會計師事務所內(nèi)部管理制度

會計師事務所內(nèi)部管理制度

會計師事務所治理層管理制度

-有限責任會計師事務所章程范本

第一章總則

第一條為規(guī)范有限責任會計師事務所（以下簡稱“事務所”）的組織

和行為，保障事務所及其股東、債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和

國注冊會計師法》、《中華人民共和國公司法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的

有關規(guī)定，制定本章程。

第二條設立本事務所的股東分別為:

姓名性別出生年月住所身份證號碼執(zhí)業(yè)證書號碼批準注冊時間

第三條事務所依法設立，具一切經(jīng)營活動應遵守國家法律、法規(guī)、

規(guī)章的規(guī)定及本章程的約定。

第四條事務所注冊名稱為：

中文名稱：［地名］［字號］會計師事務所有限責任公司

英文名稱：［1C.P.A.LTD

笫五條事務所住所：［所在地全稱，郵政編碼］

第六條事務所注冊資本為人民幣［］（大寫）元。

第七條事務所的經(jīng)營期限為［年］（注：建議事務所選擇20年或

永久存續(xù)），自企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

經(jīng)股東會同意，可在事務所經(jīng)營期限屆滿前向?qū)徟鷻C關申請延長經(jīng)營

1范本中“［］”所列內(nèi)容由事務所自行填寫或根據(jù)自身情況選擇填寫。

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期限。

第八條主任會計師為事務所的法定代表人。

第九條事務所依法實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧。股東以其出

資額為限對事務所承擔責任，事務所以其全部資產(chǎn)對事務所的債務承擔責任。

笫十條事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以設立分所，并向有關部門辦

理報批和登記手續(xù)。

第十一條事務所經(jīng)批準設立，成為注冊會計師協(xié)會團體會員，按其

規(guī)定享有相應的權利，履行相應的義務。

第二章經(jīng)營宗旨、經(jīng)營目標和經(jīng)營范圍

第十二條事務所宗旨：［事務所以適應改革開放和建立社會主義市場

經(jīng)濟體制的需要，充分發(fā)揮注冊會計師等各類專業(yè)資格人員在經(jīng)濟活動和

社會活動中的鑒證和服務作用，恪守獨立、客觀、公正的原則，維護社會

公共利益為宗旨。］

第十三條事務所的經(jīng)營目標：［將事務所發(fā)展為具有較高執(zhí)業(yè)水平的

會計師事務所，為社會經(jīng)濟發(fā)展作貢獻。］

第十四條事務所的經(jīng)營范圍是：

［（一）審計等鑒證業(yè)務：包括但不限于審查企業(yè)財務報表；驗證企業(yè)

資本；企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務；法律、行政法規(guī)規(guī)定的

其他審計業(yè)務。

（二）資產(chǎn)評估：包括但不限于資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓，企業(yè)收購/合并、出

售、聯(lián)營，企業(yè)清算，資產(chǎn)抵押及其他擔保，企業(yè)租賃等情形中的資產(chǎn)評

估；房地產(chǎn)評估；土地評估；依照國家有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他

情形。

（三）稅務服務：包括但不限于稅務代理；稅收咨詢和籌劃；稅收審計。

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（四）基建預決算審核。

（五）司法會計鑒定。

（六）招投標代理。

（七）會計咨詢、會計服務業(yè)務：包括但不限于會計管理咨詢；設計

會計制度；擔任會計顧問；代埋記賬；項目可行性研究和項目評價；培訓

財會人員；其他會計咨詢、服務業(yè)務。

（A）委托人委托的其他業(yè)務。］

第三章股東出資

第十五條事務所各股東、出資額、出資方式、出資比例如下:

姓名出資額出資方式出資時間出資比例

（注：事務所可約定單個股東出資比例不得達到［百分之五十］以上）

第十六條各股東的出資應在［本章程簽署（一個月內(nèi)）或新股東加

入后（一個月內(nèi)）］繳足。事務所應于成立或收到新股東出資后［十日I內(nèi)給

己繳納出資的股東出具出資證明書。

第十七條事務所應建立并完整保存股東名冊。

第十八條在事務所存續(xù)期間，股東不得抽回出資。

第十九條事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以增加或減少注冊資本。增

加注冊資本的，應當于作出變更決定之日起二十日內(nèi)向省級財政部門和注

冊會計師協(xié)會備案；減少注冊資本的，應當自作出減少注冊資本決議之日

起十日內(nèi)通知債權人，二十日內(nèi)向省級財政部門和注冊會計師協(xié)會備案，

并于三十日內(nèi)在報紙上公告，依有關規(guī)定申請變更登記。

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第四章股東及其股權轉(zhuǎn)讓與加入、退出

第二十條事務所的股東應同時具備以下條件：

（一）專業(yè)資格條件（持有有效的中國注冊會計師證書或?qū)徟鷻C關認

可的其他職一業(yè)資格證書）；

（二）專職執(zhí)業(yè)條件（在所在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)）；

（三）執(zhí)業(yè)經(jīng)歷條件（有取得注冊會計師證書后最近連續(xù)五年以上在

會計師事務所從事獨立審計業(yè)務的經(jīng)歷，其中有三年以上在境內(nèi)會計師事

務所從事獨立審計業(yè)務的經(jīng)歷）；

（四）職業(yè)道德條件（成為股東前三年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政

處罰，成為股東前一年內(nèi)沒有因為采取欺騙等不正當手段申請設立會計師

事務所而被財政部門做出不予受理、不予批準或者撤消會計師事務所的決

定）；

（五）年齡條件（年齡在［60周歲］以內(nèi)且未辦理過離退休手續(xù)，包括

內(nèi)退、病退、離崗退養(yǎng)）；

［（六）其他條件（注：各事務所可以根據(jù)自身要求約定其他條件

本章程項下的股東必須根據(jù)主管機關的要求，提供相應的報批文件和

個人資料。

第二十一條股東之間轉(zhuǎn)讓其在事務所中的全部或部分股權時，應當

通知其他股東。轉(zhuǎn)讓價格，由轉(zhuǎn)讓方與受讓方自行協(xié)商。

（注：股東之間轉(zhuǎn)讓股權是否需要其他股東同意，可以由全體股東自

行選擇并在章程中予以明確。）

第二十二條股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其在事務所中的全部或部分股

權時，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉(zhuǎn)讓事項書面通知其

他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視

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為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應當購買該

