《初級會計(jì)職稱》2024年安康市嵐皋縣模擬試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年安康市嵐皋縣模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬落記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,

無權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)

A、予以退回B、要求更正C、拒絕辦理D、立即向單位負(fù)貨人報(bào)告，請求查明原因，作出處理

2.事業(yè)單位年末對經(jīng)營用材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，按照實(shí)際成本進(jìn)行賬務(wù)處理。下列各種

方法中，正確的是（）。

A、增加材料，并沖減經(jīng)營支出B、增加材料，并增加經(jīng)營收入C、增加材料，并增加其他收入D、增加

材料，并增加經(jīng)營結(jié)余

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬

元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個(gè)月。交納銀行承兌

手續(xù)費(fèi)1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為。萬元。

A、200B、234C、201.17D、235.17

4.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計(jì)250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000

元。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是（）元。

A、214359B、240000C、250800D、280800

5.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含視頻添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，甲司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于

（）o

A、刑事責(zé)任B、行政處分C、名師責(zé)任D、行政處罰

6.下列各項(xiàng)中，不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是。。

A、機(jī)器設(shè)備B、專利權(quán)C、著作權(quán)D、存貨

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”借方的是O。

A、收到貨物驗(yàn)收入庫B、預(yù)付購貨款C、收到購貨款D、發(fā)出商品

8,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

9.下列不屬于車輛購置稅的是（）。

A、汽車掛車B、有軌電車C、汽車D、電動(dòng)自行車

10.非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工作時(shí)

間累計(jì)不超過一定時(shí)間的用工形式。該時(shí)間為（）。

A、24小時(shí)B、20小時(shí)C、36小時(shí)D、30小時(shí)

11.我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表分別采用。結(jié)構(gòu)。

A、單步式、多步式B、單步式、報(bào)告式C、賬戶式、多步式D、賬戶式、單步式

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有。。

A、向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)、進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝

材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

13.甲酒廠為增值稅一般納稅人。2019年8月銷售白酒10噸，取得含增值稅銷售收入702000元。已知白酒適用的增

值稅稅率為13%,消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%,1噸=1000千克。該酒廠8月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、702000x20%+2000x10x0.5=150400（元）B、2000x10x0.5=10000（元）C、702000+（1+13%）

x20%+2000x10x0.5=134247.79（元）D、702000+（1+13%）x20%=124247.79（元）

14.某企業(yè)20x8年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元，合同價(jià)

款在簽訂合同時(shí)己收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。20x8年己確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元，截至20x9年12月31日，

累計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本為120萬元，預(yù)計(jì)仍會發(fā)生勞務(wù)成本80萬元。20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

A、36B、40C、72D、120

15.2018年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個(gè)月試用期，但未訂立書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是。。

A、甲公司應(yīng)與趙某補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，雙方之間的勞動(dòng)關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B、趙某與甲公司未訂立勞動(dòng)合

同，雙方之間未建立勞動(dòng)關(guān)系C、趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自趙某進(jìn)入甲公司開始工作時(shí)建立D、趙某與

甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自試用期滿時(shí)建立

16.根據(jù)資料（3）,甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是（）萬元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

17.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250

萬元，適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、875B、912.5C、1037.5D、987.5

18.下列各項(xiàng)中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、用稅后利潤補(bǔ)虧B、盈余公積補(bǔ)虧C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、發(fā)放股票股利

19.某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦

公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳

納的城鎮(zhèn)土地使用稅為

A、37x1.5=55.5萬元B、（37+3）xl.5=60萬元C、（80—3）xl.5=115.5萬元I）、80x1.5=120萬元

20.病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的

A、30%B、50%C、60%D、80%

21.（2018年）2016年7月100,劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月10日中止勞動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)

于仲裁時(shí)效說法正確的是（）。

A、16年7月10日起3年內(nèi)有效B、17年1月10日起1年內(nèi)有效C^16年9月10日起1年內(nèi)有效D、

16年9月10日起3年內(nèi)有效

22.甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17

萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月

20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)表述中不正確的是（）。

A、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、甲公司在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣C、甲公司在確認(rèn)收

入時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣D、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元

23.（2020年）會計(jì)檔案保管至少30年的是

A、銀行對賬單B、納稅申報(bào)表C、會計(jì)檔案保管清冊D、明細(xì)賬

24.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是。.

