綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)講義資料

綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)會(huì)計(jì)學(xué)院張靜偉zhangjw406@163.com159475190801/15/20251《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉實(shí)驗(yàn)?zāi)康氖炀氄莆諘?huì)計(jì)的各項(xiàng)操作技能，并能綜合運(yùn)用這些技能熟練地處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，鞏固并提高實(shí)際操作能力。鍛煉綜合分析問(wèn)題能力和運(yùn)用會(huì)計(jì)理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力。培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。1/15/20252《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉實(shí)驗(yàn)要求按各自的崗位職責(zé)獨(dú)立完成實(shí)驗(yàn)積極思考問(wèn)題、提出問(wèn)題、解決問(wèn)題遵守實(shí)驗(yàn)守則書(shū)寫(xiě)要求1/15/20253《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)概況企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司企業(yè)類(lèi)型：制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：卡盤(pán)生產(chǎn)銷(xiāo)售、代銷(xiāo)數(shù)控機(jī)床、委托加工和委托銷(xiāo)售卡爪華遠(yuǎn)股份有限公司生產(chǎn)流程.doc1/15/20255《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)概況三個(gè)銀行存款賬戶(hù)：工行，基本賬戶(hù)中行，外幣結(jié)算賬戶(hù)（美元）建行，投資賬戶(hù)1/15/20256《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—流動(dòng)資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：采用余額百分比法，計(jì)提比例5‰見(jiàn)教材P6存貨核算主要材料和輔助材料采用計(jì)劃成本核算，其余均采用實(shí)際成本核算實(shí)際成本核算下材料發(fā)出的核算周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和包裝物）采用先進(jìn)先出法；低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。庫(kù)存商品、自制半成品、外購(gòu)件、備用件采用全月一次加權(quán)平均法1/15/20257《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—流動(dòng)資產(chǎn)受托代銷(xiāo)：按進(jìn)貨價(jià)格記賬。代銷(xiāo)業(yè)務(wù)采用收取手續(xù)費(fèi)形式，代銷(xiāo)商品的價(jià)格由委托方確定。收取10%的手續(xù)費(fèi)，并從代銷(xiāo)商品款中抵扣。委托代銷(xiāo)：采用視同買(mǎi)斷形式1/15/20258《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品成本計(jì)算采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。在產(chǎn)品成本計(jì)算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。賬戶(hù)設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬：3個(gè)基本車(chē)間1個(gè)輔助車(chē)間均設(shè)制造費(fèi)用明細(xì)賬：粗加工車(chē)間設(shè)，其余均不設(shè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配采用直接分配法1/15/20259《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—產(chǎn)品成本核算成本項(xiàng)目：直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用分配率：實(shí)驗(yàn)中所有的分配率均保留小數(shù)點(diǎn)后5位，尾差由管理費(fèi)用或最后一項(xiàng)負(fù)擔(dān)。1/15/202510《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉實(shí)驗(yàn)步驟正確建賬填制與審核會(huì)計(jì)憑證登記日記賬登記明細(xì)分類(lèi)賬編制科目匯總表登記總分類(lèi)賬結(jié)賬與對(duì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表撰寫(xiě)實(shí)驗(yàn)報(bào)告整理、裝訂憑證賬簿1/15/202511《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉崗位設(shè)置及崗位職責(zé)5人一組，每組設(shè)出納、資金管理、材料成本、銷(xiāo)售稅務(wù)、總賬報(bào)表5個(gè)崗位、并實(shí)行定期輪崗制。出納員職責(zé)范圍1.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；2.編制科目匯總表；3.日常資料的整理保存；4．登記除應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、存貨類(lèi)明細(xì)賬之外的資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)1/15/202512《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉崗位職責(zé)資金管理會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.日常的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款核算；2.工資的核算及與職工薪酬有關(guān)的所有業(yè)務(wù)核算3.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的核算；4.對(duì)外投資及營(yíng)業(yè)外收支的核算。4.月末各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提；5.利潤(rùn)形成及利潤(rùn)分配的核算；6.登記除銷(xiāo)售崗位登記之外的其他所有損益類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)賬和所有者權(quán)益類(lèi)明細(xì)賬；7．處理其他沒(méi)有明確規(guī)定的業(yè)務(wù)。1/15/202513《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉崗位職責(zé)材料成本會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)、收發(fā)及所有與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)的核算；2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的歸集、計(jì)算、分配、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)的核算；3．登記存貨類(lèi)、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、研發(fā)支出明細(xì)賬1/15/202514《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉崗位職責(zé)銷(xiāo)售、稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.所有與銷(xiāo)售有關(guān)業(yè)務(wù)的核算；2.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；3.銷(xiāo)售費(fèi)用的核算；4.所有稅費(fèi)的計(jì)算繳納及納稅申報(bào)表的填制；5.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬1/15/202515《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉崗位職責(zé)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.復(fù)核；2.登記負(fù)債類(lèi)明細(xì)賬；3.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金流量臺(tái)賬；4.登記總賬、編制試算平衡表和會(huì)計(jì)報(bào)表。注：6人小組，每次輪崗時(shí)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)輪空，第六人上出納崗。1/15/202516《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉具體要求各崗位所做的工作，都要簽字蓋章，以明確責(zé)任。每次輪崗，都要履行交接手續(xù)，在賬面及賬簿啟用表相應(yīng)位置蓋章。各崗位人員在完成自身工作的前提下，要密切關(guān)注其它崗位的核算情況，各崗位密切合作，協(xié)調(diào)配合，高質(zhì)量地完成本組的實(shí)驗(yàn)工作。1/15/202517《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉其他要求會(huì)計(jì)分錄：除按崗位正式填制一份記賬憑證外，全部小組成員都在信紙上另做一份會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)報(bào)告：每人編制一套，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注實(shí)驗(yàn)報(bào)告：每組寫(xiě)一份小組實(shí)驗(yàn)報(bào)告，小組成員每人寫(xiě)一份個(gè)人總結(jié)。1/15/202518《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉期初建賬時(shí)各崗位負(fù)責(zé)的賬簿見(jiàn)各小組的崗位設(shè)置1/15/202519《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉建賬填制賬簿啟用表（經(jīng)管人員一覽表）