轉(zhuǎn)讓的股權；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。兩

個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成

的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。

（注：事務所可根據(jù)自身情況就股權轉(zhuǎn)讓作出其他規(guī)定。）

人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權時，其他股東

應當在接到人民法院通知后二十日內(nèi)行使優(yōu)先購買權，在此期間不行使的，

視為放棄優(yōu)先購買權。

第二十三條吸收新股東須經(jīng)股東會同意。入股必須簽訂書面入股協(xié)

議，入股協(xié)議自簽訂之日起成立并生效。

股東以外的人依法受讓股權的，經(jīng)修改本章程后即成為事務所新股東。

第二十四條新股東應同時具備以下條件：

（一）上述第二十條約定的原股東應當具備的條件。

［各股東認為必要的其他條件。］

第二十五條新股東加入，原股東應向其告知原事務所的經(jīng)營狀況和

財務狀況，如認為必要，可以對事務所的資產(chǎn)進行評估，以決定新股東的

出資額及其權益比例。

（注：各事務所可約定新股東的出資額確定方式。）

第二十六條新股東依照入股協(xié)議及新章程享有權利、承擔義務。

第二十七條股東（指發(fā)起設立時的股東）在事務所批準成立起［年］

內(nèi)，一般不得主動提出退股［或轉(zhuǎn)讓股權］。

第二十八條在章程約定的事務所存續(xù)期限內(nèi)，有下列情形之一時，

股東可以退股，退股協(xié)議簽署時間為退股時間:

（一）全體股東同意退股；

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（二）發(fā)生股東難于繼續(xù)參加事務所的特定事由［如：］;

（三）其他股東嚴重違反章程約定的義務；

［（R）同其他股東在事務所管理及股東權益分配上存在嚴重分歧。］

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

因上述原因提出退股的，必須提前三十天以書面形式通知董事會。

股東違反前兩款規(guī)定擅自退股的，應當賠償因此給事務所及其他股東

造成的損失。

第二十九條當發(fā)生下列情形之一時，原股東喪失作為事務所股東的

資格，其股權應當轉(zhuǎn)讓或作為退股處理，特定事實發(fā)生之日為退股時間，

股權轉(zhuǎn)讓時間則依股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定：

（一）股東死亡或者依法被宣告死亡、宣告失蹤；

（二）股東被依法宣告為無民事行為能力或限制民事行為能力人；

（三）股東的全部股權依法轉(zhuǎn)讓；

（四）股東被人民法院強制執(zhí)行其所持有的事務所股東權益的全部份

額；

（五）不再具備法律、法規(guī)、規(guī)章及本章程第二十條規(guī)定的股東資格

條件。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第三十條股東有下列情形之一時，經(jīng)股東會代表三分之二以上表決

權（擬被除名的股東的表決權不計算在內(nèi)）的股東書面同意，可以決議將

其除名：

（一）未根據(jù)章程履行出資義務；

（二）因故意［或重大過失］給事務所造成損失；

（三）違反本章程及事務所規(guī)章制度，給事務所或其他股東造成嚴重

后果;

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（四）違反行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的有關規(guī)定，喪失職業(yè)道德，產(chǎn)生惡劣影響

的;

（五）不按規(guī)定參加職業(yè)后續(xù)教育；

（六）其他嚴重損害事務所及其他股東合法權益的情形。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

對股東的除名決議應當書面通知被除名人。自被除名人接到除名通知

之日起，除名生效。被除名人的股權應當轉(zhuǎn)讓或作為退股處理，除名生效

的時間為退股時間，股權轉(zhuǎn)讓時間則依股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定。

第三十一條股東有下列情形之一的，應當轉(zhuǎn)讓其股權或作為退股處

理，退股協(xié)議簽署時間為退股時間，股權轉(zhuǎn)讓時間則依股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定：

（一）達到章程約定的退休年齡；

（二）因健康等原因喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)；

（三）不能勝任股東應承擔的專業(yè)責任與經(jīng)營管理工作。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

股東具有前款所列情形時，應書面向事務所提交申請。如無正當理由

拒不提交申請的，股東會將按相應程序形成決議，要求該股東轉(zhuǎn)讓股權或

退股。

第三十二條在上述第二十九條、第三十條、第三十一條的情形下，

原股東或其繼承人或財產(chǎn)代管人應依照本章程第二十一條、第二十二條的

約定在三個月內(nèi)將其股權轉(zhuǎn)讓給符合本章程約定的股東條件的受讓人。

三個月內(nèi)不能實現(xiàn)股權轉(zhuǎn)讓的，按退股處理，進入減資程序。如減資

后事務所的注冊資本將低于法定最低資本，則其他股東應當受讓。

第三十三條股東退股后，其他股東應在減資程序完成后［三十］日內(nèi)