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅D、

銷售商品繳納的教育費(fèi)附加

25.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是

A、立合同人B、合同的證人C、合同的鑒定人D、合同擔(dān)保人

26.（2014年）2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動(dòng)合同，約定合同期限3年,

試用期2個(gè)月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資，甲公司與李某勞動(dòng)合同關(guān)系建立的時(shí)間是

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

27.下列關(guān)于消費(fèi)稅核算的表述不正確的是（）。

A、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算B、企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將消費(fèi)稅

的金額計(jì)入在建工程成本中C、進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅需要計(jì)入進(jìn)口貨物的成本中D、委托加工物資收回后直

接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交消費(fèi)稅”科目中

28.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是

A、營業(yè)外支出B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

29.某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元,

公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%.假定不考慮其他因素，

該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A、408.75B、401.25C、333.75D、130

30.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2019年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2019年11月15日繳納。根據(jù)稅收

征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

31.（2019年）適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是（）。

A、分類法B、品種法C、分步法D、分批法

32.下列各項(xiàng)中，在不考慮各輔助生產(chǎn)車間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況下，將各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配給輔助生產(chǎn)

以外的各受益單位的分配方法是（）。

A、交互分配法B、計(jì)劃成本分配法C、代數(shù)分配法D、直接分配法

33.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自（）繳納消費(fèi)稅。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專

用繳款書次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起7日內(nèi)

34.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價(jià)格為800萬元，由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司于2月15

日前支付定金160萬元，乙公司于2016年3月8日前發(fā)貨。后甲公司如約交付定金，但由于乙公司原因，導(dǎo)致該木材

于3月20日才發(fā)出，后經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司向甲公司賠償違約金50萬元，由甲公司向乙公司支付剩余貨款590萬

元，則該批進(jìn)口木材的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。

A、800B、750C、590D、160

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣

除的是（）。

A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)C、贊助支出D、企業(yè)所得稅稅款

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)

入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例為（）。

A、50%B、100%C、150%D、200%

37.某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，當(dāng)月發(fā)生生產(chǎn)工人工資165600元，當(dāng)月生產(chǎn)甲產(chǎn)品190件，單位工時(shí)2

小時(shí)，生產(chǎn)乙產(chǎn)品20件，單位工時(shí)5小時(shí)，企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)比例分配工人工資，則乙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分配的人工成本為。

兀。

A、34500B、118285C>131100D、47315

38.預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立賬戶，并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

該賬戶性質(zhì)為

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

39.（2019年）存款人開立的下列銀行結(jié)算賬戶中，下列說法錯(cuò)誤的是O。（2020改編）

A、丙公司開立的基本存款賬戶，需在中國人民銀行核準(zhǔn)B、乙公司開立的專用存款賬戶，需在中國人民銀行備

案C、甲公司開立的一般存款賬戶，需在中國人民銀行備案D、劉某開立的個(gè)人結(jié)算賬戶，需在中國人民銀行

備案

40.企業(yè)下列行為中，不應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是。。

A、將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工B、銷售代銷貨物C、委托他人保管貨物D、將自產(chǎn)貨物對外投資

41.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月15繳納，根據(jù)稅收征收管理法律

制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為O元。

A、100B、1000C、10000D、4000

42.A公司2018年6月19日購入設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為226萬元，增值稅額為29.38

萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為1萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，

該設(shè)備2019年應(yīng)提折舊額為。萬元。

A、79.02B、75C>67.5D、70

43.某化妝品公司（一般納稅人）2019年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費(fèi)稅率15%）100箱，銷售價(jià)為10000

元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價(jià)為H000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20

箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為。元。

A、315000B、317540C>325600D、334000

44.（2019年）下列各項(xiàng)中，不能作為測量勞務(wù)完工進(jìn)度的方法是

A、已經(jīng)預(yù)收的款項(xiàng)占勞務(wù)總收入的比例B、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例C、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)

提供勞務(wù)總量的比例D、已完工作的測量

45.(2019年)A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增

值稅單價(jià)為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別

注明。己知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是()。

As3500xl000xl3%3500x1000x(1-9%)x13%3500x1000x(1-9%)4-(1+13%)x13%3500x1000-?

