《初級會計職稱》唐縣2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》唐縣2024年模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.（2020年）根據(jù)車船稅法律規(guī)定，下列各項中，按照整備質(zhì)量噸征收的是（）。

A、機動船舶B、專業(yè)作業(yè)車C、摩托車D、家用汽車

2.根據(jù)16題表格資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付款項”項目的期末余額分別為0元。

A、2360000B、336000,68000C、336000,0D、336000,100000

3.某企業(yè)產(chǎn)品入庫后發(fā)生可修復(fù)廢品一批，生產(chǎn)成本26萬元，返修過程中發(fā)生材料費1.5萬元、人工費用1萬元、

制造費用2.6萬元，廢品殘料作價0」萬元已回收入庫。假定不考慮其他因素，該批可修復(fù)廢品的凈損失為。萬元。

A、5.5B、31C^5D、21

4.（2016年）某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用直接原材料15萬元，車間管理人員薪酬3萬元，車間設(shè)備計提折舊9

萬元，各項生產(chǎn)費用按照工時在甲、乙之間分配，甲、乙耗費工時分別為100小時、50小時，則甲產(chǎn)品應(yīng)分配的生產(chǎn)

費用為（）萬元。

A、4B、8C、9D、18

5.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為

7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元（：甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是（）元。

A、20000B、24000C、60000D、70000

6.2015年12月10日，甲公司購入乙公司股票10萬股，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，購買日支付價款249萬元，另

支付交易費用0.6萬元，2015年12月31日，該股票的公允價值為258萬元，不考慮其他因素，甲公司2015年度利潤

表“公允價值變動損益”項目本期金額為。萬元。

A、9B、9.6C、0.6D、8.4

7.甲企業(yè)2019年度自有房屋10棟，全部自用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共1500萬元，但不包括中央空調(diào)120萬元。已

知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。有關(guān)甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅，下列計算列式中，正確的是。。

A、1500x1.2%B、1500x（1-20%）xl.2%C、（1500+120）xl.2%D、（1500+120）x（1-20%）xl.2%

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的最長付款期限是（）。

A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月

9.資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A、5日B、7日C>10日I）、15日

10.甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初

數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。則甲公司當(dāng)期所得稅費用為（）萬元。

A、515B、500C、15D、505

11.無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。

A、其他收入B、經(jīng)營收入C、事業(yè)收入D、事業(yè)基金

12.（2018年）應(yīng)繳土地增值稅的是（J。

A、房地產(chǎn)出租B、房地產(chǎn)繼承C、國有土地使用權(quán)出讓D、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

13.下列關(guān)于所得來源的確定說法錯誤的是

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

14.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件5（）0元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o適用的增值稅稅率為17%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項時，實際收到的金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、117000B、117900C、104400D、900

15.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料,開出一張票面金額為40萬元的銀行承兌匯票。出票日期為5月20日，到期日為8

月20日。8月8日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貸款利率

為5%,年貼現(xiàn)率為3%,一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙

企業(yè)貼現(xiàn)金額為。元。

A、399333B、399567C、399600D、400000

16.2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中

小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的

投資額可以抵免的數(shù)額下列計算中，正確的是（）。

A、0B、120x70%=84（萬元）120x80%=96（萬元）D、12（）x90%=108（萬元）

17.（2019年）下列各項中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是O。

A、所得稅費用B、公允價值變動損益C、其他綜合收益D、營業(yè)外收入

18.某企業(yè)于2016年1月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額為8000萬元，票

面年利率為4%,自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2016年12月31日該債券的賬

面余額為。萬元。

A、8000B、8160C、8320D、8480

19.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年9月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中

抵扣的是。。

A、用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品B、用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料C、為本公司職工健身使用而

購進的健身器材D、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購進的原材料

20.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理，銷售邊角廢料由稅務(wù)機關(guān)代開增值

稅專用發(fā)票，取得含稅收入81600元；銷售使用過的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、2400B、2970.87C、3000D、4500

