臺灣地區(qū)的銀行合規(guī)及反洗錢管理-CHS

綜企部*** 教

授20

15年

07

月

18

日0*****院副院長

大 綱11 前言1.1

洗錢防制之定義1.2

洗錢防制法有關(guān)符合疑似洗錢交易表征之申報規(guī)定2 臺灣有關(guān)銀行洗錢防制法律遵循之相關(guān)規(guī)定2.1

中央銀行2.2

金融監(jiān)理主管機(jī)關(guān)2.3

其他銀行法律遵循職能設(shè)置之相關(guān)規(guī)定3 銀行業(yè)同業(yè)公會防制洗錢注意事項(xiàng)4 銀行對于洗錢防制事項(xiàng)之自我查核與稽核5 銀行負(fù)責(zé)人與從業(yè)人員之反洗錢角色與相關(guān)法律責(zé)任5.1

銀行落實(shí)反洗錢的作法5.2

銀行員工反洗錢角色與責(zé)任6 銀行洗錢防制之實(shí)務(wù)案例7 兩岸經(jīng)驗(yàn)交流與Q&A23洗錢防制4

利用金融機(jī)構(gòu)洗錢的方法打擊清洗黑錢財務(wù)行動特別組織(Financial Action

Task Force on Money Laundering；FATF):

www.fatf-亞太洗錢防制組織(Asia/Pacific Group on Money

Laundering;APG) ：艾格盟聯(lián)盟(The Egmont

Group）5重要國際組織6

利用金融機(jī)構(gòu)是洗錢的主要特征，無論使用何種洗錢手法，不法所得幾乎都會透過金融機(jī)構(gòu)，因此金融機(jī)構(gòu)是洗錢的重要管道。

金融機(jī)構(gòu)為洗錢防制的第一線，須申報疑似洗錢交易案件，金融從業(yè)人員扮演類似金融警察的角色：Prevention

vs.

Detection7◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎客戶審查 (Customer Due Diligence/Know Your

Customer) ：FATF Rec. 5-8交易紀(jì)錄保存：FATF

Rec.

10,

Special

Rec.

VII

交易監(jiān)控：FATF

Rec. 11 & 21

交易申報 (STR/CTR)：FATF Rec. 13-14, 19, 25 &Special

Rec.

IV

內(nèi)部控制、稽核與法令遵循制度：FATF

Rec. 15 & 228◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎9

洗錢防制法§21011121314◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎

本法所稱金融機(jī)構(gòu)，包括下列機(jī)構(gòu)： §515◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎十一、證券商。16

2003年10月01日財政部依據(jù)洗錢防制法第五條第一項(xiàng)指定信托業(yè)為金融機(jī)構(gòu)。

同日法務(wù)部與經(jīng)濟(jì)部亦指定銀樓業(yè)自即日起適用洗錢防制法有關(guān)金融機(jī)構(gòu)之規(guī)定。17

洗錢防制法§11

有第二條第一款之洗錢行為者，處五年以下有期徒刑，得并科新臺幣三百萬元以下罰金。

有第二條第二款之洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，得并科新臺幣五百萬元以下罰金。1819國際組織者，處一年以上七年以下有期徒刑，得并科新臺幣一千萬元以下罰金：一、刑法第一百七十三條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)、第一百七十六條準(zhǔn)用第一百七十三條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)、第一百七十八條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)、第一百八十三條第一項(xiàng)、第四項(xiàng)、第一百八十四條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)、第一百八十五條、第一百八十五條之一第一項(xiàng)至第五項(xiàng)、第一百八十五條之二、第一百八十六條之一第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第一百八十七條之一、第一百八十七條之二第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第一百八十七條之三、第一百八十八條、第一百九十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第一百九十條之一第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第一百九十一條之一、第一百九十二條第二項(xiàng)、第二百七十一條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第二百七十八條、第三百零二條、第三百四十七條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第三百四十八條、第三百四十八條之一之罪。20

走私或由交通 (courier) 將現(xiàn)鈔攜出國；21

洗錢防制法第§6

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)訂定防制洗錢注意事項(xiàng)，報請中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)備查；其內(nèi)容應(yīng)包括下列事項(xiàng)：22一、防制洗錢之作業(yè)及內(nèi)部管制程序。二、定期舉辦或參加防制洗錢之在職訓(xùn)練。三、指派專責(zé)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)監(jiān)督本注意事項(xiàng)之執(zhí)行。四、其他經(jīng)中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)指定之事項(xiàng)。前條第二項(xiàng)機(jī)構(gòu)之防制洗錢注意事項(xiàng)，得由中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)訂定之。第7條金融機(jī)構(gòu)對于達(dá)一定金額以上之通貨交易，應(yīng)確認(rèn)客戶身分及留存交易紀(jì)

錄憑證，并應(yīng)向法務(wù)部調(diào)查局申報。前項(xiàng)所稱一定金額、通貨交易之范圍、確認(rèn)客戶身分之程序、留存交易紀(jì)

