【優(yōu)化方案】2022屆高三政治大一輪復習-必修1第3單元第8課財政與稅收-教學講義-

第八課財政與稅收2022高考導航考綱呈現(xiàn)考情分析核心提示2022年2021年2022年命題特點國家收入的支配1．財政收入與支出：財政收入的構成，稅收與財政的關系，影響財政收入的因素，財政支出及其構成，財政收支平衡廣東·26新課標全國Ⅰ·161.從考查內(nèi)容看，近三年高考在本課的高頻考點是：財政的作用、稅收的種類及其作用。2．從考查題型看，命題以選擇題為主，且有確定數(shù)量的圖表、圖像題。3．從力氣考查看，主要考查同學獵取和解讀信息、調(diào)動和運用學問的力氣1.一種意識納稅人意識2．兩個關系財政收支關系、稅收與財政的關系3．兩個構成財政收入的構成、財政支出的構成4．兩個作用財政、稅收的作用5．三個特征稅收的三個基本特征6．四種行為違反稅法的四種行為2．財政的作用：財政與基礎設施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與人民生活保障天津·5新課標全國Ⅱ·12廣東·26重慶·2北京·38(4)安徽·38(3)征稅與納稅3．稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用北京·35浙江·25海南·5重慶·26北京·30四川·2北京·34江蘇·8新課標全國Ⅱ·134．依法納稅：納稅人、負稅人、依法納稅重慶·3四川·4核心考點1國家收入的支配(高考指數(shù)：★★★★)一、財政收入與支出1．財政收入及其構成：財政收入是國家通過確定的形式和渠道籌集起來的資金。它包括稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。2．稅收與財政的關系：稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。3．影響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟進展水平和支配政策。4．財政支出的含義：國家對籌集的財政資金進行支配和使用，就是財政支出。5．財政支出的構成：財政支出可分為經(jīng)濟建設支出，科學、訓練、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。6．財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。二、財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。1．國家財政是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障。2．國家財政具有促進資源合理配置的作用。3．國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。掃一掃進入91導學網(wǎng)()財政及其作用一、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟進展水平支配政策不同點地位基礎性因素重要因素關系經(jīng)濟進展水平和財政收入是根與葉、源與流的關系對財政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響要求要保證國家財政收入的持續(xù)增長，就必需加快經(jīng)濟進展，增加社會財寶總量國家應制定合理的支配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)進展和人民生活水平的不斷提高相同點二者都是影響財政收入的主要因素誤區(qū)警示國家財政收入越多越好[點撥](1)國家財政收入增加，有利于行使國家職能，增加國家的宏觀調(diào)控力氣，集中力氣辦大事，為國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快進展制造條件，從長遠來看也有利于企業(yè)的進展和個人收入的增加。(2)但在經(jīng)濟總量確定的前提下，國家財政收入過多，會直接削減企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙經(jīng)濟進展和財政收入的增加。(3)財政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟進展水平的制約，同時還受支配政策的影響。必需在經(jīng)濟進展，社會財寶增加的前提下，制定合理的支配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)進展和人民生活水平的不斷提高。因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必需保持在合理的范圍內(nèi)。二、全面把握財政的三方面作用作用表現(xiàn)舉例是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再支配，縮小收入支配差距，促進訓練公正，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進資源合理配置的作用國家通過財政支持資金投入大、建設周期長、投資風險大的基礎設施建設，促進資源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力氣辦大事的優(yōu)勢增加對西部的投入、加強基礎設施建設、加大科研投入力度具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供應和社會總需求基本平衡，避開毀滅大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策三、正確理解擴張性財政政策與緊縮性財政政策特殊提示財政政策對經(jīng)濟運行是“逆向”調(diào)整的，即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟形勢是相反的。在國民經(jīng)濟運行毀滅總需求不足時，可通過擴張性財政政策，增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”，以擴大總需求；在國民經(jīng)濟運行毀滅總需求過旺時，可通過緊縮性財政政策，減支增稅，給經(jīng)濟“降溫”，以抑制總需求。