21.（2019年）2018年12月31日，某公司下列會計科目余額為：“固定資產(chǎn)”科目借方余額1000萬元，“累計折舊”

科目貸方余額400萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額80萬元?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目借方余額20萬元。2018年

12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目期末余額應(yīng)列報的金額為（）萬元。

A、620B、540C、600D、520

22.張某在甲公司的月工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為700元，張某因患病在家中病休。根據(jù)勞動合同法律制

度的規(guī)定，在醫(yī)療期內(nèi)，張某的病假工資不得低于O元。

A、560B、700C、1600D、2000

23.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品B、批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、農(nóng)民

銷售農(nóng)產(chǎn)品

24.下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的是（）。

A、銀行木票B、持有2個月內(nèi)到期國債C、銀行承兌匯票D、庫存現(xiàn)金

25.下列項目中，應(yīng)征消費稅的是

A、啤酒屋銷售自制啤酒B、日雜商店出售的鞭炮、焰火C、企業(yè)購進貨車D、銷售使用過的小轎車

26.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列依據(jù)是。。

A、項目重要性B、項目流動性C、項目金額大小D、項目收益性

27.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，某用人單位用工人數(shù)為82人（包括被勞務(wù)派遣勞動者），則該單位使用被勞務(wù)派

遣勞動者數(shù)量不得超過（）人。

A、8B、10C、24D、41

28.下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有（）。

A、存貨盤盈B、固定資產(chǎn)出租收入C、固定資產(chǎn)盤盈D、無法查明原因的現(xiàn)金溢余

29.下列各項中，不屬于審計報告的要素的是（）。

A、標(biāo)題B、引言段C、審計意見段D、其他事項段

30.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，

乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應(yīng)根據(jù)甲、

乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效

31.事業(yè)單位支付銀行借款利息時，其實際發(fā)生的利息支出應(yīng)記入?？颇俊?/p>

A、其他支出B、經(jīng)營支出C、成本費用D、財務(wù)費用

32.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該

公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。

A、處以2000元以下的罰款B、沒收經(jīng)營所得C、提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)I）、提請工商行政管理機關(guān)吊

銷營業(yè)執(zhí)照

33.A公司于2017年10月5日以100萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的非專利技術(shù)，采用直線法攤銷，不考慮

凈殘值。2019年4月1日，A公司出售該項無形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬元，應(yīng)交稅費6萬元。出售該項非專利技

術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額為（）萬元。

A、74B、-16C、4Ds80

34.甲產(chǎn)品本月完工50件，月末在產(chǎn)品60件，在產(chǎn)品平均完工程度為50%,采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將制造費用在完工

產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進行分配。月初在產(chǎn)品和本月發(fā)生的制造費用總計100000元，本月完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費用為

（）元。

A、37500B、45455C、62500D、54545

35.甲企業(yè)2016年12月向乙企業(yè)提供某專利的使用權(quán)。合同規(guī)定：使用期10年，一次性收取使用費360000元，不

提供后續(xù)服務(wù)，款項己經(jīng)收到。則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費收入為（）元。

A、0B、6000C、36000D、360000

36.（2017年）2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150

萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利澗為（）萬元。

A、112.5B、113.75C、116.75D、111.25

37.某生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售貨物取得收入1500萬元，出租一批貨車取得收入18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)

當(dāng)年發(fā)生廣告費180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費46萬元，該企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的

廣告費金額是。萬元。

A、227.7B、226C、225D、232.2

38.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按一定比例計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前

扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該一定比例為（〉。

A、實際發(fā)生額的15%B、實際發(fā)生額的50%C、實際發(fā)生額的60%D、實際發(fā)生額的80%

39.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地

40.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B、車船稅

由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收C、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的使用地D、車船稅按年申

報繳納

41.下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，不正確的是（）o

A、無形資產(chǎn)均應(yīng)確定預(yù)計使用年限并分期攤銷B、有償取得的自用土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)C、內(nèi)部