建總分類(lèi)賬建日記賬建各明細(xì)分類(lèi)賬

建現(xiàn)金流量表臺(tái)賬1/15/202520《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉賬簿啟用表1/15/202521《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉目錄1/15/202522《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材P9-16賬簿信息表“總賬科目”建賬（編號(hào)4位數(shù)的），用11月30日余額按照資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)順序，逐個(gè)開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬訂本賬、三欄式采用正反兩面連續(xù)建賬，但每一大類(lèi)的第一個(gè)賬戶(hù)都應(yīng)建在正面。1/15/202523《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬第1頁(yè)庫(kù)存現(xiàn)金科目

1/15/202524《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬銀行存款

科目第2頁(yè)1/15/202525《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬有些賬戶(hù)沒(méi)有期初余額，這種情況只須填寫(xiě)賬戶(hù)名稱(chēng)和年份，其他內(nèi)容均不填寫(xiě)。如：1/15/202526《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目第65頁(yè)沒(méi)有期初余額賬戶(hù)的建賬方法1/15/202527《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬短期借款

科目第43頁(yè)注意：每一大類(lèi)的第一個(gè)賬戶(hù)都應(yīng)建在正面1/15/202528《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外表形式：訂本式賬頁(yè)格式：三欄式銀行存款日記賬分別工行、中行、建行設(shè)賬1/15/202529《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉現(xiàn)金日記賬第1頁(yè)1/15/202530《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉銀行存款日記賬

