做賬實操-贊助款管理辦法

會計實操文庫做賬實操-贊助款管理辦法一、目的為規(guī)范公司贊助款的收支管理，確保贊助活動符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提高贊助資金的使用效益，維護公司合法權(quán)益，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司所有對外提供贊助款項以及接受外部贊助款項的管理活動。三、職責分工1.市場部門（或相關(guān)業(yè)務(wù)部門）根據(jù)公司業(yè)務(wù)拓展、品牌推廣等需求，提出贊助項目建議，負責尋找合適的贊助對象（如體育賽事、文化活動、公益事業(yè)等），與贊助對象進行初步溝通洽談，了解贊助活動詳情、合作意向以及贊助回報等情況，擬定贊助合作意向書或協(xié)議草案，提交給相關(guān)部門審核。2.財務(wù)部門負責制定贊助款收支的財務(wù)管理制度，審核贊助款的預(yù)算安排、核算贊助款的收支金額，確保財務(wù)處理符合會計準則和公司財務(wù)規(guī)定；監(jiān)控贊助款的使用情況，定期對贊助款相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為贊助決策提供財務(wù)依據(jù)；配合其他部門辦理贊助款的收付手續(xù)，確保資金安全、準確地劃轉(zhuǎn)。3.法務(wù)部門（如有）參與贊助合作意向書及協(xié)議的起草、審核工作，從法律角度審查合同條款，確保協(xié)議內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保障公司在贊助活動中的合法權(quán)益；對贊助活動過程中涉及的法律風險進行評估和把控，提供專業(yè)的法律意見和建議，協(xié)助處理因贊助活動引發(fā)的法律糾紛。4.管理層對重大贊助項目進行決策審批，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、品牌形象、財務(wù)狀況、預(yù)期收益等因素，決定是否批準贊助項目及贊助金額；監(jiān)督贊助項目的實施情況，確保贊助活動按計劃開展，達到預(yù)期效果。四、贊助款支出管理1.贊助項目立項市場部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和市場推廣需要，結(jié)合行業(yè)動態(tài)、目標受眾等因素，篩選潛在的贊助對象和贊助項目，進行初步的市場調(diào)研和可行性分析，撰寫贊助項目立項報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括贊助項目背景、目的、對象、預(yù)期收益（如品牌曝光度提升、市場份額擴大等）、初步預(yù)算、合作方式等信息，經(jīng)部門負責人簽字確認后提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算編制與審批經(jīng)批準立項的贊助項目，市場部門會同財務(wù)部門根據(jù)贊助項目的具體內(nèi)容和要求，詳細編制贊助款預(yù)算，明確各項費用支出明細（如贊助資金、宣傳物料制作費用、活動執(zhí)行費用等）及其金額，預(yù)算編制應(yīng)合理、科學(xué)，符合實際贊助需求和公司財務(wù)預(yù)算安排。贊助款預(yù)算編制完成后，按照公司預(yù)算審批流程，依次提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（如分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等）進行審批，審批通過后，作為贊助項目實施及費用控制的依據(jù)。3.合作協(xié)議簽訂市場部門與贊助對象就贊助項目的具體條款進行深入洽談，包括贊助金額、支付方式、贊助期限、贊助回報（如品牌宣傳權(quán)益、活動冠名權(quán)、現(xiàn)場展示機會等）、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責任等內(nèi)容，達成一致意見后，會同法務(wù)部門起草正式的贊助合作協(xié)議，經(jīng)法務(wù)部門審核確保協(xié)議合法合規(guī)后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與贊助對象簽訂協(xié)議，雙方各執(zhí)一份，同時將協(xié)議副本提交給財務(wù)部門等相關(guān)部門存檔備案。4.