《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》（第4版）明細(xì)賬

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：瓊金盤(pán)股票（成本）第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借61300.00

12月01日業(yè)務(wù)33#出售瓊金盤(pán)股票61300.00

本月合計(jì)61300.00平0

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：瓊金盤(pán)股票（公允價(jià)值變動(dòng)）第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：新大洲債券（成本）第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借55100.00

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：新大洲債券（公允價(jià)值變動(dòng)）第頁(yè)

□期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月31日業(yè)務(wù)99108#新大洲債券市場(chǎng)價(jià)值下跌1500.()0

本月合計(jì)1500.00貸1500.00

應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：銀行承兌匯票-廣東利奮電子有限公司第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月05日業(yè)務(wù)2018#銷(xiāo)售B產(chǎn)品800件162720.00

本月合計(jì)162720.00借162720.00

應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：銀行承兌匯票-南昌機(jī)電廠第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月24日業(yè)務(wù)6667#銷(xiāo)售A產(chǎn)品700件163200.00

本月合計(jì)163200.00借163200.00

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：河南無(wú)線電廠第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借15000.00

12月18日業(yè)務(wù)5150#確認(rèn)已逾期應(yīng)收貨款為壞賬15000.00

本月合計(jì)15000.00平0

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：南京無(wú)線電廠第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借100000.00

12月08日業(yè)務(wù)2422#收回前欠貨款100000.00

本月合計(jì)100000.00平0

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：商丘電器貿(mào)易有限公司第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借397700.00

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：吉林電器廠第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借302156.78

12月300業(yè)務(wù)8385#收回前欠貨款302156.78

本月合計(jì)302156.78平0

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：山西廣播電視影業(yè)有限公司第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月12日業(yè)務(wù)3938#銷(xiāo)售B產(chǎn)品800件140400.00

本月合計(jì)140400.00借140400.00

預(yù)付賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：唐山金屬材料有限公司第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借50000.00

預(yù)付賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：廣州泉達(dá)五金有限公司第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借36980.00

其他應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：本公司銷(xiāo)售科備用金第頁(yè)

□期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借30000.00

其他應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：本公司供應(yīng)科備用金第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借20000.00

其他應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：葉權(quán)豪第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借15000.00

12月05日業(yè)務(wù)1816#葉權(quán)豪報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)15000.00

本月合計(jì)15000.00平0

其他應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：張曉麗第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月04日業(yè)務(wù)1312#張曉麗出差借差旅費(fèi)1800.00

12月12日業(yè)務(wù)3736#張曉麗報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800.00

本月合計(jì)1800.001800.00平0

其他應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：王成第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借0

12月18日業(yè)務(wù)5049#王成出差借差旅費(fèi)1300.00

本月合計(jì)1300.00借1300.00

壞賬準(zhǔn)備明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：應(yīng)收賬款第頁(yè)

R期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額貸3820.26

12月18日業(yè)務(wù)5150#確認(rèn)已逾期應(yīng)收貨款為壞賬15000.00

12月31日業(yè)務(wù)101111#計(jì)提本期壞賬準(zhǔn)備13870.24

本月合計(jì)15000.0013870.24貸2690.50

壞賬準(zhǔn)備明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：其他應(yīng)收賬款第頁(yè)

H期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額貸306.62

12月31日業(yè)務(wù)101112#計(jì)提本期壞賬準(zhǔn)備50.12

本月合計(jì)50.12貸256.50

材料采購(gòu)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：甲材材計(jì)量單位：千克第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月H字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額00

12011二采購(gòu)甲材材80001296000

122257#采購(gòu)甲材材70001391000

123090#驗(yàn)收入庫(kù)1500011165000

123091#產(chǎn)生差異22000

本月合計(jì)150001870001500018700000

材料采購(gòu)明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：乙材材計(jì)量單位：千克第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額00

12014#采購(gòu)乙材材60001060000

121953#采購(gòu)乙材材40001144000

122675#采購(gòu)乙材材25001025000

123090#驗(yàn)收入庫(kù)125009112500

123091#產(chǎn)生差異16500

本月合計(jì)125001290001250012900000

原材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：甲材材計(jì)量單位：千克第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月H字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額2300011253000

