執(zhí)

行。

第三十條出納人員根據(jù)審核無誤的付款憑證填制銀行票

據(jù)，交指定人員審核并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，才能辦理銀行付

款業(yè)務(wù)。通過網(wǎng)上銀行付款的，嚴(yán)格按照公司《網(wǎng)上銀行支付

管理辦法》執(zhí)行。

第三十一條資金收支必須及時(shí)入賬，對(duì)現(xiàn)金實(shí)行不定期

抽盤。財(cái)務(wù)人員必須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點(diǎn)

表，并交指定人員審核，保證賬實(shí)相符，如出現(xiàn)賬實(shí)不符，必

須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究相關(guān)人員的責(zé)任。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)與銀行交易對(duì)賬單一并裝訂成冊(cè)，妥善

保管。

笫三十二條庫存現(xiàn)金的管理

（一）根據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)

金的使用范圍為：

1、用工時(shí)間不足兩個(gè)月的臨時(shí)用工工資，包括支付給城鄉(xiāng)

居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）。

2、職工的各種工資性津貼。

3、根據(jù)國家制定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育

等各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金

支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開支。

8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（-）所有對(duì)公業(yè)務(wù)原則上不得使用現(xiàn)金。支付給公司外

的單位或個(gè)人金額超過1000元的，需采用轉(zhuǎn)賬方式，不予現(xiàn)金

支付，特殊情況下履行特殊審批程序后方可執(zhí)行。

（三）出納人員對(duì)現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金、

坐支現(xiàn)金和以“白條”抵庫。每日終了必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，如果

出現(xiàn)現(xiàn)金長、短款，應(yīng)立即做出記錄，查明原因，并按程序報(bào)

告，做出相應(yīng)處理。

第三十三條銀行存款的管理

（一）銀行賬戶開立、使用、變更、撤銷必須按公司規(guī)定

和程序上報(bào)審批，所有銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或

個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制。財(cái)務(wù)專

用章由出納保管，法定代表人印章由會(huì)計(jì)保管，嚴(yán)禁一人保管

支付款項(xiàng)所需的全部印章。由于工作需要，財(cái)務(wù)印鑒交由他人

代為保管時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并做好財(cái)務(wù)印鑒的移交記錄。

（三）內(nèi)部資金調(diào)度。內(nèi)部資金調(diào)度指公司根據(jù)項(xiàng)目融資、

近期資金動(dòng)態(tài)，測(cè)算資金余額，考慮公司融資、與銀行協(xié)作需

要等因素，為合理分配公司各銀行賬戶資金存款量、資金流水

量，在公司銀行賬戶之間調(diào)度資金的操作。

（四）公司銀行賬戶之間資金調(diào)撥由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦。由財(cái)務(wù)

部經(jīng)辦人填寫《付款審批單》，5000萬元（含5000萬元）以下

的資金調(diào)度由財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、法定代表人簽字

審批后即可執(zhí)行。5000萬元以上的資金調(diào)度，在完成上述審簽

程序后提請(qǐng)公司董事會(huì)審議通過后并在上級(jí)公司報(bào)備方可執(zhí)

行。

第三十四條財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為

中心，定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金、資金結(jié)算、銀行賬戶、銀行

存款及對(duì)賬工作進(jìn)行檢查，根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、

總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。

第五章備用金管理

第三十五條備用金使用范圍：采購員零星采購備用金；

個(gè)人因公出差零星開支備用；經(jīng)常性的零星開支備用金；其他

備用金。

（一）備用僉借款和報(bào)銷

1、不得辦理公司員工與工作無關(guān)的備用金借款。

2、借款人員借備用金時(shí)，需填報(bào)《借款審批單》，并按本

辦法第八章《財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定和流程》辦理審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)人

員審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

3、備用金一般情況下應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦

理報(bào)銷，特殊情況下經(jīng)借款審批領(lǐng)導(dǎo)同意后，可延遲至業(yè)務(wù)完

成后兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，逾期財(cái)務(wù)管理中心不予受理。備用金堅(jiān)持