研發(fā)項目研究階段支出應(yīng)全部確認(rèn)為費用D、無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回

42.下列各項中，屬于編制科目匯總表的根據(jù)是（）。

A、記賬憑證B、原始憑證3各種總賬D、原始憑證匯總表

43.企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額應(yīng)

記入的會計科目是。。

A、應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額B、應(yīng)交稅費一待認(rèn)證進項稅額C、應(yīng)交稅費一代扣弋繳增值稅D、

應(yīng)交稅費一簡易計稅

44.某商場采用毛利率法計算期末存貨成本。甲類商品2019年4月1日期初成本為3500萬元，當(dāng)月購貨成本為500

萬元，當(dāng)月銷售收入為4500萬元。甲類商品第一季度實際毛利率為25%。2019年4月30日，甲類商品結(jié)存成本為（）

萬兀。

A、500B、1125625D、3375

45.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額226萬元：銷售服

裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不

含稅銷售價為30萬元。己知，增值稅稅率為13%,有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（226+113）4-（1+13%）xl3%B、（226+113）4-（1+13%）xl3%+20xl3%C>（226+113）4-（1+13%）

x13%+30xl3%D、226+（1+13%）xl3%-30xl3%

46.2019年10月，甲油田生產(chǎn)原油100萬噸，本月銷售30萬噸，不含稅售價為8000元/噸；另收購乙企業(yè)同品種的

己稅原油10萬噸，收購價4500元/噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%,有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的

下列計算中，正確的是（）。

A、8000x100x6%B、8000x30x6%C、?00（）x100*6%+4500x10x6%D、8000x3（）x6%+4500xl（）x6%

47.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列依據(jù)是（）。

A、項目重要性B、項目流動性C、項目時間性D、項目收益性

48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A、申請延期繳納稅款B、接受稅務(wù)檢查C、按期辦理納稅申報D、按規(guī)定設(shè)置賬簿

49.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公

司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A、40（M）x2x8%=640（元）B、15000x8%=!200（元）C、4000x8%=320（元）D、4000x3x8%=960（元）

50.甲公司自證券交易所購入某公司股票100萬股，每股支付購買價款8.8元（其中包括己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股

利0.3元）。另支付交易費用2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）

萬元。

A、882B、880C、852D、850

51.下列關(guān)于國內(nèi)信用證的說法中，錯誤的是（）。

A、信用證可以部分轉(zhuǎn)為可由第一受益人兌用B、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付C、受益人

提交了相符單據(jù)時申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行不予付款D、信用證付款期限最長不

超過1年

52.（2013年）下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是（）。

A、銷售材料取得的收入B、接受捐贈收到的現(xiàn)金C、出售專利權(quán)取得的凈收益D、出售自用房產(chǎn)取得的

凈收益

53.下列各項中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述中正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到預(yù)付貨款時確認(rèn)收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部

收到時確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費委托

代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

54.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中需要繳納消費稅的是。。

A、用外購己稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C、某汽車廠將自產(chǎn)的小

汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

55.下列各項中，計算應(yīng)納稅額時采用超率累進稅率的是。。

A、個人所得稅“工資、薪金所得”稅目B、個人所得稅“勞務(wù)報酬所得”稅目C、個人所得稅“個體工商戶的生

產(chǎn)經(jīng)營所得”稅目D、土地增值稅

56.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃?)。

A、專用卡與儲值卡B、人民幣卡與貸記卡C、外幣卡與信用卡D、貸記卡與準(zhǔn)貸記卡

57.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，如果納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生但未收到款項，確認(rèn)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅”時，應(yīng)該借記的科目是()。

A、應(yīng)收賬款B、其他應(yīng)收款C、其他業(yè)務(wù)成本D、主營業(yè)務(wù)成本

58.根據(jù)16題表格資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收款項”項目的期末余額為0元。

A、253000B、185000C、153000D、100000

59.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其()稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A、機構(gòu)所在地B、勞務(wù)發(fā)生地C、居住地D、注冊地