123090#甲材材入庫(kù)1500011165000

123192#領(lǐng)用甲材材3032511333575

本月合計(jì)1500011165000303251133357576751184425

原材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：乙材材計(jì)量單位：千克第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額190009171000

123090#乙材材入庫(kù)125009112500

123192#領(lǐng)用乙材材201559181395

本月合計(jì)125009112500201559181395113459102105

原材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：M自制半成品計(jì)量單位：件第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月0字?jǐn)?shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額70030.221140

122463#發(fā)出材料70030.221140

本月合計(jì)70030.22114000

原材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：丁材材計(jì)量單位：件第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月0字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額00

122977#丁材材入庫(kù)50048.2824140

122g78#領(lǐng)用丁材材50048.2824140

本月合計(jì)50048.282414050048.282414000

周轉(zhuǎn)材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：低值易耗品-工作服計(jì)量單位：套第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月H字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余/p>

121029#領(lǐng)用工作/p>

本月合計(jì)14011816520101181180

周轉(zhuǎn)材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：低值易耗品-手套計(jì)量單位：副第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日字?jǐn)?shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額3003.61080

121135#領(lǐng)用手套2603.6936

本月合計(jì)2603.6936403.6144

周轉(zhuǎn)材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：包裝物-鐵盒計(jì)量單位：個(gè)第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月0字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額481306240

122569#發(fā)出鐵盒481306240

本月合計(jì)48130624000

周轉(zhuǎn)材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：低值易耗品-文件柜-成本計(jì)量單位：套第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額00

122360#購(gòu)入文件柜43401360

本月合計(jì)4340136043401360

周轉(zhuǎn)材料明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：低值易耗品-文件柜-攤銷(xiāo)計(jì)量單位：套第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額000

122361#文件柜攤銷(xiāo)4680

本月合計(jì)46804-680

材料成本差異明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：甲材材成本差異第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借11286.82

12月30日業(yè)務(wù)8991#入庫(kù)材料產(chǎn)生差異22000.00

12月31日業(yè)務(wù)9194#發(fā)出材料負(fù)擔(dān)差異26552.58

本月合計(jì)22000.0026552.58借6734.24

材料成本差異明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：乙材材成本差異第頁(yè)

日期業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額

12月01日期初余額借5492.18

12月30日業(yè)務(wù)8991#入庫(kù)材料產(chǎn)生差異16500.00

12月31日業(yè)務(wù)9195#發(fā)出材料負(fù)擔(dān)差異14076.25

本月合計(jì)16500.0014076.25借7915.93

委托加工物資明細(xì)分類賬

明細(xì)賬戶名稱：加工成丁材料計(jì)量單位：件第頁(yè)

2017年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存

月H字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

1201期初余額000

122463#委托加工料70030.2021140

122464#支付加工費(fèi)2100

122976#支付運(yùn)費(fèi)900

122977#加工完成50048.2824140

本月合計(jì)70030.202414050048.282414000

基本生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

車(chē)間名稱：一車(chē)間產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品計(jì)量單位：元第頁(yè)

2017年業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要合計(jì)成本項(xiàng)目

月日直接材料直接人工制造費(fèi)用其他項(xiàng)目

1201期初余額22634.1010972.656117.725543.73

1230業(yè)務(wù)8486#分配工資費(fèi)用67000.0067000.00

1230業(yè)務(wù)8587#計(jì)提職工福利費(fèi)9380.009380.00

1230業(yè)務(wù)8688#計(jì)提工會(huì)教育費(fèi)3015.003015.00

1231業(yè)務(wù)9092#分配材料費(fèi)用220000.00220000.00

1231業(yè)務(wù)9194#分配成本差異17512.0017512.00

1231業(yè)務(wù)9599#分配制造費(fèi)用88244.0088244.00

本月生產(chǎn)費(fèi)用405151.00237512.0079395.0088244.00

生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)427785.10248484.6585512.7293787.73

1231業(yè)務(wù)96101#結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品342950.52188338.0273738.4680874.04

月末在產(chǎn)品84834.5860146.6311774.2612913.69

基本生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

車(chē)間名稱：一車(chē)間產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品計(jì)量單位：元第頁(yè)

