《審計(jì)與管理》課件

審計(jì)與管理課程目標(biāo)審計(jì)基本理論深入理解審計(jì)基本概念、原理、原則和方法。審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用掌握審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序、方法和技巧，培養(yǎng)審計(jì)實(shí)踐能力。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)管理的框架、方法，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。審計(jì)的基本概念1獨(dú)立性審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。2客觀性審計(jì)人員必須以客觀的態(tài)度收集和分析信息，避免主觀偏見(jiàn)。3專(zhuān)業(yè)性審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，以勝任審計(jì)工作。審計(jì)的分類(lèi)按審計(jì)主體分類(lèi)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、政府審計(jì)按審計(jì)目的分類(lèi)財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)按審計(jì)范圍分類(lèi)全面審計(jì)、局部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)按審計(jì)方法分類(lèi)傳統(tǒng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、數(shù)據(jù)分析審計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序1計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和資源。2執(zhí)行階段收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行審計(jì)程序。3報(bào)告階段編制審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)建議。審計(jì)業(yè)務(wù)的基本方法分析方法分析財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，識(shí)別異常情況，尋找審計(jì)線索。詢(xún)問(wèn)方法與被審計(jì)單位管理層和相關(guān)人員溝通，了解業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制情況。觀察方法實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。檢查方法檢查原始憑證、賬簿、報(bào)表等相關(guān)資料，核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性。內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一套制度和程序。它涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止舞弊和錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效益。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，也是現(xiàn)代企業(yè)治理的重要內(nèi)容。有效的內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部控制的組成要素控制環(huán)境組織文化和道德價(jià)值觀對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的態(tài)度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、分析和管理與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)幫助確保管理層指令得到執(zhí)行并減少風(fēng)險(xiǎn)。信息與溝通收集、記錄、處理和傳遞信息以支持內(nèi)部控制。監(jiān)控活動(dòng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性并進(jìn)行必要的調(diào)整。內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別1流程分析通過(guò)深入了解業(yè)務(wù)流程，識(shí)別潛在的控制薄弱環(huán)節(jié)。2數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，識(shí)別異常交易和數(shù)據(jù)偏差。3問(wèn)卷調(diào)查通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，收集員工對(duì)內(nèi)部控制的意見(jiàn)和反饋。4現(xiàn)場(chǎng)觀察通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察，了解控制措施的執(zhí)行情況和實(shí)際效果。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告1評(píng)估階段評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。2報(bào)告階段撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。3跟進(jìn)階段跟蹤內(nèi)部控制改進(jìn)措施的實(shí)施情況。風(fēng)險(xiǎn)管理基本概念風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還要識(shí)別可能的機(jī)會(huì)，以最大程度地利用有利因素。風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)根據(jù)組織的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好制定。風(fēng)險(xiǎn)管理程序1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，分析影響程度2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定應(yīng)對(duì)措施，控制風(fēng)險(xiǎn)水平3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化，評(píng)估應(yīng)對(duì)效果審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系審計(jì)的本質(zhì)審計(jì)的目標(biāo)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是識(shí)別、評(píng)估和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。審計(jì)證據(jù)的概念與收集憑證發(fā)票、收據(jù)、合同等書(shū)面文件口頭證據(jù)來(lái)自被審計(jì)單位人員的陳述電子證據(jù)電腦記錄、數(shù)據(jù)庫(kù)等電子信息實(shí)物證據(jù)庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等實(shí)物審計(jì)取證技術(shù)數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析等技術(shù)，從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)異常和可疑信息。電子取證使用專(zhuān)業(yè)工具和技術(shù)，獲取和分析電子數(shù)據(jù)，例如電子郵件、文件和數(shù)據(jù)庫(kù)。網(wǎng)絡(luò)取證調(diào)查網(wǎng)絡(luò)犯罪，包括黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)欺詐。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)，例如文件、設(shè)備和證詞。審計(jì)抽樣抽樣方法審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體特征的方法。常見(jiàn)的抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等。樣本量確定樣本量的確定需要考慮總體規(guī)模、樣本風(fēng)險(xiǎn)、誤差容忍度等因素，并根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行計(jì)算。