進行結(jié)算并向退股人退還其財產(chǎn)份額。原則上應以現(xiàn)金一次性退還。一次

退還有困難的，可以分期退還，但應比照中國人民銀行同期存款利率支付

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自退股之日起至實際償付日止的利息。

第三十四條在股東退股的情形下，應按上年末事務所凈資產(chǎn)（風險

基金由股東會按照有關規(guī)定形成決議處理）中其應占份額進行結(jié)算，價款

歸退股人所有。但對被除名的股東應扣除其給事務所及其他股東造成的損

失部分。因不履行出資義務而被除名的股東，無權取得任何價款。

（注：各事務所根據(jù)實際情況確定退股時財產(chǎn)的結(jié)算事則）

股東死亡或者依法被宣告死亡、宣告失蹤的，價款應退還給其繼承人

或財產(chǎn)代管人。價款的計算辦法，與第一款相同。

第三十五條退股時未了結(jié)的事務所業(yè)務，待了結(jié)后再行結(jié)算，分配

權益。

退股當年退股股東應得紅利或應擔虧損額在退股當年會計年度結(jié)束時

計算并支付。

第三十五條之一有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的

股東可以請求事務所按照合理的價格收購其股權：

（一）事務所連續(xù)五年不向股東分配利潤，而事務所該五年連續(xù)盈利，

并且符合《公司法》規(guī)定的利潤分配條件的；

（二）事務所合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；

（三）事務所章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由

出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使事務所存續(xù)的。

自股東會會議決議通過之日起六十日內(nèi)，股東與事務所不能達成股權

收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內(nèi)向人民法院

提起訴訟。

第三十六條事務所發(fā)生股東變更時，應當注銷原股東的出資證明書，

向新股東簽發(fā)出資證明書，相應修改事務所章程和股東名冊中有關股東及

其出資額的記載，對事務所章程的該項修改不需再由股東會表決。

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事務所應于做出變更決定之日起二十日內(nèi)向省級財政部門和注冊會計

師協(xié)會備案，并依有關規(guī)定向工商行政管理部門申請變更登記。

（注：股東變更的辦法，由各事務所根據(jù)具體情況確定）

第三十七條原股東或其繼承人或財產(chǎn)代管人應當積極配合辦理股權

轉(zhuǎn)讓及工商變更登記等相關事宜，簽署相關文件。

如拒不辦理或故意拖延辦理的（在事務所提出要求三個月以上非因正

當理由未辦理的），在事務所股東會按上述轉(zhuǎn)讓價格提存股權轉(zhuǎn)讓價款至公

證處后（拒不履行出資義務的除外），視同原股東或其繼承人或財產(chǎn)代管人

自此之時授權事務所當期董事長具有代表原股東簽署相關文件的權利，涉

及董事長喪失股東資格的，董事或監(jiān)事獲得相應的授權。

事務所應在股權轉(zhuǎn)讓或減資完成后［一個］月內(nèi)為離所的股東辦理相關

手續(xù)。

（注：股東亦可約定其他方式）

第五章組織機構及其職權、議事規(guī)則

第一節(jié)股東會

第三十八條股東會是事務所的最高權力機構，由全體股東組成，依

法行使下列職權：

（一）審議批準事務所的經(jīng)營方針和發(fā)展規(guī)劃；

（二）選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；

（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關監(jiān)事的報酬事項；

（四）審議批準董事會的年度工作計劃、報告；

（五）審議批準監(jiān)事會的報告；

（六）審議批準事務所年度財務預算、決算、彌補虧損和利潤分配方

案;

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（七）決定事務所章程的修改，審議批準章程修改草案；

（A）決定是否延長經(jīng)營期限；

（九）審議批準增加或減少注冊資本的方案；

（十）審議批準分所的設立和解散方案及對分所的管理方案；

（十一）審議批準事務所的合并、分立、變更、解散和清算方案；

（十二）審議批準股東的加入、退出及股權轉(zhuǎn)讓方案；

（十三）決定事務所［金額或其他標準］重大資產(chǎn)處置；

（十四）決定事務所對外擔保事宜；

（十五）審議其他應山股東會決定的事項。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

對前款所列事項股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會

會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第三十九條股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議一般于

每年［時間］召開一次。

代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上董事，或者監(jiān)事會，

可以提議召開臨時股東會，提議應以書面形式并載明議事內(nèi)容。無特殊原

因，該股東會應當召開。

第四十條股東會會議由董事會（執(zhí)行董事）召集，董事長（執(zhí)行董

事）主持，董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持；副

董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董

事主持。

董事會（執(zhí)行董事）不能履行或者不履行召集股東會會議職責的，由

監(jiān)事會（不設監(jiān)事會的事務所的監(jiān)事）召集和主持；監(jiān)事會（監(jiān)事）不召

集和主持的，代表十分之一以上表決權的股東可以自行召集和主持。

第四十一條召集人應當于會議召開［十五］日以前將會議日期、地點、

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會議期限、審議事項、聯(lián)系人等事項書面通知全體股東。

股東會會議有［二分之一以上］股東出席方為有效，股東因特殊原因不

能出席的，可書面委托其他股東代為行使職權，股東無正當理由既不參加

又不辦理委托的，視為同意本次股東會的各項決議。

第四十二條除法律、法規(guī)、規(guī)章和本章程另有規(guī)定外，股東會會議

由股東按出資比例行使表決權。（注：事務所可根據(jù)自身情況對表決方式作

出靈活安排，如按一人一票方式、按出資比例和人數(shù)相結(jié)合方式等。）

一般決議必須由代表［二分之一］以上表決權的股東同意。但對修改事

務所章程、增加或者減少注冊資本，事務所合并、分立、解散或者變更公

司形式及其他對事務所產(chǎn)生重大影響的事項的決議，必須由代表三分之二

以上表決權的股東同意，對本章程第三十八條（十二）事項的決議，必須

由全體股東過半數(shù)同意方為有效。

如果代表二分之一以上表決權的股東同意某事項是對事務所產(chǎn)生重大

影響的事項，則該事項為“對事務所產(chǎn)生重大影響的事項工

第四十三條股東會會議應當置備會議記錄本C出席股東會會議的股

東必須在股東會會議記錄本上簽到。

股東會會議審議的內(nèi)容和形成的決議應當記載于會議記錄本，會議記

錄應附有授權委托書、股東表決書等會議文件，出席會議的股東應當在會

議形成的所有文件上簽名。

第二節(jié)董事

第四十四條事務所董事由股東會選舉或更換。董事每屆任期［三年］,

連選可以連任。在任期屆滿以前，股東會不得無故解除其職務。

董事可以在任期屆滿前提出辭職。董事辭職應當向董事會提交書面報

告。

第四十五條有下列情形之一的，不得擔任事務所的董事:

