《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年渭南市韓城市臨考沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年渭南市韓城市臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.小規(guī)模納稅人委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工

材料成本的是（）。

A、發(fā)出材料的實(shí)際成本B、支付給受托方的加工費(fèi)C、支付給受托方的增值稅D、受托方代收代繳的消

費(fèi)稅

2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的描述，錯(cuò)誤的是

A、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證B、根據(jù)匯總原始憑證填制記賬憑證C、根據(jù)記賬憑證分類編制記賬憑證匯

總表D、根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬

3.某企業(yè)2017年年初購(gòu)買一項(xiàng)股票投資，購(gòu)買價(jià)款為120萬(wàn)元，支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元，該企業(yè)持有該項(xiàng)股票的目的

是短期賺取差價(jià)。已知，被投資單位5月宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，該公司分得股利4萬(wàn)元，期末該項(xiàng)股票投資的公允價(jià)值

為140萬(wàn)元，則2017年12月31日該項(xiàng)股票投資在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額為（）萬(wàn)元。

A、120B、124C^140D、128

4.2015年7月1日，某公司按面值發(fā)行6000萬(wàn)元、期限為5年期、票面年利率為5%、到期一次還本付息的公司債

券，票面利率與實(shí)際利率一致，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬(wàn)元。

A、6000B、6150C、6450D、6600

5.某企業(yè)2009年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值90萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值6萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提

折舊。該設(shè)備2011年計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

6.某企業(yè)2019年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2020年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)

外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元；所得稅率為25%。則該企業(yè)2020年的所得稅費(fèi)用為。萬(wàn)元。

A、112.5B、130C、150D、77.5

7.企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)按自有固定資產(chǎn)的折舊方法對(duì)其計(jì)提折舊，遵循的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、謹(jǐn)慎性B、實(shí)質(zhì)重于形式C、可比性D、重要性

8.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、股息、紅利所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、將外購(gòu)的貨物用于本單位基建工程B、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給

其他個(gè)人D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

10.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為1250

萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。

A、875B、912.5C、1037.5D、987.5

11.2012年度，某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的20n年虧損為70萬(wàn)元，假設(shè)

無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2012年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

A、70B、72.5C^75D、77.5

12.下列有關(guān)短期借款的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、短期借款的債權(quán)人包括銀行、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)B、短期借款利息屬于籌資費(fèi)用，通常發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)

期財(cái)務(wù)費(fèi)用C、“短期借款”科目的借方和貸方只登記短期借款本金的取得和償還D、短期借款的期限是1年以

下（含1年）

13.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、公益性捐贈(zèng)支出B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)處置凈損失D、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失

14.某銅礦2012年12月份銷售銅礦石原礦4萬(wàn)噸,移送使用人選出精礦1萬(wàn)噸選礦比為20%。已知:該礦山銅礦屬于

5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為0萬(wàn)元。

A、4.8B、5C、6D、10.8

15.下列選項(xiàng)中，屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是。。

A、工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品收入B、工業(yè)企業(yè)銷售原材料收入C、工業(yè)企業(yè)出租辦公樓的租金收入D、工業(yè)企

業(yè)出租包裝物的租金收入

16.乙企業(yè)2010年成本為400萬(wàn)元，銷售收入為1000萬(wàn)元，則該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入成本率為（）。

A、40%B、60%C、166%D、250%

17.甲企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，使用年限為10年,已使用4年，按年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)凈殘值。企業(yè)對(duì)該項(xiàng)

固定資產(chǎn)進(jìn)行改建,發(fā)生改建支出50萬(wàn)元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A>105B、110C>145D、150

18.2018年1月1日A公司經(jīng)營(yíng)租出管理用設(shè)備一臺(tái)，每月該設(shè)備折舊金額100萬(wàn)元，租期為兩年，租金在每季末收

取。則2018年1月末針對(duì)計(jì)提的折舊金額應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。（分錄中的金額單位為萬(wàn)元）

A、借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：預(yù)付賬款100B、借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：銀行存款100C、借：其他業(yè)務(wù)

成本100貸：累計(jì)折舊100D、借：管理費(fèi)用100貸：累計(jì)折舊100

19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A、其中實(shí)際占用土地面積最大的單位B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C、協(xié)商確定納稅人D、對(duì)這塊土地?fù)碛?/p>