60.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用

發(fā)票，價稅合計為106萬元；購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;

接受其他單位提供的設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認(rèn)證服務(wù)的增

值稅稅率為6%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是

()。

A、106v(1+6%)x6%-3.4-0.3B、106x6%-3.4-0.3C>1064-(1+6%)x6%-3.4D、106x6%-3.4

61.在采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方確認(rèn)銷售收入的時間是()。

A、簽訂代銷協(xié)議時B、收到代銷商品款時C、發(fā)出商品時D、收到代銷清單時

62.關(guān)于固定資產(chǎn)清查，下列說法中不正確的是。。

A、盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯處理B、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定入賬價值C、盤盈的固定

資產(chǎn)應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算D、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算

63.(2020年)單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的()應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

A、經(jīng)辦人B、監(jiān)交人C、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人D、經(jīng)辦人和監(jiān)督人

64.C市M縣市場監(jiān)督管理局對A企業(yè)作出罰款，A企業(yè)對此不服，可以向()申請行政復(fù)議。

A、M縣人民法院B、M縣人民政府C、M縣市場監(jiān)督管理局D、C市人民政府

65.某企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬科目月末借方余額為800萬元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額為850萬元，“應(yīng)

收乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額為50萬元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額為200萬元，其中：“預(yù)收A公司賬款”明

細(xì)科目貸方余額為450元，“預(yù)收B公司賬款”明細(xì)科目借方余額為250萬元；“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為130萬元，

借方明細(xì)科目發(fā)生額為20萬元，貸方明細(xì)科目發(fā)生額為150萬元。與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為

10萬元，與其他應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為5萬元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金

額為()萬元。

A、110()B、1090C、1290D、86

66.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社

會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、300x25%—60=15萬元B、（300+300x12%）x25%?60=24萬元C>[300+（38-300x12%）]x25%-60=15.5

萬元D、（300+38）x25%-60=24.5萬元

67.（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的

進口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是（）。

A、最惠國稅率B、普通稅率C、特惠稅率D、協(xié)定稅率

68.（2017年）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是。。

A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B、全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C、

中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》

69.王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡，有關(guān)該借記卡及對應(yīng)銀行賬戶，下列說法正確的是（）。

A、王某可以使用該借記卡在銀行授權(quán)額度內(nèi)透支消費B、該借記卡賬戶屬于個人儲蓄存款賬戶C、該借記

卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)D、王某使用該借記卡在ATM機上取款，每日最多可以支取5000元人民幣

70.在物價持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計價方法中，能使企業(yè)計算出來的當(dāng)期利潤最小的計價方法是（）。

A、先進先出法B、加權(quán)平均法C、移動加權(quán)平均法D、以上三種方法均可

71.企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，應(yīng)貸記的科目是（）。

A、應(yīng)計利息B、短期借款C、應(yīng)付利息D、財務(wù)費用

72.下列各項中，不屬于資本公積來源的是（）。

A、資本溢價B、股本溢價C、處置無形資產(chǎn)形成的利得D、資本公積——其他資本公積

73.2012年9月1日，某行政機關(guān)對A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時間是。。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至H月4日

74.2014年10月甲公司進口貨物（非應(yīng)稅消費品）一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費、

保險費等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列計算中，正確的是（）。

A、（80+10）xl7%=15.3（萬元）B、（80+20）xl7%=17（萬元）C、80xl7%=13.6（萬元）D、（80+20+10）

xl7%=18.7（萬元）

75.下列項目中，不屬于職工薪酬的是。。

A、職工出差報銷的火車票B、醫(yī)療保險費C、職工福利費D、住房公積金

76.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認(rèn)、計量，將符合會計要素定義及其確認(rèn)條件的資產(chǎn)、負(fù)債、所

有者權(quán)益、收入、費用和利潤如實反映在財務(wù)報表中，體現(xiàn)的是會計的（）要求。

A、可靠性B、可比性C、重要性D、謹(jǐn)慎性

77.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采

取的措施是（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定、調(diào)整應(yīng)納稅額D、依法拍

賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

78.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以1個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（）。

A、10日內(nèi)B、5日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

79.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同文本，至少應(yīng)該保存（）年。

A、1年B、2年C、10年D、15年

80.根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營業(yè)利潤是（）萬元。

A、68.26B、-1.774C、-3.774D、66.154

81.某酒廠于2019年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給木廠職工，己知該批白酒的成木為10000（）

元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%,定額稅率每500克0.5元。根

據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

A、27000B、27500C>32500D、33750

82.某企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行75%

加計扣除政策。則該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用的下列計算中，正確的是（）。

A、20x75%=15（萬元）B、20（萬元）C、20+20x75%=35（萬元）D、20+20xl00%=40（萬元）

83.下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是0。

A、企業(yè)集資利息B、國債利息收入C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息D、國家發(fā)行的金

融債券利息

84.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時不

能全額把除的是（）。

A、向貧困地區(qū)的捐贈B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、向紅十字事業(yè)的捐贈D、向公益性青少年活動場所

的捐贈

85.（2020年）企業(yè)所得稅的研究開發(fā)費用加計扣除（）。

A、100%B、25%C、75%D、175%

86.甲公司2015年3月2日開始建造一棟生產(chǎn)用廠房，外購工程物資取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅金額為234萬元,

工程領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的成本為100萬元，工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成本為80

萬元，公允價值為100萬元，發(fā)生工程人員薪酬為52萬元。2016年1月1日工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司

對廠房采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，預(yù)計使用20年。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率

為17%。則甲公司2016年應(yīng)計提折舊的金額為（）萬元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

87.精工集團2018年9月實際應(yīng)交納蟠值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費

附加稅費為3%,則精工集團9月份應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加的金額為。萬元。

A、159B、319C、259D、429

88.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，

但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為。。

A、30%B、40%C>50%D、60%

89.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，增值

稅征收率為3%,款項己經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）元。

A、10600B、10000C^9400D、11200

90.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件是（）。

A、對國家財政部發(fā)布的新會計法規(guī)不服B、對行政機關(guān)的罰款決定不服C、對行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人

員的處罰決定不服D、國防、外交等國家行為

91.甲公司為增值稅一般納稅人，2x10年3月1日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價款為360

萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提圻舊。該設(shè)備2x10

年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A、144B、90C、140.4D、108

92.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，短期借款發(fā)生的利息，一般應(yīng)記入的會計科目是（）。

A、管理費用B、投資收益C、財務(wù)費用D、營業(yè)外支出

93.下列關(guān)于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的說法不正確的是（）。

A、成本結(jié)轉(zhuǎn)工作量較大B、能夠全面地反映各步驟的生產(chǎn)耗費水平C、能為各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品實物管理

及資金管理提供資料D、各步驟的產(chǎn)品生產(chǎn)成本不伴隨著半成品實物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)

94.企業(yè)發(fā)生的獨立董事會費應(yīng)計入。。

A、銷售費用B、管理費用C、利潤分配D、營業(yè)外支出

95.2012年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運

輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為

法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為0。

A、3月6日B、3月9日C、3月13日D、3月16日

96.某外貿(mào)進出口公司2019年12月份進口1輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%；消費稅稅

率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）

A、6B、7.2C、8.4D、9.6

97.甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后（），可依法向法院申請公示催告。

A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、12日內(nèi)D、15日內(nèi)

98.企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，應(yīng)借記的科目是（）。

A、應(yīng)計利息B、管理費用C、應(yīng)付利息D、財務(wù)費用

99.甲企業(yè)設(shè)有機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間。2017年5月份在分配輔助生產(chǎn)費用以前，機修車間發(fā)生費用1200萬

元，按修理工時分配費用，提供修理工時500小時，其中，供電車間耗用20小時。供電車間發(fā)生費用2400萬元，按

耗電度數(shù)分配費用，提供供電度數(shù)20萬度，其中，修理車間耗用4萬度。采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費用。機修車