“前款不清，后款不借”的原則，但符合本辦法第三十三條第

（一）款第4項(xiàng)的除外。

4、因業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊性需長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部

根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍。

（二）備用金的管理

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款日期、借款部門、借款人、用途、金額,

建立備用金臺(tái)賬，定期及時(shí)清理。

2、所有備用金借款，必須在年末進(jìn)行徹底核對(duì)清理，原則

上不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí),

年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

第六章固定資產(chǎn)管理

第三十六條公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行分工負(fù)責(zé)、歸口管理

原則。綜合部對(duì)公司固定資產(chǎn)負(fù)歸口、統(tǒng)籌管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部

負(fù)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督責(zé)任，使用單位對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，并

實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，確保固定資產(chǎn)的安全完整。

第三十七條財(cái)務(wù)部具體職責(zé)。督促相關(guān)部門（單位）及

時(shí)組織對(duì)已完工在建工程的竣工驗(yàn)收、決算，及時(shí)將在建工程

結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)形戌價(jià)值所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

進(jìn)行審核和歸集；負(fù)責(zé)計(jì)提和分配固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用；負(fù)責(zé)計(jì)

繳與固定資產(chǎn)使用、處置有關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)；負(fù)責(zé)審查、辦理固

定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、清理出售等各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)手續(xù)；負(fù)責(zé)固

定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算及固定資產(chǎn)卡片賬的管理

工作。配合公司定期組織的對(duì)固定資產(chǎn)清查，以及盤盈、盤虧、

報(bào)廢、毀損等業(yè)務(wù)處理；配合固定資產(chǎn)日常事務(wù)工作。

第三十八條固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。固定資產(chǎn)指同時(shí)滿足與

該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成

本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)

營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

第三十九條固定資產(chǎn)的分類與折舊方法除已提足折舊仍

繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

折舊方法采用年限平均法。

本公司的固定資產(chǎn)類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下:

資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命（年）殘值率年折舊率％

房屋及建筑物3552.71

機(jī)械設(shè)備1059.50

電子設(shè)備5519.00

運(yùn)輸工具5511.88

其他設(shè)備5519.00

第四十條固定資產(chǎn)使用單位要明確專人，負(fù)責(zé)建立健全

本單位使用的固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬、卡片賬，并按時(shí)登記，經(jīng)常

對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳卡、賬實(shí)相符；按照

規(guī)定辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)手續(xù)；做好本單位所轄固定資產(chǎn)的

維護(hù)和保管工作；固定資產(chǎn)管理人員變動(dòng)，應(yīng)做好交接工作。

第四十一條固定資產(chǎn)的購置，按公司發(fā)布的《采購管理

制度》執(zhí)行。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

第四十二條外借、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥固定資產(chǎn)，對(duì)閑置、不需

用固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，以及固定資產(chǎn)發(fā)生毀損，或有淘汰換新、

無法修復(fù)、維修費(fèi)用過高等情形時(shí)，嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)具

體管理辦法和流程執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)審批意見、依據(jù)進(jìn)行

賬務(wù)處理。

第四十三條固定資產(chǎn)應(yīng)于每年年終進(jìn)行清查盤點(diǎn)，由綜

合部組織，財(cái)務(wù)部配合實(shí)施。實(shí)物盤點(diǎn)應(yīng)編制盤點(diǎn)清冊(cè)，由盤

點(diǎn)人員和綜合部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并與會(huì)計(jì)賬務(wù)、資產(chǎn)臺(tái)賬核

對(duì)，確保賬實(shí)相符。如有不相符的情形，應(yīng)及時(shí)查明原因，分

清責(zé)任，由綜合部、財(cái)務(wù)部報(bào)各分管領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第七章成本管理

第四十四條公司應(yīng)建立完善的戌本控制管理體系，增強(qiáng)