(1+13%)xl3%

46.下列各項(xiàng)中，不屬于資本公積來源的是()。

A、資本溢價(jià)B、股本溢價(jià)C、處置無形資產(chǎn)形成的利得D、資本公積——其他資本公積

47.某單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整備質(zhì)量為5

噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為。。

A、2600元B、2500元C、2250元D、1750元

48.下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я橐罁?jù)進(jìn)行分類的是

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特別法D、公法和私法

49.(2017年)2016年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為12.55萬元，其中“應(yīng)付賬款一一甲公司”明

細(xì)科目貸方余額為17.55萬元。“應(yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬元，“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為

15.5萬元。其中“預(yù)付賬款一一丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬元。“預(yù)付賬款一一丁公司”明細(xì)科目貸方余額為4.5

萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額為O萬元。

A、20B、25C、18.5D、23.5

50.在下列各項(xiàng)資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)中，與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)關(guān)系的是

A、(P/F,i,n)B、(P/A,i,n)C、(F/P,i,n)D、(F/A,i,n)

51.(2019年)下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。

A、罰款B、罰金C、賠償損失D、沒收財(cái)產(chǎn)

52.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是()。

A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C、化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)D、某商場銷售糧食白

酒

53.2016年8月，甲公司與乙公司簽訂《房屋買賣合同》，購買乙公司所有、購入己達(dá)3年的房屋一套；2016年9月，

雙方辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記手續(xù)，房屋登記機(jī)關(guān)向甲公司簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書；2016年10月，甲公司付清全部購

房款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對該套房屋的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A、2016年8月B、2016年9月C、2016年10月D、2016年H月

54.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000

平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅()元。

A、0B、2000C、8000I)、100(附

55.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。

A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C、國際組織

無償贈送的物資D、在境外運(yùn)輸中受到損壞的進(jìn)口貨物

56.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入?？颇俊?/p>

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營業(yè)務(wù)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

57.下列人員工資薪金會直接計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、工程人員工資B、提供勞務(wù)人員的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資

58.匯票的主題圖案為

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

59.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是0。

A、吊銷營業(yè)執(zhí)照B、追征稅款C、核定應(yīng)納稅額D、加收滯納金

60.在大量大批且為單步驟生產(chǎn)情況下，產(chǎn)品成本的計(jì)算方法一般是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

61.甲公司（增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%）2017年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為1200萬元，當(dāng)

月賒銷商品一批，價(jià)款為200萬元（不含稅），收回貨款100萬元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則1

月31日應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為。萬元。

A、6.7B、66.7C、69.86D、0

62.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是

A、實(shí)行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、可以請稅務(wù)機(jī)

關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

63.某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配

采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法進(jìn)行分配。A產(chǎn)品單位工時(shí)定額200小時(shí)，第一道工序80小時(shí)，第二道工序120小時(shí)，假定各工

序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度均為50%,則第一道工序在產(chǎn)品的完工程度為（）。

A、20%B、50%C、33.33%D、30%

64.下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)B、丙單位和丁單位具有真實(shí)的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)C、

李某因?yàn)槎愂赵驘o償取得的票據(jù)D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某

65.趙某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用12萬元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費(fèi)用為10萬元，目錄以外費(fèi)用

2萬元。當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2000元/月，則應(yīng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的醫(yī)療費(fèi)用為（）元。

A、100000B、90000C、88200D、87840

66.有關(guān)我國船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是。。

A、噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率B、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C、噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納

稅義務(wù)人D、噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清

67.下列關(guān)于企業(yè)貨幣資金的表述不正確的是（）。

A、甲公司從A企業(yè)購入1500元原材料必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付B、乙公司月末對現(xiàn)金進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金