間待分配費用總額為O萬元。

A、2400B、2480C、1680D、1920

100.甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知，公益性捐贈支出不超

過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算

當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為（）萬元。

A、50B、30C、45D、36

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

K[B]選項A按凈噸位征收，選項CD按輛征收。

2、應(yīng)付賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計數(shù)填列。結(jié)合表

格，“應(yīng)付賬款”項目的期末貸方余額336000元。“預(yù)付賬款”項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬

戶的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。結(jié)合表格“預(yù)

付賬款”項目的期末余額為100000元。

3、【C】選項C正確：可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本不屬于廢品損失，因此可修復(fù)產(chǎn)品凈損失=可修復(fù)廢品的修復(fù)費用?回收

的廢品殘料價值?應(yīng)收賠款=（1.5+1+2.6）-0.1=5（萬元）。

4>[D]選項D正確：甲產(chǎn)品應(yīng)分配的金額=（15+3+9）X100/（100+50）=18（萬元）；選項ABC錯誤。

5、【C】本題考核解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。選項C正確：勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人

民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向

其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。則本題中應(yīng)支付的經(jīng)濟補償金額=10x2000x3=60000（元、選項ABD錯誤。

6、1A】2015年12月10日，購入交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為249萬元，所以2015年該交易性金融資產(chǎn)的公允價值

變動損益=258?249=9（萬元）。

7>[D]（1）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智

能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，選項AB排除；（2）本

題是自用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從價計征，應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值x（1?扣除比例）xl.2%,選項C未考慮“x（1.扣除比例）%錯

誤。

8、【C】本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

9、【C】選項C正確：本題考核資源稅的納稅期限。納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。

10>[A]甲公司當(dāng)期所得稅費用=500+（50-40）-（20-25）=515（萬元）。

11、【A】選項A正確：無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“其他收入”。選項BCD

錯誤。

12、【D】選項D正確：本題考核土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定選項ACD：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的

行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項A：土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式

無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

13、【B】選項B符合題意：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項ACD不符合題意。

14、【C】本題考核現(xiàn)金折扣的計算。選項C正確：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500x200x（1-10%）xl%=900（元）；應(yīng)收

賬款總額=500X200X（1-10%）x（1+17%）=105300（元），所以實際收到的款項=105300?900=104400（元）。選項ABD

錯誤。

15、木題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。木題中

貼現(xiàn)日是8月8日，匯票到期前1日是8月19日,一共是12天。企業(yè)從銀行取出的金額

=400000?400000x3%x（12+360）=400000?400=399600（元）

16、【B】選項B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。（1）自2015年4月1日至2017年6月

1日，投資持有滿2年；（2）應(yīng)納稅所得額抵免額=120X70%=84（萬元）。

17、【11］選項人，影響當(dāng)期凈利潤；選項C,為所有者權(quán)益類科目，對當(dāng)期利潤無影響；選項D,影響當(dāng)期利潤總額。

18、【C】本題考核應(yīng)付債券的核算。選項C正確：到期一次還本付息的企業(yè)債券計提的利息記入“應(yīng)付債券——應(yīng)計

利息”科目，增加應(yīng)付債券的賬面余額，2016年12月31日該債券的賬面余額=8000+8000x4%=8320（萬元）。選項ABD

錯誤。

19、【B】購進的貨物用于免征增值稅項目（選項D）、個人消費（選項A）、集體福利（選項C）不得抵扣進項稅額。

20、選項B符合題意：本題考核簡易征收。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%

征收增值稅。應(yīng)納稅額=81600+（1+3%）x2%+714004-（1+3%）x2%=2970.87（元）。

21、［B］“固定資產(chǎn)”項目期末余額應(yīng)列報的金額=1000-400.80+20=540（萬元）。

22、【A】病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

23、【B】本題考核應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的情形。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括

勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票，因此選項A錯誤，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得