題組一影響財政收入的因素(2022·高考新課標全國卷Ⅰ，16)財政轉移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力進展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模[解析]本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的，大力進展實體經(jīng)濟，有利于社會財寶不斷增加和國家財政收入增長，B項符合題意。在社會財寶總量確定的前提下，大幅度提高稅率，會削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對削減，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。[答案]B1.受經(jīng)濟增速趨緩以及結構性減稅舉措影響，近年來我國中心財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二、三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是由于()①財政收入與經(jīng)濟進展是緊密聯(lián)系的②財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面③國家要履行職責必需要有財力上的保證④我國的稅收收入是財政收入最重要的來源A．①④ B．①②C．①③ D．②④解析：選A。經(jīng)濟進展水平是影響財政收入的基礎性因素，經(jīng)濟增速趨緩使得財政收入的增長放緩，①符合題意。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，結構性減稅在確定程度上抑制了財政收入的增長，④符合題意。②③與題意無關，應排解。題組二財政的作用(2022·高考重慶卷，2)結合下圖，下列說法正確的是()A．目標價格制度違反了市場供求規(guī)律B．補貼生產(chǎn)者避開了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C．補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能D．目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動[解析]本題考查宏觀調(diào)控和財政作用的學問。假如價格高于目標價格區(qū)間，就補貼消費者；低于目標價格區(qū)間，就補貼生產(chǎn)者?？梢娬ㄟ^補貼機制調(diào)整商品供求，故排解A。補貼生產(chǎn)者，可以保障農(nóng)產(chǎn)品種植者的收益，但不是直接限制價格下跌，故排解B。財政補貼低收入消費者，有利于保障低收入消費者的生活水平，故C正確。商品價格由價值打算，受供求關系影響，目標價格制度并不能打算價格的波動范圍，故排解D。[答案]C2.我國政府肩負著宏觀調(diào)控的重任，為保障國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)常會打出“組合拳”。下列政策、措施最有可能成為“組合拳”的是()A．增加稅收擴大國債發(fā)行規(guī)模提高存貸款利率B．緊縮性財政政策降低稅率提高存貸款利率C．減小國債發(fā)行規(guī)模降低存貸款利率增加經(jīng)濟建設支出D．樂觀的財政政策增加貨幣發(fā)行量降低存貸款利率解析：選D。A項中“增加稅收”與“提高存貸款利率”，是經(jīng)濟過熱時應實行的政策，“擴大國債發(fā)行規(guī)?！笔墙?jīng)濟進展緩慢時應實行的政策，措施相互沖突，不能入選；B項中“降低稅率”屬于擴張性財政政策，與“緊縮性財政政策”相沖突，不能入選；“減小國債發(fā)行規(guī)?！笔蔷o縮性財政政策，“降低存貸款利率”屬于寬松的貨幣政策，“增加經(jīng)濟建設支出”屬于擴張性財政政策，C項中的措施相互沖突，不能入選；“降低存貸款利率，增加貨幣發(fā)行量”屬于寬松的貨幣政策，與樂觀的財政政策都是經(jīng)濟進展緩慢時應實行的政策，故D項符合題意。核心考點2征稅與納稅(高考指數(shù)：★★★★)一、稅收及其種類1．稅收：是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2．稅收的基本特征：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。3．稅收的種類及其作用依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(2)個人所得稅：是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入支配、實現(xiàn)社會公正的有效手段。二、依法納稅1．我國稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是全都的。國家興盛發(fā)達、富強富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。2．違反稅法的行為：現(xiàn)實生活中還存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。3．基本義務：每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。一、全面理解稅收的含義概念稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式理解稅收的目的實現(xiàn)國家職能憑借的力氣國家政權與財政的關系依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法，并非隨心所欲、沒有標準稅收的本質(zhì)是一種支配關系二、稅收的基本特征及其關系強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必需依法納稅，稅務機關必需依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能任憑轉變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，稅收的強制性是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又打算了稅收必需具有固定性特殊提示稅收的強制性不只表現(xiàn)為納稅人必需依法納稅，還表現(xiàn)為稅務機關必需依法征稅；稅收的固定性是相對固定，不是永恒不變；無償性是相對于納稅人而言的。