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（一）不是本事務所的股東；

（二）是國家公務員；

（三）擔任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，

并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)

之日起未逾三年；

（四）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負

有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；

（五）個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。

第四十六條董事應當遵守法律、行政法規(guī)和事務所章程，對事務所

負有忠實義務和勤勉義務，不得有下列行為：

（一）利用職權收受賄賂或者其他非法收入，侵占事務所的財產(chǎn)，挪

用公司資金；

（二）將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；

（三）違反事務所章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同

意，將事務所資金借貸給他人或者以事務所財產(chǎn)為他人提供擔保；

（四）違反事務所章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本

事務所訂立合同或者進行交易；

（五）未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人

謀取屬于事務所的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與本事務所同類的業(yè)務；

（六）接受他人與事務所交易的傭金歸為己有；

（七）擅自披露公司秘密；

（A）利用其關聯(lián)關系損害公司利益；

（九）違反對事務所忠實義務的其他行為。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第四十七條除本章程另有規(guī)定外，本章關于事務所董事資格條件、

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義務的規(guī)定，適用于事務所監(jiān)事、主任會計師和其他高級管理人員。

第三節(jié)董事會

第四十八條事務所設董事會（注：股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可

以不設立董事會，只設一名執(zhí)行董事，第五十二條第（一）、（二）及（十）

到（十九）項所約定的職權由執(zhí)行堇事行使，董事會其他職權由股東會行

使，董事長職權由執(zhí)行董事行使），由股東會選舉產(chǎn)生，對股東會負責。

董事會由董事長、副董事長［］人和其他董事［］人共［］人組成。

第四十九條董事長和副董事長由全體董事從董事中過半數(shù)選舉產(chǎn)生

和罷免。

第五十條董事長行使下列職權：

（一）主持股東會和召集、主持董事會會議；

（二）檢查董事會決議的實施情況；

（三）董事會授予的其他職權。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第五十一條董事長不能履行職權時，董事長應當指定副堇事長代行

其職權。

第五十二條董事會行使下列職權：

（一）負責召集股東會，并向股東會報告工作；

（二）執(zhí)行股東會決議；

（三）決定事務所的經(jīng)營計劃和人力資源計劃；

（四）制訂事務所的基本管理制度；

（五）決定事務所的內(nèi)部機構設置、員工職級系列；

（六）設立事務所內(nèi)部審計機構，審議批準事務所的內(nèi)部審計制度；

（七）選舉和更換董事長、副董事長，擬訂董事、監(jiān)事報酬方案；

（八）根據(jù)主任會計師的提名，聘任或者解聘事務所副主任會計師、

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財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

（九）負責事務所的經(jīng)營管理工作，決定事務所短期業(yè)務發(fā)展目標與

發(fā)展計劃；

（十）擬訂事務所的年度財務預算、決算方案；

（十一）擬訂事務所的利潤分配和虧損彌補方案；

（十二）擬訂事務所章程修改草案；

（十三）擬訂事務所增加或減少注冊資本的方案；

（十四）擬訂事務所分所的設立和解散方案及對分所的管理方案；

（十五）擬訂事務所合并、分立、變更、解散和清算方案；

（十六）擬訂股東的加入、退出及其由此產(chǎn)生的股權轉(zhuǎn)讓方案；

（十七）擬訂重大資產(chǎn)處置方案；

L（十八）決定是否出具有重大爭議的業(yè)務報告；］

（十九）應股東的請求，對違反法律、行政法規(guī)、事務所章程而給事

務所造成損失的監(jiān)事，以及侵犯事務所合法權益而給事務所造成損失的他

人提起訴訟；

（二十）股東會授予的其他職權及其他應由董事會決定的重大事項。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第五十三條董事會會議每年至少召開兩次，由董事長召集和主持；

董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長召集和主持；副董事

長不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召

集和主持。

召集人應于董事會會議召開［十日］前將會議日期、地點、會議期限、

審議事項等書面通知全體董事。

主任會計師列席董事會會議。

第五十四條有下列情形之一的，董事長應當在［］個工作日內(nèi)召集臨

15

時董事會會議：

（一）董事長認為必要時；

（二）三分之一以上董事提議召開時。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

董事會臨時會議在保障董事充分表氈意見的前提下，可以用傳真、快

遞、電子郵件等方便的方式進行并做出決議，并由參會董事簽名。

第五十五條董事會會議應由［二分之一以上］董事出席方可舉行。董

事因特殊情況不能出席的，可書面授權其他董事代為行使表決權。董事未

出席董事會會議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該會議上的投票權。

董事連續(xù)兩次未能親自出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視

為不能履行職責，董事會應當建議股東會會議予以改選。

每一董事享有一票表決權。董事會議定事項必須經(jīng)董事過半數(shù)同意方

可做出。

董事會會議應當置備會議記錄本。出席董事會會議的董事、列席董事

會會議的監(jiān)事應當在會議記錄本上簽到U董事會會議審議的內(nèi)容和形成的

決議應當記載于會議記錄本，出席會議的董事應當在會議形成的所有文件

上簽名。

第四節(jié)主任會計師

第五十六條事務所設主任會計師一人，副主任會計師I］人，每屆

任期「三年1年，連聘可連任。主任會計師可以由董事長兼任。

第五十七條主任會計師對董事會負責，行使下列職權：

（一）主持事務所全面的經(jīng)營管理活動，組織實施董事會和股東會的

決議，并向董事會報告工作；

（二）擬訂事務所的基本管理制度、內(nèi)部機構設置方案；

（三）擬訂和組織實施年度.業(yè)務發(fā)展計劃，對事務所內(nèi)部的業(yè)務經(jīng)營

16

活動進行調(diào)控、協(xié)調(diào)和監(jiān)督；

（四）組織制訂并實施事務所的執(zhí)業(yè)操作規(guī)程、質(zhì)量監(jiān)管、培訓、人

事、財務和后勤等內(nèi)部管理制度；

（五）提請董事會聘任或者解聘事務所副主任會計師、財務負責人等

高級管理人員；

（六）聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員、職

工，并決定其工資、福利、獎懲；

（七）提議召開董事會臨時會議；

（八）簽署董事會重要文件和其他應由事務所法定代表人簽署的文件；

（九）代表本事務所提起、應對仲裁或訴訟；

（十）行使法定代表人的其他職權；

（十一）事務所章程或董事會授予的其他職權。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第五節(jié)監(jiān)事會