使用權(quán)的每一個(gè)單位

20.（2018年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是O。

A、勞動(dòng)分紅B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、誤餐補(bǔ)助

21.企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的是O。

A、增值稅B、印花稅C、車船稅D、土地使用稅

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起

。內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、7日B、10日C、15日D、30日

23.甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回

上訴，維持原判決。則下列說(shuō)法不正確的是（）。

A、不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決B、當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10

日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴C、二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力D、甲公司不履行義務(wù)時(shí)，乙公司可以申請(qǐng)法

院強(qiáng)制執(zhí)行

24.（2016年）下列方法中需要進(jìn)行成本還原的有O。

A、綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法B、結(jié)轉(zhuǎn)分步法C、分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、簡(jiǎn)化分批法

25.甲公司（增值稅一般納稅人）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為120萬(wàn)元，支付的運(yùn)

雜費(fèi)為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為2萬(wàn)元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為0.5萬(wàn)元，則該批原材料的入賬金額為。萬(wàn)元。

A、132.5B、115.06C、132.2D、132

26.下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的是

A、某商業(yè)銀行B、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、某公路運(yùn)輸公司D、某廣告公司

27.甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為。

萬(wàn)兀。

A、2.5B、2C、1.25D、1

28.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所發(fā)生的咨詢費(fèi)B、召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)C、生產(chǎn)車間發(fā)生的設(shè)計(jì)制圖費(fèi)D、

行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

29.納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權(quán)力判決其承擔(dān)刑事責(zé)任的機(jī)關(guān)是（）。

A、人民政府B、人民法院C＞國(guó)家稅務(wù)局D、地方稅務(wù)局

30.欣欣超市是增值稅一般納稅人，庫(kù)存商品采用售價(jià)金額核算法進(jìn)行核算。2017年4月初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本為280

萬(wàn)元，售價(jià)總額為300萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)該商品取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，售

價(jià)總額為700萬(wàn)元。本月取得銷售收入300萬(wàn)元，則月末結(jié)存商品的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。

A、546B、480C^700D、644

31.某制造企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，一般應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、稅金及附加

32.甲公司2015年3月1日購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為2000萬(wàn)元的公司債券，實(shí)際支付價(jià)款2000萬(wàn)元（其中包括已到

期但尚未領(lǐng)取的利息50萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬(wàn)元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。則甲公司入賬時(shí)

“可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整”科目的金額為O萬(wàn)元。

A、50B、38C、62D、0

33.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為5萬(wàn)元和

7萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率10%。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A、100xl0%=10B、（100+5）xl0%=10.5C、（100+7）xl0%=10.7D、（100+5+7）xl0%=11.2

34.甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2012年4月20日開(kāi)出了10萬(wàn)元的見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付

該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。

A、2012年5月20日B、2012年6月20日C、2012年7月30日D、2012年8月7日

35.下列情形中，訂立勞動(dòng)合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是（）。

A、15周歲的小趙與某餐廳簽訂的勞動(dòng)合同B、17周歲的小錢與某銷售公司簽訂的勞動(dòng)合同C、14周歲的

小孫與某快遞公司簽訂的勞動(dòng)合同D、15周歲的小李與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

36.下列各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是（）。

A、企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金B(yǎng)、企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開(kāi)戶行結(jié)算戶存款C、

企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)外埠存款除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金

外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

37.2012年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元；使用60%用于生產(chǎn)A牌卷

煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%

加150元版準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、210.20B、216.20C、224.00D、225.20

38.根據(jù)資料（3）,基本生產(chǎn)車間3月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A、16B、36C^20D、36.67

39.下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的是（）。

A、法律關(guān)系的內(nèi)容B、法律關(guān)系的主體C、法律事實(shí)D、法律關(guān)系的客體

40.2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅20%,每次收入4000元

以上，減除20%的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是。。

A、5000B、20%C、（1-30%）=700元D、5000E、（1?20%）、20%、（1-30%）=560元、5000、20%=1000

元、5000、（1-20%\20%=800元

41.甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品500件，委托協(xié)議約定商品不含稅單價(jià)為200元/件，該商品單位成本為150元/

件，甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。一個(gè)月后，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單上列明己銷售代銷商品的60%,

甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按不含稅售價(jià)的5%支付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)。甲企業(yè)收到代銷清單時(shí)應(yīng)確

認(rèn)的銷售收入為（）元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金C、可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D、可以

向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)