三、增值稅與個人所得稅比較增值稅個人所得稅區(qū)別征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住宅，或無住宅而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住宅又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人稅率比例稅率按應稅項目的不同，分別實行超額累進稅率與比例稅率作用可避開對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入支配、實現(xiàn)社會公正的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著樂觀作用四、全面生疏稅收的作用分析角度作用表現(xiàn)生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的進展方向，促進企業(yè)技術進步，引導投資需求支配調(diào)整收入支配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公正交換影響商品價格，調(diào)整社會供求消費引導消費行為，提倡正確的消費觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理國家政權國家政權是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在供應物質(zhì)條件特殊提示不同稅種，其作用各有特點。例如：個人所得稅能調(diào)整個人收入支配、促進社會公正；增值稅能防止偷漏稅行為；消費稅能引導消費行為，提倡科學消費；關稅能調(diào)整進出口貿(mào)易；開征房產(chǎn)稅能調(diào)整商品房需求等。題組一稅收的種類及其特點(2022·高考北京卷，34)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)整機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟富強時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A．稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B．因經(jīng)濟富強職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C．政府加快推動新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)進展D．中心銀行為應對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款預備金率[解析]本題考查財政政策、個人所得稅等學問。A、C、D三項都是促進經(jīng)濟增長的措施，不符合“自動穩(wěn)定器”的特點。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟衰退時人們收入削減，個人所得稅征收額同時削減，從而增加居民消費拉動經(jīng)濟進展，在經(jīng)濟富強時人們收入增加，個人所得稅征收額同時增加，B項符合“自動穩(wěn)定器”的特點。[答案]B1.我國目前對股息紅利所得實行的是按持股時間長短實行差別化納稅政策。持股超過1年的，稅負為5%；持股1個月至1年的，稅負為10%；持股1個月以內(nèi)的，稅負為20%。對此措施的正確生疏是()①股息紅利所得應繳個人所得稅②股息紅利所得應繳企業(yè)增值稅③國家鼓舞股票投資者長期投資④有利于引導人們的消費行為A．①② B．③④C．①③ D．②④解析：選C。個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅，①正確，②不符合題意；我國目前對股息紅利所征收的個人所得稅，實行持股時間越長，稅負越低的政策，此措施有利于鼓舞個人長期投資，③正確；④說的是消費，不符合題意。題組二稅收的作用(2022·高考新課標全國卷Ⅱ，13)2021年12月，財政部公布了《2022年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的狀況下，我國降低進口關稅能()①改善國際收支結構②鼓舞企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的狀況下，我國降低進口關稅會增加進口，外匯儲備則削減，這有利于改善國際收支結構，①符合題意。降低關稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，③符合題意。②④與材料不符。[答案]A2.自2022年1月1日起，我國將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的小型微利企業(yè)范圍由年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)，擴大到年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)。這一措施可能會產(chǎn)生的影響是()A．削減國家財政收入→減輕小微企業(yè)稅收負擔→影響國有經(jīng)濟進展B．降低小微企業(yè)稅收負擔→增加企業(yè)進展活力→促進經(jīng)濟進展C．降低小微企業(yè)稅收負擔→增加公有制經(jīng)濟負擔→影響經(jīng)濟進展D．減輕個人稅收負擔→增加居民個人消費→促進小微企業(yè)進展解析：選B。將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的小型微利企業(yè)范圍由年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)，擴大到年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)，意味著一部分小微企業(yè)會削減納稅，有利于降低小微企業(yè)稅收負擔，從而增加企業(yè)進展活力，促進經(jīng)濟進展，故選B項。A錯誤，該舉措不會影響國有經(jīng)濟進展；C錯誤，本題和公有制經(jīng)濟無關；D不符合題意，材料說的是企業(yè)所得稅，不是個人所得稅。1．