金融行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度

金融行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度TOC\o"1-2"\h\u7472第一章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述 129011.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類 115441.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則 210746第二章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 260692.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu) 2165732.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 212846第三章內(nèi)部控制制度基礎(chǔ) 337543.1內(nèi)部控制的概念與目標(biāo) 3172733.2內(nèi)部控制的要素 328728第四章內(nèi)部控制環(huán)境 3191134.1企業(yè)文化與價(jià)值觀 347934.2員工素質(zhì)與培訓(xùn) 42068第五章風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 411025.1風(fēng)險(xiǎn)評估方法與流程 4276315.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與措施 43213第六章控制活動(dòng) 579096.1財(cái)務(wù)控制活動(dòng) 5233496.2運(yùn)營控制活動(dòng) 57282第七章信息與溝通 5178287.1內(nèi)部信息傳遞與溝通 5217647.2外部信息收集與利用 620721第八章監(jiān)督與評價(jià) 6159198.1內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制 6301648.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評價(jià) 6第一章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述1.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度等而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)。從不同的角度，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以分為多種類型。例如，從風(fēng)險(xiǎn)來源角度，可分為內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度，可分為操作合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要源于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理制度、操作流程和人員行為等方面的不合規(guī)；外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則主要來自于法律法規(guī)、監(jiān)管政策的變化以及行業(yè)競爭環(huán)境的改變等。操作合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)通常與金融機(jī)構(gòu)的日常業(yè)務(wù)操作相關(guān)，如交易處理、客戶服務(wù)等方面的不合規(guī)；市場合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則涉及金融機(jī)構(gòu)在市場交易、產(chǎn)品銷售等方面的違規(guī)行為；信用合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要與金融機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)相關(guān)，如貸款審批、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的不合規(guī)。1.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與原則合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求和內(nèi)部規(guī)章制度，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和利益。具體目標(biāo)包括：建立有效的合規(guī)管理體系，提高員工的合規(guī)意識，及時(shí)發(fā)覺和糾正不合規(guī)行為，避免因合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的法律制裁、監(jiān)管處罰和財(cái)務(wù)損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：合法性原則，即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)必須符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求；全面性原則，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋金融機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)；獨(dú)立性原則，合規(guī)管理部門應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，保證其能夠客觀、公正地履行職責(zé)；預(yù)防性原則，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注重預(yù)防為主，通過建立完善的制度和流程，提前防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；持續(xù)性原則，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的過程，需要不斷地進(jìn)行監(jiān)測、評估和改進(jìn)。第二章合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架2.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確各部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。一般來說，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)包括董事會(huì)、高級管理層、合規(guī)管理部門和其他業(yè)務(wù)部門。董事會(huì)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督高級管理層的合規(guī)管理工作。高級管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)制定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。合規(guī)管理部門是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)助高級管理層制定和完善合規(guī)管理制度和流程，開展合規(guī)培訓(xùn)和教育，監(jiān)督和檢查合規(guī)管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)覺和糾正不合規(guī)行為。其他業(yè)務(wù)部門是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別是指通過對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理流程進(jìn)行分析，識別可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估是指對識別出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，及時(shí)發(fā)覺和糾正存在的問題，保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。第三章內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)3.1內(nèi)部控制的概念與目標(biāo)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。具體來說，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：遵守法律法規(guī)和監(jiān)管要求，保證金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)；保護(hù)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)；保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為管理層決策提供可靠依據(jù)；提高金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營效率和效果，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本；促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。3.2內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估，為制定控制措施提供依據(jù)?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制的核心，通過制定和實(shí)施一系列政策和程序，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。信息與溝通是內(nèi)部控制的橋梁，保證信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞和溝通，以及與外部相關(guān)方的有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障，通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，及時(shí)發(fā)覺和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制體系。第四章內(nèi)部控制環(huán)境4.1企業(yè)文化與價(jià)值觀企業(yè)文化是金融機(jī)構(gòu)在長期經(jīng)營過程中形成的價(jià)值觀念、經(jīng)營理念、行為規(guī)范和企業(yè)精神的總和，是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)培育積極向上的企業(yè)文化，樹立正確的價(jià)值觀和道德觀，倡導(dǎo)誠信、合規(guī)、穩(wěn)健的經(jīng)營理念，營造良好的企業(yè)氛圍。企業(yè)文化應(yīng)貫穿于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理全過程，成為員工的行為準(zhǔn)則和價(jià)值追求。