43.A債券每半年付息一次，名義利率為8%；B債券每季度付息一次，如果想讓B債券在經(jīng)濟(jì)上與A債券等效，則

B債券的名義利率應(yīng)為（）。

A、8%B、7.92%C^8.16%D、6.78%

44.下列發(fā)票的開(kāi)具和使用行為錯(cuò)誤的是。。

A、在特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具了發(fā)票B、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開(kāi)具，并加

蓋發(fā)票專用章C、不拆本使用發(fā)票D、不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

45.2019年12月31日，某事業(yè)單位本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)為1050000元，財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)1000000

元，則下列各項(xiàng)中屬于該事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)作的賬務(wù)處理的是。。

A、借；財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付50000貸：財(cái)政撥款收入50000B、借：財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政授

權(quán)支付50000貸:財(cái)政撥款收入50000C、借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度50000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入50000

D、借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度50000貸：財(cái)政撥款收入50000

46.甲企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有100人，資產(chǎn)總額1200萬(wàn)元。其2019年應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，則該廠2019年

度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、40x20%=8萬(wàn)元B、40x25%x25%=2.5萬(wàn)元C^40x25%x20%=2萬(wàn)元D、40x25%=10萬(wàn)元

47.甲公司2017年1月1日購(gòu)買乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款950萬(wàn)元。甲公司將其劃分為可供出售

金融資產(chǎn)核算。該債券面值為1000萬(wàn)元，票面利率為4%,該債券系分期付息到期還本債券。同類債券的市場(chǎng)利率為

5.16%,則2017年12月31日該債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。

A、959.02B、954.02C^995.02D、945.02

48.甲于2014年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。

甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（）。

A、2015年3月27日B、2015年3月22日C、2016年3月27日D、2016年3月22日

49.某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000B、借:制造費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000C、借:制造費(fèi)用120000貸：銀行存款120000

D、借：制造費(fèi)用120000貸：其他應(yīng)付款120000

50.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊

費(fèi)的是Oo

A、未投入使用的房屋B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備D、以融資租賃方

式租出的固定資產(chǎn)

51.（2019年）2017年12月，甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，則甲公司

12月份應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額為（）萬(wàn)元。

A、70B、60C、75D、65

52.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是。。

A、卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙B、汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C、外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品D、限行銷售

金銀紀(jì)念幣

53.下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有O。

A、個(gè)體工商戶B、有限合伙企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

54.甲公司于2011年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實(shí)際支付價(jià)款500萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)

25萬(wàn)元，同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。甲公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，調(diào)整后入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、500B、525C、600D、2400

55.《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是（）。

A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月

56.某企業(yè)2015年年初購(gòu)買一項(xiàng)土地使用權(quán)1（）00萬(wàn)元，使用年限為40年，將該土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)核算，

并采用公允價(jià)值計(jì)量模式，2015年年末該項(xiàng)土地使用權(quán)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，則2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中

該投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目的填列金額為。萬(wàn)元。

A、975B、970C、1000D、1200

57.某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所

耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，其2009年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料為16000元，直接人工為3000

元，制造費(fèi)用為4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。完工產(chǎn)品成本為（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

58.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能從個(gè)人應(yīng)稅所得額中全額扣除的是（）。

A、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、個(gè)人通

過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

59.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。

A、出票日起10日內(nèi)B、出票日起1個(gè)月內(nèi)C、到期日起10日內(nèi)D、到期日起2年內(nèi)

60.乙商場(chǎng)于2016年3月22日外購(gòu)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅稅額85萬(wàn)元。購(gòu)買

協(xié)議約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅乙商場(chǎng)于2016年4月1日支付了上述款項(xiàng),

則下列會(huì)計(jì)表述中不正確的是（）。

A、應(yīng)付賬款入賬金額為585萬(wàn)元B、支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元C、乙商場(chǎng)實(shí)際支付貨款為580萬(wàn)

元D、應(yīng)付賬款入賬時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣

61.某企業(yè)2019年取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%,本年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

45萬(wàn)元，上年度還剩15萬(wàn)元，當(dāng)年可以抵扣的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為。萬(wàn)元。

A>15B、30C>45D、60

62.把法律行為劃分為積極行為與消極行為，是根據(jù)。來(lái)劃分的。

A、行為的法律性質(zhì)B、行為的表現(xiàn)形式C、主體意思表示的形式D、主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)

63.某居民企業(yè)2015年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

為600萬(wàn)元；假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)

