2024年稅務(wù)師題庫標(biāo)準(zhǔn)卷

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機

構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A

2、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)

所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣

20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）o則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)

實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

3、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還

租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅

藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額（）

萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

4、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷

售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及

開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借

款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)

費用扣除比例為10樂銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值

稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】:B

5、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項

后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累

數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為

（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)

【答案】：C

6、外籍個人Jessica在境內(nèi)某時裝設(shè)計企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計師，并同時

兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應(yīng)計入“工資、薪金所得”計稅的

是（）。

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C.不動產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

7、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得

轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000

萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費

0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi),

將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備

案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

9、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將

福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當(dāng)月期末材

料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成

品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師

采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】；B

10、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下

列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計

抵減政策的是（）o

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A

11、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

12、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，

情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D1000元以上5000元以下

【答案】：C

13、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香

水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)

高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水

的成本利潤率為5虬消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B

14、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是

（）O

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專

用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專

用發(fā)票

【答案】：D

15、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

16、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

【答案】：B

17、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

【答案】：A

18、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票,

該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元

（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

19、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中

D.設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

【答案】：C

20、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源

稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B

21、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資

料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】:B

22、下列稅費，應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）o

A,出口關(guān)稅

B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

【答案】：B

23、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府

提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A

24、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C,根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D

25、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進一批車輛用于

融資租賃服務(wù)，價款6000000元,增值稅780000元,取得機動車銷售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已

支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

69026.55應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銅行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】；C

26、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅,

相應(yīng)的進項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適

用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增

值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），

未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C

27、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企叱所得稅稅前扣除

【答案】：A

28、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

29、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C,將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C

30、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股

份，雙方確認(rèn)價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別

為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。

該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（消費稅

稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

31、下列關(guān)于外購應(yīng)稅產(chǎn)品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品

銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進

數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量，未準(zhǔn)

確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷

售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數(shù)

量

D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量，應(yīng)當(dāng)依據(jù)

外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書或者其他合

法有效憑據(jù)

【答案】：C

32、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C

33、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的

當(dāng)天

B.預(yù)收貸款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出

應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托

方交貨的當(dāng)天

【答案】：D

34、下列項目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

【答案】：C

35、（2017年）關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B,征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

36、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5

年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1

年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以

無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3

年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

37、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場

批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率1遙，0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】；B

38、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再

銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值

稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】：B

39、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

40、（2019年）城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（)o

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

41、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手袤的不含稅銷售

價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取

得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

42、（2019年）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清

算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地

產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；

財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已

取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證

明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開

發(fā)費用扣除比例為5玳不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清

算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

43、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地熠值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護

建設(shè)稅、教育費附加

【答案】：B

44、稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日

起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申

請以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)

不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議

期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30：5；10

【答案】：A

45、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則()。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的費字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

【答案】：A

46、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元，影響所得

稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性

差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400萬元，已知該公司

截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%,從2021年起該公司不再享受所

得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25隊不考慮其他因素，該公司

2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為()萬元。

1100

B,150

C.200

D.250

【答案】：C

47、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立

方米,合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50凱該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

48、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

49、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率

【答案】：C

50、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進行2019年度增值稅納稅檢

查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收

入,并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬,

其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費

——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費一一未交增

值稅

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：D

51、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人

承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為

增值稅納稅人

【答案】:C

52、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定

2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元,

1美元=6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代

理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C

53、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C

54、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進

行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企

業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。

該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該

制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽

車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B

55、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷

售額

C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款

和價外費用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

56、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關(guān)稅完

稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25樂消費稅稅率為9沆下

列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確

的是（）。

A.借：庫存商品61.81

貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81

貸：銀行存款61.81

C.借：庫存商品65.23

貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23

貸：銀行存款65.23

【答案】：A

57、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公

路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】;C

58、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

59、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

60、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使

用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016

年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增

值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同

類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除

的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

61、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議,

并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價

稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退

給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

62、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中

（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

63、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元：

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A

64、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020年

6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅

26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美

元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證

明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額

80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率

為1：6.4,鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額

()萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

65、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

66、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，

2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000

元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定

的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅

()元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】：C

67、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納

增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征

收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C

68、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所

在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由

受托方補稅

【答案】：B

69、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）o

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

【答案】：A

70、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是()。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到我行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

71、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為()萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

72、(2019年真題)下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是

()

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D

73、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使

用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和L5萬，開具增值稅普

通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

74、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】:C

75、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A

76、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

77、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)

準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部

門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合

法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：C

78、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與

業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

79、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)

消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）

以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

80、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取

得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷

項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

81、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

82、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)

繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

83、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計

核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】:D

84、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)

食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨

車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于

加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)

用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、

增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

85、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的

生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊

張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情

況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

86、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

87、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或

者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅

需審查證據(jù)的真實性

【答案】：A

88、某油田2020年11月共計開采原油5000噸，當(dāng)月銷售原油3000

噸，取得銷售收入（含增值稅）2260萬元，無其他收入與費用。已知

銷售原油的資源稅稅率為6%,則該油田11月繳納的資源稅為（）

7Co

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120

【答案】：D

89、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三

年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬

元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

90、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬

噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加

工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

91、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

92、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物

成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載

前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20

萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20玳該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為

（）O

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.3L6萬元

D.34萬元

【答案】:D

93、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達

成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商

開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車

輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10

元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

94、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/

斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售

價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2

斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物

單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】；D

95、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】:B

96、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院

將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的

計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

97、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

98、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元：

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】：C

99、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬

噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

100、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

101、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是

（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消賽稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的

教育費附加

【答案】：B

102、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理

納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的

B.進出口貨物

C.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A

103、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然飛2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

104、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4以備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

105、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，

單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價

3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750

【答案】：B

106、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元：將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈

送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】；C

107、下列關(guān)于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是

（）O

A.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工

修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

108、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是（）o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A

109、下列關(guān)于稅收執(zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法是具體行政行為

B.稅收執(zhí)法具有效力先定性

C.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

D.稅收執(zhí)法具有被動性

【答案】：D

110、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）

yco

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】：B

HL（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

112、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開

發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10對口除

【答案】：B

113、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是

()O

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金

銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納

稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組戌成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售

額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

【答案】:D

114、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬

于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠

化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，

面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，

甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單

位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是

()元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C

115、下列車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的是（）o

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C

116、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每

次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C,20

D.30

【答案】：B

117、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨

物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅5萬元并處罰款

1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教

育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

118、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（)O

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A

119、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得

汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2

輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計

抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】:A

120、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）

A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)

【答案】：C

121.2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人

民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%0,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)

至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳

款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是

（）O

A.該批煙絲的完稅價格不