成本控制力度，降低成本費(fèi)用，提高市場(chǎng)競爭力；成本控制管

理應(yīng)遵守國家有關(guān)法規(guī)政策，落實(shí)成本崗位責(zé)任制，完善成本

管理基礎(chǔ)，形成有效的成本監(jiān)控系統(tǒng)，努力降低成本，提高經(jīng)

濟(jì)效益。

第四十五條成本管理的基本原則：以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，

保證質(zhì)量為前提，過程控制為環(huán)節(jié)，規(guī)范操作為手段，提高經(jīng)

濟(jì)效益為目的。

第四十六條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立和完善成本核算基礎(chǔ)工

作，合理確定成本計(jì)算對(duì)象，正確歸集和分配成本的費(fèi)用，及

時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供成本核算資料。

第四十七條成本核算的一般步驟：

（一）根據(jù)成本核算對(duì)象的確定原則和項(xiàng)目特點(diǎn)，確定成

本核算對(duì)象。

（二）設(shè)置有關(guān)成本核算會(huì)計(jì)科目，核算和歸集成本費(fèi)用。

（三）按受益原則和配比原則，確定應(yīng)分?jǐn)偝杀举M(fèi)用在各

成本核算對(duì)象之間的分配方法、標(biāo)準(zhǔn)。

（四）將歸集的成本費(fèi)用按確定的方法、標(biāo)準(zhǔn)在各成本核

算對(duì)象之間進(jìn)行分配。

（五）編制成本計(jì)算表，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本。

（六）正確劃分已完工和未完工產(chǎn)品之間的成本，分別結(jié)

轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。正確結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的銷售成本。

（七）編制成本報(bào)表，根據(jù)成本核算和管理要求，總括反

映各成本核算對(duì)象的成本情況。

第四十八條成本的核算對(duì)象的確定原則：應(yīng)滿足成本計(jì)

算的需要，便于成本費(fèi)用的歸集，利于成本的及時(shí)結(jié)算，適應(yīng)

成本監(jiān)控的要求。

第四十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)核定的成本預(yù)算，努力做好成

本管理工作，及時(shí)進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題,

尋求降低成本的途徑，提出改進(jìn)建議。

第五十條公司成本控制部門應(yīng)健全與成本核算有關(guān)的原

始記錄，加強(qiáng)定期盤點(diǎn)工作，確保成本核算資料的真實(shí)可靠。

第五十一條成本支出必須按公司有關(guān)制度執(zhí)行，財(cái)務(wù)部

必須嚴(yán)格把關(guān)，成本支出審批流程嚴(yán)格按照公司《采購管理制

度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定和流程》執(zhí)行。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定和流程

第一節(jié)報(bào)銷種類

第五十二條采購類。以公司發(fā)布的《采購管理制度》確

定的類別為準(zhǔn)。

（一）設(shè)備（物資）類。包括辦公用品、辦公設(shè)備（施）、

交通工具（車輛）、建筑材料、勞保用品、工程設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、

工器具、儀器儀表等。

（二）服務(wù)（勞務(wù)）類。包括檢測(cè)、咨詢服務(wù)、分包服務(wù)

及比選規(guī)模限額以下的建設(shè)項(xiàng)目的施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理服務(wù)

等。

第五十三條費(fèi)用類。包括工資、咨詢中介費(fèi)、職工教育

經(jīng)費(fèi)、廣告品牌費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、

黨（團(tuán)）組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。

第五十四條借款類。包括個(gè)人備用金、集團(tuán)內(nèi)部資金拆

借（結(jié)算）、集團(tuán)外部資金拆借等。

第五十五條其他未列明的財(cái)務(wù)報(bào)銷。包括存出（退還）

各類保證金，各類長、中、短期投資性支出（含新設(shè)公司；股

權(quán)、債權(quán)投資；并購、重組；項(xiàng)目投資等）及處置，對(duì)外擔(dān)保,

固定資產(chǎn)購置及處置，對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等重要資金往來和經(jīng)濟(jì)

行為。

第二節(jié)報(bào)銷原始憑證要求

第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)銷，必須取得正式、合法合規(guī)的票據(jù),