贊助款支付根據(jù)贊助合作協(xié)議約定的支付方式和支付時間，財務(wù)部門負責辦理贊助款的支付手續(xù)，在支付前，需再次核對贊助項目的審批情況、協(xié)議條款以及預(yù)算執(zhí)行情況等，確保支付金額準確無誤、支付依據(jù)充分合規(guī)。支付完成后，及時進行賬務(wù)處理，記錄贊助款支出情況，并通知市場部門等相關(guān)部門，同時保留好支付憑證（如銀行轉(zhuǎn)賬回單等），以便后續(xù)查詢和審計。5.項目實施與監(jiān)督市場部門作為贊助項目的執(zhí)行主體，負責按照協(xié)議約定組織實施贊助活動，確保贊助對象履行相應(yīng)的贊助回報義務(wù)，及時收集反饋贊助活動的相關(guān)信息（如活動現(xiàn)場照片、媒體報道情況、受眾反饋等），對贊助活動效果進行評估和分析，如發(fā)現(xiàn)問題或贊助對象未按約定履行義務(wù)，及時與對方溝通協(xié)調(diào)，必要時通過法律途徑維護公司權(quán)益；財務(wù)部門在項目實施過程中，持續(xù)監(jiān)控贊助款的使用情況，確保資金?？顚Ｓ茫怀霈F(xiàn)超支或挪用等情況；其他相關(guān)部門（如法務(wù)部門）根據(jù)需要提供相應(yīng)的支持和協(xié)助，共同保障贊助項目順利開展。五、贊助款收入管理1.贊助意向受理對于外部單位或個人向公司提出的贊助意向，由相關(guān)部門（如行政部門、市場部門等根據(jù)具體情況確定）負責受理，了解贊助方的基本情況、贊助意圖、贊助金額及形式等信息，初步判斷是否符合公司接受贊助的條件和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，對于有合作可能性的贊助意向，及時向公司管理層匯報，并將相關(guān)信息傳遞給市場部門進一步跟進洽談。2.洽談與協(xié)議簽訂市場部門與贊助方進行深入洽談，明確贊助的具體內(nèi)容、金額、支付方式、公司應(yīng)提供的回報權(quán)益（如品牌宣傳、活動參與機會等）以及雙方的其他權(quán)利和義務(wù)等事項，協(xié)商一致后，會同法務(wù)部門起草贊助合作協(xié)議，經(jīng)審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與贊助方簽訂協(xié)議，協(xié)議簽訂后，按照公司內(nèi)部管理流程，將相關(guān)信息通知財務(wù)部門等各相關(guān)部門。3.收款與入賬財務(wù)部門根據(jù)贊助合作協(xié)議約定的收款方式和時間，及時收取贊助款，在收到款項后，進行認真核對，確保金額準確無誤，按照會計準則和公司財務(wù)制度進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，將贊助款計入相關(guān)收入科目，并開具合法有效的收款憑證（如發(fā)票等）給贊助方，同時將收款情況通知市場部門等相關(guān)部門，做好贊助款收入的記錄和存檔工作。4.使用與管理公司接受的贊助款應(yīng)按照協(xié)議約定的用途進行使用，一般用于與贊助活動相關(guān)的項目支出（如活動組織費用、宣傳推廣費用等），不得挪作他用。財務(wù)部門負責對贊助款的使用情況進行監(jiān)督管理，確保資金使用合理合規(guī)，符合贊助合作協(xié)議要求，其他相關(guān)部門在開展與贊助相關(guān)的活動時，應(yīng)嚴格遵守財務(wù)規(guī)定，合理安排費用支出，提高贊助款的使用效益。六、贊助款核算與審計1.財務(wù)核算財務(wù)部門按照會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對贊助款的收支進行規(guī)范的財務(wù)核算，設(shè)立專門的明細科目記錄贊助款的來源、去向、金額等信息，確保財務(wù)報表能夠準確反映贊助款的收支情況和財務(wù)狀況，為公司決策提供真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對贊助款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查贊助款收支的合法性、合規(guī)性、合理性以及相關(guān)財務(wù)核算的準確性，審查贊助項目的立項、審批、實施、效果評估等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司其他相關(guān)規(guī)定，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改.會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反