【大學(xué)課件】財(cái)政和稅收

財(cái)政和稅收什么是財(cái)政公共資金政府用于公共服務(wù)的資金收支管理政府收入和支出的計(jì)劃和控制法律體系財(cái)政活動(dòng)遵循法律法規(guī)財(cái)政的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政府通過財(cái)政支出，投資基礎(chǔ)設(shè)施，扶持企業(yè)發(fā)展，刺激經(jīng)濟(jì)增長。改善民生政府通過財(cái)政支出，提供公共服務(wù)，保障居民生活，改善社會福利。維護(hù)國家安全政府通過財(cái)政支出，維護(hù)國家安全，保障社會穩(wěn)定，促進(jìn)國家發(fā)展。財(cái)政收入的來源稅收收入稅收是財(cái)政收入的主要來源，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等。非稅收入非稅收入包括國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、罰沒收入等。債務(wù)收入政府可以通過發(fā)行債券等方式籌集資金，但債務(wù)收入需要償還本息。稅收的概念1強(qiáng)制性稅收是國家憑借政治權(quán)力，依法對公民和法人強(qiáng)制征收的。2無償性國家征收的稅款，不需向納稅人提供等價(jià)的報(bào)酬。3普遍性稅收的對象是所有公民和法人，只要符合征稅標(biāo)準(zhǔn)，都要繳納稅款。稅收的分類按稅收征收范圍分類可分為全國稅和地方稅。全國稅由中央政府征收，地方稅由地方政府征收。例如，增值稅是全國稅，而房產(chǎn)稅則是地方稅。按稅收的課稅對象分類可分為直接稅和間接稅。直接稅由納稅人直接負(fù)擔(dān)，間接稅則由納稅人通過商品或服務(wù)的價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。例如，個(gè)人所得稅是直接稅，而消費(fèi)稅則是間接稅。按稅收的計(jì)稅方法分類可分為比例稅、累進(jìn)稅和累退稅。比例稅稅率固定，無論收入多少，稅率都相同。累進(jìn)稅稅率隨收入增加而增加。累退稅稅率隨收入增加而降低。稅收的作用國家財(cái)政收入稅收是政府財(cái)政收入的主要來源，為公共服務(wù)提供資金支持。公共服務(wù)稅收為教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公共服務(wù)提供資金保障，促進(jìn)社會發(fā)展。宏觀調(diào)控工具稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，穩(wěn)定物價(jià)，維護(hù)社會公平。直接稅和間接稅1直接稅直接從納稅人收入中征收的稅種2間接稅通過商品或服務(wù)的價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的稅種個(gè)人所得稅對公民在境內(nèi)外取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等收入征稅。對公民在境內(nèi)外取得的利息、股息、紅利等投資收益征稅。對公民在境內(nèi)外取得的出租、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得征稅。企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅是指對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的利潤征收的稅款。征稅對象在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。稅率根據(jù)企業(yè)的類型和規(guī)模，稅率分為25%、15%、20%等不同檔次。增值稅概念增值稅是指對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)增值稅具有稅收范圍廣、稅率較低、征收環(huán)節(jié)多、稅收負(fù)擔(dān)公平等特點(diǎn)。舉例例如，生產(chǎn)商生產(chǎn)一件衣服，售價(jià)為100元，成本為60元，增值額為40元，則增值稅稅額為40元×增值稅稅率。消費(fèi)稅定義消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和服務(wù)征收的一種稅，通常用于控制消費(fèi)，增加政府收入，并調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。商品類型消費(fèi)稅通常針對奢侈品、煙草、酒精、汽油等對健康或社會造成負(fù)面影響的商品。納稅人消費(fèi)稅的納稅人是銷售或提供消費(fèi)稅商品的生產(chǎn)商、批發(fā)商或零售商。財(cái)產(chǎn)稅不動(dòng)產(chǎn)稅對土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)征收的稅收，主要用于地方政府的公共支出。車輛稅對汽車、摩托車等車輛征收的稅收，用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。遺產(chǎn)稅對遺產(chǎn)征收的稅收，用于調(diào)節(jié)財(cái)富分配，防止貧富差距過大。關(guān)稅定義關(guān)稅是指對進(jìn)出口商品征收的稅款，是國家為了保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，平衡國際收支，以及增加國家財(cái)政收入而采取的一種經(jīng)濟(jì)措施。類型進(jìn)口關(guān)稅出口關(guān)稅稅收政策的調(diào)控作用1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通過調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，政府可以調(diào)節(jié)總需求和總供給，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。2收入分配利用累進(jìn)稅制，政府可以縮小收入差距，促進(jìn)社會公平。3產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政府可以通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)資金流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。政府預(yù)算收入政府從稅收、收費(fèi)、國有企業(yè)利潤、政府債務(wù)等來源獲得收入。