2024年稅務(wù)師題庫(kù)及答案【歷年真題】

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以

20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征教育費(fèi)附

加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退

還

【答案】：C

2、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B

3、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）o

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

4、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

5、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在

稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料戌本

B.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A

6、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

7、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月310,疫情防控重點(diǎn)保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重

點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31H,納稅人提供公共交通運(yùn)輸

服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

8、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是()o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

9、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法正確的是

()O

A.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務(wù)的銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷(xiāo)售額

【答案】：A

10、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D

11、下列有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相

抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其

銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售

額

【答案】：A

12、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（)O

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬

260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D

13、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

D.汽車(chē)廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車(chē)贊助給某汽車(chē)?yán)?/p>

【答案】：B

14、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文

件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”

【答案】：A

15、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)

行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述

具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

16、下列關(guān)于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目一般不召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

B.專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

C.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的實(shí)施是專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的核心步驟

D.對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確

認(rèn)

【答案】：D

17、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）0

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D

18、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入

1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)

出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月

該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A

19、2021年9月，李某從某汽車(chē)4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排

氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車(chē)

銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元,

4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

20、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是

（）。

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

【答案】：C

21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）0

A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)

月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適

用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的

收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公

積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,

在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案

【答案】：A

22、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒的單位

【答案】：C

23、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

24、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C,單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

25、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同

時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅

的是（）0

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C,不動(dòng)產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

26、某4s店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格

為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公

司自用。該4s店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為

25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

27、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷(xiāo)高檔手表取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元、出口高檔

手表離岸價(jià)格為120萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費(fèi)稅稅率

為20玳該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）

萬(wàn)元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

28、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用

稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C

29、甲勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙

公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公

司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2018年

3月，甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬(wàn)元（含稅），其中代乙公司支

付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住

房公積金12萬(wàn)元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納

增值稅是（）萬(wàn)元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】；B

30、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳

款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,

于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消賽品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人

支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A

31、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢(xún)費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

32、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3個(gè)月

【答案】：B

33、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)

B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)

產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>

收入未超過(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過(guò)的動(dòng)物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的免征增

值稅政策

【答案】：C

34、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類(lèi)代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開(kāi)票限額審枇

C.發(fā)票繳銷(xiāo)

D.印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定

【答案】：C

35、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)

B.委托個(gè)體工商戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C

36、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

【答案】：D

37、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一

房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的

說(shuō)法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅

D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

【答案】：B

38、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車(chē)

D.高檔化妝品

【答案】：B

39、2020年5月，甲汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車(chē)移送本企業(yè)辦

公部門(mén)使用，已知該小汽車(chē)無(wú)同類(lèi)型車(chē)輛平均銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)該車(chē)成

本為50000元，成本利潤(rùn)率為8%,則甲企業(yè)移送小汽車(chē)應(yīng)當(dāng)繳納的車(chē)

輛購(gòu)置稅為（）元°（消費(fèi)稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

40、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨

物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

A.24小時(shí)

B.48小時(shí)

C.140

D.15日

【答案】：C

41、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

42、一般納稅人銷(xiāo)售的下列應(yīng)稅行為中，以銷(xiāo)售額全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目

B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

43、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】:D

44、根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅摩托車(chē)的計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部

價(jià)款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人將已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷(xiāo)售企業(yè)的,

可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之

日至申請(qǐng)退稅之日，每滿(mǎn)一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：C

45、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

46、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

47、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚(yú)罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

49、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

50、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)13

年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處

理方法是（）o（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

51、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額

折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨

物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598

萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)

月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該

公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

52、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤100萬(wàn)

噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅是（）萬(wàn)元Q

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

53、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）o

A,繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個(gè)人所得稅的自然人

C.繳納車(chē)船稅的私營(yíng)企業(yè)

D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：D

54、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C,取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

55、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù);（已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10斬白酒消費(fèi)稅比例稅率為20陶

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60乳）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

56、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55

萬(wàn)元，該公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入200

萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為100萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入

為150萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)

務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬(wàn)元

B.22.5萬(wàn)元

C.32.5萬(wàn)元

D33萬(wàn)元

【答案】：B

57、（）是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指

定某一下級(jí)人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄

【答案】：B

58、鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)

務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

59、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取

得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)

提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

【答案】：C

60、甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

61、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取

得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

62、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

63、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

B.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：B

64、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是

（）0

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B

65、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

66、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得

銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元,

購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免

稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)

款8萬(wàn)元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

67、某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前

發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同

業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2玳關(guān)稅稅率為30%,該單位應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

68、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷(xiāo)售額和

征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅

【答案】：D

69、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的叱務(wù)檔案，除另

有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

70、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)

（）0

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

71、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源

稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C

72、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，

注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借:銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——