兀。

A、600B、612.5C、625D、750

64.（2020年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A、國(guó)務(wù)院B、國(guó)務(wù)院相關(guān)部門C、省級(jí)人民政府D、最高人民法院

65.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是

A、返還財(cái)產(chǎn)B、沒(méi)收非法財(cái)物C、沒(méi)收違法所得D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

66.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是。。

A、支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款B、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失C、支付的稅收滯納金D、支付銀行加收的罰息

67.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的,

由代管人或使用人繳納D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

68.2018年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工

作年限為4年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。

A、12個(gè)月B、9個(gè)月C、18個(gè)月D、6個(gè)月

69.事業(yè)單位的事業(yè)收入和上級(jí)補(bǔ)助收入本月發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入分別為1S00000元、200000元，下列結(jié)轉(zhuǎn)本

月非財(cái)政、非專項(xiàng)資金收入時(shí)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A^借：事業(yè)收入1700000貸：事業(yè)結(jié)余1700000B、借：事業(yè)收入1500000上級(jí)補(bǔ)助收入200000貸：事業(yè)結(jié)余

1700000C^借:事業(yè)收入1500000上級(jí)補(bǔ)助收入200000貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余1700000D、借：事業(yè)收入150000。上

級(jí)補(bǔ)助收入200000貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配1700000

70.關(guān)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、企業(yè)可根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整賬簿B、”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是重要的原始憑證C、“銀行存款

余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的余額一般是企業(yè)可以動(dòng)用的實(shí)際存款數(shù)D、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)平衡后，說(shuō)明企業(yè)與

銀行雙方記賬絕對(duì)無(wú)錯(cuò)誤

71.企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)入賬，體現(xiàn)的信息質(zhì)量要求的是O,

A、可理解性B、謹(jǐn)慎性C、實(shí)質(zhì)重于形式D、可比性

72.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是（）。

A、出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章B、承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字C、背書

人王某的簽章為王某的簽字D、保證人劉某的簽章為劉某的私章

73.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

74.企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)

A、確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B、沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D、確認(rèn)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

75.關(guān)于罰款和罰金，下列表述正確的是。。

A、罰款和罰金都屬于行政責(zé)任B、罰款和罰金都屬于刑事責(zé)任C、罰款屬于行政責(zé)任，罰金屬于刑事責(zé)任

D、罰款屬于刑事責(zé)任，罰金屬于行政責(zé)任

76.甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司一次性購(gòu)入三臺(tái)型號(hào)不同的機(jī)器設(shè)備A、B、C,取得增值稅專用發(fā)票

注明的金額為1800萬(wàn)元，增值稅稅額為306萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，增值稅稅額1?32

萬(wàn)元。已知設(shè)備A、B、C的公允價(jià)值分別為1000萬(wàn)元、200萬(wàn)元、800萬(wàn)元，購(gòu)買設(shè)備C時(shí)還發(fā)生安裝費(fèi)20.2

萬(wàn)元。不考慮其他相關(guān)因素，則甲公司購(gòu)入C設(shè)備的入賬金額為。萬(wàn)元。

A、832.2B、745C、724.8D、740.2

77.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。

A、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)B、企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）C、短期租賃的設(shè)備D、

未使用的廠房

78.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙公司雙方協(xié)議，丙公司的董事長(zhǎng)由乙公司委派，甲公司的出資比

例為40%,股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下O。

A、甲公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資B、甲公司采用成本法核算

該長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資C、甲公司和乙公司均采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資

D、甲公司和乙公司均采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資

79.某企業(yè)房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)

定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、4.8B、26.4C、27D、28.8

80.甲企業(yè)以一專利權(quán)對(duì)乙有限責(zé)任公司進(jìn)行投資，該專利權(quán)的原價(jià)為300萬(wàn)元,已攤銷32萬(wàn)元，雙方確認(rèn)該專利權(quán)的價(jià)

值為300萬(wàn)元（假設(shè)是公允的）,占注冊(cè)資本的40%,注冊(cè)資本總額為600萬(wàn)元,則乙企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為（）。

A、借:無(wú)形資產(chǎn)240貸:實(shí)收資本240B、借:無(wú)形資產(chǎn)268貸:實(shí)收資本268C、借:無(wú)形資產(chǎn)300貸:實(shí)收資本

240資本公積60D、借:無(wú)形資產(chǎn)300貸:累計(jì)攤銷32實(shí)收資本268

81.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自。繳納消費(fèi)稅。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日