支出政府將收入用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會福利等方面的支出。平衡政府預(yù)算的目標(biāo)是收入和支出保持平衡，以維持財(cái)政穩(wěn)定。財(cái)政赤字和盈余1赤字政府支出大于收入2盈余政府收入大于支出財(cái)政赤字的解決發(fā)行國債政府可以通過發(fā)行國債籌集資金，以彌補(bǔ)財(cái)政赤字，但會增加未來償債壓力。削減支出政府可以通過控制支出，減少非必要開支，以降低財(cái)政赤字，但可能影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。增加稅收政府可以通過增加稅收收入，來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，但可能加重納稅人負(fù)擔(dān)。發(fā)行貨幣政府可以通過發(fā)行貨幣來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，但可能引發(fā)通貨膨脹。財(cái)政政策的手段政府支出通過增加政府支出，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，刺激經(jīng)濟(jì)增長，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會。稅收調(diào)節(jié)通過降低稅率，減免稅款，增加居民和企業(yè)的可支配收入，鼓勵(lì)投資和消費(fèi)。轉(zhuǎn)移支付將財(cái)政資金轉(zhuǎn)移給個(gè)人或企業(yè)，例如失業(yè)救濟(jì)金，對低收入群體提供支持。稅收優(yōu)惠政策1減輕負(fù)擔(dān)稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2鼓勵(lì)發(fā)展鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為，例如環(huán)保、科技創(chuàng)新等。3調(diào)節(jié)分配通過稅收優(yōu)惠政策，可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平。稅收征管法律法規(guī)稅收征管遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保稅收的公平公正。申報(bào)納稅納稅人依法申報(bào)應(yīng)繳稅款，履行納稅義務(wù)。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，確保國家財(cái)政收入穩(wěn)定。納稅人權(quán)利保護(hù)知情權(quán)納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)，以及稅收征管程序和相關(guān)政策。申辯權(quán)納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提出申辯，并有權(quán)獲得公正的處理。救濟(jì)權(quán)納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。稅務(wù)稽查查賬核實(shí)通過查閱納稅人賬簿，核實(shí)其收入、成本、費(fèi)用、利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，判斷其是否存在偷稅、漏稅等行為?，F(xiàn)場調(diào)查稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)線索，對納稅人進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，了解其經(jīng)營情況，核實(shí)其納稅申報(bào)的真實(shí)性。信息核對稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對納稅人申報(bào)的信息與相關(guān)數(shù)據(jù)，核實(shí)其是否存在虛假申報(bào)等行為。稅務(wù)違法行為的處理行政處罰對違反稅收法律法規(guī)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行行政處罰，包括警告、罰款、沒收違法所得等。刑事責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，例如偷稅漏稅數(shù)額巨大、構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。追繳稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳欠繳的稅款、滯納金、罰款等，并依法采取強(qiáng)制措施。稅收改革的趨勢1公平性稅收體系將更加關(guān)注公平，以確保不同收入水平的人群承擔(dān)相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。2效率性稅收政策將更加注重效率，簡化稅收征管流程，降低稅收成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3透明度稅收政策將更加透明，公開稅收信息，提高稅收管理的透明度和公信力。發(fā)達(dá)國家的稅收制度高收入稅率，以促進(jìn)社會公平，資助公共服務(wù)。多元化稅收體系，包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等。完善的稅收管理體系，確保稅收效率和公平性。發(fā)展中國家的稅收制度稅收收入來源發(fā)展中國家通常依靠間接稅，如增值稅和消費(fèi)稅，作為主要的稅收收入來源。稅收負(fù)擔(dān)發(fā)展中國家通常面臨著較高的稅收負(fù)擔(dān)，但稅收效率可能較低。稅收改革許多發(fā)展中國家正在努力實(shí)施稅收改革，以簡化稅收制度，提高稅收效率，并擴(kuò)大稅收基礎(chǔ)。中國的稅收制度改革簡化稅制減少稅種，降低稅率，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平。加強(qiáng)稅收征管提高稅收征管效率，打擊偷逃稅行為，確保稅收收入穩(wěn)定增長。完善稅收制度根據(jù)中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，不斷完善稅收制度，適應(yīng)新形勢新變化。國際稅收協(xié)作信息共享各國之間互相交換稅收信息，共同打擊跨國逃避稅行為。協(xié)商一致通過協(xié)商解決雙重征稅等問題，確保公平合理的稅收環(huán)境。合作執(zhí)法共同