短缺應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出C、丙公司月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額不一致，則有可能存在未達(dá)賬項(xiàng)D、

丁公司向客戶支付勞務(wù)費(fèi)使用銀行匯票存款會減少其他貨幣資金

68.A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購進(jìn)原材料210噸，貨款為6000萬元，增值稅為1020萬元；發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)

為350萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為130萬元；驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺7.5噸，實(shí)際收到202.5噸。經(jīng)查屬于運(yùn)輸

途中合理損耗。A公司該批原材料實(shí)際單位成本為每噸O萬元。

A、32.4B、32C、35.28D^36

69.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A、銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)B、生產(chǎn)經(jīng)營期間長期借款費(fèi)用化的利息C、企業(yè)收到的現(xiàn)金折扣D、企業(yè)發(fā)

生的商業(yè)折扣

70.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為“銷售費(fèi)用”的是（）。

A、車間管理人員的薪酬B、對外出租的固定資產(chǎn)的折舊C、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊D、廠部管理

人員的薪酬

71.事業(yè)單位已核銷的其他應(yīng)收款在以后期間收回時(shí)，下列會計(jì)處理正確的是。。

A、增加其他應(yīng)收款B、沖減經(jīng)營支出C、增加其他收入D、沖減其他支出

72.甲公司私刻乙公司的印章，將一張記載乙公司為收款人的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書人欄簽乙公司章，則

下列說法中正確的是。。

A、甲公司的行為是票據(jù)的偽造行為B、甲公司的行為是票據(jù)的變造行為C、甲公司的該項(xiàng)行為屬于欺詐行

為，應(yīng)追究甲公司的票據(jù)責(zé)任D、乙公司因?qū)ψ约旱钠睋?jù)保管不善，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任

73.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請行政復(fù)議

或者直接提起行政訴訟的是（）。

A、確認(rèn)適用率B、收繳發(fā)票C、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)D、加收稅收滯納金

74.“事業(yè)收入”當(dāng)期發(fā)生額中“專項(xiàng)資金”部分應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入的科目是（）。

A、經(jīng)營結(jié)余B、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、事業(yè)基金D、事業(yè)結(jié)余

75.乙企業(yè)出售一項(xiàng)2年前取得的專利權(quán)，該專利取得時(shí)的成本為40萬元，按10年攤銷，出售時(shí)取得收入40萬元，

增值稅稅額2.4萬元。則出售該項(xiàng)專利時(shí)影響當(dāng)期的損益為（）萬元。

As5B、6C、5.6D、8

76.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入B、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托

收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作

為購進(jìn)商品處理D、企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入

77.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、當(dāng)期免抵的增值稅稅額B、當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額C、納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款D、

進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

78.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式

解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決

方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

79.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計(jì)價(jià)方法中，能使企業(yè)計(jì)算出來的當(dāng)期利潤最小的計(jì)價(jià)方法是O。

A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動(dòng)加權(quán)平均法D、以上三種方法均可

80.某公司對外提供運(yùn)輸勞務(wù)，對應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)借記0科目。

A、營業(yè)稅金及附加B、應(yīng)交稅費(fèi)C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出

81.2015年12月，甲油田生產(chǎn)原油100萬噸，本月銷售30萬噸，售價(jià)為8000元觸：另收購乙企業(yè)同品種的已稅原

油10萬噸，收購價(jià)4500元/噸。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%,有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的下列計(jì)

算中，正確的是（）。

A、8000x100x6%B、8000x30x6%C、8000x100x5%+4500x10x6%D、8000x30x5%+4500x10x6%

82.下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起負(fù)債和所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)的是0。

A、出售無形資產(chǎn)取得的凈收益B、接受投資者的投資C、實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利D、股東大會向投資者宣告

分配現(xiàn)金股利

83.2012年12月初，某企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬，經(jīng)

減值測試，該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）。

A、-1B、1C>5D、11

84.（2017年）下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是。。

A、支付違約金B(yǎng)、罰金C、罰款D、返還財(cái)產(chǎn)