銀行存款

科目工行第1頁(yè)1/15/202531《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉建各明細(xì)分類(lèi)賬根據(jù)綜合實(shí)驗(yàn)教材P9-19賬戶(hù)余額表所列明細(xì)資料建賬（六位編號(hào)）外表形式：活頁(yè)式賬頁(yè)格式：原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫(kù)存商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品采用數(shù)量金額式固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬采用專(zhuān)用賬頁(yè)1/15/202532《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉建各明細(xì)分類(lèi)賬生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用采用多欄式賬頁(yè)其余各明細(xì)分類(lèi)賬均采用三欄式賬頁(yè)明細(xì)賬上方的“本賬頁(yè)數(shù)、本戶(hù)頁(yè)數(shù)”待期末整理裝訂賬簿時(shí)填制。注意：每一個(gè)一級(jí)科目，均從正面開(kāi)始建賬；若有三級(jí)科目，則二級(jí)科目也從正面開(kāi)始建賬。比如：原材料賬戶(hù)（p18）1/15/202533《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目存出投資款（正面）1/15/202534《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目銀行匯票存款（反面）1/15/202535《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬

交易性金融資產(chǎn)科目股票—中石油（正面）1/15/202536《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

交易性金融資產(chǎn)科目基金—華夏希望（正面）1/15/202537《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉原材料明細(xì)賬

單位（T）名稱(chēng)

原料及主要材料—碳結(jié)鋼

數(shù)量金額式明細(xì)賬建賬方法1/15/202538《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

生產(chǎn)成本明細(xì)賬

科目名稱(chēng)：基本生產(chǎn)成本-粗加工車(chē)間-盤(pán)體多欄式明細(xì)賬建賬方法1/15/202539《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉生產(chǎn)成本明細(xì)分類(lèi)賬

科目名稱(chēng)：輔助生產(chǎn)成本-能源設(shè)備保障車(chē)間熱處理車(chē)間、能源設(shè)備保障車(chē)間沒(méi)有期初余額，按此種形式建賬1/15/202540《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉生產(chǎn)成本明細(xì)賬建賬順序：基本生產(chǎn)成本—粗加工車(chē)間—盤(pán)體基本生產(chǎn)成本—粗加工車(chē)間—盤(pán)絲基本生產(chǎn)成本—熱處理車(chē)間—盤(pán)絲基本生產(chǎn)成本—精加工車(chē)間—卡盤(pán)輔助生產(chǎn)成本—能源設(shè)備保障車(chē)間輔助生產(chǎn)成本費(fèi)用項(xiàng)目見(jiàn)P81/15/202541《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉制造費(fèi)用明細(xì)賬只有粗加工車(chē)間設(shè)制造費(fèi)用明細(xì)賬，其余車(chē)間發(fā)生的間接費(fèi)用直接計(jì)入該車(chē)間的生產(chǎn)成本制造費(fèi)用按以下費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)借方金額欄P8：職工薪酬、物料消耗、修理保障費(fèi)、折舊費(fèi)、其他制造費(fèi)用明細(xì)賬建賬方法.doc管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)見(jiàn)P81/15/202542《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目

卡盤(pán)

1/15/202543《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉現(xiàn)金流量表臺(tái)賬現(xiàn)金流量表正表采用臺(tái)賬法編制現(xiàn)金流量表臺(tái)賬采用三欄式賬頁(yè)格式現(xiàn)金流量表臺(tái)賬—經(jīng)營(yíng)活動(dòng).xls現(xiàn)金流量表臺(tái)賬—籌資活動(dòng).xls現(xiàn)金流量表臺(tái)賬——投資活動(dòng).xls詳見(jiàn)教材P173本明細(xì)賬：數(shù)量金額式、多欄式(成本類(lèi))1本；其余資產(chǎn)類(lèi)1本負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類(lèi)1本1本輔助賬：現(xiàn)金流量臺(tái)賬1本1/15/202544《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉填制與審核會(huì)計(jì)憑證記賬憑證采用通用憑證1/15/202545《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉記賬憑證

2010年12月1日順序第1號(hào)附單據(jù)伍張制單：×××張華寶報(bào)差旅費(fèi)制造費(fèi)用粗加工-差旅費(fèi)

114100其他應(yīng)收款張華寶

114100￥114100￥114100會(huì)計(jì)主管記賬出納復(fù)核1/15/202546《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉1/15/202547《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉記賬登記日記賬登記各明細(xì)分類(lèi)賬根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。于10日、20日、30日、31日共編制五張科目匯總表1/15/202548《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉登記日記賬日記賬要求日清月結(jié)，所以要每日結(jié)出余額要求登記“對(duì)方科目”欄。若對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目不止一個(gè)，只寫(xiě)一個(gè)主要的對(duì)應(yīng)科目。1/15/202549《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉記賬憑證