審計(jì)文件的編制與保管審計(jì)文件編制審計(jì)文件記錄了審計(jì)過(guò)程中的所有重要信息，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)文件要完整、準(zhǔn)確、清晰、易懂，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。審計(jì)文件保管審計(jì)文件要妥善保管，防止丟失、損毀、泄密等。審計(jì)文件應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、整理、歸檔，并設(shè)定合理的保存期限。審計(jì)文件使用審計(jì)文件是審計(jì)工作的重要成果，也是審計(jì)人員的重要參考資料。審計(jì)文件可用于審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理等。審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)與編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告類(lèi)型標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告保留意見(jiàn)報(bào)告否定意見(jiàn)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)報(bào)告編寫(xiě)要求客觀公正清晰準(zhǔn)確邏輯嚴(yán)謹(jǐn)審計(jì)建議的提出問(wèn)題識(shí)別審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別并分析問(wèn)題，并將其歸納整理，為提出審計(jì)建議提供基礎(chǔ)。解決方案針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出切實(shí)可行的解決方案，并結(jié)合實(shí)際情況，提出具體的建議。改進(jìn)建議審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性和可衡量性，并應(yīng)體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值和意義。審計(jì)問(wèn)責(zé)與后果1問(wèn)責(zé)制審計(jì)人員對(duì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，并要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2后果審計(jì)結(jié)果的失誤可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)，影響公司決策和投資者利益。3法律責(zé)任審計(jì)人員可能面臨民事訴訟或刑事指控，以及職業(yè)資格的喪失。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德誠(chéng)信堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)正直，不參與或容忍欺詐行為。客觀保持公正，不偏袒任何一方。專(zhuān)業(yè)勝任能力持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，保持勝任能力。保密保護(hù)客戶機(jī)密信息，不泄露或?yàn)E用信息。審計(jì)與公司治理審計(jì)在公司治理中發(fā)揮著重要作用，它可以幫助公司識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。審計(jì)可以提高公司透明度，增強(qiáng)投資者和公眾對(duì)公司的信任。審計(jì)可以促進(jìn)公司問(wèn)責(zé)制，確保公司管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)。審計(jì)與社會(huì)責(zé)任企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告審計(jì)可以幫助企業(yè)評(píng)估其社會(huì)責(zé)任履行情況，并確保透明度和可信度。環(huán)境可持續(xù)性審計(jì)審計(jì)可以評(píng)估企業(yè)在環(huán)境保護(hù)方面的表現(xiàn)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。道德商業(yè)行為審計(jì)可以促進(jìn)企業(yè)建立道德商業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)社會(huì)公平與正義。審計(jì)委員會(huì)職責(zé)1監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)備和發(fā)布，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2監(jiān)督內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性，并評(píng)估其是否能夠有效地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3聘任外部審計(jì)師審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聘任和解雇外部審計(jì)師，并與審計(jì)師進(jìn)行溝通，確保其獨(dú)立性和客觀性。4監(jiān)督審計(jì)工作審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督外部審計(jì)師的審計(jì)工作，并評(píng)估審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和結(jié)論。審計(jì)職業(yè)的挑戰(zhàn)與發(fā)展技術(shù)革新數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)應(yīng)用,提升審計(jì)效率和質(zhì)量.監(jiān)管環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷完善審計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管政策,提高審計(jì)質(zhì)量.人才需求需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和道德素養(yǎng)的高素質(zhì)人才.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)與原則促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率和效益，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，防范舞弊和違法行為。組織架構(gòu)與人員建立獨(dú)立、客觀、高效的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備具備專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德的審計(jì)人員。審計(jì)范圍與內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)行業(yè)自律管理，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)行業(yè)信譽(yù)，提升專(zhuān)業(yè)水平。審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管，加強(qiáng)審計(jì)行為規(guī)范，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。企業(yè)選擇合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)協(xié)議，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、費(fèi)用等。審計(jì)與智能化發(fā)展數(shù)據(jù)分析人工智能技術(shù)可以幫助審計(jì)師更高效地分析大量數(shù)據(jù)，識(shí)別異常和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。自動(dòng)化機(jī)器人流程自動(dòng)化(RPA)技術(shù)可以幫助審計(jì)師完成重復(fù)性工作，解放人力，專(zhuān)注于更復(fù)雜的任務(wù)。區(qū)塊鏈區(qū)塊鏈技術(shù)可以幫助審計(jì)師追蹤交易記錄，提高審計(jì)透明度和可信度。審計(jì)行業(yè)前景分析審計(jì)行業(yè)收入預(yù)計(jì)將持續(xù)增長(zhǎng)。審計(jì)職業(yè)發(fā)展規(guī)劃專(zhuān)業(yè)技能提升不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，緊跟審計(jì)行