第五十八條事務所設監(jiān)事［］名0其中員工代表出任的［］名，由事

務所員工民主選舉產(chǎn)生或更換。股東代表擔任的監(jiān)事［］名，由股東會

會議選舉或更換。

（注：監(jiān)事會成員不得少于三人，其中職工代表的比例不得低于三分

之一。股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的事務所可不沒監(jiān)事會，設一至二名監(jiān)事，

代行監(jiān)事會職權。）

監(jiān)事會設主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和

主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以

上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。

第五十九條監(jiān)事每屆任期［三年］，任期屆滿，連選可以連任。

董事、主任會計師、副主任會計師及財務負責人等高級管理人員不得

17

兼任監(jiān)事。

第六十條監(jiān)事應當遵守法律、法規(guī)和事務所章程的有關規(guī)定，誠信

勤勉地履行義務。

第六十一條監(jiān)事會行使下列職權：

（一）檢查事務所財務，審查內(nèi)審報告；

（二）對董事、高級管理人員執(zhí)行事務所職務的行為進行監(jiān)督，對違

反法律、行政法規(guī)、事務所章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提

出罷免的建議；

（三）當董事、高級管理人員的行為損害事務所的利益時，要求董事、

高級管理人員予以糾正；

（四）提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和

主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議；

（五）向股東會會議提出提案；

（六）應股東的請求，對違反法律、行政法規(guī)、事務所章程而給事務

所造成損失的董事、高級管理人員提起訴訟；

（七）監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者

建議；

（A）事務所章程約定的其他職權。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第六十二條監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)事務所經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查，必要

時，可以聘請其他會計師事務所等協(xié)助其工作，費用由事務所承擔。

第六十三條董事、主任會計師及其他高級管理人員不得妨礙監(jiān)事會

或監(jiān)事行使職權，應當如實地向監(jiān)事會或者監(jiān)事提供有關情況和資料。

監(jiān)事會行使職權所必需的費用，事務所應當予以保障。

第六十四條監(jiān)事會每年度至少召開［一次］會議，監(jiān)事可以提議召開

18

臨時監(jiān)事會會議。

監(jiān)事會決議應當經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。

召集人應于監(jiān)事會會議召開前［十日］書面通知全體監(jiān)事。

（注：事務所可根據(jù)自身情況對監(jiān)事會的議事方式和表決程序作出其

他具體規(guī)定。）

監(jiān)事會會議應當置備會議記錄本。出席監(jiān)事會會議的監(jiān)事應當在監(jiān)事

會會議記錄本上簽到。監(jiān)事會會議審議的內(nèi)容和形成的決議應當記我于會

議記錄本，出席會議的監(jiān)事應當在會議形成的所有文件上簽名。

第六十五條事務所由專人負責股東會、董事會及監(jiān)事會會議記錄本、

表決書以及形成的決議等資料的存檔保存。

第六十六條董事、監(jiān)事、主任會計師及其他高級管理人員執(zhí)行事務

所職務時違反法律、法規(guī)或者事務所章程的規(guī)定、股東會決議或怠于履行

職務，給事務所造成損害的，應當承擔賠償責任。

董事、主任會計師及其他高級管理人員有前款規(guī)定的情形的，事務所

股東，可以書面請求監(jiān)事會（不設監(jiān)事會的事務所的監(jiān)事）向人民法院提

起訴訟；監(jiān)事有前款規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會（不設

董事會的事務所的執(zhí)行董事）向人民法院提起訴訟。

監(jiān)事會（監(jiān)事），或者董事會（執(zhí)行董事）收到前款規(guī)定的股東書面請

求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起三十日內(nèi)未提起訴訟，或者情

況緊急、不立即提起訴訟將會使事務所利益受到難以彌補的損害的，前款

規(guī)定的股東有權為了事務所的利益以自己的名義直接向人民法院鳧起訴

訟。

第六章股東的權利、義務與責任

第六十七條事務所的出資人為事務所的股東，享有本章程約定的權

19

利，承擔本章程約定的義務。

第六十八條事務所股東享有如下權利：

（一）參加或委托代理人參加事務所股東會，對所議事項發(fā)表意見，

對議案進行表決；

（一）選舉和被選舉為董事會、監(jiān)事會成員；

（三）查閱事務所賬簿、股東會及董事會會議記錄，了解事務所經(jīng)營

狀況和財務情況；

（四）獲得財務會計報告，以及其他對外報告資料；

（五）監(jiān)督事務所主任會計師、董事、監(jiān)事的工作；

（六）監(jiān)督事務所的各項活動，提出建議或者質(zhì)詢；

（七）股東對外轉(zhuǎn)讓其股權時，在同等條件下享有優(yōu)先購買權；

（八）對事務所按規(guī)定提取各項基金后的可供分配利潤享有分配權；

（九）事務所增加資本時，按原有出資比例認繳也可按股東協(xié)商一致

的比例認繳；

（十）事務所終止時，對清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權；

（十一）本章程第九十七條第二款規(guī)定的解散請求權；

（十二）股東會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政

法規(guī)或者事務所章程，或者決議內(nèi)容違反事務所章程的，股東可以自決議

作出之日起六十日內(nèi)，請求人民法院撤銷；

（十三）本章程第六十六條第二款、第三款規(guī)定的提請董事會（執(zhí)行

董事）、監(jiān)事會（監(jiān)事）提起訴訟的請求權及自身提起訴訟的權利；

（十四）本章程第三十五條之一規(guī)定的股份回購請求權；

（十五）法律、法規(guī)、規(guī)章、本章程規(guī)定及股東會決定的其他權利。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第六十九條事務所股東的義務：

