杭州電子科技大學(xué)信息工程學(xué)院《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁杭州電子科技大學(xué)信息工程學(xué)院

《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，改善組織的運(yùn)營和管理B.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，直接向組織的最高管理層報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)的范圍僅限于組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的知識(shí)和技能，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范2、審計(jì)師在對(duì)一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和運(yùn)輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲(chǔ)費(fèi)用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先解決的問題是：（）A.建立合理的運(yùn)輸成本分配機(jī)制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉儲(chǔ)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平3、在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)要點(diǎn)，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，審計(jì)人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如果被審計(jì)單位將折舊計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算正確，其折舊的會(huì)計(jì)處理就一定是恰當(dāng)?shù)?、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動(dòng)力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平5、審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用的核算方式較為復(fù)雜且缺乏明確的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費(fèi)用核算資料，不進(jìn)行深入調(diào)查B.對(duì)企業(yè)提供的核算資料進(jìn)行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認(rèn)可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動(dòng)尋求外部專家的意見，并對(duì)異常情況保持警惕，進(jìn)行深入調(diào)查D.認(rèn)為高科技企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計(jì)報(bào)告6、在審計(jì)過程中，審計(jì)師獲取了被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。為了驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解數(shù)據(jù)異常的原因B.對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，與紙質(zhì)憑證進(jìn)行核對(duì)C.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用7、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注其會(huì)計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會(huì)計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對(duì)退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能8、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計(jì)提獎(jiǎng)金未發(fā)放、工資核算錯(cuò)誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計(jì)提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計(jì)提了大額獎(jiǎng)金，但尚未發(fā)放給員工B.財(cái)務(wù)部門在核算工資時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，多計(jì)了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計(jì)提應(yīng)付職工薪酬9、在內(nèi)部審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)關(guān)系的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相互獨(dú)立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果可以直接作為外部審計(jì)的證據(jù)，無需進(jìn)一步核實(shí)C.外部審計(jì)應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)的工作成果D.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計(jì)效率和效果10、在審計(jì)無形資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其計(jì)價(jià)和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項(xiàng)專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷上存在疑問，以下哪種審計(jì)程序最能幫助審計(jì)師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評(píng)估專利技術(shù)的市場價(jià)值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對(duì)類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用11、在對(duì)一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對(duì)手推出了更有競爭力的產(chǎn)品12、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是13、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。審計(jì)人員需要評(píng)估這種變更的合理性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法？（）A.為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D.以上都有可能14、假設(shè)對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)行審計(jì)，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場原材料價(jià)格波動(dòng)較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進(jìn)，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價(jià)格大幅上漲時(shí)未及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進(jìn)后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低15、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其預(yù)付賬款的余額在期末有較大增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.檢查預(yù)付賬款的合同和付款憑證，核實(shí)交易的真實(shí)性B.評(píng)估預(yù)付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是16、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定17、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量B.要求被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失19、在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新20、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競爭力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競爭力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競爭力二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司進(jìn)行了重大的資產(chǎn)減值，審計(jì)師應(yīng)如何審查減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理和充分？請(qǐng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)類別，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行詳細(xì)說明。2、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的金融工具的分類和計(jì)量。舉例說明金融工具的常見類型和審計(jì)師的應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）深入探討期后事項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容和方法。解釋期后事項(xiàng)的分類，如資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)，以及如何對(duì)期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和披露。4、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述外幣交易的會(huì)計(jì)處理、外幣報(bào)表折算的方法和匯率選擇，以及審計(jì)程序，包括對(duì)貨幣資金外幣賬戶的核對(duì)、外幣交易憑證的審查等。分析外幣業(yè)務(wù)審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如匯率波動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、外幣核算錯(cuò)誤等，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會(huì)計(jì)估計(jì)變更，審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估其合理性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)師的判斷依據(jù)和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家商業(yè)企業(yè)在促銷活動(dòng)中，向客戶發(fā)放了大量的優(yōu)惠券，但在財(cái)務(wù)處理上，對(duì)優(yōu)惠券的使用和未使用情況未進(jìn)行準(zhǔn)確核算和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一問題。請(qǐng)分析可能存在的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何審查和處理。2、（本題5分）某公司的銷售業(yè)務(wù)中，存在大量的現(xiàn)金收款，但現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制存在漏洞。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)建議。3、（本題5分）某企業(yè)的利潤表中顯示其他業(yè)務(wù)收入增長迅速，但審計(jì)人員在審查相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)依據(jù)不充分，存在提前確認(rèn)收入的嫌疑。請(qǐng)分析這種情況的審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)。4、（本題5分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)銷售退回的會(huì)計(jì)處理不正確，未沖減當(dāng)期銷售收入和相關(guān)成本，而是作為下期銷售的抵減。請(qǐng)分析這種錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。5、（本題5分）某公司的資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生了大量的銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員懷疑存在人為調(diào)節(jié)利潤的可能。請(qǐng)闡述應(yīng)如