85.某增值稅小規(guī)模納稅人，外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，

在購入過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元。則該企業(yè)原材料的入賬金額為（）萬元。

A、23.4B、21C、24.4D、20

86.甲公司2012年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。

A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日

87.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年7月繳納的增值稅20萬元，消費(fèi)稅10萬元，印花稅0.2萬元，房產(chǎn)稅2.3

萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅2.45萬元，教育費(fèi)附加1.05萬元，則甲公司當(dāng)月應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為（）萬元。

A、41B、13.5C、21D、38.5

88.屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域應(yīng)用的管理會計(jì)工具方法是

A、價(jià)值鏈管理B、單位風(fēng)險(xiǎn)管理C、生命周期成本管理I）、全面預(yù)算管理

89.甲公司為增值稅一般納稅人，2x10年3月1日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360

萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備2x10

年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、144B、90C、140.4D、108

90.以下不能掛失止付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金字樣的銀行匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

91.2011年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費(fèi)用化的金額650萬

元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤總額的研發(fā)支

出為（）萬元。

A、0B、150C、650D、800

92.某企業(yè)存貨的日常核算采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2010年1月份實(shí)際毛利率為30%,本年度2月1

日的存貨成本為1200萬元，2月份購入存貨成本為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為300萬元。該企業(yè)

2月末存貨成本為。萬元。

A、1300B、1900C^2110D、2200

93.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，由統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一確定適合當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平的基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率，一般為

本人工資收入的O。

A、1%B、2%C、4%D、8%

94.（2020年）下列各項(xiàng)中，影響營業(yè)利潤的是（）。

A、稅收罰款支出B、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C、接受現(xiàn)金捐贈D、管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺

95.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是

A、以融資租賃方式租出的大型機(jī)床B、已投入使用的廠房C、以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D、已足

額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

96.下列各項(xiàng)中，反映重新取得同樣一項(xiàng)資產(chǎn)所需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物金額的計(jì)量屬性是

A、重置成本B、公允價(jià)值C、現(xiàn)值D、實(shí)際成本

97.王某是甲公司的員工，2015年開始與甲公司連續(xù)簽訂了兩次2年期的勞動(dòng)合同；已知王某并不存在嚴(yán)重違反用人

單位規(guī)章制度等法定情形。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，2019年王某與甲公司再續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，王某（）。

A、有權(quán)要求訂立無固定期限的勞動(dòng)合同B、只能要求訂立無固定期限的勞動(dòng)合同C、無權(quán)要求訂立無固定

期限的勞動(dòng)合同D、與甲公司協(xié)商一致可以訂立無固定期限勞動(dòng)合同

98.某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬元，適用的增值稅稅率為16%,為購買方代墊運(yùn)雜

費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、71.6

99.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)記入（）科目。

A、管理費(fèi)用B、制造費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

100.某商場2016年1月1日針織品存貨250000元，本月購進(jìn)600000元，本月銷售收入780000元，發(fā)生的銷售退回

為15000元，上季度該類商品毛利率為20%,本月末庫存商品的成本為（）元。

A、90000B、75000C、22600（）D、238000

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照

規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

2、1C］選項(xiàng)C正確：事業(yè)單位年末對經(jīng)營用材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本

作增加材料處理，同時(shí)相應(yīng)計(jì)入“其他收入”。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

3、1B］選項(xiàng)B正確：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按開具的面值入賬，即234萬元。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

4、【B】本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅稅款。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此,計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額

=（250800+30000片（1*17%戶240000（元）。

5、【D】

6、【D】非流動(dòng)資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（含專利權(quán)和著作

權(quán)）和其他長期資產(chǎn)。存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。

7、【B】選項(xiàng)B正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項(xiàng)，貸方核算收到的貨款；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8、【D】企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。

9>［D］選項(xiàng)D正確：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣

量超過150毫升的摩托車。

10、【A】非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工

作時(shí)間累計(jì)不超過24小時(shí)的用工形式。

IK［C］我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)，選項(xiàng)C正確。

12、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核關(guān)稅完稅價(jià)格的相關(guān)規(guī)定。由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格,

