第八課國家收入與分配資料講解

第八課財政與稅收1、財政收入與支出（1）財政收入的構(gòu)成（2）稅收與財政的關(guān)系（3）影響財政收入的因素（4）財政支出及其構(gòu)成（5）財政手收支平衡2、財政的作用（1）財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程（2）財政與宏觀調(diào)控（3）財政與人民生活保障3、稅收及其種類（1）稅收的含義（2）稅收的基本特征（3）稅收的種類（4）稅收的作用4、依法納稅(1）納稅人與負稅人（2）依法納稅考點梳理:1.財政的含義：國家的收入和支出（國家參與社會分配的兩個方面）——本質(zhì)是分配關(guān)系2.財政收入的構(gòu)成國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)法定程序批準的國家年度基本收支計劃。國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告（1）財政收入的含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金（2）構(gòu)成：一、財政財政收入形式主要范圍稅收收入稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位，財政收入的最重要來源。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式利潤收入國家的利潤收入主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入債務(wù)收入債務(wù)收入是國家通過借貸的方式，從國內(nèi)外取得的收入。國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入其他收入財政收入中的其他收入，泛指稅、利、債以外的財政收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分考點梳理與突破1:（3）影響財政收入的主要因素①經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)因素）表現(xiàn)：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系措施：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量②分配政策（重要因素）表現(xiàn)：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富太多：直接減少企業(yè)和個人收入，不利于企業(yè)的生產(chǎn)擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。太少：影響國家職能的發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)控力度，最終不利于企業(yè)發(fā)展和個人收入的增加財政收入既不是越多越好，也不是越少越好。措施：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高4.財政收入及支出的關(guān)系注意：收大于支，節(jié)余過多或財政赤字過大，對國家經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展都不利。財政收支關(guān)系的三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。(1)財政收支平衡，是指當(dāng)年的財政收入______支出；或收入______支出略有盈余；或支出______收入略有赤字。(2)財政盈余，是指當(dāng)年的財政收入____財政支出的部分。(3)財政赤字，是指當(dāng)年的財政支出____財政收入的部分大于

大于

等于

大于

大于

沒有有效利用財政資金支出靠借債維持、可能引發(fā)通貨膨脹正確認識財政赤字財政赤字，是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。意味著財政支出要靠借債來維持。過度的財政赤字，會導(dǎo)致社會總需求與總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但是適度的財政赤字，對經(jīng)濟發(fā)展還是有利的。可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，從而促進社會總供求平衡，經(jīng)濟平穩(wěn)運行。因此，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，思維拓展1:練習(xí)：某市圍繞經(jīng)濟發(fā)展培植財源，圍繞財源基礎(chǔ)強化稅收征管的財稅工作思路，不斷加強財源建設(shè)，加快發(fā)展特色優(yōu)勢企業(yè)，全市財政收入連續(xù)幾年保持了較高的發(fā)展勢頭。連續(xù)兩年實現(xiàn)財政收支平衡，并消化歷年赤字300萬元。材料表明A．財政作用的發(fā)揮關(guān)鍵在于增加財政收入B．分配政策是制約財政收入的主要因素之一C．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的D．財政收入是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入練習(xí)據(jù)建設(shè)部2007年制定的工作計劃，今年所有城市和縣城鎮(zhèn)將全部建立廉租住房制度，最低生活保障家庭中的住房困難戶“應(yīng)保盡?！?。建設(shè)部建立廉租房制度的支出屬于:A、社會保險B、社會救濟C、社會福利D、社會優(yōu)撫CC典例導(dǎo)悟1:練習(xí)：從社會保障制度看，對城市流浪乞討人員的救助屬于A．社會保險B．社會救助C．社會福利D．社會優(yōu)撫B（2012高考海南卷3）中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟的主體之一，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計，2010年我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)44.9萬戶，占比高達99.3%；從業(yè)人員7056萬人，占比77.9%；上繳稅金1.5萬億元，占比54.3%。由此可以看出，大力發(fā)展中小企業(yè)可以（）①擴大消費需要②增加財政收入③降低恩格爾系數(shù)④提供就業(yè)崗位A.①②B.②③C.②④D.③④（1）國家財政是促進社會社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與人民生活保障)（2）國家財政具有促進資源配置的作用(財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程)（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控)財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響經(jīng)濟生活的正常運行和發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。如：能源、交通運輸、郵電通信、水利基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)（資金多、周期長、風(fēng)險大）離不開國家財政的大力支持。（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。）二.財政的巨大作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行?？键c梳理與突破2:社會總需求不足經(jīng)濟增長滯緩擴張性財政政策刺激總需求增長，拉動經(jīng)濟增長措施目的社會總供給不足經(jīng)濟增長過熱緊縮性財政政策抑制總需求增長，給經(jīng)濟“降溫”措施目的增加財政支出，減少稅收通過逆風(fēng)向調(diào)節(jié)減少財政支出，增加稅收通過我國財政政策的演變：國家通過調(diào)整財政政策,調(diào)控財政收支水平,保持社會總供給和總需求的平衡,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

