2024年稅務(wù)師題庫附參考答案【培優(yōu)a卷】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題(500題)

1、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合,

銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供

建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D

2、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是()o

A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)

務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C.假店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

【答案】：C

3、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月

從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，假定

小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

()元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

4、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有

規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

5、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C

6、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年

10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明

金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票

上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為

食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)

讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未

放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)

上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】：C

7、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi)，對委托方的經(jīng)營、投資和理財

活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟(jì)利益

B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)

【答案】：D

8、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款

34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含

稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，

7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本

月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

9、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天

預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額為90

萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理

（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A

10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行

政復(fù)議申請

B.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)

當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

C.申請人只能書面申請行政復(fù)議

D.申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，

在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B

11、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D

12、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利

用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。

該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】：A

13、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

14、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條

件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為

80萬元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項稅額為400萬元，其中取得增

值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的

留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B

15、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

16、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

17、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為

職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。

已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B

18、某果汁飲料廠％增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格

為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5玳其余部

分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

19、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，

取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅

額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，

可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

20、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值

稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C

21、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

22、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸,

生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;

本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2

萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣

20000千立方米,取得不含稅銷售額100萬元。巳知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

23、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按

照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

24、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人

【答案】：D

25、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

I）.全額退還增值稅

【答案】：D

26、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

27、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元

人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅

率10機(jī)當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項160萬元。該企業(yè)2020年6月

應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

28、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

且符合規(guī)定可以抵扣巳納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計處理

應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

29、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

【答案】：B

30、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進(jìn)項稅額

15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計提的增

值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條

件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B

31、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居

民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B

企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A

企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項

投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A

32、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含

稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

33、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以捫除

“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

34、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進(jìn)行會計核算，當(dāng)期購進(jìn)貨物，

增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對

外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價”金額

是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

35、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

36、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C

37、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完

畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C

38、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)

費(fèi)和傭金支出不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的

（）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允

許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C

39、以下（），需要將其進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購進(jìn)存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變

D.冰災(zāi)損壞廠房

【答案】：B

40、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

41、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，

其噪聲排放限值晝恒為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠

2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)

為20天,則該廠2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）

元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1—3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4

一6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7—9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400

元；超標(biāo)10—12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13—15分貝，月

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D

42、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有（）。

A.起訴權(quán)

B.應(yīng)訴權(quán)

C.反訴權(quán)

D.審判權(quán)

【答案】：B

43、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照

統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書

B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至

少保存5年

C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事

實

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)

完成委托事項的鑒定

【答案】：B

44、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費(fèi)稅稅率

為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

45、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C

46、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核

時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否先應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A

47、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

【答案】：D

48、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是

（）O

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】：C

49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷

項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

【答案】：A

50、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)

稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

51、下列各項中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向消費(fèi)者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

52、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年

企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)

40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

()o

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利

潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分

配——未分配利潤30000

【答案】：A

53、下列項目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是

()O

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.購買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

D.購買方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：A

54、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是()。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

現(xiàn)征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

55、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B

56、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥

品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

57、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

58、下列關(guān)于捐贈生于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，

救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤

的是（）

A.免征進(jìn)口關(guān)稅

B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申

請辦理退稅手續(xù)。

【答案】：D

59、2020年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯

6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%,完稅后海

關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。

2020年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計（）

萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

I）.4600

【答案】：B

60、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專生號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置

稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】：B

61、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

（）O

A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費(fèi)

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.存款利息

【答案】：D

62、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)

發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，下列關(guān)于補(bǔ)征的期

限說法正確的是（）。

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補(bǔ)征

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征

D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征

【答案】：B

63、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳

稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理

人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】：C

64、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

65、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項，應(yīng)計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

66、（）適生原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)

易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

67、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購革果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

68、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其

2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，

應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

【答案】：D

69、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不

能作為扣除項目的是（）。

A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X20%

【答案】：D

70、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷

售額為380000元，衣規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值

稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

71、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報出境之日

C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日

I）.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日

【答案】：A

72、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯

算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公

司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要

求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報告

B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B

73、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

【答案】：A

74、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教

育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

C.國家重大水利工程建設(shè)基金依法繳納教育費(fèi)附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納

稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加

【答案】：C

75、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用

【答案】：A

76、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價

款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取

不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部

門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資

源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

77、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)

為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為

完稅價格

I）.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

78、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)

現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售

時會計核算為：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計稅1153.85

資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)

交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年

度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一簡易計稅5748.80

I）.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益

調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項稅額轉(zhuǎn)出）7800

【答案】：B

79、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

【答案】：B

80、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實

木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500

箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，

300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

81、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購

小麥一批，開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元，當(dāng)月將該批小

麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；

當(dāng)月由于管理不善造成上月購進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購入）霉?fàn)€

變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：I）

82、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

83、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。

A.納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B

84、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是

（）O

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

85、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

I）.公安部門無償使住鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D

86、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）

yco

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

87、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

88、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)

至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D

89、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得噌值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金

及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

90、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

91、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款

680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6

【答案】：B

92、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起

（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

93、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風(fēng)險之一的

I）.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

94、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷

售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當(dāng)月貨物未

發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20

萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】：B

95、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

1）.液態(tài)廢物

【答案】：B

96、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅

一般納稅人。2019左9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的

進(jìn)項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅20萬元。當(dāng)月申

請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅

（）萬元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】：C

97、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營

業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

98、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，

其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價

款45萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

99、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、

負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程

序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額

（）O

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

I）.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

【答案】：B

100、某軟件企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生

產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化

改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批設(shè)備

用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

10k國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票,

該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元

（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

102、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

103、下列關(guān)于房產(chǎn)優(yōu)的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原

值減除10%?30%后的余值計征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營

名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂

的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

104、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B

105、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大

氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限

則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

106、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取

得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

107、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計算攤銷費(fèi)用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

108、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

109、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,

價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申

請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值

稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

110、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

1).24000

【答案】：C

111.下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是()O

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

【答案】：D

112、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn))，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅為()元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

113、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

()O

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人交貨的當(dāng)天

【答案】：B

114、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用

植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，

農(nóng)產(chǎn)品耗用率為7096,大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計

算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

115、下列各項中，不屬于消費(fèi)稅特點的是（）。

A.消費(fèi)稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】：A

116、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，

按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅

率為13%,退稅率%ll%o2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增

值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月

內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料

加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵

稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

I）.0

【答案】：B

117、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

118、稅務(wù)師在對合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】：A

119、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3

月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20

萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收

入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

I）.42.0

【答案】：C

120、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

12k稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供

的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D

122、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】：C

123、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使生過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5

萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政

策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

124、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況

變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公

司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商

行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各

方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登

記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分

別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不

需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

125、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

126、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

127、張某2020年8月8日從4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎

車供自己使用，取得《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款

113000元。另支付主輛裝飾費(fèi)250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)

繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

I）.10022.12

【答案】：C

128、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

129、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

I）.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格

【答案】：B

130、