如何生疏財政和稅收對經(jīng)濟社會進展的作用解答此類題目，可從財政和稅收的作用、國家宏觀調(diào)控、科學進展觀和小康社會建設等方面分析說明。具體包括：財政是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進資源合理配置的作用，具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用；稅收對社會經(jīng)濟進展、國民收入的支配具有調(diào)整作用；財政和稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，運用財政和稅收手段進行調(diào)整，有利于促進社會主義市場經(jīng)濟健康進展；發(fā)揮財政和稅收的調(diào)整作用，也是貫徹落實科學進展觀，全面建成小康社會的要求。2．怎樣發(fā)揮財政和稅收對社會經(jīng)濟進展的作用解答此類題目，可從影響財政收入的因素、財政政策的運用、依法納稅和加強稅收征管等方面思考。具體包括：經(jīng)濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的，充分發(fā)揮財政的作用，必需促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康進展，增加財政收入；支配政策是影響財政收入的主要因素，國家應當制定合理的支配制度，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)進展和人民生活水平的不斷提高；依據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢，制定和實施必要的財政政策，通過財政收支和稅收的增減，保持社會總供應與總需求的基本平衡，促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行；公民應依法納稅，稅務機關應加強對稅收的征管。

2021年連續(xù)實施樂觀財政政策并加大力度[背景材料](鏈接生活實例！)材料一2022年12月9日至11日，中心經(jīng)濟工作會議在北京進行。會議提出，2021年經(jīng)濟工作要堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，全面深化改革，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，連續(xù)實施樂觀的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。樂觀的財政政策要有力度，貨幣政策要更加留意松緊適度。要促進“三駕馬車”更均衡地拉動增長。材料二2022年12月29日至30日，全國財政工作會議在北京召開。會議強調(diào)，2021年財政工作應主動適應經(jīng)濟進展新常態(tài)，深化推動財稅體制改革，連續(xù)實施樂觀的財政政策并適當加大力度，優(yōu)化財政支出結構，確保重點領域特殊是民生支出，立足于?；?、兜底線、促公正。要把著力點放到轉方式調(diào)結構上來，落實創(chuàng)新驅(qū)動進展戰(zhàn)略，深化開展科技成果使用、處置和收益管理改革試點，支持加快推動科技重大專項工作；發(fā)揮投資拉動增長的關鍵作用，發(fā)揮消費穩(wěn)定增長的基礎作用，發(fā)揮出口促進增長的支撐作用，促進“三駕馬車”更均衡地拉動增長。要促進生態(tài)環(huán)境疼惜和節(jié)能減排，支持開展水污染防治，加大對大氣污染治理的投入。樂觀推動新型城鎮(zhèn)化建設和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進展，加快轉變農(nóng)業(yè)進展方式，支持提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力氣。[命題視角](打開思維之窗！)命題角度1：結合材料，簡要說明我國財政確保民生支出的經(jīng)濟學依據(jù)。提示：(1)這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富有的根本目標打算的。(2)是貫徹落實科學進展觀，堅持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。(3)國家財政是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。命題角度2：結合材料，運用經(jīng)濟生活學問，說明我國財政對促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康進展的作用。提示：(1)國家財政具有優(yōu)化資源配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。實施樂觀的財政政策并加大力度，有利于實現(xiàn)我國經(jīng)濟進展穩(wěn)中求進。(2)財政支持落實創(chuàng)新驅(qū)動進展戰(zhàn)略，開展科技成果使用、處置和收益管理改革試點，支持加快推動科技重大專項工作，有利于增加創(chuàng)新驅(qū)動進展的動力，促進經(jīng)濟進展方式轉變。(3)優(yōu)化財政支出結構，發(fā)揮投資拉動增長的關鍵作用，發(fā)揮消費穩(wěn)定增長的基礎作用，發(fā)揮出口促進增長的支撐作用，促進“三駕馬車”更均衡地拉動增長，有利于推動經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整，提高經(jīng)濟進展的質(zhì)量和效益。(4)加大財政投入，樂觀推動新型城鎮(zhèn)化建設和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進展，有利于解決“三農(nóng)”問題，推動城鄉(xiāng)進展一體化。(5)加大財政對促進生態(tài)環(huán)境疼惜和節(jié)能減排的支出，有利于全面促進資源節(jié)省和環(huán)境疼惜，增加可持續(xù)進展力氣。[創(chuàng)新體驗](提升做題力氣！)1．2022年12月11日，中心經(jīng)濟工作會議提出，2021年連續(xù)實施樂觀的財政政策，同時加大實施力度。下列能體現(xiàn)樂觀財政政策力度加大的是()①央行下調(diào)一年期存貸款基準利率②我國財政赤字提高至2.6%③提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準④發(fā)改委適時提高燃油消費稅A．