做賬實操-采購成本控制方案

會計實操文庫做賬實操-采購成本控制方案一、目標(biāo)設(shè)定在未來[X]個季度內(nèi)，將公司整體采購成本降低[X]%，同時確保原材料及物資的質(zhì)量符合生產(chǎn)和運營要求，保障供應(yīng)鏈的穩(wěn)定運行。二、現(xiàn)狀分析供應(yīng)商方面：目前公司主要原材料供應(yīng)商數(shù)量有限，部分供應(yīng)商處于行業(yè)壟斷地位，導(dǎo)致采購價格缺乏彈性。且與供應(yīng)商合作模式較為單一，未充分挖掘合作潛力。采購流程方面：采購流程繁瑣，從需求提出到采購?fù)瓿芍芷谳^長，增加了時間成本。同時，缺乏有效的采購需求預(yù)測機制，易造成采購過量或不足。采購人員專業(yè)能力方面：采購團隊成員在談判技巧、成本分析、市場調(diào)研等方面的專業(yè)能力參差不齊，影響采購成本控制效果。三、具體措施供應(yīng)商管理供應(yīng)商開發(fā)與評估：拓展供應(yīng)商資源，通過行業(yè)展會、網(wǎng)絡(luò)平臺、供應(yīng)商推薦等渠道，尋找潛在優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，每季度新增[X]家備選供應(yīng)商。建立完善的供應(yīng)商評估體系，從產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等多維度對供應(yīng)商進行評估，定期更新供應(yīng)商評估報告。供應(yīng)商談判與合作：加強與供應(yīng)商的談判力度，每年至少與主要供應(yīng)商進行[X]輪價格談判。組建專業(yè)談判團隊，深入了解市場行情和供應(yīng)商成本結(jié)構(gòu)，爭取更有利的采購價格和條款。與核心供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，通過簽訂長期合同、共同研發(fā)、信息共享等方式，實現(xiàn)互利共贏。例如，與供應(yīng)商約定在采購量達到一定規(guī)模時給予額外折扣。采購流程優(yōu)化需求預(yù)測與計劃制定：建立跨部門的采購需求預(yù)測小組，由銷售、生產(chǎn)、研發(fā)等部門共同參與，結(jié)合市場需求、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計劃等信息，制定準(zhǔn)確的采購需求預(yù)測，每月更新采購計劃。引入先進的需求預(yù)測模型和工具，如時間序列分析、大數(shù)據(jù)分析等，提高預(yù)測準(zhǔn)確性。采購流程簡化：對現(xiàn)有采購流程進行梳理，去除不必要的審批環(huán)節(jié)，明確各部門職責(zé)和工作流程，將采購周期縮短[X]天。建立采購信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購需求提交、審批、訂單下達、物流跟蹤等環(huán)節(jié)的線上化操作，提高采購效率和透明度。采購人員培訓(xùn)與激勵專業(yè)培訓(xùn)：定期組織采購人員參加專業(yè)培訓(xùn)課程，包括談判技巧、成本分析、供應(yīng)鏈管理、法律法規(guī)等方面的內(nèi)容，每年培訓(xùn)時長不少于[X]小時。激勵機制：建立采購成本控制激勵機制，將采購成本降低幅度與采購人員的績效獎金掛鉤。當(dāng)采購成本降低超過目標(biāo)值時，給予采購團隊額外獎勵，激發(fā)員工的積極性和主動性。四、監(jiān)督與評估建立監(jiān)控指標(biāo)體系：設(shè)立采購成本降低率、采購價格差異率、供應(yīng)商準(zhǔn)時交貨率、原材料質(zhì)量合格率等關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)，每月對指標(biāo)數(shù)據(jù)進行收集和分析。定期匯報與評估：采購部門每月向公司管理層匯報采購成本控制進展情況，每季度進行全面評估。根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整采購策略和措施，確保采購成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準(zhǔn)則，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準(zhǔn)備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證分析填列現(xiàn)金收支