領(lǐng)購使用專用發(fā)票，因此選項C錯誤，選項D農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品不能開具增值稅專用發(fā)票，因此選項D錯誤。

24、【C】本題考核現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。選項C符合題意：銀行承兌匯票通過應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)科目核算，不屬于現(xiàn)

金或現(xiàn)金等價物；選項ABD不符合題意。

25、【A】選項A符合題意：本題考核消費稅的征稅范圍。啤酒屋銷售自制啤酒應(yīng)征消費稅；選項BCD不符合題意：

日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷售使用過的小轎車出廠時己征收過消費稅；企業(yè)購進貨車不屬于消費稅征稅范圍。

26、【B】選項B正確：資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)按照流動性排列。選項ACD錯誤。

27、【A】選項A正確：本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)

量不得超過其用工數(shù)量的10%。所以該單位最多使用勞務(wù)派遣人數(shù)為82xl0%=8.2人。

28、【D】本題考核營業(yè)外收入的核算內(nèi)容。選項D正確：無法查明的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入選項A錯誤：存貨盤

盈最終是要沖減管理費用；選項B錯誤：固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；選項C錯誤：固定資產(chǎn)盤盈

要作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

29、【D】選項D符合題意：本題考核社會監(jiān)督的審計監(jiān)督。選項ABC不符合題意：審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：標(biāo)

題（選項A）；收件人；引言段（選項B）；管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段；注冊會計師的責(zé)任段；審計意見段（選項C）；

注冊會計師的簽名和蓋章；會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；報告日期。

30、【B】選項B符合題意：本題考核仲裁協(xié)議。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會

作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出裁定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院

裁定；選項ACD不符合題意。

31、【A】本題考核借入款項利息的核算。選項A正確：借入款項是核算從有關(guān)部門借入、有償使用的款項；一般不預(yù)

計利息支出，實際支付利息時，將其計入其他支出：選項BCD錯誤。

32、【D】選項D正確：本題考核稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅

務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

33、【C】選項C正確：A公司出售該項非專利技術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額=80-6?（100-100+5+12x18）=4（萬元）。

34、【C】本題考核約當(dāng)產(chǎn)量比例法。選項C正確：在約當(dāng)產(chǎn)量比例法下，本月完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費用=50x[100000+

（50+60x50%）]=62500（元）；選項ABD錯誤。

35、【I）】本題考核使用費收入的確認(rèn)。選項D正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定

的收費時間和方法計算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該資產(chǎn)一

次性確認(rèn)收入；提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。選項ABC錯誤。

36、[B]2016年該企業(yè)的凈利潤=150?（150-5）*25%=113.75（萬元）。

37、【B】選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（1）計算廣告費時，作為扣除基數(shù)的銷售營業(yè)收入，包括主

營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。本題中，銷售貨物收入屬于主營業(yè)務(wù)收

入,出租貨車收入屬于其他業(yè)務(wù)收入，銷售營業(yè)收入=1500+18=1518（萬元）；（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費46萬元，準(zhǔn)予

在本年扣除，本年廣告費的實際發(fā)生額為180萬元，合計為180+46=226（萬元）

38、【C】選項C正確：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企

業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項ABD錯誤。

39、【C】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所

有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

40、【C】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。車船稅

由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定?？缡　⒆灾螀^(qū)、直轄市

使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

41、【A】使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)預(yù)計使用年限并分期攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。選項A錯誤。

42、【A】選項A正確：科目匯總表賬務(wù)處理程序，又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，是指根據(jù)記賬憑證定期編制科

目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。選項BCD錯誤。

43、“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅

額。

44、【C］本期銷售商品成本=銷售額*（1-毛利率）=4500x（1-25%）=3375（萬元）；期末結(jié)存存貨成本=期初

存貨成本+本期購貨成本一本期銷售成本=3500+500—3375=625（萬元）。

45、【A】（l）將外購的布料用于集體福利，不視同銷售；（2）銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計算銷

項稅額；（3）該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=（226+113）2（1+13%）xl3%=39（萬