《營(yíng)改增培訓(xùn)講義》課件

營(yíng)改增培訓(xùn)講義營(yíng)改增的背景1深化稅制改革營(yíng)改增是深化我國(guó)稅制改革的重要舉措之一，旨在進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅制，降低稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2完善增值稅制度營(yíng)改增是完善增值稅制度的重要一步，有利于擴(kuò)大增值稅征收范圍，提高增值稅的效率。3優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)營(yíng)改增有利于優(yōu)化我國(guó)稅收結(jié)構(gòu)，減少重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。營(yíng)改增的目的和意義減輕企業(yè)稅負(fù)簡(jiǎn)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。擴(kuò)大稅收范圍將原來(lái)免稅的項(xiàng)目納入增值稅征收范圍，擴(kuò)大稅基，增加稅收收入。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。3.營(yíng)改增的涉及范圍增值稅對(duì)增值稅的納稅人范圍進(jìn)行了調(diào)整，部分行業(yè)或企業(yè)被納入增值稅征收范圍。營(yíng)業(yè)稅原來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)，包括交通運(yùn)輸、建筑、金融、房地產(chǎn)等，將改征增值稅。營(yíng)改增的時(shí)間安排1試點(diǎn)階段2012年1月1日起，上海市率先開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，涉及交通運(yùn)輸、郵政、電信、金融四大行業(yè)。2擴(kuò)大試點(diǎn)階段2012年1月1日起，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，涉及建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和部分行業(yè)。3全面實(shí)施階段2016年5月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，涵蓋所有納稅人。營(yíng)改增的政策解讀增值稅營(yíng)改增是指將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，以增值稅代替營(yíng)業(yè)稅，統(tǒng)一稅制，簡(jiǎn)化征管。稅率營(yíng)改增的稅率一般為6%、11%、13%、17%、20%，具體稅率取決于行業(yè)類型和服務(wù)性質(zhì)。抵扣機(jī)制營(yíng)改增下，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而降低增值稅的實(shí)際稅負(fù)。營(yíng)改增的主要變化稅制轉(zhuǎn)變從營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅收征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理制度更加嚴(yán)格，企業(yè)需適應(yīng)新的發(fā)票開具和管理流程。會(huì)計(jì)核算增值稅納稅人需要調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法，以適應(yīng)新的稅收制度。營(yíng)改增如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算確認(rèn)收入按照新稅制規(guī)定，增值稅的征收范圍為貨物銷售和勞務(wù)提供，企業(yè)應(yīng)根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)應(yīng)稅收入。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅企業(yè)可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅，并根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。申報(bào)納稅企業(yè)應(yīng)按照增值稅法及相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行納稅申報(bào)，并及時(shí)繳納增值稅稅款。營(yíng)改增下的發(fā)票管理發(fā)票種類變化營(yíng)改增后，發(fā)票種類發(fā)生了變化，企業(yè)需要了解新發(fā)票的種類和使用范圍。電子發(fā)票的應(yīng)用電子發(fā)票的使用越來(lái)越普遍，企業(yè)需要掌握電子發(fā)票的開具、管理和報(bào)銷流程。發(fā)票管理的規(guī)范發(fā)票管理需要更加規(guī)范，企業(yè)需要建立完善的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的合法合規(guī)使用。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響分析財(cái)務(wù)管理營(yíng)改增改變了企業(yè)稅負(fù)結(jié)構(gòu)，需要重新審視財(cái)務(wù)管理模式。成本控制企業(yè)需要加強(qiáng)成本管控，降低增值稅成本，提高利潤(rùn)率。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)改增可能導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局變化，需要及時(shí)調(diào)整策略。營(yíng)改增的納稅申報(bào)流程1確定納稅人身份區(qū)分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人2選擇申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等3填寫申報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況填寫相關(guān)欄目，包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等4進(jìn)行稅款繳納通過(guò)銀行或網(wǎng)上繳稅平臺(tái)進(jìn)行稅款繳納營(yíng)改增的風(fēng)險(xiǎn)防范措施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了解并遵守相關(guān)稅收政策，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，避免稅務(wù)違規(guī)行為。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做好市場(chǎng)調(diào)研，制定合理的經(jīng)營(yíng)策略，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。營(yíng)改增對(duì)行業(yè)的影響促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置。加劇行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。影響行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，改變行業(yè)盈利模式。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)采購(gòu)的影響進(jìn)項(xiàng)稅抵扣營(yíng)改增后，企業(yè)采購(gòu)的貨物或服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，降低企業(yè)稅負(fù)。采購(gòu)流程優(yōu)化企業(yè)需要調(diào)整采購(gòu)流程，適應(yīng)營(yíng)改增下的發(fā)票管理要求。供應(yīng)商選擇企業(yè)需要選擇符合營(yíng)改增政策的供應(yīng)商，確保進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的順利進(jìn)行。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)銷售的影響1銷售價(jià)格調(diào)整企業(yè)需要根據(jù)增值稅稅率的變化調(diào)整銷售價(jià)格，以確保利潤(rùn)水平不受影響。2發(fā)票管理變化企業(yè)需要適應(yīng)新的發(fā)票管理制度，并做好發(fā)票的開具、管理和保管工作。3銷售渠道優(yōu)化企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率。4客戶關(guān)系維護(hù)企業(yè)需要加強(qiáng)與客戶的溝通，建立良好的客戶關(guān)系，以應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來(lái)的挑戰(zhàn)。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)成本控制的影響成本核算方式營(yíng)改增后，企業(yè)需要根據(jù)新的稅收政策調(diào)整成本核算方式，例如將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本。