《金融企業(yè)會(huì)計(jì)（一）》課程教學(xué)大綱

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》課程教學(xué)大綱

課程代碼：ACC02012

課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)選修課程

授課對(duì)象：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、金融等專(zhuān)業(yè)

開(kāi)課學(xué)期：春/秋

總學(xué)時(shí)：36學(xué)時(shí)學(xué)分：2學(xué)分

講課學(xué)時(shí)：30學(xué)時(shí)實(shí)踐學(xué)時(shí)：6學(xué)時(shí)

指定教材：孟艷瓊，《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》，武漢理工大學(xué)出版社，2012年

參考書(shū)目：

1.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，財(cái)政部，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》，財(cái)政部會(huì)計(jì)司，人民出版社

3.《會(huì)計(jì)》，中注協(xié)，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

4.《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2002》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

5.《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理》，中國(guó)精算師協(xié)會(huì)，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

6.《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，電子工.業(yè)出版社

7.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)--商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》，立信會(huì)計(jì)出版社

8.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

9.《商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

10.《商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)》，中國(guó)金融出版社

11.《模擬銀行操作實(shí)務(wù)》，化學(xué)工業(yè)出版社

12.《商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)》，中國(guó)金融出版社

13.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

14.《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

15.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》，中國(guó)金融出版社

教學(xué)目的：

學(xué)習(xí)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》這門(mén)課程，目的在于使學(xué)生明確會(huì)計(jì)在金融企業(yè)整體工作中的地

位、作用以及承擔(dān)的任務(wù)。要求了解金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容以及核算、監(jiān)督、檢查、分析

等的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方

法。要求運(yùn)用多種教學(xué)手段使學(xué)生能夠具備從事會(huì)計(jì)工作的具體核算、組織管理以及運(yùn)用會(huì)

計(jì)手段從事金融經(jīng)營(yíng)和金融監(jiān)督工作的能力。同時(shí)，使學(xué)生在會(huì)計(jì)學(xué)理論認(rèn)知水平和創(chuàng)新能

力方面得到明顯提升。

笫一章金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論

課時(shí)：共2課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì)

一、金融企業(yè)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）金融企業(yè)的界定（2）商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)類(lèi)型

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）金融企業(yè)與會(huì)計(jì)（2）金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)（3）金融企業(yè)會(huì)計(jì)的職

能與任務(wù)

第二節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

一、金融企.業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)：會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、會(huì)計(jì)分期

假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)。

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制

第三節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量要求：可靠性；相關(guān)性；可理解性；可比性；實(shí)質(zhì)

重于形式：重要性：謹(jǐn)慎性：及時(shí)性。

第四節(jié)金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象及其要素

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象，也就是金融企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)。

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)要素

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：金融企業(yè)（商業(yè)銀行）會(huì)計(jì)要索的確認(rèn)。（1）資產(chǎn)（2）負(fù)債（3）所

有者權(quán)益（4）收入（5）費(fèi)用（6）利潤(rùn)

思考題：

1、與其他專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)相比，金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有哪些特點(diǎn)？

2、什么是所有者權(quán)益？金融企業(yè)所有者權(quán)益的具體內(nèi)容有哪些？

3、什么是金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象？金融企業(yè)會(huì)計(jì)要素包括哪些內(nèi)容？

第二章基本核算方法

課時(shí)：共2課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)會(huì)計(jì)科目

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）會(huì)計(jì)科目的意義（2）會(huì)計(jì)科目的概念（3）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則

二、會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)（2）科目代號(hào)與賬號(hào)

第二節(jié)記賬方法

?、記賬方法的概念和種類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）記賬方法的概念單式記賬法（3）復(fù)式記賬法

二、借貸記賬法及其運(yùn)用

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）復(fù)式記賬中借貸記賬法的定義（2）記賬規(guī)則、記賬符號(hào)（3）

單式收付記賬法（4）完成簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的編制.