年月日順序第號(hào)制單：附單據(jù)貳張

20101223售立竣一號(hào)機(jī)床1臺(tái)銀行存款中行18954000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)16200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

2754000

￥18954000￥18954000復(fù)核：出納：記帳：√√√××××××××1/15/202550《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉銀行存款日記賬

銀行存款科目中行日記賬記賬方法1/15/202551《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉登記各明細(xì)分類(lèi)賬不要求逐筆結(jié)余額，待月末結(jié)賬時(shí)結(jié)余額（但往來(lái)賬要求逐筆結(jié)余額）為減輕書(shū)寫(xiě)工作量，“對(duì)方科目”欄省略原材料入庫(kù)時(shí)填制記賬憑證并記賬。出庫(kù)時(shí)不做分錄，待月末編制原材料發(fā)出匯總表，根據(jù)匯總表做分錄。1/15/202552《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目存出投資款1/15/202553《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉應(yīng)收帳款明細(xì)賬

科目廣州農(nóng)機(jī)廠1/15/202554《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

原材料明細(xì)分類(lèi)賬

單位（T）名稱(chēng)

原料及主要材料—生鐵

數(shù)量金額式明細(xì)賬記帳方法1/15/202555《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉生產(chǎn)成本明細(xì)分類(lèi)賬

科目名稱(chēng)：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-加工車(chē)間-立竣一號(hào)機(jī)床多欄式明細(xì)賬記帳方法1/15/202556《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于過(guò)次承前1/15/202557《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于過(guò)次承前1/15/202558《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

科目匯總表工作底稿1-15日匯總銀行存款應(yīng)收賬款制造費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

800000185718556688000001857162000

18954023881134000450000

AAAAAAAAAAAA

應(yīng)交稅費(fèi)

27540680000269280

AAA1/15/202559《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉科目匯總表

2010年12月1日至10日科匯字1號(hào)制表：×××1/15/202560《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬

