財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)操作案例考核試卷

財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)操作案例考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)操作知識(shí)的掌握程度，通過實(shí)際案例分析，考核學(xué)員在財(cái)務(wù)稅務(wù)處理、納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等方面的實(shí)際操作能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣的是（）。

A.當(dāng)年一次性扣除

B.分三年抵扣

C.分五年抵扣

D.不得抵扣

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營業(yè)外支出的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.資產(chǎn)盤虧損失

C.職工福利費(fèi)

D.處置固定資產(chǎn)凈損失

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

C.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)，可以在稅前扣除

D.企業(yè)支付的罰款，不得在稅前扣除

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）。

A.專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.專用發(fā)票僅限于企業(yè)內(nèi)部使用

C.專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用

D.專用發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后60日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后90日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

8.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A.基本稅率17%，低稅率13%

B.基本稅率13%，低稅率17%

C.基本稅率11%，低稅率6%

D.基本稅率6%，低稅率11%

9.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

10.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是（）。

A.貨物運(yùn)輸合同稅率為0.05%

B.貨物運(yùn)輸合同稅率為0.1%

C.貨物運(yùn)輸合同稅率為0.3%

D.貨物運(yùn)輸合同稅率為0.5%

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除10%后的余值

C.房產(chǎn)原值減除30%后的余值

D.房產(chǎn)原值減除50%后的余值

12.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A.級(jí)距累進(jìn)稅率，最低稅率為30%

B.級(jí)距累進(jìn)稅率，最低稅率為20%

C.比例稅率，稅率為30%

D.比例稅率，稅率為20%

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說法正確的是（）。

A.每平方米年稅額為1元至10元

B.每平方米年稅額為5元至20元

C.每平方米年稅額為10元至30元

D.每平方米年稅額為20元至50元

14.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是（）。

A.10%

B.5%

C.3%

D.2%

15.下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是（）。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說法正確的是（）。

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的稅率，說法正確的是（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

18.下列關(guān)于地方教育附加的稅率，說法正確的是（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來十年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，也可以用稅后利潤彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來十年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，也可以用稅后利潤彌補(bǔ)

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說法正確的是（）。

A.每個(gè)納稅人每年可享受1萬元的專項(xiàng)附加扣除

B.每個(gè)納稅人每年可享受2萬元的專項(xiàng)附加扣除

C.每個(gè)納稅人每年可享受3萬元的專項(xiàng)附加扣除

D.每個(gè)納稅人每年可享受4萬元的專項(xiàng)附加扣除

21.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說法正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后7日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后20日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后25日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

22.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，說法正確的是（）。

A.專用發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行核銷

B.專用發(fā)票可以存檔備查

C.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

D.專用發(fā)票可以用于抵扣其他稅種的稅額

23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳，說法正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后20日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后25日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后30日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)

24.下列關(guān)于增值稅的簡易計(jì)稅方法，說法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法

B.一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法

C.納稅人一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.納稅人一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法，60個(gè)月內(nèi)不得變更

25.下列關(guān)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，說法正確的是（）。

A.因管理不善造成的非正常損失，不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因管理不善造成的非正常損失，可以轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

C.因自然災(zāi)害造成的非正常損失，不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

D.因自然災(zāi)害造成的非正常損失，可以轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

26.下列關(guān)于增值稅的零稅率，說法正確的是（）。

A.出口貨物、勞務(wù)適用零稅率

B.出口貨物、勞務(wù)適用免稅政策

C.出口貨物、勞務(wù)適用即征即退政策

D.出口貨物、勞務(wù)適用先征后退政策

27.下列關(guān)于增值稅的免征政策，說法正確的是（）。

A.個(gè)人銷售自用住房免征增值稅

B.個(gè)人出租住房免征增值稅

C.個(gè)人購買自用住房免征增值稅

D.個(gè)人繼承住房免征增值稅

28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的境外所得抵免，說法正確的是（）。

A.境外所得抵免限額為境外所得的25%

B.境外所得抵免限額為境外所得的30%

C.境外所得抵免限額為境外所得的35%

D.境外所得抵免限額為境外所得的40%

29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的境外所得抵免，說法正確的是（）。

A.境外所得抵免限額為境外所得的20%

B.境外所得抵免限額為境外所得的25%

C.境外所得抵免限額為境外所得的30%

D.境外所得抵免限額為境外所得的35%

30.下列關(guān)于增值稅的差額征稅，說法正確的是（）。

A.一般納稅人可以選擇差額征稅

B.小規(guī)模納稅人可以選擇差額征稅

C.納稅人一經(jīng)選擇差額征稅，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.納稅人一經(jīng)選擇差額征稅，60個(gè)月內(nèi)不得變更

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

E.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資薪金支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

E.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些類型？（）

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.固定稅率

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運(yùn)輸合同

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.房產(chǎn)買賣合同

D.技術(shù)合同

E.贈(zèng)與合同

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收優(yōu)惠

E.稅收返還

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.11%征收率

E.17%征收率

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于銷項(xiàng)稅額？（）

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

D.銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅

E.出口貨物取得的增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

E.大病醫(yī)療

10.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？（）

A.個(gè)人銷售自用住房

B.個(gè)人出租住房

C.個(gè)人購買自用住房

D.個(gè)人繼承住房

E.個(gè)人贈(zèng)送住房

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限？（）

A.5年內(nèi)

B.10年內(nèi)

C.15年內(nèi)

D.20年內(nèi)

E.無限期

12.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

E.出口技術(shù)