印章齊全。

（一）票據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含折

疊票、卷票、電子發(fā)票、定額票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、行

政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收款收據(jù)、一般性收款收據(jù)（僅限于

借款等往來業(yè)務(wù)使用）。

（二）增值稅發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)確填寫公司全稱、統(tǒng)一社會(huì)信用

代碼。增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)準(zhǔn)確填寫公司開戶行名稱、賬號(hào)、

開戶行地址、電話等信息，并提交專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。

（三）增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)須加蓋發(fā)票專用

章，增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)須加蓋發(fā)票專用章，各類收款收

據(jù)須加蓋財(cái)務(wù)專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)代公司開發(fā)票，由公司自行蓋

發(fā)票專用章；代個(gè)人開發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋代開發(fā)票章；建筑

業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等對(duì)備注欄有特殊規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定填制。

（四）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；原始

憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加

蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重

開，不得在原始憑證上更正。

（五）原始憑證的內(nèi)容應(yīng)具備：憑證的名稱；填制憑證的

日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或

者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金

額等。

（六）從外單位取得的除發(fā)票外的原始憑證，應(yīng)蓋有填制

單位的印章（印章種類根據(jù)不同的原始憑證區(qū)分，以下同）；從

個(gè)人處取得的除發(fā)票外的原始憑證，應(yīng)有填制人員的簽名或者

蓋章，自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽

名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，應(yīng)加蓋本單位印章。

（七）凡填寫有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫

金額須相符。購買工程類及大宗商品，應(yīng)有驗(yàn)收證明，一般商

品應(yīng)有入庫單。支付款項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)有收款單位或收款人

的收款證明。

（A）應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得，或者取得的增值

稅專用發(fā)票不符合規(guī)定、導(dǎo)致無法進(jìn)行增值稅款抵扣的，應(yīng)及

時(shí)補(bǔ)開（重開）。

因責(zé)任人原因?qū)е聼o法補(bǔ)開（重開）或不能及時(shí)補(bǔ)開（重

開）專用發(fā)票，以及超過認(rèn)證期限申請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)銷的，如未造成

公司損失或單筆經(jīng)濟(jì)損失低于1000元，不追究責(zé)任。造成2000

元以上（含累計(jì)）經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

（九）取得的合法有效票據(jù)如有遺失，應(yīng)按照財(cái)政部和國

家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定補(bǔ)齊報(bào)銷附件，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以退

回，要求更正。

第五十七條按公司發(fā)布的《合同管理辦法》須簽訂合同

的，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)須附合同原件及合同蓋章審批單復(fù)印件。

第五十八條凡根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)、董事會(huì)相關(guān)議

事制度，要求上會(huì)審議（決議）的，財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)須附上相關(guān)會(huì)

議紀(jì)要、決議。

第五十九條財(cái)務(wù)報(bào)銷，必須按規(guī)定取得其他附件，粘貼

整齊，杜絕“白條”或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊

原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)等附件的，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)做

好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，按“誰主管（誰支出）、誰報(bào)銷、誰負(fù)責(zé)”的

原則，由責(zé)任人及時(shí)催收補(bǔ)齊，未及時(shí)催收、補(bǔ)齊給公司帶來

不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第六十條報(bào)銷單據(jù)填制種類。個(gè)人備用金填制《借款審

批單》，差旅費(fèi)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，除此之外，凡屬成本費(fèi)

用中列支的報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，反之，凡不屬成本費(fèi)用中

列支的報(bào)銷填制《付款審批單》。

第三節(jié)報(bào)銷審批權(quán)限

第六十一條采購類報(bào)銷

（一）自建、自營業(yè)務(wù)。自建、自營業(yè)務(wù)應(yīng)納入公司全面

預(yù)算管理。由公司在下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)生

產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，加強(qiáng)采購預(yù)算、采購計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司