內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)

82.2018年年末某企業(yè)應(yīng)收A公司的賬款余額為500萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元，經(jīng)單獨(dú)減值測(cè)試，確定該應(yīng)收賬

款的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬(wàn)元，則年末該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的信用減值損失為（）萬(wàn)元。

A、9060C^40D、30

83.A銀行在甲商戶布放了POS機(jī)具，雙方簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定A銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封

頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)?？蛻敉跄吵諦銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費(fèi)10000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，

甲商戶上述交易實(shí)際到賬的金額為（）。

A、10000元B、10000x（1-1.25%）=9875（元）C、10000-80=9920（元）D、10000x（1-1.25%-0.35%）

=9840（元）

84.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物，不適用13%增值稅的稅率的是。。

A、實(shí)木家具B、二甲醛C、食用鹽D、居民用煤炭制品

85.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致負(fù)債總額發(fā)生變化的是

A、預(yù)收購(gòu)貨款B、預(yù)付購(gòu)貨款C、企業(yè)到期無(wú)法支付的銀行承兌匯票D、企業(yè)到期無(wú)法支付的商業(yè)承兌

匯票

86.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2011年1月1日的原值分別為1200

萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2011年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2011年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A

棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工，大修期間A棟停用。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)

原值減除20%后的余值計(jì)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)20n年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。萬(wàn)元。

A、15.04B、16.32C、18.24D、22.72

87.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額，應(yīng)記入的科目是。。

A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

88.某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅扣除率為10%,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸

費(fèi)L4萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（）萬(wàn)元。

A、80B、74.4C^82.4D、81

89.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司

又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

A、L785萬(wàn)元B、1.8萬(wàn)元C>2.025萬(wàn)元D、2.04萬(wàn)元

90.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)合理核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是。。

A、可比性B、及時(shí)性C、重要性D、謹(jǐn)慎性

91.2014年3月1日某企業(yè)購(gòu)入一批球衣，開(kāi)出一張面值為23400元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。2014年6月1

日該企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)23400貸：短期借款23400B、借：應(yīng)付票據(jù)23400貸：其他應(yīng)付款23400C、借：應(yīng)付票

據(jù)23400貸：應(yīng)付賬款23400D、借:應(yīng)付票據(jù)23400貸：預(yù)付賬款23400

92.納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于（）。

A、騙稅B、抗稅C、偷稅D、逃稅

93.下列各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。

A、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、郵政業(yè)服務(wù)D、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)

服務(wù)

94.下列各項(xiàng)中，屬于按照是否具有透支功能對(duì)銀行卡分類的是（）。

A、磁條卡與芯片卡B、人民幣卡與外幣卡C、信用卡與借記卡D、單位卡與個(gè)人卡

95.下列屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目的是（）。

A、以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)B、專項(xiàng)儲(chǔ)備C、衍生金融負(fù)債D、其他收益

96.甲股份有限公司（簡(jiǎn)稱甲公司）以每股4元的價(jià)格回購(gòu)股票1000萬(wàn)股，股票每股面值1元，共支付回購(gòu)款4000

萬(wàn)元。回購(gòu)前，公司的股本為11000萬(wàn)元，資本公積為3000萬(wàn)元（均為股票產(chǎn)生的溢價(jià)），盈余公積為450萬(wàn)元，未

分配利潤(rùn)為550萬(wàn)元。回購(gòu)股票后甲公司經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購(gòu)的本公司股票注銷，注銷股票

后所有者權(quán)益總額為（〉萬(wàn)元。

A、15000B、14000C、11950D、11000

97.（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是

A、周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、李某出租

商業(yè)房取得的所得

98.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是（）。

A、上一級(jí)主管部門B、上一級(jí)人民政府C、本級(jí)人民政府D、國(guó)務(wù)院

99.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、符合條件的非盈利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)收入C、匯兌收益D、金融債券利息收入

100.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)單個(gè)總賬科目余額直接填列的是。。

A、應(yīng)收賬款B、短期借款C、未分配利潤(rùn)D、貨幣資金

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】本題考核委托加工物資成本的核算。選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人支付給受托方的增值稅不允許抵扣，因此要

計(jì)入委托加工材料的成本；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的

消費(fèi)稅應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料的成本；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

2、［C］匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是指先根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制

匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。記賬憑證匯

總表也稱科目匯總表，在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，企業(yè)或單位需要根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

3、［C］本題考核“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)C正確：該項(xiàng)股票投資作為交易性金融資產(chǎn)核算，交易性金融

資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額就是其賬戶的期末余額，即交易性金融資產(chǎn)期末的公允價(jià)值。所以2017年12月31

日該項(xiàng)股票投資在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額為140萬(wàn)元。【應(yīng)試技巧】交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的，因此期末

資產(chǎn)負(fù)債表填列的金額就是期末公允價(jià)值的金額。

4、【C】一次還本付息的債券，其利息應(yīng)該記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目，影響應(yīng)付債券的賬面余額。2016年12月

31日該應(yīng)付債券的賬面余額=本金+計(jì)提的利息=6000+6000X5%X1.5=6450（萬(wàn)元）。

5、【C】本題考核年數(shù)總和法。該設(shè)備應(yīng)從2010年1月1日起開(kāi)始計(jì)提折舊,2011年計(jì)提的折舊額為（90?6）、4。15=22.4（萬(wàn)

元）,則選項(xiàng)C正確。

6>［D］2020年的所得稅費(fèi)用=（500-200-20+30）x25%=77?5（萬(wàn)元）。5年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；

稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許

稅前扣除，但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。

7、【B】本題考核實(shí)質(zhì)重于形式。選項(xiàng)B正確；企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于租入方，即在法律形式上屬于

出租方，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上看，租入方長(zhǎng)期使用該資產(chǎn)并取得經(jīng)濟(jì)利益，所以租入方應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式要求，按照自

有固定資產(chǎn)的折舊方法對(duì)其計(jì)提折舊。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8、【C】選項(xiàng)C正確：工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：均按“次”計(jì)征個(gè)人所得稅。

9>［A］本題考核增值稅的視同銷售。選項(xiàng)A正確：屬于外購(gòu)貨物用于在建工程，不是視同銷售，而是進(jìn)項(xiàng)稅不得抵

扣；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：根據(jù)規(guī)定，將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者、無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人、作為投資提供給其他單

位，都是視同銷售，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

10、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入在建工程成本。該產(chǎn)品應(yīng)交納

消費(fèi)稅，則應(yīng)將消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。計(jì)入在建工程成本的金額=750+1250X10%=875（萬(wàn)元）。

11、選項(xiàng)C正確：本題小微企業(yè)為居民企業(yè)，所以其應(yīng)納所得稅額應(yīng)采用（25%）稅率；應(yīng)納稅所得額=（370?70）

x25%=75（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

12、【A】選項(xiàng)A符合題意：短期借款的債權(quán)人不僅是銀行、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，還包括其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)

BCD不符合題意。

13.［D］選項(xiàng)D符合題意：應(yīng)該計(jì)入投資收益。

14、【D】本題考核資源稅的計(jì)算。（1）銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量x適用的定額稅率

=4xl.2=4.8（萬(wàn)元）;（2）入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額:入選精礦+選礦比x適用的定額稅率="20%xl.2=6（萬(wàn)

元）;（3）該銅獷12月份應(yīng)納資源稅稅額=4?8+6=10?8（萬(wàn)元）

15、【A】選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均屬于其他業(yè)務(wù)收入。

16、【人體題考核營(yíng)業(yè)收入成本率的計(jì)算。選項(xiàng)人正確：營(yíng)業(yè)收入成本率=成本。銷售收入*100%=400+1000*1（）0%=40%；

選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

17.IB］本題考核固定資產(chǎn)改建支出的核算。改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=（100?40）+50=110（萬(wàn)元）。

18、【C】本題考核其他業(yè)務(wù)成本的核算內(nèi)容。選項(xiàng)C正確：山租固定資產(chǎn)收到的租金記入“其他業(yè)務(wù)收入??科目，根據(jù)

收入與費(fèi)用配比原則，出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用記入”其他業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

19、【D】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)D正確：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各

方分別納稅；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

20、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅中工資、薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2kLA］本題考核相關(guān)稅費(fèi)的核算。選項(xiàng)A符合題意：增值稅屬于價(jià)外稅，不記入“管理費(fèi)用”科目。選項(xiàng)BCD應(yīng)計(jì)

入。

22、【C】本題考核稅務(wù)登記管理。選項(xiàng)C正確：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷

營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

23、本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項(xiàng)B符合題意：當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15