第三節(jié)會(huì)計(jì)憑證

一、會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（I）會(huì)計(jì)憑證的意義與特點(diǎn)（2）會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)（3）會(huì)計(jì)憑證的基

本要素

二、會(huì)計(jì)憑證的處理

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）會(huì)計(jì)憑證的填制或受理（2）會(huì)計(jì)憑證的審核（3）會(huì)計(jì)憑證的

簽章（4）會(huì)計(jì)憑證的傳遞（5）會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管

第四節(jié)賬務(wù)組織

一、明細(xì)核算系統(tǒng)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）分戶(hù)賬（2）登記簿（3）現(xiàn)金收入付出日記簿（4）余額表

二、綜合核算系統(tǒng)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）科目日結(jié)單（2）總賬（3）日計(jì)表

思考題：

1、什么是單式記賬法？如何運(yùn)用？

2、什么是記賬憑證？商業(yè)銀行的記賬憑證有何特點(diǎn)？

3、單式憑證和復(fù)式憑證各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？

4、甲、乙、丙、丁四種分戶(hù)帳的主要區(qū)別何在？

5、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證處理的主要內(nèi)容。

6、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？

7、試述商業(yè)銀行基本憑證的種類(lèi)。

第三章存款業(yè)務(wù)的核算

課時(shí)：共6課時(shí)（加實(shí)踐1課時(shí)）

第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述

一、存款的分類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：掌握不同分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)下的存款的分類(lèi).

二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立與管理

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立（2）銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

三、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）吸收存款（2）利息支出（3）應(yīng)付利息

第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)的核算

一、單位活期存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）單位活期存款業(yè)務(wù)的類(lèi)型（2）利息的計(jì)算（3）單位活期存款業(yè)

務(wù)的賬務(wù)處理

二、單位定期期存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）單位定期存款業(yè)務(wù)的類(lèi)型（2）利息的計(jì)算（3）單位定期存款業(yè)

務(wù)的賬務(wù)處理

三、單位其他存款業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）單位其他存款業(yè)務(wù)的類(lèi)型（2）單位其他存款業(yè)務(wù)的核算

第二節(jié)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算

一、儲(chǔ)蓄存款的種類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）活期儲(chǔ)蓄存款（2）定期儲(chǔ)蓄存款（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款（4）

教育儲(chǔ)蓄存款（5）個(gè)人通知存款

二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）開(kāi)戶(hù)（2）續(xù)存（3）支?。?）銷(xiāo)戶(hù)（5）利息計(jì)算與核算

三、定期儲(chǔ)蓄存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算（2）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核

算（3）整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算（4）存本取總定期儲(chǔ)蓄存款的核算（5）其他

儲(chǔ)蓄存款的核算

思考題：

1、存款的種類(lèi)有哪些？

2、單位活期存款的利息如何計(jì)算？

第四章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算

課時(shí)：共2課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)與系統(tǒng)內(nèi)資金清算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)（2）系統(tǒng)內(nèi)資金清算

二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)中資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍與處理流程

（2）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置（3）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算

思考題：

1、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和系統(tǒng)內(nèi)資金清算的含義是什么？

2、簡(jiǎn)述資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍與處理流程。

第五章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算

課時(shí)：共5課時(shí)（加實(shí)踐1課時(shí)）

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算

一、向中央銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的核算

（I）商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的開(kāi)立（2）商業(yè)銀行向人民銀行存取款項(xiàng)的賬戶(hù)設(shè)置

（3）向央行繳存存款的賬戶(hù)設(shè)置（4）賬務(wù)處理

二、向中央銀行再貸款與再貼現(xiàn)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（I）再貸款業(yè)務(wù)的界定，及再貸款業(yè)務(wù)的核算（2）再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的界

定，及再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

第二節(jié)商業(yè)銀行之間往來(lái)的核算

一、同城票據(jù)交換的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）同城票據(jù)交換的基本做法（2）同城票據(jù)交換中提出行與提入

行的會(huì)計(jì)處理

二、同業(yè)間存放款項(xiàng)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）同業(yè)間存放款項(xiàng)的賬戶(hù)設(shè)置（2）會(huì)計(jì)處理

三、同業(yè)拆借的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）同業(yè)間拆借款項(xiàng)的賬戶(hù)設(shè)置（2）會(huì)計(jì)處理

思考題：

1、什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容包括哪些？

2、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？

3、商業(yè)銀行之間往來(lái)包括哪些內(nèi)容？

4、什么是同城票據(jù)交換？其基本做法是什么？

第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

課時(shí)：共7課時(shí)（加實(shí)踐1課時(shí)）

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）支付結(jié)算的概念（2）支付結(jié)算的原則（3）支付結(jié)算的紀(jì)律（4）

支付結(jié)算方式的種類(lèi)

第二節(jié)票據(jù)結(jié)算的核算

一、支票業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）支票的基本規(guī)定（2）不同情形下支票業(yè)務(wù)的核算