20

（一）本著誠實信用原則訂立并自覺履行本章程；

（二）嚴格按照本章程履行出資義務。

（三）將自己所掌握的對事務所或其他股東利益有直接影響的情況如

實告知主任會計師或其他股東；

（四）未經(jīng)全體段東過半數(shù)以上同意，不得向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資。

（五）嚴格遵守《中華人民共和國注冊會計師法》及其他法律、法規(guī)、

規(guī)章的有關規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正原則，按照中國注冊會計師各項

執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)，嚴守職業(yè)道德，維護事務所權益。

（六）遵守本章程及事務所的各項規(guī)章制度、股東會決議；

（七）不得在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)，不得在其他單位從事獲取工資

性收入的工作，不得自營、與他人合作經(jīng)營或為他人經(jīng)營與事務所相競爭

或與事務所有其他利益沖突的業(yè)務，不得從事其他損害事務所合法權益的

活動；

（八）非經(jīng)股東會同意，不得為自己或他人與事務所進行買賣、借貸

及其他交易活動，不得以事務所的財產(chǎn)對外提供擔保；

（九）保守事務所的經(jīng)營、財務等商業(yè)秘密；

（十）依法行使股東權利，不得濫用股東權利損害事務所或者其他股

東的利益；不得濫用事務所法人獨立地位和股東有限責任損害事務所債權

人的利益；

（十一）事務所的控股股東不得利用其關聯(lián)關系損害事務所的利益；

（十二）法律、法規(guī)、規(guī)章及本章程規(guī)定的其他義務。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第七十條事務所股東在行使其權利時，應當按事務所規(guī)定的程序、

方式進行。

股東在行使第六十八條第（三）、（六）項下的權利時，應當向董事長

21

提出書面申請。當有證據(jù)表明股東將不正當使用事務所的相關信息，或?qū)?/p>

會損害事務所的合法權益時，董事長有權予以拒絕，但需要書面說明理由，

否則必須同意。

（注：各事務所可自行規(guī)定合適的行使方式。）

笫七H—條股東在其權利范圍內(nèi)及股東約定范圍內(nèi)的職務行為，由

事務所承擔責任。

第七十二條股東違反中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范、本章程的約定、事

務所內(nèi)部制度，或因故意［或重大過失］給事務所帶來損失的，應當承擔賠

償責任。

第七十三條事務所不能設立時，各出資人對設立行為所產(chǎn)生的對外

債務和費用按［出資比例或平均或約定的比例J（注：事務所可根據(jù)自身情

況選擇適用）承擔責任。各出資人對此債務府外負連帶責任。

事務所不能設立時，應返還各出資人的出資。

第七十四條如因股東中一方違背誠信造成本章程無效或被撤消，事

務所不能設立或被撤銷，木章程不能履行或不能完全履行的，由違約方承

擔違約責任，如出現(xiàn)多方違約，根據(jù)各方過錯，由各方分別承擔相應的違

約責任，如對事務所和其他股東造成損失的，應當賠償損失。

違約金為［］o

第七十五條出資人如未按本協(xié)議約定的期限、方式、數(shù)額繳納出資，

每違約一天，違約方應向履約方給付其違約部分出資額的萬分之口（或約

定的其他比例）的違約金，該違約金依履約方實際出資比例分配。

（注：各出資人可以約定其他違約條款）

第七十六條股東的薪酬和福利、勞保待遇，由股東會另行確定。

股東人身保險、意外保險以及醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等按國家的有關規(guī)

定及事務所的規(guī)定辦理。

22

第七章工作規(guī)則和員工管理

第七十七條事務所對外承接業(yè)務，一律以事務所的名義接受委托，

任何人不得以個人名義從事業(yè)務活動。

第七十八條事務所全體股東、注冊會計師及其他員工都應當遵守下

列規(guī)定：

（一）嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權益；

（二）嚴格遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范以及其他各項工作規(guī)定；

（三）堅持獨立、客觀、公正原則；

（四）嚴格保守業(yè)務秘密：

（五）廉潔誠實，忠于職守，保持良好的職業(yè)操守；

（六）努力鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)水平，保持優(yōu)良的工作質(zhì)

