金融領域集中采購中的風險點剖析方法

1金融企業(yè)集中采購現狀為了進一步提高國有金融企業(yè)集中采購效率，規(guī)范國有金融企業(yè)集中采購行為，2018年2月財政部發(fā)布了財金〔2018〕9號《國有金融企業(yè)集中采購管理暫行規(guī)定》，以下簡稱“財金〔2018〕9號文”。財金〔2018〕9號文中規(guī)定了實施集中采購的具體程序，具體程序包括以下內容：編制采購計劃、采購項目立項、編制采購需求、實施采購、簽訂合同、采購驗收、資金結算、檔案管理等。在具體的采購過程中，要保證項目的順利實施需要請購部門、財務部門、采購部門、招標代理機構、專家評委、供應商等各方的協(xié)同配合，任何一個環(huán)節(jié)出問題，將直接影響到采購的質量和采購的效率，更甚者可能會觸碰法律的紅線。由此可見，采購工作是一個涉及面廣、影響因素多、跨部門多、工作邊界不明確等等的綜合治理問題，也正因如此，通過分析采購過程中的風險點進而防范把控風險點便尤為重要了。2金融領域采購風險點及其分類采購風險指的是在采購過程中可能出現的一些突發(fā)或者意外情況，包括自然風險、人為風險和經濟風險。舉幾個例子方便大家理解，例如采購預算預測不精確導致生產物料不能滿足生產的要求或超出預算，供應商產能下降導致產品供應不及時，供應商所提供的貨物不符合訂單要求，采購人員工作失誤，采購人員和供應商之間存在不合規(guī)操作甚至違法行為等等，以上的這些情況都會直接或間接影響采購目標的實現。根據采購風險點對企業(yè)造成的經濟損失程度、企業(yè)運行情況、企業(yè)信譽度等的影響程度進行風險等級分類，分為高級風險、中級風險、低級風險。高級風險表現為：不符合企業(yè)內部的操作規(guī)程及標準，嚴重違反法律法規(guī)；造成巨大經濟損失；對企業(yè)運行情況巨大，整個企業(yè)面臨倒閉，運營不能正常進行；企業(yè)在行業(yè)范圍內名譽受損。中級風險表現為：不符合企業(yè)內部的操作規(guī)程及標準，可能違反法律法規(guī)；造成較大經濟損失；對企業(yè)運行情況影響極大，企業(yè)面臨中的經濟損失，導致生產不能正常進行；企業(yè)在地區(qū)范圍內名譽受損。低級風險表現為：符合企業(yè)內部的操作規(guī)程及標準，不違反法律法規(guī)；造成較小經濟損失；對企業(yè)運行情況影響較小，基本上可以正常運轉；對企業(yè)信譽度影響較小，限于企業(yè)內部。根據風險的可控性、風險的級別等因素，現將金融領域中會出現的風險進行分類，可分為如下8類：合規(guī)風險：指未能嚴格遵守所有適用法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)、其它規(guī)范性文件、職業(yè)操守和行業(yè)準則，未能嚴格遵守企業(yè)的相關規(guī)章制度，致使企業(yè)遭受監(jiān)管處罰、法律制裁、信譽損失和財務損失的不確定性。廉政風險：指企業(yè)負責人、管理層或員工以不誠實、欺騙或不法行為以謀取私利的不確定性，導致企業(yè)財產、形象和聲譽受到損害的風險。聲譽風險：指負面的公眾觀點，影響企業(yè)在社會上的聲譽和企業(yè)形象，導致企業(yè)喪失投資者、客戶、收益及競爭能力的不確定性。投資風險：即為了獲得不確定的預期投資收益而承擔的風險。指對于未來投資的不確定性，在投資的過程中可能會遭受到的收益損失甚至本金損失。，即為獲得不確定的預期收益而承擔的風險。技術風險；伴隨著生產方式的改變、科學技術的發(fā)展而可能發(fā)生的風險。主要的風險包括：技術開發(fā)風險、技術不足風險、技術使用風險、技術保護風險、技術取得風險和技術轉讓風險。價格風險：指產品或服務市場價格變動引起的風險。時間風險：指采購過程時間因素的不確定性導致的采購結果不確定性的風險。操作風險；指人員技術、素質、道德等因素導致項目沒有正確、有效、及時實施的風險。3剖析風險點方法根據上述的風險點分類，結合集中采購的具體程序，可以按照采購流程梳理過程中的風險點，例舉個流程階段存在的問題，分析問題的成因，歸類其包含的風險種類。對已梳理的風險點，編制解決及防范方案。梳理的工具表格如下：4金融領域采購中風險防范措施4.1建立完善采購制度金融領域中的企業(yè)應當建立健全自身內部的監(jiān)督管理制度，加強對集中采購的管理、控制和監(jiān)督檢查，對采購過程中的可能會發(fā)生的差錯和舞弊行為做好提前防范。建立完善采購制度，這是采購管理工作可以有效進行的根本保證。4.2切實加強采購全鏈條的管理監(jiān)督根據以上分析的采購流程各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險，對照風險分類進行一一匹配，進行有針對性的管理。將各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險，提出解決及防范方案。針對重大采購業(yè)務建立定期開展審計工作的相關制度，明確采購項目的經辦人員、合同審核人員和項目驗收人員的職責權限，做到相互配合的同時又相互分離。通過審計督查的方式對采購計劃提報、采購立項、采購過程、合同驗收、款項支付等采購重點環(huán)節(jié)執(zhí)行各項規(guī)章制度情況進行監(jiān)督，抵制并預防問題的發(fā)生。既注重考核業(yè)務人員的專業(yè)素質能力，又要注重考核采購認員的職業(yè)操守和素養(yǎng)，以制度約束行為。4.3加強信息化在采購過程中的應用信息全面性、可靠性、真實性可以在很大程度上提高決策方案的準確度，降低可能因信息不準確造成的決策風險?？沙浞掷没ヂ摼W等現代信息技術，落地實施全流程電子化采購。在保障項目信息及時、完整、準確的前提下，以保護信息安全作為基本原則，盡可能多的拓寬并豐富信息渠道。對已經掌握的信息，應利用科學的信息分析和信息處理方法，進行深度剖析處理，為決策提供參考理論支持和數據支持，為采購風險的有效控制打下堅實的基礎。4.4建立科學合理的供應商庫，強化合同履約管理可通過采集清理企業(yè)歷史招投標數據、采集同類項目招投標交易數據及供應商信息，結合行業(yè)分類目錄與企業(yè)數據資源完成品類目錄搭建。將標的物對應品類目錄以實現初步供應商庫的搭建。主動掌控采購各環(huán)節(jié)數據和內外部數據，改變被動從供應商處獲取的單一模式，建立完善的數據挖掘分析機制，推動合規(guī)、實質并重，預算、采購、履約貫通，提高采購管理能力和效率。5總結縱觀當今社會，金融領域采購受到各種各樣問題的影響，金融領域采購面臨著極大的挑戰(zhàn)。在當前激烈的市場競爭下，金融領域采購業(yè)務如何在各大競爭中脫穎而出，其采購風險管理水平的高低起著決定性關系。對于采購環(huán)節(jié)中的環(huán)節(jié)多、流程長的實際情況而言，風險貫穿采