的《采購管理制度》《合同管理制度》規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷是否

符合規(guī)定。

（二）對(duì)沒有預(yù)算指標(biāo)或超出預(yù)算指標(biāo)的開支，本著重要

性原則，履行特定的預(yù)算外審批程序（經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核，

提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)、董事會(huì)審議、決議通過，以下同）

后執(zhí)行。

第六十二條費(fèi)用類報(bào)銷

（-）費(fèi)用類報(bào)銷基本原則

1、費(fèi)用開支，應(yīng)執(zhí)行先申請(qǐng)、后開支、再報(bào)銷的流程。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)年初下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，預(yù)算內(nèi)

的費(fèi)用可直接報(bào)銷。

3、遵循“誰主管、誰報(bào)銷"、“誰支出、誰報(bào)銷”的原則。

（二）費(fèi)用報(bào)銷

1、公司費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限指引（見附件1）。

2、薪酬。經(jīng)公司分管副總、經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，

再由公司法定代表人簽字方可報(bào)銷。

3、單筆金額在2萬元以下的，須經(jīng)公司分管副總、財(cái)務(wù)總

監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，再由子公司法定代表人或授權(quán)代表人簽字

方可報(bào)銷。

4、單筆金額在2萬元（含2萬元）以上、5萬元以下的費(fèi)

用，凡適用于《采購管理制度》的采購，按該制度審批權(quán)限、

審批流程執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。反之，則提請(qǐng)公司董事會(huì)決議通過后

執(zhí)行。

5、單筆金額在5萬元（含5萬元）以上的費(fèi)用，凡適用于

《采購管理制度》的采購，按該制度審批權(quán)限、審批流程執(zhí)行

財(cái)務(wù)報(bào)銷。反之，則按公司相關(guān)議事制度，提請(qǐng)上會(huì)審議（決

議）通過后執(zhí)行。

6、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷。公司商務(wù)接待參照《****屬企業(yè)負(fù)責(zé)

人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》（***〔***）**號(hào)）執(zhí)行。公

務(wù)接待按《***辦公室關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作的通

知》執(zhí)行。

7、差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)將出差發(fā)生的交通費(fèi)、補(bǔ)貼、住宿費(fèi)及

其他雜費(fèi)，連同相應(yīng)的原始票據(jù)，一并粘貼填制《差旅費(fèi)報(bào)銷

單》，不能分拆項(xiàng)目分次報(bào)銷。

8、員工個(gè)人通訊費(fèi)、交通費(fèi)的報(bào)銷統(tǒng)一執(zhí)行《****公司員

工補(bǔ)貼發(fā)放方案》，以部門為單位，按月在次月15號(hào)前報(bào)銷。

9、費(fèi)用類報(bào)銷，除交通費(fèi)、通訊費(fèi)按月報(bào)銷外，其他費(fèi)用

類原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后兩個(gè)月內(nèi)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷。大額采購類

業(yè)務(wù)，除跨年度項(xiàng)目外，原則上應(yīng)在驗(yàn)收合格后的當(dāng)年度辦理

結(jié)算報(bào)銷?？缒甓软?xiàng)目，原則上應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度辦理結(jié)算報(bào)銷。

以上報(bào)銷，特殊情況下經(jīng)審批后可適當(dāng)延期報(bào)銷。

10、取得的增值稅專用發(fā)票，均須在國家稅務(wù)總局規(guī)定的

限期內(nèi)（現(xiàn)行規(guī)定為360天。如有變更，以國家稅務(wù)總局的公

告為準(zhǔn)）完成財(cái)務(wù)報(bào)銷、認(rèn)證。

11、其他費(fèi)用報(bào)銷參照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度。

第六十三條借款類報(bào)銷

（一）個(gè)人備用金

1、公司相關(guān)部門人員因公需要借款時(shí)，須填制《借款審批

單》，注明借款事由、借款金額。

2、《借款審批單》分別經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副

總、總經(jīng)理、法定代表人審批后，由財(cái)務(wù)部辦理付款。

（二）資金拆借

1、集團(tuán)內(nèi)部借款。由借款單位上報(bào)資金計(jì)劃（含用途），

經(jīng)公司初步同意后，由雙方簽訂借款合同，財(cái)務(wù)部填制《付款

審批單》，分別經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理、

法定代表人簽字審批后，由財(cái)務(wù)部辦理付款。

2、集團(tuán)內(nèi)部掛帳資金結(jié)算。由財(cái)務(wù)部牽頭，收款方開具轉(zhuǎn)