①② B．③④C．①④ D．②③解析：選D。樂觀財政政策要求增加財政支出，削減稅收。擴大財政赤字，提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準，意味著增加財政支出，體現(xiàn)了樂觀財政政策力度加大，②③正確且符合題意。①屬于貨幣政策，與題意無關；④提高稅率與題意不符。2．2022年12月30日，全國財政工作會議強調(diào)，2021年要優(yōu)化財政支出結構，確保民生支出，立足于保基本、兜底線、促公正。這說明國家財政()A．是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障B．能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置、促進經(jīng)濟的進展C．能夠有效調(diào)整供求，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行D．是實現(xiàn)初次支配更加留意公正的重要手段解析：選A?！按_保民生支出，立足于?；?、兜底線、促公正”，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障，應選A項。B、C兩項不符合題意；D項“初次支配”的說法錯誤。3．2021年，我國財政工作應主動適應經(jīng)濟進展新常態(tài)，努力促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康進展。下列屬于合理財政措施的有()①加大公共財政支出→生產(chǎn)規(guī)模擴大→擴大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟增長②下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點→企業(yè)稅負減輕→生產(chǎn)擴大→經(jīng)濟進展③實施樂觀財政政策→擴大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟增長④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→消費擴大→經(jīng)濟進展A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選B。加大公共財政支出，有利于生產(chǎn)規(guī)模擴大，從而擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長，①正確；②“下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點”的說法錯誤；實施樂觀財政政策，擴大國債發(fā)行規(guī)模，有利于增加投資，刺激經(jīng)濟增長，③正確；④屬于貨幣政策，不符合題意。一、選擇題1．2022年7月16日，國家統(tǒng)計局發(fā)布宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)，上半年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值269044億元，同比增長7.4%；全國公共財政總收入74638億元，同比增長8.8%，其中，稅收總收入64268.74億元，同比增長8.5%。這說明()①稅收是我國財政收入最重要的來源②支配政策是影響財政收入的重要因素③經(jīng)濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的④稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證A．①③ B．③④C．①② D．②④解析：選A。本題考查稅收與財政的關系、影響財政收入的主要因素。隨著國內(nèi)生產(chǎn)總值增長，稅收收入增加，財政收入也獲得增長，說明經(jīng)濟進展水平對財政收入的影響是基礎性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，①③符合題意。2．黨的十八屆三中全會提出，劃轉部分國有資本充實社會保障基金。完善國有資本經(jīng)營預算制度，提高國有資本收益上繳公共財政比例，2022年提高到30%，相關資金更多用于保障和改善民生。此舉()①有利于增加國家的財政收入②表明政府財政支出面臨壓力③是國家調(diào)整支配政策的體現(xiàn)④必將削減國有企業(yè)利潤收入A．①② B．①③C．①④ D．③④解析：選B。利潤收入是國家財政收入的重要組成部分，“提高國有資本收益上繳公共財政比例”，有利于增加國家的財政收入，①符合題意；“劃轉部分國有資本充實社會保障基金，以保障和改善民生”，表明國家充分發(fā)揮財政在保障民生、調(diào)整資源配置中的作用，這是國家調(diào)整支配政策的體現(xiàn)，③符合題意。②不符合題意；④說法過于確定，應排解。2022年8月31日，素有“經(jīng)濟憲法”之稱的預算法修正案草案經(jīng)十二屆全國人大第十次會議審議表決通過，新預算法涉及我國生財、聚財、用財?shù)母鱾€方面，將拉開新一輪財稅改革序幕。據(jù)此回答3～4題。3．“生財”之道的根本在于()A．提高財政收入在GDP中的比重B．提高稅率，增加稅收收入C．削減財政支出，增發(fā)國債D．進展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長解析：選D。影響財政收入的因素很多，最重要的有兩個：一是經(jīng)濟進展水平，二是支配政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經(jīng)濟進展水平是基礎性的，而制定正確的支配政策是重要措施，故選D項。A、B、C三項不符合題意。4．“聚財”之度在于()A．財政收入的增幅與國民收入同步B．財政收入的增幅應高于國民收入增幅C．財政收入增長應與生產(chǎn)進展、人民生活水平提高相適應D．財政收支應避開毀滅財政赤字解析：選C。財政收入的增長受支配政策的影響，國家應制定合理的支配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)進展和人民生活水平的不斷提高，故選C項。A、B、D三項說法錯誤。5．依據(jù)2022年預算報告，今年全國財政收入總量為140530億元，全國財政支出總量為154030億元，收支差額13500億元，赤字率為2.1%左右。