經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。

13、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。白酒的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，從價(jià)計(jì)征部分適用的銷售

額為不含增值稅的銷售額。

14、【B】本題考核完工百分比法的核算。選項(xiàng)B正確：20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=200x120/（120+80）-80=40

（萬元）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間。用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，與是否簽

訂書面的勞動(dòng)合同無關(guān)。

16.[B]甲企業(yè)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本=計(jì)劃成本x（1+材料成本差異率）=18x（1-2%）=17.64（萬元）。

17、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入在建工程成本。該產(chǎn)品應(yīng)交納

消費(fèi)稅，則應(yīng)將消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。計(jì)入在建工程成本的金額=750+1250xl0%=875（萬元）。

18.[D]留存收益包括盈余公積和未分配利潤，用稅后利潤補(bǔ)虧、盈余公積補(bǔ)虧引起留存收益內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目此增彼減；

資本公積轉(zhuǎn)增資本不引起留存收益內(nèi)部項(xiàng)目變化;發(fā)放股票股利時(shí),留存收益總額減少。

19、1C]對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）xl.5=115.5（萬元）。

20、【D】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

21、選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年

仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

22、【B】甲公司為發(fā)生現(xiàn)金折扣方，所以在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)，不考慮現(xiàn)金折扣，

選項(xiàng)B錯(cuò)誤。本題乙公司享受2%的現(xiàn)金折扣，因此實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣=100x2%=2（萬元）。

23、【D】銀行對賬單保管10年，納稅申報(bào)表保管10年，會計(jì)檔案保管清冊永久保管。

24.[B]選項(xiàng)B應(yīng)記人“固定資產(chǎn)清理”科目中。

25、【A】本題考核印花稅的納稅人。選項(xiàng)A正確：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒

定人；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

26、【B】用人單位“自用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

27>[D]委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“委托加工物資”科目中。

28、【A】本題考核營業(yè)利潤的影響因素。選項(xiàng)A正確：影響企業(yè)營業(yè)利潤的有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附

加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益。營業(yè)外支出不影響企業(yè)的營業(yè)

利潤：選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

29、【C】本題考核凈利潤的計(jì)算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入?營業(yè)成本?稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?資產(chǎn)減值

損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（?投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支

出；凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)C正確：企業(yè)本期凈利潤=（l（MH）-500-80-15+30+20-10）x（1-25%）=333.75

（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

30>[B]（1）加收滯納金的起止時(shí)間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（11月6

日至H月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金=30X10000X0.5%OX10=1500（元）。

3K[B]產(chǎn)品成本計(jì)算的方法包括品種法、分批法和分步法。品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)；分批法適用于

單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)：分步法適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。

32、【D】選項(xiàng)D正確：直接分配法對輔助生產(chǎn)車間之間互相提供的勞務(wù)不進(jìn)行費(fèi)用分配，只分配給除輔助生產(chǎn)車間以

外的各收益單位，是輔助生產(chǎn)費(fèi)用最基本的分配方法。

33、【B】本題考核進(jìn)口消費(fèi)品的納稅期限。選項(xiàng)B正確：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之

日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，另外納稅人還要同時(shí)繳納增值稅；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

34、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)。賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價(jià)中沖減時(shí)，罰款不能

從成交價(jià)格中扣除。

35、【B】選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

36、【A】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A正確：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的

50%加計(jì)扣除；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37.1A1本題考核職工薪酬的歸集和分配。選項(xiàng)A正確：工人工資分配率=1656004（190x2）+（20x5）]=345；乙產(chǎn)

品應(yīng)分配的人工成本=（20x5）x345=34500（元）：選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

38、【D】本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金,

不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存

放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

39、【A】自2019年年底前，完成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)開立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行

備案制，不再頒發(fā)開戶許可證

40.[C]選項(xiàng)C正確：委托他人保管貨物不涉及增值稅的處理。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