適度從緊（1992-1996）積極的財政政策（1997-2004）穩(wěn)健的財政政策2005—2008、9積極的2008、10——財政政策的運用是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)的，即財政政策的運用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形勢相反。

1．財政政策的類型

思維拓展2:財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策

一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀調(diào)控目標，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國債，保護價收購糧食等都屬于財政政策

和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整、存款準備金率的調(diào)整都屬于貨幣政策主體不同財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)過全國人大或其常委會通過貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的聯(lián)系

①二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。2.財政政策和貨幣政策區(qū)別

3.經(jīng)濟發(fā)展與財政的關(guān)系

(1)經(jīng)濟發(fā)展對財政的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。

(2)財政對經(jīng)濟發(fā)展的影響。國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用，對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重大影響。具體表現(xiàn)如下：第一，國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。第二，國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落，這需要我們根據(jù)具體經(jīng)濟發(fā)展形勢采取擴張性或緊縮性財政政策。4.準確辨別財政的作用：凡是看到社會保障類的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴大國債規(guī)模之類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家財政財政收入與支出財政收入稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入、其他收入財政支出含義財政的巨大作用國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金含義渠道影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)因素）分配政策（重要因素）國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程用途經(jīng)濟建設(shè)支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務(wù)支出財政收入和財政支出的關(guān)系收入小于支出收支平衡收入大于支出（1）國家財政是促進社會社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障（2）國家財政具有促進資源配置的作用（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用框題小結(jié)練習(xí)：1993－1997年，我國實施了適度從緊的財政政策；1998－2004年，我國實施了積極的財政政策；2005年起，我國開始實施穩(wěn)健的財政政策。實施上述財政政策的共同目標是:（）A、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫B、降低通貨緊縮率，拉動經(jīng)濟增長C、實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化D、實現(xiàn)財政收支完全相待的最理想狀態(tài)練習(xí)：

（08廣東卷）10．2007年5月30日，我國證券（股票）交易印花稅稅率由1%調(diào)整為3%，當(dāng)日滬深兩市跌停個股約860只，其主要影響因素是A．財政政策B．貨幣擴張政策C．收入政策D．貨幣緊縮政策CA典例導(dǎo)悟2:

2007年6月16新華社記者從民政部獲悉，民政部日前會同財政部下?lián)?.01億元作為自然災(zāi)害生活補助費，幫助近期遭受嚴重洪澇災(zāi)害的江西、湖南、廣東、廣西、重慶、四川、貴州7省份解決受災(zāi)群眾生活困難問題。據(jù)材料回答第7－8題。7、中央財政下?lián)艿?.01億元屬于:（）A、社會保障支出B、債務(wù)支出C、行政管理支出D、國防支出8、中央財政撥款對災(zāi)民進行安置表明:（）A、國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展B、財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保障C、財政有利于保障人民生活水平的提高D、財政可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展AC(2011年濟南模擬)隨著嫦娥二號2010年10月1日18時59分57秒在西昌衛(wèi)星發(fā)射中心成功升空，中國探月工程二期揭開序幕。“嫦娥二號”耗資約9億元人民幣，全部資金由國家財政負擔(dān)。這充分說明()A．國家宏觀調(diào)控在資源配置中起基礎(chǔ)性作用B．國家財政具有促進資源合理配置的作用C．財政是提高人民生活水平的物質(zhì)保證D．加強宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的基本特征試解：____________【解析】A項錯誤，市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用；加強宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，D項排除。C項未體現(xiàn)，答案為B項?！敬鸢浮緽(2010年高考天津卷)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是()①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A．①③B．①④C．②③D．②④試解：____________【解析】

財政支出中用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，這些支出，必將有利于健全社會保障體系，改善人民生活，完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境，②④符合題意。①是行政管理和國防支出的作用，③是經(jīng)濟建設(shè)支出的作用?！敬鸢浮?/p>