旦

里；

（七）遵守事務所的各項內(nèi)部管理制度。

（注：事務所可根據(jù)自身情況列舉）

第七十九條事務所研究決定有關員工工資、福利、勞動保護、社會

保險等涉及職工切身利益的問題，應當事先聽取事務所員工的意見，并邀

請職工代表列席有關會議。

第八十條事務所研究決定業(yè)務經(jīng)營的重大問題、制定重要的規(guī)章制

度時，應當聽取事務所員工的意見和建議。

第八十一條事務所應建立有關經(jīng)營業(yè)務、質(zhì)量與風險控制、人員聘

用管理、人才后續(xù)教育培訓、財務與后勤等方面的管理制度。

事務所質(zhì)量與風險控制制度包括業(yè)務承接、工作委派、復核、督導、

咨詢、監(jiān)控、簽字等方面。

事務所保障注冊會計師接受職業(yè)后續(xù)教育的權利，對于不按照規(guī)定參

23

加職業(yè)后續(xù)教育的注冊會計師，事務所可以予以辭退。

事務所建立內(nèi)部審計制度，由董事會批準后實施。

第八十二條事務所應當按照《勞動法》的規(guī)定，與員工確立勞動關

系。

笫八十三條事務所員工的工資、福利、勞動保護、社會保險等事項，

由事務所按照國家有關規(guī)定和事務所具體情況確定。

第八十四條員工不得從事?lián)p害事務所利益的活動。對違反本章程和

事務所規(guī)章制度的員工，可視情節(jié)輕重分別給予警告、記過、降職、降薪

的處分，情節(jié)嚴重的可辭退或除名。給事務所造成損失的，事務所可追究

其經(jīng)濟賠償責任。

第八十五條事務所鼓勵員工用正當?shù)姆绞綄κ聞账黜椆ぷ骷案骷?/p>

管理人員提出建設性意見或批評，鼓勵員工通過考試取得業(yè)務經(jīng)營所需的

執(zhí)業(yè)資格（許可證）。

第八章財務會計制度與利潤分配

第八十六條事務所獨立核算、自負盈虧、依法納稅，并應當依照法

律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立事務所的財務、會計制度。

第八十七條事務所制定以下主要財務管理制度：財務收支預決算制

度；費用報銷制度；獎勵制度；財產(chǎn)管理制度；財務審計制度與其他審批

制度；會計憑證、賬簿、報表管理與歸檔制度等。

第八十八條事務所財務部門每月應向董事長（執(zhí)行董事）提交月度

財務報告，每半年向股東會、董事會提交財務報告，會計年度終了后三個

月內(nèi)向全體股東提交經(jīng)其他會計師事務所審計的年度財務會計報告。

第八十九條事務所根據(jù)國家有關規(guī)定提取各項基金，按時繳納各項

稅款、協(xié)會會費、勞動保險金及其他應繳款項。

24

第九十條事務所應當按照有關規(guī)定建立職業(yè)風險基金，辦理職業(yè)責

任保險。

第九十一條事務所交納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）彌補上一年度的虧損；

（二）提取利潤百分之十的法定公積金，用于彌補虧損、擴大經(jīng)營規(guī)

模和轉(zhuǎn)增資本；

（三）提取任意公積金；

（四）支付股東紅利。

第九十二條事務所法定公積金累計額為事務所注冊資本的百分之五

十以上時，可不再提取。

第九十三條提取法定公積金后，是否提取任意公積金由事務所股東

會決定。

第九十四條股東會決議將公積金轉(zhuǎn)為出資時，按股東原有出資份額

轉(zhuǎn)增。但法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注

冊資本的百分之二十五。

第九十五條事務所每年可供股東分配的利潤由股東按出資比例進行

分配。全體股東可以約定出資比例以外的其他分配方式。

第九十六條事務所上年度累計虧損未彌補前不得分配利潤，以前會

計年度未分配的利潤可并入本年度分配。

第九章解散和清算

第九十七條事務所發(fā)生下列情形之一時，事務所應當解散并依法進

行清算：

（一）本章程約定的經(jīng)營期限屆滿，股東不再要求延期的;

（二）股東會決議解散；

25

（三）被依法宣告破產(chǎn)；

（四）事務所股東不足法定人數(shù)，且在［80日］內(nèi)未予以補足；

（五）被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照或責令關閉；

（六）被依法撤銷或撤回設立許可；

（七）因事務所合并或者分立需要解散；

（A）出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

事務所經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，

通過其他途徑不能解決的，持有事務所全部段東表決權百分之十以上的股

東，可以請求人民法院解散事務所。

事務所因有第款第（）、（二）、（四）、（五）、（六）項情形而解散

的，應當在十五日內(nèi)成立清算組。清算組人員由股東會以普通決議的方式

選定。

事務所因有前款第（三）項情形而解散的，山人民法院依照有關法律

的規(guī)定，組織股東、有關機關及專業(yè)人員成立清算組進行清算。

第九十八條清算組成立后，董事會、主任會計師的職權立即停止C

清算期間，事務所不得開展新的經(jīng)營活動。

第九十九條清算組在清算期間行使下列職權：

（一）通知或者公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>

（二）清理事務所財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；

（三）處理事務所未了結(jié)的業(yè)務；

（四）清繳所欠稅款；

（五）清理債權、債務；

（六）處理事務所清償債務后的剩余財產(chǎn)；

（七）代表事務所參與民事訴訟活動。

第一百條清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日

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內(nèi)在報紙上公告。清算組負責對事務所債權人的債權進行登記。

第一百零一條清算組在清理事務所財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清

單后，應當制定清算方案，并報股東會或者人民法院確認。

第一百零二條事務所財產(chǎn)按下列順序清償：

（一）支付清算費用；

（二）支付事務所員工工資、社會保險費用和法定補償金；

（三）繳納所欠稅款；

（四）清償事務所債務；

（五）按股東的出資比例進行分配。

第一百零三條依第九I七條第二款成立的清算組在清理事務所財

產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，認為事務所財產(chǎn)不足清償債務的，應

當向人民法院申請宣告破產(chǎn)。事務所經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)后，清算組應當