2017年業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要合計(jì)成本項(xiàng)目

月日直接材料直接人工制造費(fèi)用其他項(xiàng)目

1201期初余額8585.354162.042320.522102.79

1230業(yè)務(wù)8486#分配工資費(fèi)用43320.0043320.00

1230業(yè)務(wù)8587#計(jì)提職工福利費(fèi)6064.806064.80

1230業(yè)務(wù)8688#計(jì)提工會(huì)教育費(fèi)1949.401949.40

1231業(yè)務(wù)9092#分配材料費(fèi)用110000.00110000.00

1231業(yè)務(wù)9194#分配成本差異8756.008756.00

1231業(yè)務(wù)9599#分配制造費(fèi)用52946.4552946.45

本月生產(chǎn)費(fèi)用223036.65118756.0051334.2052946.45

生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)231622.00122918.0453654.7255049.24

1231業(yè)務(wù)96102#結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品209455.98109403.5049384.4950667.99

月末在產(chǎn)品22166.0213514.544270.234381.25

基本生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

車(chē)間名稱：二車(chē)間產(chǎn)品名稱：C產(chǎn)品計(jì)量單位：元第頁(yè)

2017年業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要合計(jì)成本項(xiàng)目

月日直接材料直接人工制造費(fèi)用其他項(xiàng)目

1201期初余額14311.126398.604184.673727.85

1229業(yè)務(wù)7678#領(lǐng)用丁材料24140.0024140.00

1230業(yè)務(wù)8486#分配工資費(fèi)用51100.0051100.00

1230業(yè)務(wù)8587#計(jì)提職工福利費(fèi)7154.007154.00

1230業(yè)務(wù)8688#計(jì)提工會(huì)教育費(fèi)2299.502299.50

1231業(yè)務(wù)9093#分配材料費(fèi)用81000.0081000.00

1231業(yè)務(wù)9195#分配成本差異6285.606285.60

1231業(yè)務(wù)95100#分配制造費(fèi)用62381.1662381.16

本月生產(chǎn)費(fèi)用234360.26111425.6060553.5062381.16

生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)248671.38117824.2064738.1766109.01

1231業(yè)務(wù)96103#結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品184637.1081445.3551055.3552136.40

月末在產(chǎn)品64034.2836378.8513682.8213972.61

基本生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

車(chē)間名稱：二車(chē)間產(chǎn)品名稱：D產(chǎn)品計(jì)量單位：元第頁(yè)

2017年業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要合計(jì)成本項(xiàng)目

月日直接材料直接人工制造費(fèi)用其他項(xiàng)目

1201期初余額12190.955450.663564.713175.58

1230業(yè)務(wù)8486#分配工資費(fèi)用43460.0043460.00

1230業(yè)務(wù)8587#計(jì)提職工福利費(fèi)6084.406084.40

123C業(yè)務(wù)8688#計(jì)提工會(huì)教育費(fèi)1955.701955.70

1231業(yè)務(wù)9093#分配材料費(fèi)用99000.0099000.00

1231業(yè)務(wù)9195#分配成本差異7682.407682.40

1231業(yè)務(wù)95100#分配制造費(fèi)用41587.6441587.64

本月生產(chǎn)費(fèi)用199770.14106682.4051500.1041587.64

生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)211961.09112133.0655064.8144763.22

1231業(yè)務(wù)96104#結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品202424.61106134.1953113.4443176.98

月末在產(chǎn)品9536.485998.871951.371586.24

輔助生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

車(chē)間名稱：機(jī)修車(chē)間項(xiàng)目名稱：FI常維護(hù)修理計(jì)量單位：元第頁(yè)

2017年業(yè)務(wù)號(hào)憑證號(hào)摘要合計(jì)成本項(xiàng)目

月日直接材料直接人工制造費(fèi)用其他項(xiàng)目

1201期初余額0000

1210業(yè)務(wù)3129#領(lǐng)用工作服1180.001180.00

1211業(yè)務(wù)3635#領(lǐng)用手套180.00180.00

1216業(yè)務(wù)4645#支付運(yùn)雜費(fèi)137.26137.26

1229業(yè)務(wù)7981#計(jì)提折舊費(fèi)10151.7610151.76

1230業(yè)務(wù)8284#支付車(chē)間差旅費(fèi)425.60425.60

1230業(yè)務(wù)8286#分配工資費(fèi)用23640.0023640.00

1230業(yè)務(wù)8587#計(jì)提職工福利費(fèi)3309.603309.60