D（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長【答案】A2010年3月5日，溫家寶總理在《政府工作報告》中強調(diào)，2010年擬安排財政赤字10500億元，其中中央財政赤字8500億元，繼續(xù)代發(fā)地方債2000億元并納入地方財政預(yù)算。這說明 ①我國繼續(xù)實施擴張性財政政策②我國將采取緊縮性財政政策③當(dāng)前經(jīng)濟運行依然主要受需求不足制約④財政赤字對我國經(jīng)濟的發(fā)展有弊無利A．①③B．①④C．②③D．②④解析：發(fā)行債券的目的是刺激消費，拉動經(jīng)濟增長，這屬于擴張性財政政策，①③正確。②④說法錯誤。答案：A

2010年1月8日，中共中央政治局就世界主要國家財稅體制和深化我國財稅體制改革進行第十八次集體學(xué)習(xí)。胡錦濤在主持學(xué)習(xí)時強調(diào)，要積極發(fā)揮財政政策促進經(jīng)濟社會發(fā)展的調(diào)控作用，繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，突出財政政策實施重點，著力實施有利于擴內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促穩(wěn)定的政策措施。運用所學(xué)經(jīng)濟生活知識，談?wù)勀銓嵤┓e極財政政策的原因(20分)答案：(1)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。(14分)(2)繼續(xù)實施積極的財政政策，有利于擴內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促穩(wěn)定，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。(6分)隨著我國財政收入穩(wěn)定持續(xù)增加，綜合國力不斷增強，國家開始推行普惠式養(yǎng)老金制度，農(nóng)民長期處于低福利、無國家養(yǎng)老保險的狀態(tài)正在逐漸得到改善。2009年，320個縣開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(以下簡稱新農(nóng)保)試點，1300多萬農(nóng)村60歲以上的居民能夠享受最基本的養(yǎng)老保障。新農(nóng)保有三個籌資渠道，即個人繳費、集體補助和政府補貼。新農(nóng)保由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金全部由國家財政支付，直接補貼到農(nóng)民的頭上。這是繼取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)直補、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等一系列惠農(nóng)政策之后的又一項重大惠農(nóng)政策。(2)結(jié)合材料和所學(xué)知識，概括指出新農(nóng)保籌資模式的特點，并說明新農(nóng)保對經(jīng)濟發(fā)展的作用。(12分)答案：突出了國家財政在新農(nóng)保中的重要作用。(2分)強調(diào)個人、集體、國家三者在籌資中都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(2分)基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分采用直接補貼方式。(2分)有利于引導(dǎo)農(nóng)民合理消費，擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟增長。(3分)有利于解除農(nóng)民養(yǎng)老的后顧之憂，調(diào)動農(nóng)民勞動積極性，提高勞動生產(chǎn)率。(3分)(若回答有利于縮小城鄉(xiāng)差別、維護社會和諧穩(wěn)定、是完善社會保障體系的重要內(nèi)容等，可酌情給1～2分)二、稅收的基本特征1.稅收的含義稅和稅的征收合稱稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。主體目的手段依據(jù)：法律注意：稅收的本質(zhì)是國家按法律規(guī)定向納稅單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。其本質(zhì)是一種分配關(guān)系2．稅收的重要性(1)國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(2)同財政收入的其他形式相比，稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉?？键c梳理與突破3:固定性：國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。強制性：國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。3.稅收的基本特征關(guān)系：（1）三者關(guān)系是緊密聯(lián)系、不可分割的（2）稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。

（3）稅收的強制性和無償性又決定它必須固定性。

11．（07高考政治廣東卷第11題）為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A．無償性B．固定性C．強制性D．自覺性c典例導(dǎo)悟3:4.稅收的種類（1）征稅對象的劃分。根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的

的一種稅。個人所得稅：是國家對

征收的一種稅。增值額為征稅對象個人所得考點梳理與突破4:增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金①增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象：納稅人：稅率：計稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人17％服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元8500元乘于17％

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商店（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值某服裝廠應(yīng)付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增殖稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元請問服裝廠應(yīng)交納的增殖稅是多少？負稅人納稅人納稅人負稅人納稅人與負稅人納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個人

人人都是負稅人，但并非人人都是納稅人，

例：某超市從電器廠購進一批電器，進貨增值稅發(fā)票上顯示，電器的增值稅為8500元。超市將電器銷售給消費者，商場繳納的增值稅為3400。1.本例中誰為電器生產(chǎn)的增值稅納稅人？誰是負稅人？2.超市是電器零售環(huán)節(jié)的增值稅納稅人，誰是負稅人？增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金①增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象：納稅人：稅率：計稅方法：作用：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人17％

可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。征稅對象：納稅人：稅率：②個人所得稅

在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。個人所得

超額累進稅率和比例稅率全月應(yīng)納稅額不超過1500元3%全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元10%全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20%全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元25%全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元30%全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元35%全月應(yīng)納稅額超過80000元45%2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率：個稅起征點提高到3500元征稅對象：納稅人：稅率：特點：意義：②個人所得稅