下列關于財政收入和支出關系的說法，正確的是()①受多種因素的制約，財政收支完全相等幾乎不存在②只有財政盈余才有利于促進國家經(jīng)濟進展③財政略有盈余或略有赤字都屬于財政收支平衡④財政赤字不利于促進國家經(jīng)濟進展A．①② B．①③C．①④ D．②③解析：選B。本題考查對財政收支狀況的生疏。①③說法正確。②④對財政盈余和財政赤字的說法過于確定，應排解。6．2022年我國連續(xù)推動醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準由年人均280元提高到320元，基本公共衛(wèi)生服務經(jīng)費標準提高到每人每年35元。這表明()①我國初次支配更加留意社會公正②財政是促進社會公正的物質(zhì)保障③國家不斷健全社會保障體系④商業(yè)保險供應的是基本生活保障A．①③ B．①④C．②③ D．③④解析：選C。本題考查財政的作用。國家財政是促進社會公正、改善人民生活的物質(zhì)保障。國家加大財政投入，完善基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，有利于健全社會保障體系，促進社會公正，②③符合題意，故選C項。①中的“初次支配”表述錯誤，④中的“商業(yè)保險”不符合題意，應為社會保險。7．在《廣東省2021年預算執(zhí)行狀況和2022年預算草案的報告》中，“實施環(huán)境空氣質(zhì)量新標準監(jiān)測力氣建設省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元，“污染減排專項資金”投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項資金”投入為5000萬元等。這說明()A．財政是鞏固國家政權的物質(zhì)保證B．財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用C．財政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財政發(fā)揮促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用解析：選B。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入，是國家通過財政手段進行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進資源的合理配置，故B項正確；A、C、D三項均不符合題意。8．2022年8月10日，財政部發(fā)行2022年第七期儲蓄國債(電子式)和2022年第八期儲蓄國債(電子式)。兩期國債均為固定利率、固定期限品種，最大發(fā)行總額為400億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是()①增加財政收入②增加國內(nèi)需求③擴大政府投資④刺激經(jīng)濟進展A．①—②—③—④ B．①—③—②—④C．③—②—④—① D．②—④—③—①解析：選B。本題考查擴張性財政政策。增發(fā)國債會形成財政收入，再用于擴大政府投資，會刺激投資需求，發(fā)揮消費對生產(chǎn)的反作用，刺激經(jīng)濟的進展，故選B項。9．目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而依據(jù)我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A．確保國家職能實現(xiàn)B．取之于民、用之于民C．具有強制性的基本特征D．可以增加國家財政收入解析：選C。依據(jù)我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅，說明稅收具有強制性特征，應選C項。A、D兩項是稅收的作用，B項是我國稅收的性質(zhì)，與題意不符。10．漫畫《上調(diào)》告知我們，個人所得稅的上調(diào)()①有利于增加國家財政收入②有利于增加國家稅收收入③有利于減輕低收入者的稅收負擔④能夠調(diào)整過高收入，實現(xiàn)社會公正A．①② B．②③C．①④ D．③④解析：選D。個人所得稅起征點上調(diào)是國家通過稅收調(diào)整收入差距的體現(xiàn)，有利于降低低收入者的稅負，調(diào)整過高收入，實現(xiàn)社會公正，③④符合漫畫寓意。個人所得稅起征點上調(diào)，確定程度上會削減國家的稅收收入和財政收入，①②錯誤。11．自2022年6月1日起，財政部和國家稅務總局將電信業(yè)納入“營改增”試點范圍。國家推動“營改增”結構性減稅改革，有利于()①拓寬財政收入來源，釋放改革紅利②避開重復征稅，增加企業(yè)進展力氣③調(diào)整個人收入支配、實現(xiàn)社會公正④優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，推動經(jīng)濟進展A．①③ B．①②C．②④ D．③④解析：選C。“營改增”有利于避開重復征稅，減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)進展力氣，應選②；“營改增”結構性減稅，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，推動經(jīng)濟進展，應選④?！盃I改增”并沒有拓寬財政收入來源，①不符合題意；③是個人所得稅的作用，與題意無關。12．某地稅務部門依據(jù)納稅信用等級評定標準，將納稅人分為ABCD四個等級，獲得A級的納稅人可免除部分稅務檢查，而D級納稅人將成為重點監(jiān)控對象。納稅信用等級也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)。該地的做法()①能夠杜絕企業(yè)偷漏稅行為②有利于促使企業(yè)樂觀履行社會責任③能夠增加企業(yè)依法納稅意識④能確保國家財政收入的增加A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選C。“納稅信用等級也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)”，有利于促使企業(yè)樂觀履行社會責任，增加企業(yè)依法納稅意識，②③符合題意。①觀點錯誤，其做法不能杜絕企業(yè)偷漏稅行為；④“確保國家財政