日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴；選項(xiàng)ACD不符合題意。

24.［A］該題考核逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。選項(xiàng)A正確：綜合結(jié)轉(zhuǎn)法的各步驟耗用半成品的成本是以總數(shù)反映的，在轉(zhuǎn)賬時(shí)

比較簡(jiǎn)單，但是這樣計(jì)算出來(lái)的產(chǎn)成品成本，不能提供按原始成本項(xiàng)目反映的成本資料，所以需要逐步進(jìn)行成本還原；

選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

25、［A］取得增值稅普通發(fā)票，增值稅不能抵扣應(yīng)計(jì)入存貨成本，甲公司外購(gòu)存貨成本=買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)

費(fèi)等合理必要支出=120+10+2+0.5=132.5（萬(wàn)元）。

26、【A】本題考核營(yíng)改增的范圍。選項(xiàng)A正確：根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，目前銀行業(yè)尚未納入營(yíng)改增試點(diǎn)征

稅范圍，所以銀行不是營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的納稅人；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

27.［D］（1）2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè),

其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）甲企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額

=10x50%x20%=l（萬(wàn)元）。

28、［C］選項(xiàng)C計(jì)入制造費(fèi)用。

29、【B】本題考核法律責(zé)任。刑事責(zé)任是指由國(guó)家審判機(jī)關(guān)（法院）依照刑事法律給予的制裁后果。

30>［A］選項(xiàng)A正確：商品進(jìn)銷差價(jià)率二（期初庫(kù)存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購(gòu)入商品進(jìn)銷差價(jià)）/（期初庫(kù)存商品售價(jià)+

本期購(gòu)入商品售價(jià)）X100%；期末結(jié)存商品的成本二期初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本一本期銷售商

品的成本；月末結(jié)存商品的實(shí)際成本=280+500.300x［l?（300-280+700-500）/（300+700）］=546（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)

誤。

31、【D】選項(xiàng)D正確：一般企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城建稅以及教育費(fèi)附加等通常通過(guò)“稅金及附加”科目核算。

選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

32、【B】選項(xiàng)B正確：甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：可供出售金融資產(chǎn)——成本2000應(yīng)收利息50貸：其他貨

幣資金2012可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整38選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33.［D］選項(xiàng)D正確：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=100+5+7=112（萬(wàn)元）；關(guān)稅=U2xlO%=U.2（萬(wàn)元）。

34、［D］本題考核見(jiàn)票后定期付款匯票的提示付款期間。選項(xiàng)D正確：依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的商

業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2012年7月28日到期，那么提示付款的最后期限為20n

年8月7日；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

35、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立的主體。勞動(dòng)者資格要求為年滿16周歲有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力的

勞動(dòng)者。

36.ID］此題答案正確

37、【B】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：卷煙的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消

費(fèi)稅可以扣除；當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=400X56%+150X80+10000?50X30%X60%=216.2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD正

確。

38>［D］

39、【C】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅。

40、【B】稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額:每次收入額*（1-20%）?20%*（1.30%）。

41、本題考核支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B正確：委托代銷業(yè)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)受托方開(kāi)來(lái)

的代銷清單列明的已銷商品來(lái)確認(rèn)收入，因此甲企業(yè)確認(rèn)的銷售收入=500X200X60%=60000（元）。支付的代銷手續(xù)費(fèi)

計(jì)入銷售費(fèi)用，不影響收入的確認(rèn)金額。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

42、【D】選項(xiàng)D正確：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位

按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；選項(xiàng)BC錯(cuò)

誤：不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金；選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

43、【B】選項(xiàng)B正確：題目考察內(nèi)容是一年多次計(jì)息的名義利率和實(shí)際利率之間的關(guān)系。假設(shè)B債券的名義利率為

r%,則根據(jù)題意，A債券和B債券的實(shí)際利率相等，由此得到等式:，則，解得「=0.0792,B為正確選項(xiàng)。

44、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核發(fā)票管理。選項(xiàng)B,開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，“全部聯(lián)次”一

次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章，逐聯(lián)開(kāi)具的說(shuō)法錯(cuò)誤。

45、【A】在財(cái)政直接支付方式下，年度終了，單位根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出

數(shù)的差額，借記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”科目；同時(shí)，在預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“資金

結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度”科目，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目。

46、【C】從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3。0萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)

總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的企業(yè)，為小型微利企業(yè)，其減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年

12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額