賬通知單，分別經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理、

法定代表人簽字審批后，由財(cái)務(wù)部辦理付款。

3、集團(tuán)外部資金拆借。由承辦部門牽頭，按公司相關(guān)議事

制度，提請(qǐng)上會(huì)審議（決議）通過后，雙方簽訂借款合同。達(dá)

到合同約定的付款條件后，由承辦部門填制《付款審批單》，

分別經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理、

法定代表人簽字審批后，由財(cái)務(wù)部辦理付款。

第六十四條其他未列明的財(cái)務(wù)報(bào)銷

（一）其他未列明的財(cái)務(wù)報(bào)銷。包括存出（退還）各類保

證金，各類長、中、短期投資性支出（含新設(shè)公司；股權(quán)、債

權(quán)投資；并購、重組；項(xiàng)目投資等）及處置，對(duì)外擔(dān)保，固定

資產(chǎn)購置及處置，對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等重要資金往來和經(jīng)濟(jì)行為。

（二）如公司制定了專項(xiàng)制度，按專項(xiàng)制度規(guī)定的審批流

程、審批權(quán)限執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。

（三）如沒有專項(xiàng)制度，但根據(jù)公司相關(guān)議事制度，應(yīng)提

請(qǐng)上會(huì)審議（決議）事項(xiàng)，由承辦部門牽頭，提請(qǐng)審議（決議）

通過后，填制《付款審批單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》，分別經(jīng)部門

負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理、法定代表人、簽字審

批，由財(cái)務(wù)部辦理付款。

第四節(jié)費(fèi)用報(bào)銷流程圖

第六十五條公司費(fèi)用報(bào)銷流程（見附件2）

第五節(jié)費(fèi)用術(shù)語及使用規(guī)范

第六十六條費(fèi)用術(shù)語及使用規(guī)范（見附件3）

第六節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)銷附件規(guī)范指引

第六十七條財(cái)務(wù)報(bào)銷附件規(guī)范指引（見附件4）

（一）凡要求附送貨單、或費(fèi)用明細(xì)結(jié)算單的，請(qǐng)加蓋發(fā)

票專用章。

（二）金額在1000元以上的報(bào)銷，原則上應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，請(qǐng)

同時(shí)附收款方開戶行、賬號(hào)等準(zhǔn)確信息。

（三）收款方名稱、開戶行、賬號(hào)應(yīng)與合同簽訂單位一致。

如遇極特殊情況不一致的，應(yīng)提交合同簽訂單位營業(yè)執(zhí)照、法

定代表人授權(quán)委托書、法定代表人身份證復(fù)印件、情況說明（明

確承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切法律責(zé)任，并加蓋財(cái)務(wù)專用章、法定代

表人印章）。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)銷附件，包括但不限于附件4規(guī)范指引。對(duì)總

額小、單價(jià)低、零星或特殊的財(cái)務(wù)報(bào)銷，根據(jù)實(shí)際情況和重要

性原則，提供合法、合規(guī)、合理的報(bào)銷附件。

第七節(jié)票據(jù)粘貼及填寫

第六十八條原始票據(jù)粘貼方法及報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)定（見

附件5）

附件1

公司財(cái)務(wù)報(bào)銷權(quán)限指引

分類審批流程及權(quán)限

項(xiàng)目報(bào)銷

明細(xì)項(xiàng)目

部室備注

部門財(cái)務(wù)分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理法定代

主管會(huì)計(jì)副總總監(jiān)表人

采購設(shè)備、物資、服

各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

費(fèi)用務(wù)等采購

工資總額綜合部復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

編制內(nèi)