銀行存款科目1/15/202561《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉登記現(xiàn)金流量表臺(tái)賬于1-10日、11—20日、21—30日會(huì)計(jì)分錄填制完成后登記。分析每一筆涉及到現(xiàn)金（廣義）的會(huì)計(jì)分錄，登記到相應(yīng)欄目下。現(xiàn)金流量表臺(tái)賬.doc1/15/202562《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于受托代銷(xiāo)商品業(yè)務(wù)008收到代銷(xiāo)商品借：受托代銷(xiāo)商品—數(shù)控機(jī)床324000貸：受托代銷(xiāo)商品款—沈陽(yáng)機(jī)床制造324000029銷(xiāo)售3臺(tái)借：銀行存款—工行568620貸：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造486000應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷(xiāo)）82620029計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造48600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入486001/15/202563《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉029根據(jù)代銷(xiāo)商品出庫(kù)單借：受托代銷(xiāo)商品款—沈陽(yáng)機(jī)床制造486000貸：受托代銷(xiāo)商品—數(shù)控機(jī)床486000053收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）82620貸：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造82620053支付代銷(xiāo)款借：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造520020貸：銀行存款——工行5200201/15/202564《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉應(yīng)付賬款——沈陽(yáng)機(jī)床制造48600048600826205200201/15/202565《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于股份支付股份支付的幾個(gè)關(guān)鍵日期：授予日：不做會(huì)計(jì)處理等待期：會(huì)計(jì)處理的核心可行權(quán)日：不做會(huì)計(jì)處理行權(quán)日：進(jìn)行會(huì)計(jì)處理權(quán)益結(jié)算的股份支付現(xiàn)金結(jié)算的股份支付借：管理費(fèi)用等貸：資本公積—其他資本公積借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬—股份支付等待期1/15/202566《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉80筆業(yè)務(wù)借：管理費(fèi)用—職工薪酬12800貸：資本公積—其他資本公積1280020×2000×(1-20%)×14.4×1/3÷121/15/202567《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于股份支付行權(quán)日權(quán)益結(jié)算的股份支付現(xiàn)金結(jié)算的股份支付借：銀行存款資本公積—其他資本公積貸：股本資本公積—資本溢價(jià)借：應(yīng)付職工薪酬—股份支付貸：銀行存款1/15/202568《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉制造費(fèi)用分配表1/15/202569《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于出口貨物“免、抵、退”稅法“免”稅：指免征出口環(huán)節(jié)的增值稅“抵”稅：是指企業(yè)資產(chǎn)出口貨物所耗用的原材料等所含的應(yīng)予退還的增值稅，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額“退”稅：是指企業(yè)出口的貨物在當(dāng)月內(nèi)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額是，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，對(duì)未抵扣完的稅額予以退稅1/15/202570《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉本次實(shí)驗(yàn)出口免抵退稅分錄1.計(jì)算不得抵扣稅額調(diào)整出口產(chǎn)品成本4件×＄16000×6.8（17%-13%）=17408借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—卡盤(pán)17408應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）174082.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額4件×＄16000×6.8×13%=56576借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額）56576貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增（出口退稅）565761/15/202571《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉3.計(jì)算應(yīng)納稅額銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+當(dāng)期不得抵扣數(shù)-上期留抵?jǐn)?shù)=549943.20-（493341.80-81.60）+17408-1720056891當(dāng)期應(yīng)納稅額56891＞當(dāng)期免抵退稅額56576故當(dāng)期應(yīng)退稅額=0借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）56891貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅568911/15/202572《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉結(jié)賬和對(duì)賬注意：先用鉛筆結(jié)賬，待對(duì)賬之后，再改為鋼筆。結(jié)出各賬戶(hù)本期發(fā)生額和期末余額總賬日記賬總賬明細(xì)賬對(duì)賬結(jié)賬總賬內(nèi)部試算平衡1/15/202573《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬戶(hù)試算平衡第一步，先用鉛筆結(jié)出各總分類(lèi)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額；第二步，根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材給出的期初余額、總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。1/15/202574《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬

庫(kù)存現(xiàn)金科目結(jié)賬方法1/15/202575《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉試算平衡表填制依據(jù)：總分類(lèi)賬賬戶(hù)名稱(chēng)的填制順序按資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)賬戶(hù)順序填列最終的平衡關(guān)系：6個(gè)數(shù)字3對(duì)平衡1/15/202576《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉試算平衡表單位：元編制單位：1/15/202577《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉若達(dá)到試算平衡，說(shuō)明總賬登記基本正確，開(kāi)始賬賬核對(duì)工作。若總賬與日記賬、明細(xì)賬核對(duì)相符，即可將鉛筆字改為鋼筆字。1/15/202578《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉編制會(huì)計(jì)報(bào)表（每人一套）資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注1/15/202579《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于結(jié)賬劃線要求總分類(lèi)賬戶(hù)在本月合計(jì)下劃一條單紅線日記賬、損益類(lèi)明細(xì)賬賬戶(hù)在本月合計(jì)上下各劃一條單紅線其余明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬只在本月合計(jì)下劃一條單紅線應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)賬，不做本月合計(jì)，只在最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線即可1/15/202580《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉關(guān)于結(jié)賬劃線要求本期沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，不需結(jié)賬本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，只需在此行記錄下劃一條單紅線，不再結(jié)計(jì)“本月合計(jì)”數(shù)。期末余額為零的賬戶(hù)，在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)‘平’字，并在余額欄的“元”位寫(xiě)‘θ’。1/15/202581《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉總分類(lèi)賬銀行存款科目總分類(lèi)賬結(jié)賬劃線方法1/15/202582《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉現(xiàn)金日記賬日記賬結(jié)賬劃線方法1/15/202583《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉明細(xì)分類(lèi)賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目損益類(lèi)明細(xì)賬結(jié)賬劃線方法1/15/202584《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬

余額為零結(jié)賬劃線方法1/15/202585《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉

預(yù)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬

預(yù)收賬款科目湖南機(jī)電