13.下列哪些屬于增值稅的差額征稅政策？（）

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人自行選擇

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制

E.納稅人申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況？（）

A.因管理不善造成的非正常損失

B.因自然災(zāi)害造成的非正常損失

C.因貨物被盜造成的非正常損失

D.因貨物丟失造成的非正常損失

E.因貨物損壞造成的非正常損失

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的境外所得抵免政策？（）

A.境外所得抵免限額

B.境外所得抵免稅額

C.境外所得稅收優(yōu)惠

D.境外所得稅收豁免

E.境外所得稅收退還

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的境外所得抵免政策？（）

A.境外所得抵免限額

B.境外所得抵免稅額

C.境外所得稅收優(yōu)惠

D.境外所得稅收豁免

E.境外所得稅收退還

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月結(jié)束后7日內(nèi)

B.每月結(jié)束后15日內(nèi)

C.每月結(jié)束后20日內(nèi)

D.每月結(jié)束后25日內(nèi)

E.每月結(jié)束后30日內(nèi)

18.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的管理要求？（）

A.專用發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行核銷

B.專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓

C.專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)借

D.專用發(fā)票可以代開

E.專用發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)期限？（）

A.每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)

B.每個(gè)季度結(jié)束后20日內(nèi)

C.每個(gè)季度結(jié)束后25日內(nèi)

D.每個(gè)季度結(jié)束后30日內(nèi)

E.每個(gè)季度結(jié)束后45日內(nèi)

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理要求？（）

A.納稅人應(yīng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅額

C.納稅人應(yīng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅額

D.納稅人應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

E.納稅人應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)資料

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅的基本稅率為______，適用于大多數(shù)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)的行為。

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為______，適用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月______元，適用于工資、薪金所得。

4.印花稅的稅率通常為______‰，根據(jù)合同類型有所不同。

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為______，即房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值。

6.土地增值稅的稅率采用______稅率，根據(jù)土地增值額的不同分檔確定。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米______元，根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同。

8.車輛購置稅的稅率為______，適用于購置自用車輛。

9.契稅的稅率為______，適用于房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為______%，隨增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

11.教育費(fèi)附加的稅率為______%，隨增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

12.地方教育附加的稅率為______%，隨增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

13.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來______年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。

14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括______、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。

15.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為______聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

16.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度結(jié)束后______日內(nèi)。

17.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月結(jié)束后______日內(nèi)。

18.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度結(jié)束后______日內(nèi)。

19.增值稅的零稅率政策適用于______、出口勞務(wù)、出口服務(wù)、出口無形資產(chǎn)、出口技術(shù)等。

20.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于______納稅人，可以選擇3%或5%的征收率。

21.增值稅的差額征稅政策適用于______納稅人，可以選擇差額征稅方式。

22.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況包括______、因自然災(zāi)害造成的非正常損失等。

23.企業(yè)所得稅的境外所得抵免限額為境外所得的______%，按稅法規(guī)定計(jì)算。

24.個(gè)人所得稅的境外所得抵免限額為境外所得的______%，按稅法規(guī)定計(jì)算。

25.增值稅的征收管理要求包括依法納稅、如實(shí)申報(bào)、按時(shí)繳納、接受監(jiān)督檢查等。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，無論企業(yè)的所得額多少，都適用相同的稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每年固定的金額，所有納稅人的起征點(diǎn)相同。（）

4.印花稅是對(duì)合同、憑證等文件征收的一種稅費(fèi)，所有類型的合同都需要繳納印花稅。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮折舊因素。（）

6.土地增值稅的稅率是統(tǒng)一的，全國范圍內(nèi)都適用相同的稅率。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)不同而有所差異。（）

8.車輛購置稅是一次性征收的，購置車輛后不再需要繳納此稅。（）

9.契稅是針對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為征收的稅費(fèi)，購買方需要繳納契稅。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，與增值稅和消費(fèi)稅的稅率無關(guān)。（）

11.教育費(fèi)附加和地方教育附加是隨增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)繳納的稅費(fèi)。（）

12.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來無限期內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。（）

13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除金額由納稅人自行決定。（）

14.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行打印，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制。（）

15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

16.增值稅的納稅申報(bào)期限是每月結(jié)束后15日內(nèi)。（）

17.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是年度結(jié)束后60日內(nèi)。（）

18.增值稅的零稅率政策適用于所有出口貨物和服務(wù)的行為。（）

19.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

20.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額再次轉(zhuǎn)出。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，闡述企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如何正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，并說明如何進(jìn)行稅額的抵扣。

2.請(qǐng)舉例說明企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，并分析其可能的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)。

3.針對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)，分析其在購買原材料、生產(chǎn)銷售過程中可能涉及的稅費(fèi)種類，并說明如何進(jìn)行合理的稅務(wù)管理以降低成本。

4.請(qǐng)討論在跨境貿(mào)易中，如何處理增值稅的征稅和退稅問題，并舉例說明具體的操作流程。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售。2023年5月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅率為13%；

（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額80萬元，增值稅率為17%；

（3）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額20萬元，增值稅率為13%；

（4）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬元。

要求：請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。

2.案例題：

某個(gè)人經(jīng)營一家個(gè)體工商戶，主要從事餐飲服務(wù)。2023年6月，該個(gè)體工商戶發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）提供餐飲服務(wù)，取得含稅銷售額10萬元，適用簡易計(jì)稅方法，征收率為5%；

（2）購買食材，取得增值稅普通發(fā)票，注明不含稅金額5萬元，增值稅率為13%；

（3）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額1萬元。

要求：請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該個(gè)體工商戶6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.C

4.D

5.B

6.D

7.B

8.A

9.D

10.A

11.B

12.B

13.B

14.A

15.C

16.B

17.A

18.B

19.A

20.A

21.B

22.A

23.B

24.A

25.A

二、多選題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,D,E

7.A,B

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C

14.A,B,C,D,E

15.A,B,D,E

16.A,B,D,E

17.B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

三、