五險(xiǎn)一金綜合部復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

薪酬總

廉保金綜合部復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

額

辭退福利綜合部豆核復(fù)核審核審核審核審批

編制外工資總額綜合部夏核復(fù)核審核審核審核審批

薪酬總五險(xiǎn)綜合部復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

額辭退福利綜合部復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)各承辦部門復(fù)核其核審核審核審核審批

內(nèi)刊宣傳費(fèi)各承辦部門夏核受核審核審核審核審批

扶貧、捐贈(zèng)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

招聘經(jīng)費(fèi)各承辦部門夏核復(fù)核審核審核審核審批

訴訟費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

效能監(jiān)察專項(xiàng)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

生產(chǎn)系統(tǒng)維修費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

安全生產(chǎn)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

分類

勞務(wù)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

費(fèi)用

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

辦公用水電氣費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

辦公費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

車輛運(yùn)行費(fèi)各承辦部門夏核復(fù)核審核審核審核審批

董監(jiān)事股東會(huì)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

信息化服務(wù)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

社會(huì)支出各承辦部門豆核復(fù)核審核審核審核審批

財(cái)務(wù)費(fèi)用各承辦部門復(fù)核審批

稅費(fèi)各承辦部門復(fù)核審批

咨詢中介贄各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

分類

職工教育經(jīng)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

費(fèi)用

福利費(fèi)各承辦部門角核角:核審核審核審核審批

工會(huì)經(jīng)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

警衛(wèi)消防救護(hù)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

生產(chǎn)綠化環(huán)保費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

機(jī)物料消耗各承辦部門復(fù)核豆核審核審核審核審批

排污費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

房屋租賃費(fèi)各承辦部門夏核復(fù)核審核審核審核審批

生產(chǎn)裝置租賃費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

土地租賃費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

裝卸運(yùn)輸費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

倉儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)各承辦部門夏核復(fù)核審核審核審核審批

廣告品牌費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

規(guī)費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

業(yè)務(wù)招待費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

通訊費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

交通費(fèi)各承辦部門復(fù)核更核審核審核審核審批

差旅費(fèi)各承辦部門豆核復(fù)核審核審核審核審批

物業(yè)管理費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

工作會(huì)議費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

報(bào)刊雜志費(fèi)各承辦部門復(fù)核復(fù)核審核審核審核審批

注：分類費(fèi)用中，凡適用于《采購管理制度》的，按該制度的規(guī)定進(jìn)行采購再進(jìn)行報(bào)銷。包括但不限于勞動(dòng)

保護(hù)品、辦公費(fèi)中的辦公家具、辦公設(shè)備、辦公裝修、辦公維修等。

附件2

公司費(fèi)用報(bào)銷流程

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公司費(fèi)用報(bào)銷流程

節(jié)點(diǎn)說明

步驟執(zhí)行角色工作內(nèi)容

部門

01整理好需要報(bào)銷的發(fā)票和單據(jù)，按照財(cái)務(wù)規(guī)范要求填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。

經(jīng)辦人員

按規(guī)定的審核權(quán)審核本部門人員的報(bào)銷單并簽字,審核內(nèi)容是：

02部門主管

1、費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性。2、費(fèi)用的合理性。3、是否在預(yù)算范圍內(nèi)。

財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷進(jìn)行審核，審核內(nèi)容為：1、產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

03

會(huì)計(jì)2、報(bào)銷附件是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求，是否真實(shí)、有效、完整。

按規(guī)定對(duì)由自己分管范圍內(nèi)已由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的報(bào)銷單

04分管副總予以再次審核、簽字確認(rèn)。審核內(nèi)容：1、費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性。2、

費(fèi)用的合理性。3、是否在預(yù)算范圍內(nèi)。

1、實(shí)質(zhì)審核支付是否符合公司內(nèi)控制度、法規(guī)及程序要求；2、審核是否

05財(cái)務(wù)總監(jiān)