二、銀行本票業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：Q）銀行本票的基本規(guī)定（2）不同情形下銀行本票業(yè)務(wù)的核算

三、銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）銀行匯票的基本規(guī)定（2）不同情形下銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

四、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）商業(yè)匯票的概念與基本規(guī)定（2）商業(yè)承兌匯票的核算（3）銀行

承兌匯票的核算

第三節(jié)結(jié)算方式結(jié)算的核算

一、匯兌業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）匯兌的概念與基本規(guī)定（2）信匯（3）電匯（4）退匯

二、托收承付業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）托收承付的基本規(guī)定（2）不同情形下托收承付業(yè)務(wù)的核算

三、委托收款業(yè)務(wù)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）委托收款的基本規(guī)定（2〉不同情形下委托收款業(yè)務(wù)的核算

第四節(jié)信用卡的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）信用卡的基本規(guī)定（2）不同情形下信用卡業(yè)務(wù)的核算。

思考題：

1、什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算方式主要有哪幾種？

2、異地支付結(jié)算包括哪匚種？同城支付結(jié)算包括哪幾種？

第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

課時(shí)：共4課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算

一、貸款業(yè)務(wù)概述

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）貸款的意義和種類(lèi)（2）貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

二、信用貸款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）信用貸款發(fā)放的核算（2）信用貸款的后續(xù)計(jì)量與核算（3）

信用貸款收問(wèn)的核算

三、擔(dān)保貸款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）保證貸款的核算（2）抵押貸款的核算（3）質(zhì)押貸款的核算

四、貸款減值的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍（2）貸款減值損失的確認(rèn)與計(jì)量（3）

貸款發(fā)生減值的核算（4）計(jì)提減值貸款利息的核算（5）減值貸款價(jià)值恢復(fù)的核算

（6）收回減值貸款的核算（7）轉(zhuǎn)銷(xiāo)呆賬貸款的核算（8）已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的貸款又收回的核算

第二節(jié)票據(jù)貼現(xiàn)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）票據(jù)貼現(xiàn)概述（2）會(huì)計(jì)科目設(shè)置（3）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)

的核算（4）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算

思考題：

1、貸款的種類(lèi)有哪些？

2、貼現(xiàn)貸款與一般貸款的異同點(diǎn)何在？

第八章外匯業(yè)務(wù)的核算

課時(shí)：共4課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)的核算

一、外匯的概念和種類(lèi)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）外匯的概念（2）外匯的種類(lèi)

二、外匯業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）外匯業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容（2）匯率的標(biāo)價(jià)方法（3）匯率的

種類(lèi)（4）外匯業(yè)務(wù)的核算方法…外匯統(tǒng)賬制、外匯分賬制

第二節(jié)外匯買(mǎi)賣(mài)的核算

一、外匯買(mǎi)賣(mài)的賬務(wù)組織

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）“貨幣兌換”科目的設(shè)置（2）貨幣兌換科目憑證（3）貨幣兌

換科目賬簿

二、外匯買(mǎi)賣(mài)的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）買(mǎi)入外匯的核算（2）賣(mài)出外匯的核算（3）套匯的核算

第三節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算

一、單位外匯存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）單位活期外匯存款的核算（2）單位定期外匯存款的核算

二、個(gè)人外匯存款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）個(gè)人活期外匯存款的核算（2）個(gè)人定期外匯存款的核算

第四節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算

一、短期外匯貸款的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）外匯貸款發(fā)放（2）外匯貸款計(jì)息（3）外匯貸款收回

二、進(jìn)口買(mǎi)方信貸的核算

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）對(duì)外簽訂信貸協(xié)議（2）支付定金（3）使用貸款（4）對(duì)

外償還貸款本息（5）對(duì)內(nèi)收回貸款本息

思考題：

1、什么是外匯存款？外匯存款的種類(lèi)有哪些？

2、什么是外匯分賬制？其主要內(nèi)容是什么？

3、什么是外匯買(mǎi)賣(mài)？具體如何核算？

4、外匯貸款業(yè)務(wù)有哪些種類(lèi)？如何核算？

第九章所有者權(quán)益與損益的核算

課時(shí)：共4課時(shí)（加綜合實(shí)踐2課時(shí)）

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)所有者權(quán)益的核算

一、所有者權(quán)益的概念與內(nèi)容

教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)：（1）實(shí)收資本（2）資本公積（3）盈余公積（4）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

備（5）未分配利潤(rùn)

二、所有者權(quán)