將清算事務移交給人民法院。

第一百零四條清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，連同清算期

間的收支報表和財務賬冊，報股東會或人民法院確認。

第一百零五條清算組應當將確認后的清算報告依法報送原事務所登

記機關辦理注銷登記手續(xù)，公告終止，并于辦理工商注銷登記前向省級財

政部門辦理終止備案手續(xù)，將事務所原有檔案移交股東負責保存。

第一百零六條清算組人員應當忠于職守，依法履行清算義務，不得

利用職權收受賄賂或者獲得其他非法收入，不得侵占事務所財產(chǎn)。

清算組人員因故意或者重大過失給事務所或者債權人造成損失的，應

當承擔賠償責任。

第十章爭議解決及其他

第一百零七條凡在本章程履行過程中發(fā)生的或與本章程有關的任何

27

爭議，各方均應盡量通過友好協(xié)商方式解決。

協(xié)商不成，各方可通過以下方式之一解決：

（一）向仲裁委員會提請仲裁；

（二）向有管轄權的人民法院提起訴訟。

第一百零八條本章程經(jīng)全體股東簽名后成立并生效。修改亦同。

章程修改應當將修改后的章程或章程修正案向［所在地］?。ㄗ灾螀^(qū)、

直轄市）財政部門、注冊會計師協(xié)會、工商行政管理部門備案，涉及變更

登記事項的依法辦理變更登記手續(xù)。

第一百零九條本章程自生效之日起，即成為規(guī)范事務所的組織和行

為及調(diào)整事務所、股東、董事、監(jiān)事、主任會計師和其他高級管理人員之

間的權利義務關系的具有法律約束力的文件。

第一百一十條有下列情形之一的，事務所應當修改章程：

（一）《公司法》、《注冊會計師法》或有關法律、法規(guī)、規(guī)章修改后，

章程約定的事項與修改后的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定相抵觸；

（二）事務所的情況發(fā)生變化，與章程記載的事項不一致；

（三）股東會決定修改章程。

（注：各股東可以約定其他情形）

第一百一十一條本章程未盡事宜，由事務所依據(jù)《中華人民共和國

公司法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及有關法律、法規(guī)、省級以上

財政部門、注冊會計師協(xié)會的有關規(guī)定執(zhí)行。

第一百一十二條董事會可依照章程的規(guī)定，制訂章程細則。章程細

則不得與章程的規(guī)定相抵觸。

第一百一十三條本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行和爭議的解決均

受中華人民共和國法律保護和管轄，凡與中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)

章相抵觸的協(xié)議內(nèi)容無效。

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第一百一十四條本章程以中文書寫，其他任何語種或不同版本的章

程與本章程有歧義時，以在工商行政管理部門最近一次備案的中文版章程

為準。

第一百一十五條本章程一式［］份，股東各持一份，審批及登記機

美共］］份，注冊會計師協(xié)會［］份，事務所保存］J份。

第一百一十六條本章程所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”，都含本數(shù)；

“不滿”、“以外”不含本數(shù)。

第一百一十七條本章程由事務所董事會負責解釋。

全體股東簽名：

二OO年月日

附件：1.ABC會計師事務所股東會會議通知書（范例）

2.ABC會計師事務所屆次股東會會議記錄（范例）

3.ABC會計師事務所董事會會議通知書（范例）

4.ABC會計師事務所屆次董事會會議記錄（范例）

5.ABC會計師事務所監(jiān)事會會議通知書（范例）

6.ABC會計師事務所屆次監(jiān)事會會議記錄（范例）

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1.ABC會計師事務所股東會會議通知書（范例）

全體股東:

茲定于年月日召開ABC會計師事務所屆次股東

會會議。

會議時間：

會議地點：

參加出席人員：全體股東。

會議議題：

ABC會計師事務所董事會

年月日

30

2.ABC會計師事務所屆次股東大會會議記錄（范例）

會議時間：

會議地點：

出席會議的股東簽到:

會議主題：

主持人：記錄人:

會議基本情況：

會議表決結(jié)果：

股東簽名:

31

3.ABC會計師事務所董事會會議通知書（范例）

全體董事（監(jiān)事）：

茲定于年月日召開ABC會計師事務所屆次董事

會會議。

會議時間：

會議地點：

參加出席人員：全體董事、全體監(jiān)事列席會議。

會議議題：

董事長：簽名

年月日

32

4.ABC會計師事務所屆次董事會會議記錄（范例）

會議時間：

會議地點：

出席會議董事、監(jiān)事簽到:

會議主題：

主持人：記錄人:

會議基本情況：

對所議事項的表決結(jié)果：

董事簽名：

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5.ABC會計師事務所監(jiān)事會會議通知書（范例）

全體監(jiān)事:

茲定于年月日召開ABC會計師事務所屆次監(jiān)事

會會議。

會議時間：

會議地點：

參加出席人員：全體監(jiān)事。

會議議題：

監(jiān)事會召集人：簽名

年月日

34

6.ABC會計師事務所屆次監(jiān)事會會議記錄（范例）

會議時間：

會議地點：

出席會議監(jiān)事簽到：

會議主題：

主持人：記錄人:

會議基本情況：

對所議事項的表決結(jié)果:

監(jiān)事簽名：

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會計師事務所治理層管理制度

二合伙會計師事務所協(xié)議范本

第一章總則

第一條為規(guī)范合伙會計師事務所（以下簡稱“事務所”）的組織和行

為，保障事務所及其合伙人、債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國注

冊會計師法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的

有關規(guī)定，全體合伙人遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則，訂立本

協(xié)議，以資信守。

第二條訂立本協(xié)議的當事人分別為:

姓名性別出生年月住所身份證號碼執(zhí)業(yè)證書號碼批準注冊時間

第三條事務所依法設立，其一切經(jīng)營活動應遵守國家法律、法規(guī)、

規(guī)章的規(guī)定及本協(xié)議的約定。

第四條事務所注冊名稱為：

中文名稱：［地名］［字號］聯(lián)合會計師事務所

英文名稱；［JC.P.A.Partnership

第五條事務所住所：［所在地全稱，郵政編碼］

第六條合伙人出資總額為人民幣［］（大寫）元。

第七條事務所的經(jīng)營期限為［年］（注：建議事務所選擇20年或

永久存續(xù)），自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。

范本中］”所列內(nèi)容由事務所自行填寫或根據(jù)自身情況選擇填寫。

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經(jīng)合伙人會議同意，可在事務所經(jīng)營期限屆滿前向?qū)徟鷻C關申請延長

經(jīng)營期限。

第八條事務所設主任會計師。主任會計師為事務所負責人，由執(zhí)行

事務的合伙人擔任。

第九條本協(xié)議的當事人為事務所的合伙人。各合伙人根據(jù)本協(xié)議出

資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，對事務所的債務承擔無限連帶責任。

第十條事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以設立分所，并向有關部門辦

理報批和登記手續(xù)。

第十一條事務所經(jīng)批準設立，成為注冊會計師協(xié)會團體會員，按其

規(guī)定享有相應的權利，履行相應的義務。

第二章事務所的宗旨、經(jīng)營目標和經(jīng)營范圍

第十二條事務所的宗旨：［適應改革開放和建立社會主義市場經(jīng)濟體

制的需要，充分發(fā)揮注冊會計師等各類專業(yè)資格人員在經(jīng)濟活動和社會活

動中的鑒證和服務作用，恪守獨立，客觀、公正的原