符合合同約定的支付條件；3、確定又付的安全性。

06總經(jīng)理按規(guī)定對(duì)已由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核的報(bào)銷單予以審核。

按規(guī)定對(duì)已由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總、總經(jīng)理簽字審核的報(bào)銷單予以審

07法定代表人

批

財(cái)務(wù)按崗位分工受理對(duì)應(yīng)的公司報(bào)銷業(yè)務(wù)。主要內(nèi)容包括：

08

出納1、產(chǎn)生的費(fèi)用審批簽字手續(xù)是否完整正確；2、及時(shí)辦理支付。

附件3

費(fèi)用術(shù)語及使用規(guī)范

序號(hào)費(fèi)用術(shù)語使用規(guī)范

員工（編制內(nèi)、外員工）工資（含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、新參加工作員工的見習(xí)工資、

技能及崗位工資、職務(wù)工資、技術(shù)等級(jí)工資等）、獎(jiǎng)金（含創(chuàng)文獎(jiǎng)、安全獎(jiǎng)、考核各項(xiàng)

1工資總額

指標(biāo)的綜合獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、項(xiàng)目建設(shè)獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、勞動(dòng)競賽獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、提

成獎(jiǎng)等各類單項(xiàng)獎(jiǎng)）、津貼、補(bǔ)貼

1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等國家規(guī)定必須辦理

2五險(xiǎn)一金的保險(xiǎn)；2.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、意外人身傷害保險(xiǎn)、其他為職工支付的商業(yè)

保險(xiǎn)等非國家規(guī)定必須辦理的保險(xiǎn)：3.企業(yè)為員工繳納的住房公積金、職業(yè)年金等

3廉保金

1.解除與職工的勞動(dòng)合同一次性支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

4辭退福利

2?解除與職工的勞動(dòng)合同，通過支付或提高離職后的福利方式發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

5黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中共黨組織的開展教育活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，不包括黨委部門的日常工作費(fèi)用

6團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)團(tuán)組織的開展教育活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，不包括團(tuán)委部門的日常工作費(fèi)用

7內(nèi)刊宣傳費(fèi)內(nèi)部宣傳費(fèi)（含普法費(fèi)）、內(nèi)部報(bào)刊印刷費(fèi)用與非員工稿酬費(fèi)用

8扶貧、捐贈(zèng)因扶貧、捐贈(zèng)發(fā)生的支出

為招聘發(fā)生的廣告費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等直接費(fèi)用（含支付給獵頭公司、特招人原單位、學(xué)校的

9招聘經(jīng)費(fèi)

服務(wù)費(fèi)）、應(yīng)聘人員的交通住宿費(fèi)、安家費(fèi)等費(fèi)用

支付司法機(jī)關(guān)的起訴費(fèi)、應(yīng)訴費(fèi)，包括被驗(yàn)、鑒定、公告、翻譯費(fèi)、執(zhí)行判決的實(shí)際支

10訴訟費(fèi)

出費(fèi)用等，不含律師費(fèi)

11效能監(jiān)察專項(xiàng)費(fèi)紀(jì)檢監(jiān)察工作中發(fā)生的資料費(fèi)、宜貫費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)，支付給中介的費(fèi)用和中介發(fā)生的差旅費(fèi)

生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)設(shè)施修理費(fèi)，包括道路、堡坎、地下管網(wǎng)等，不含辦公車輛、辦公設(shè)施、

12生產(chǎn)系統(tǒng)維修費(fèi)

辦公家具維修費(fèi)

實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出；配備必要的應(yīng)

急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出；安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出；重大

13安全生產(chǎn)費(fèi)

危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出；安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支

出等

14勞務(wù)費(fèi)支付給勞務(wù)公司的用工費(fèi)用

15財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不含辦公車輛保險(xiǎn)和采購物資、銷售商品的途中保險(xiǎn)費(fèi)

16辦公用水電氣費(fèi)包括中央空調(diào)費(fèi)、水贄、電費(fèi)、氣費(fèi)、暖氣費(fèi)