成本控制策略企業(yè)需要制定新的成本控制策略，例如優(yōu)化采購(gòu)流程、提高生產(chǎn)效率、降低人工成本等。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅收籌劃的影響稅負(fù)變化營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)可能有所變化，需要重新評(píng)估稅收籌劃策略。抵扣范圍營(yíng)改增增加了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，企業(yè)需充分利用抵扣政策，降低稅負(fù)?；I劃策略企業(yè)需要根據(jù)自身情況，調(diào)整稅收籌劃策略，例如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源等。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響財(cái)務(wù)核算方法營(yíng)改增后，企業(yè)需要調(diào)整財(cái)務(wù)核算方法，以適應(yīng)新的稅收制度。財(cái)務(wù)管理策略企業(yè)需要制定新的財(cái)務(wù)管理策略，以應(yīng)對(duì)稅收變化帶來(lái)的影響。財(cái)務(wù)管理流程企業(yè)需要優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，以提高財(cái)務(wù)管理效率。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響流程優(yōu)化營(yíng)改增后，企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部控制流程，確保稅務(wù)合規(guī)，提高效率。資料管理加強(qiáng)發(fā)票管理，完善資料歸檔，確保稅務(wù)憑證的真實(shí)性和完整性。風(fēng)險(xiǎn)防控建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)的影響數(shù)據(jù)管理營(yíng)改增后，企業(yè)需要更有效地管理發(fā)票數(shù)據(jù)，信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)票的電子化管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新、報(bào)表自動(dòng)生成和分析，提升財(cái)務(wù)管理效率。業(yè)務(wù)流程信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和數(shù)字化管理，提高效率和準(zhǔn)確性。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)人力資源管理的影響人才需求變化營(yíng)改增后，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等專業(yè)人才需求增加。培訓(xùn)體系調(diào)整企業(yè)需要加強(qiáng)員工對(duì)營(yíng)改增政策的培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)。薪酬管理優(yōu)化企業(yè)需要根據(jù)營(yíng)改增政策調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，例如，增加與績(jī)效掛鉤的薪酬部分。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)資金管理的影響資金周轉(zhuǎn)率營(yíng)改增后，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度可能會(huì)發(fā)生變化，需要及時(shí)調(diào)整資金管理策略。應(yīng)收賬款管理企業(yè)應(yīng)收賬款管理需要更加精細(xì)化，避免出現(xiàn)資金回籠困難?，F(xiàn)金流預(yù)測(cè)企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，確保資金鏈的安全。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)績(jī)效考核的影響稅收指標(biāo)納入考核營(yíng)改增后，企業(yè)要將稅收指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，例如增值稅繳納率、稅收籌劃效益等。成本控制指標(biāo)調(diào)整營(yíng)改增對(duì)企業(yè)成本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，需要調(diào)整成本控制指標(biāo)，例如增值稅抵扣率、成本費(fèi)用控制率等。營(yíng)改增下企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施培訓(xùn)和學(xué)習(xí)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高其對(duì)營(yíng)改增政策的理解和適應(yīng)能力，并學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理方法。財(cái)務(wù)管理調(diào)整完善財(cái)務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)部控制體系，提高財(cái)務(wù)管理水平，適應(yīng)營(yíng)改增帶來(lái)的變化。信息系統(tǒng)升級(jí)升級(jí)信息系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)處理能力，實(shí)現(xiàn)信息化管理，提高工作效率，為企業(yè)發(fā)展提供有力支撐。營(yíng)改增下企業(yè)的管理建議完善內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高資金使用效率，降低稅收成本。數(shù)字化轉(zhuǎn)型積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。營(yíng)改增下企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策增值稅減免對(duì)于一些特定行業(yè)或企業(yè)，可能享受增值稅減免政策，例如小型微利企業(yè)、科技型企業(yè)等。所得稅優(yōu)惠營(yíng)改增后，一些企業(yè)可能享受所得稅優(yōu)惠政策，例如高新技術(shù)企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。其他優(yōu)惠一些企業(yè)可能享受其他稅收優(yōu)惠政策，例如出口退稅、固定資產(chǎn)加速折舊等。營(yíng)改增下企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)提示發(fā)票管理虛假發(fā)票、發(fā)票信息填寫錯(cuò)誤、發(fā)票丟失等問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收申報(bào)申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式不規(guī)范，容易造成漏稅或誤報(bào)。稅務(wù)稽查企業(yè)要做好稅務(wù)資料的整理和保存工作，以備稅務(wù)稽查。營(yíng)改增下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理建議加強(qiáng)預(yù)算管理制定完善的財(cái)務(wù)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合預(yù)算目標(biāo)。優(yōu)化資金管理提高資金使用效率，降低資金占用成本，確保企業(yè)資金鏈安全。完善財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。營(yíng)改增下企業(yè)的內(nèi)部控制建議1加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系，定期進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)稅務(wù)管理，防止稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2完善內(nèi)部控制制度優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增相關(guān)業(yè)務(wù)的控制，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。3加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化管理，提高稅務(wù)管理效率。4加強(qiáng)人員培訓(xùn)定期對(duì)員工進(jìn)行稅收政策、稅務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高員工的稅收意識(shí)和管理水平。營(yíng)改增下企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型建議1信息化建設(shè)完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)