在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得

超額累進稅率和比例稅率

是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段5、稅收的作用社會主義國家稅收是取之于民，用之于民的新型稅收，稅收的作用主要有三個方面：（1）稅收是組織財政收入的基本形式；（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。6.依法納稅是公民的基本義務(wù)

A、稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的(稅收性質(zhì))

B、國家各種職能的實現(xiàn)，必須依靠社會各界繳納的各種稅收做物質(zhì)保證。(一般意義)C、對個人，依法納稅是社會責(zé)任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)(公民權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一)（2）依法納稅的必要性（3）樹立納稅人意識的要求A.納稅人意識表現(xiàn)在義務(wù)和權(quán)利兩個方面，即自覺誠信納稅的義務(wù)和認真監(jiān)督稅收征用的權(quán)利。B.公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義稅收的基本特征及其關(guān)系P81是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。依法納稅納稅人和負稅人依法納稅是公民的基本義務(wù)強制性無償性固定性我國的兩大主要稅種增值稅：含義、納稅人、稅率、作用個人所得稅：含義、納稅人、稅率、作用依法納稅的必要性違反稅法的行為稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障，強制性和無償性又決定了必須具有固定性關(guān)系稅收的重要性稅收的作用樹立納稅人意識的要求2．溫家寶總理在作2011年《政府工作報告》中提出要保持適度的財政赤字和國債規(guī)模。從經(jīng)濟學(xué)的角度看，下列對此認識正確的是()①發(fā)行國債的目的是彌補財政赤字②保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于積極的財政政策③保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于從緊的財政政策④保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于適度寬松的貨幣政策A．①②B．①④C．①③D．②④解析：保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于擴張性財政政策，故③④錯誤。答案：A3．下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c三處依次應(yīng)該填入()①經(jīng)濟增長，財政收入增加②企業(yè)增加投資，居民消費增長③企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加A．①、③、②B．③、②、①C．③、①、②D．②、③、①解析：政府投資的增加會形成購買力，促進企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費增長；企業(yè)增加投資，居民消費增長，會使生產(chǎn)、消費需求進一步擴大；生產(chǎn)、消費需求進一步擴大，會促進經(jīng)濟增長，財政收入增加；經(jīng)濟增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c三處依次應(yīng)該填入③、②、①。答案：B5．(2011年海口模擬)2010年5月14日，衛(wèi)生部部長陳竺在北京透露，截至目前，我國接種甲型H1Nl流感疫苗的人數(shù)已超過l億人，甲型H1N1流感防控工作取得階段性進展。此次疫苗的生產(chǎn)、接種費用都由政府支付，此項財政支出來源于稅收收入。這說明()①我國稅收取之于民、用之于民②稅收是國家職能實現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)③我國的國家利益在與個人利益在根本上是一致的④財政能保證實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④解析：本題考查我國稅收的性質(zhì)和作用，①②③觀點正確，故應(yīng)選A項。④觀點指的是財政的作用。答案：A21、（2008全國卷Ⅱ25）．我國個人所得稅法規(guī)定．自2008年3月1日起．工資薪金所得減除費用標準由l600元/月提高到2000元/月。按照經(jīng)濟學(xué)原理．這一調(diào)整將①增加財政開支②刺激中低收入居民消費③增加財政收入④促進公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④17．（07高考文科綜合能力測試全國卷Ⅰ第26題）2006年4月1日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《消費稅稅目調(diào)整細則》生效。該《細則》規(guī)定，新增高檔手表（指銷售價格在10000元（含）以上）、木制一次性筷子稅目，其稅率分別為20%、5%；取消護膚護發(fā)品稅目。國家對消費品有選擇征稅的目的是①抑制高速通貨膨脹②合理調(diào)節(jié)消費行為③間接引導(dǎo)投資流向④調(diào)節(jié)個人收入分配A．①②B．②③C．①③D．③④CB13．（06文綜全國卷I第28題）我國從2006年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，這意味著A．國家不再向農(nóng)民征稅B．國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟C．國家利用稅收組織財政收入D．國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督14．（06政治江蘇卷第16題）自2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目……。我國調(diào)整消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策①是提高家庭消費水平的主要途徑②有利于國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展③是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)④有利于間接調(diào)節(jié)收入分配A．①②B．③④C．②④D．①③BC22、（2008四川延考卷25）．某個體工商戶在申報營業(yè)稅時，只報通過銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報稅基（征收數(shù)額）的行為屬于A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為