廣西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院《內(nèi)部審計學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院《內(nèi)部審計學(xué)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其金額較大?？赡艿脑蛴锌傻挚蹠簳r性差異增加、稅率預(yù)期下降、會計估計變更或者稅務(wù)籌劃等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)的增加？（）A.企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生了較多的可抵扣暫時性差異，如資產(chǎn)減值準備B.預(yù)計未來所得稅稅率將下降，企業(yè)提前確認了遞延所得稅資產(chǎn)C.企業(yè)對某些資產(chǎn)的會計估計發(fā)生變更，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異增加D.企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃安排，形成了遞延所得稅資產(chǎn)2、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關(guān)于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告3、一家企業(yè)的財務(wù)報表附注中對或有負債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對或有負債披露不足？（）A.管理層對或有負債的認識不足B.擔(dān)心披露或有負債會影響企業(yè)形象C.難以準確估計或有負債的金額D.以上都是4、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴重的錯報，涉及到收入的確認違反了會計準則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認為其對財務(wù)報表整體影響不大5、在審計質(zhì)量控制方面，會計師事務(wù)所需要建立一系列制度和程序。假設(shè)一家會計師事務(wù)所承接了大量不同行業(yè)的審計業(yè)務(wù)，為了保證審計質(zhì)量，以下哪種質(zhì)量控制措施最為關(guān)鍵？（）A.對新入職員工進行統(tǒng)一的培訓(xùn)和指導(dǎo)B.定期對審計項目進行內(nèi)部質(zhì)量檢查和評價C.要求審計項目合伙人對審計質(zhì)量承擔(dān)全部責(zé)任D.建立嚴格的客戶選擇和承接制度6、在審計計劃階段，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于風(fēng)險評估的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評估重大錯報風(fēng)險B.注冊會計師可以通過詢問、觀察、檢查和分析程序等風(fēng)險評估程序，獲取有關(guān)被審計單位的信息C.風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程，貫穿于整個審計過程D.一旦完成風(fēng)險評估，注冊會計師就不需要再對風(fēng)險進行重新評估和調(diào)整審計計劃7、審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，對于審計工作底稿的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序的執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，應(yīng)當(dāng)妥善保存C.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計工作底稿屬于被審計單位的財產(chǎn)，審計結(jié)束后應(yīng)當(dāng)歸還給被審計單位8、風(fēng)險評估是審計過程中的重要環(huán)節(jié)，它有助于注冊會計師識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于風(fēng)險評估的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)以及目標、戰(zhàn)略和經(jīng)營風(fēng)險等，以評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險B.內(nèi)部控制的有效性會影響風(fēng)險評估的結(jié)果。如果內(nèi)部控制健全有效，重大錯報風(fēng)險通常較低；反之，如果內(nèi)部控制存在缺陷，重大錯報風(fēng)險則較高C.注冊會計師可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等風(fēng)險評估程序，獲取有關(guān)風(fēng)險的信息D.風(fēng)險評估是一個一次性的過程，在審計的開始階段完成后，無需在后續(xù)審計過程中進行更新和調(diào)整9、在審計風(fēng)險模型中，以下關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，哪一種表述是不準確的？（）A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險在可接受的水平10、在審計所得稅費用時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位的所得稅計算是否正確，包括應(yīng)納稅所得額的調(diào)整和稅率的適用B.對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，審計人員需要評估其確認和計量是否符合會計準則的要求C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在利用所得稅會計政策的選擇來操縱利潤的情況D.所得稅費用的計算比較復(fù)雜，審計人員可以依賴被審計單位的計算結(jié)果，無需進行重新計算11、在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，審計人員需要考慮審計的時間安排。以下關(guān)于審計時間安排的說法中，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.審計時間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計效率B.審計時間安排只需要考慮審計人員的工作量，無需考慮被審計單位的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)報表的復(fù)雜程度C.審計人員應(yīng)當(dāng)在審計計劃階段合理安排審計時間，充分考慮審計程序的執(zhí)行時間、與被審計單位的溝通時間以及可能出現(xiàn)的意外情況，以確保按時完成審計工作D.審計時間可以根據(jù)被審計單位的要求隨時調(diào)整，無需遵循審計計劃12、在對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認收入？（）A.為了達到業(yè)績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是13、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務(wù)報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計提方法？（）A.為了更準確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會計準則要求D.以上都有可能14、一家企業(yè)接受了政府的專項補貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補貼確認為當(dāng)期收益，會計處理是否正確C.補貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是15、在審計所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的預(yù)計負債進行審計？包括如何確定預(yù)計負債的確認條件是否滿足、計量是否準確以及披露是否充分等方面，請詳細說明。2、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的預(yù)計負債進行審計。包括預(yù)計負債的形成原因、金額的合理性和披露的充分性。3、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)剝離和重組業(yè)務(wù)進行審計，關(guān)注其交易的合理性和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進行審計。探討金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）詳細闡述審計準則的作用和發(fā)展趨勢，分析國際審計準則與國內(nèi)審計準則的異同。結(jié)合審計實踐，探討如何遵循審計準則提高審計質(zhì)量。3、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的合并財務(wù)報表進行審計，包括合并范圍的確定、內(nèi)部交易的抵銷和合并報表編制的合規(guī)性，以及如何評估合并財務(wù)報表的整體質(zhì)量。4、（本題5分）詳細闡述審計過程中的審計意見分歧解決機制，分析如何在審計團隊內(nèi)部和與被審計單位之間解決意見分歧。5、（本題5分）詳細分析審計工作底稿的作用、內(nèi)容和編制要求。探討如何管理和保存審計工作底稿，以保證其完整性、準確性和可查閱性。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司的營業(yè)外支出在年度內(nèi)大幅增加，主要是由于一筆大額的罰款。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對