通過加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，可以提高員工的凝聚力和歸屬感，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。4.2員工素質(zhì)與培訓(xùn)員工是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的主體，員工的素質(zhì)和能力直接影響內(nèi)部控制的有效性。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重視員工素質(zhì)的提升，招聘具備專業(yè)知識和技能、道德品質(zhì)良好的員工。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。通過培訓(xùn)，使員工熟悉金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度和流程，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技能，提高員工的合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，保證員工能夠勝任本職工作，為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。第五章風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對5.1風(fēng)險(xiǎn)評估方法與流程風(fēng)險(xiǎn)評估是金融機(jī)構(gòu)識別和分析潛在風(fēng)險(xiǎn)的過程，是制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評估方法和流程，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估。風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括定性評估和定量評估兩種。定性評估主要通過專家判斷、問卷調(diào)查、案例分析等方法，對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行主觀評估；定量評估則通過建立數(shù)學(xué)模型，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、蒙特卡羅模擬等方法，對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行量化評估。風(fēng)險(xiǎn)評估流程一般包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)識別是通過對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，找出可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素；風(fēng)險(xiǎn)分析是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級劃分，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度。5.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與措施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是金融機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，采取相應(yīng)的策略和措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受四種。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過放棄某項(xiàng)業(yè)務(wù)或活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)降低是指通過采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)接受是指對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響程度進(jìn)行評估后，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)，選擇接受風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)和重要性程度，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施應(yīng)具體、可操作，能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。第六章控制活動(dòng)6.1財(cái)務(wù)控制活動(dòng)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)控制活動(dòng)包括預(yù)算控制、資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。預(yù)算控制是通過制定預(yù)算計(jì)劃，對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行控制和管理，保證預(yù)算的執(zhí)行符合預(yù)期目標(biāo)。資金管理是對金融機(jī)構(gòu)的資金籌集、分配、使用和監(jiān)控等進(jìn)行管理，保證資金的安全、流動(dòng)性和效益性。財(cái)務(wù)核算是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、分類、匯總和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告是對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行反映和披露，為管理層決策和外部利益相關(guān)者提供依據(jù)。6.2運(yùn)營控制活動(dòng)運(yùn)營控制活動(dòng)是金融機(jī)構(gòu)為保證業(yè)務(wù)運(yùn)營的效率和效果，防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列控制措施。運(yùn)營控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)流程控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)管理控制、信息技術(shù)控制等方面。業(yè)務(wù)流程控制是對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和規(guī)范，保證業(yè)務(wù)流程的順暢和高效。授權(quán)審批控制是通過建立授權(quán)審批制度，對金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行授權(quán)和審批，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)管理控制是對金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。信息技術(shù)控制是對金融機(jī)構(gòu)的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證信息技術(shù)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定和有效運(yùn)行。第七章信息與溝通7.1內(nèi)部信息傳遞與溝通內(nèi)部信息傳遞與溝通是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，旨在保證內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞和溝通，提高決策效率和管理水平。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的內(nèi)部信息傳遞與溝通機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和內(nèi)容，保證信息在內(nèi)部各部門之間的順暢傳遞和溝通。內(nèi)部信息傳遞與溝通的方式包括文件傳遞、會(huì)議溝通、郵件、內(nèi)部辦公系統(tǒng)等。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部信息的管理，保證信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部信息傳遞與溝通，及時(shí)反饋工作中的問題和建議，促進(jìn)信息的共享和交流。7.2外部信息收集與利用外部信息收集與利用是金融機(jī)構(gòu)了解市場動(dòng)態(tài)、掌握行業(yè)趨勢、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的外部信息收集與利用機(jī)制，及時(shí)收集和分析與金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理相關(guān)的外部信息，包括法律法規(guī)、監(jiān)管政策、市場行情、競爭對手信息等。外部信息收集的渠道包括部門發(fā)布的信息、行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的信息、媒體報(bào)道、專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告等。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對收集到的外部信息進(jìn)行篩選、整理和分析，提取有價(jià)值的信息，并將其應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理決策中，提高金融機(jī)構(gòu)的市場競爭力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第八章監(jiān)督與評價(jià)8.1內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查的制度安排，旨在保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督的主體、對象、內(nèi)容和方式。內(nèi)部控制監(jiān)督的主體包括內(nèi)部審計(jì)部門、監(jiān)事會(huì)等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)，發(fā)覺問題及時(shí)提出整改意見；監(jiān)事會(huì)應(yīng)對董事會(huì)和高級管理層的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制監(jiān)督的對象包括金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制監(jiān)督的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的建立和完善情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項(xiàng)審計(jì)等。8.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評價(jià)是金融機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)和反饋的過程，旨在發(fā)覺問題、改進(jìn)不足，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和