未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

73、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷(xiāo)售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助

D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，指定專(zhuān)門(mén)用途并按財(cái)

稅（2011）70號(hào)規(guī)定進(jìn)行管理的

【答案】：D

74、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

75、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加

計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵

減額

【答案】:A

76、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方

式銷(xiāo)售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借:銀行存款150000

營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

77、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是

（）0

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D,單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

【答案】；D

78、（）是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也

是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢(xún)

B.稅收程序適用咨詢(xún)

C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢(xún)

D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢(xún)

【答案】：A

79、某位書(shū)法家給陳老師寫(xiě)了一幅書(shū)畫(huà)，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所

得應(yīng)歸為（）Q

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

80、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該

企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方

米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D

81、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)

款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法

計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

為（）萬(wàn)元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

82、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)

品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移

送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）Q

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【答案】：D

83、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證

范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專(zhuān)用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.非正常戶(hù)納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”

的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅

專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【答案】：A

84、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)

批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

85、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完

稅價(jià)格的是（）Q

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C

86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售三批相同的貨

物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中

80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納

稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C

87、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

得全部?jī)r(jià)款5600萬(wàn)元，該辦公樓為2017年以3200萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)。則企業(yè)

應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬(wàn)元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】:D

88、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）o

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無(wú)須扣繳

【答案】：C

89、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

90、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

91、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)

D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

92、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售自己使用過(guò)

5年的運(yùn)輸用汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）元Q

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A

93、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）o

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，

加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用

品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，

納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

【答案】：C

94、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書(shū)注明關(guān)稅100萬(wàn)元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

95、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

()0

A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來(lái)西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)

B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)

C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷(xiāo)售位于泰國(guó)的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B

96、甲食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人)

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A

97、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()o

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的家具

【答案】：D

98、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

99、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸?甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

100、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格

出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）o

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：A

101、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B

102、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

103、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80

萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)

分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

104、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300

萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

105、某企業(yè)2021年7月購(gòu)進(jìn)三輛小轎車(chē)自用，其中兩輛是未上牌照

的新車(chē)，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)

購(gòu)入已使用3年的轎車(chē)（該企業(yè)提供了《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明》），

不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

106、最惠國(guó)稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A,適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

107、對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物V0C含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費(fèi)稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

108、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)

關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D

109、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

110、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

111、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】:B

112、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷(xiāo)售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)

用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開(kāi)具收據(jù)。銷(xiāo)售啤酒收取的

價(jià)稅合計(jì)款22600元，開(kāi)具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元,

開(kāi)具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠

2021年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

113、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

114、通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于

漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況

的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線(xiàn)重計(jì)法

【答案】：B

115、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）o

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

116、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是

（）0

A.應(yīng)稅車(chē)輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.自產(chǎn)車(chē)輛的銷(xiāo)售者

D.應(yīng)稅車(chē)輛的出口者

【答案】：B

117、某境外旅客2019年12月10日到我國(guó)旅游度假，當(dāng)日在北京某

退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為

其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單，發(fā)票上注明旗袍價(jià)稅合

計(jì)金額880元。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場(chǎng)離境并辦理離境退

稅，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額

為（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

118、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅

562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)

元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A

119、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）0

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

120、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅

50000元,土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元,企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城

市維護(hù)建設(shè)稅（）元，

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

121、某企業(yè)2020年2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是

（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅一150000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅一200000

【答案】；B

122、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車(chē)船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車(chē)船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車(chē)船稅

【答案】：B

123、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)

征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

I）.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

【答案】：A

124、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形

成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法,

正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元

【答案】：D

125、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000

元，從消費(fèi)者手中收取新閂差價(jià)款2000元：并以同一方式銷(xiāo)售某品牌

手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列

關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

126、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買(mǎi)合同或者銷(xiāo)售合同的當(dāng)

天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)

追征之日實(shí)施的稅率

I）.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

實(shí)施的稅率

【答案】：D

127、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更Q

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

128、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務(wù)車(chē)并自用，不含稅成交價(jià)60000元，購(gòu)置該

商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購(gòu)置該轎車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為80000元。甲

企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

129、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋

D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋

【答案】：C

130、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月

乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬(wàn)元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬(wàn)

yCo

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A

131、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到稅

務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。

A.5日

B.100

C.150

D.30日

【答案】：C

132、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是

（）0

A.年終加薪

B.勞動(dòng)分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎(jiǎng)金

【答案】：C

133、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或

者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害孥原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%

【答案】；A

134、一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中適用9%稅率的是()o

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】:B

135、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

()O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車(chē)制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)

【答案】：B

136、下列情形中需要繳納土地增值稅的是()O

A.個(gè)人銷(xiāo)售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶(hù)

【答案】：A

137、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元：

轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240