41>[B]（1）加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（12月6日?12月15

日）：（2）滯納金=200000x0.05%*10=1000（元）。

42、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算。選項(xiàng)C正確。第一年的折舊額=（226+1-2）x5/（1+2+3+4+5）=75（萬元）；

第二年的折舊額=（226+1-2）x4/（1+2+3+4+5）=60（萬元由于從2018年7月份開始計(jì)算折舊，因此2019年度的

折舊額=75/2+60/2=67.5（萬元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

43、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅

消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=（100x10000+80x11000+20x11000）x15%=315000

（元）。【應(yīng)試技巧】注意視同銷售情況下，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)大部分情況下都是相同的，僅有一種情況不同，

即:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最

高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?？忌趶?fù)習(xí)中可以對此作為“特例”來掌握。

44、【A】企業(yè)可以根據(jù)提供勞務(wù)的特點(diǎn)。選用下列方法確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度①已完工作的測量（選項(xiàng)D）,

這是一種比較專業(yè)的測量方法，由專業(yè)測量師對己經(jīng)提供的勞務(wù)進(jìn)行測量，并按一定方法計(jì)算確定提供勞務(wù)交易的完

工程度。②已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例（選項(xiàng)C）,這種方法主要以勞務(wù)量為標(biāo)準(zhǔn)確定提供勞務(wù)交易的完

工程度。③已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例（選項(xiàng)B）,這種方法主要以成本為標(biāo)準(zhǔn)確定提供勞務(wù)交易的完工程度。

45、【B】（1）商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅,

選項(xiàng)AD不正確：（2）3500元為不含增值稅出廠單價(jià)，無須價(jià)稅分離，選項(xiàng)C不正確。

46、【C】本題考核資本公積的來源。資本公積的來源包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

等，所以選項(xiàng)A、B、D是屬于資本公積來源;對于股份有限公司來說，形成的是股本溢價(jià)，有限責(zé)任公司形成資本溢

價(jià);選項(xiàng)C屬于計(jì)入當(dāng)期損益的利得,即計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。

47、【C】本題考核車船稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確；掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算；應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)X適用年

基準(zhǔn)稅額；應(yīng)納稅額=10xl0x20+5x5x20x50%=2250（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

48、1C]選項(xiàng)C正確：根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я橐罁?jù)進(jìn)行分類；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：根據(jù)法的創(chuàng)制方

式和發(fā)布形式所作的分類；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類：選項(xiàng)D錯(cuò)誤：根據(jù)法律運(yùn)用目

的所作的分類。

49、【B】“預(yù)付款項(xiàng)”應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列，即“預(yù)付款項(xiàng)”

項(xiàng)目期末余額=5+20=25（萬元）。

50、【B】本題考核資本回收系數(shù)。選項(xiàng)B,資本回收系數(shù)（A/P,i,n）與普通年金現(xiàn)值系數(shù)（P/A,i,n）互為倒數(shù)。

5h[C]（1）選項(xiàng)A:屬于行政責(zé)任：（2）選項(xiàng)BD：屬于刑事責(zé)任（附加刑）。

52、【A】本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。金銀首飾（含粕金首飾）的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。化

妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。商場銷售糧食白酒不征收消費(fèi)稅。

53、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬

證書之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

54、【C】本題考核土地使用稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：土地使用權(quán)共有的，各方應(yīng)分別納稅，其中政府機(jī)關(guān)為免稅單位,

則該公司應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積納稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000+5x4x5=8000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

55.[D]（1）選項(xiàng)ABC：屬于“法定減免稅”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“酌情減免稅”的情形。

56、【B】本題考核銷售費(fèi)用核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)ACD錯(cuò)

誤。

57、【D】選項(xiàng)A記入“在建工程”科目：選項(xiàng)B記入“勞務(wù)成本”科目：選項(xiàng)C記入“制造費(fèi)用”科目。

58、【B】本題考核票據(jù)的防偽。選項(xiàng)B正確：匯票主題圖案為蘭花；現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)

支票主題圖案為竹：本票主題圖案為菊花；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

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