錄憑證之方式與期限、受理申報之范圍及程序，由中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)

會商法務(wù)部、中央銀行定之。違反第一項(xiàng)規(guī)定者，處新臺幣二十萬元以上一百萬元以下罰款。23

「洗錢防制法第七條授權(quán)規(guī)定事項(xiàng)」--

洗錢防制法第七條第二項(xiàng)所稱一定金額、通貨交易之范圍、確認(rèn)客戶身分之程序及留存交易紀(jì)錄憑證之方式與期限，規(guī)定如下：24(一)一定金額以上之通貨交易系指新臺幣五十萬元(含等值外幣)以上之單筆現(xiàn)金收或付(在會計(jì)處理上，凡以現(xiàn)金收支傳票記賬者皆屬之)或換鈔交易。(二)確認(rèn)客戶身分之程序及留存交易紀(jì)錄憑證之方式與期限：1.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)憑客戶提供之身分證明文件或護(hù)照確認(rèn)其身分，并將其姓名、出生年月日、住址、電話、交易賬戶號碼、交易金額、身分證明文件號碼加以紀(jì)錄。但如能確認(rèn)客戶為交易賬戶本人者，可免確認(rèn)身分。2.交易如系由代理人為之，除第一目外，另應(yīng)憑代理人提供之身分證明文件或護(hù)照，將代理人姓名、出生年月日、電話、身分證明文件號碼加以紀(jì)錄。3.確認(rèn)紀(jì)錄及交易憑證，應(yīng)以原本方式保存五年。確認(rèn)客戶程序之紀(jì)錄方法，由各金融機(jī)構(gòu)依本身考量，根據(jù)全行一致性做法之原則，選擇一種紀(jì)錄方式。第 8條金融機(jī)構(gòu)對疑似犯第十一條之罪之交易，應(yīng)確認(rèn)客戶身分及留存交易紀(jì)錄

憑證，并應(yīng)向法務(wù)部調(diào)查局申報；

其

交

易

未完成者，亦同

。依前項(xiàng)規(guī)定為申報者，免除其業(yè)務(wù)上應(yīng)保守秘密之義務(wù)。第一項(xiàng)受理申報之范圍及程序，由中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)會商內(nèi)政部、法

務(wù)部、中央銀行定之。違反第一項(xiàng)規(guī)定者，處新臺幣二十萬元以上一百萬元以下罰款。但該金融

機(jī)構(gòu)如能證明其所屬從業(yè)人員無故意或過失者，不罰。2526

何謂疑似洗錢(可疑)交易?疑似洗錢交易報告與大額通貨交易報告有何不同?

疑似洗錢交易報告與大額通貨交易報告有何不同之處?按依洗錢防制法第七條及其授權(quán)規(guī)定，將達(dá)新臺幣50萬元的單筆現(xiàn)金收付或換鈔交易向法務(wù)部調(diào)查局洗錢防制中心申報之報告稱為「大額通貨交易報告」(Significant

Cash

Transaction

Report,

SCTR)，只要是單筆現(xiàn)金交易達(dá)新臺幣50萬元，而不問交易是不是可疑。

如果交易有可疑，不管交易金額是否達(dá)50萬元，也不問是否為現(xiàn)金交易也都需要申報。而且如屬可疑交易，金融機(jī)構(gòu)就算已經(jīng)申報大額通貨交易報告，也還是要申報疑似洗錢交易報告。27◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎

依「金融機(jī)構(gòu)對達(dá)一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法」第7條第2項(xiàng)、第3項(xiàng)規(guī)定：1.「金融機(jī)構(gòu)對前項(xiàng)以外之其他經(jīng)認(rèn)定有疑似洗錢交易情形者（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳交易），不論交易金額多寡，應(yīng)向法務(wù)部調(diào)查局為疑似洗錢交易之申報」。2.「前二項(xiàng)交易未完成者，金融機(jī)構(gòu)亦應(yīng)向法務(wù)部調(diào)查局為疑似洗錢交易之申報?！?8

如何作好洗錢防制工作29301.第六條:金融機(jī)構(gòu)應(yīng)訂定防制洗錢注意事項(xiàng)，作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部作好防制洗錢的工作指引。2.第七條:課以金融機(jī)構(gòu)申報「大額通貨交易報告」的義務(wù)。3.第八條:課以金融機(jī)構(gòu)申報「疑似洗錢交易報告」的義務(wù)。31322012年金融機(jī)構(gòu)依據(jù)洗錢防制法第8條申報之可疑交易報告計(jì)6,137件，各類型金融機(jī)構(gòu)申報可疑交易及近4年可疑交易申報件數(shù)統(tǒng)計(jì)情形申報機(jī)構(gòu)申報件數(shù)33

銀行依「金融控股公司及銀行業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」規(guī)定建立之風(fēng)險控管機(jī)制或內(nèi)部控制制度，應(yīng)包括下列事項(xiàng)：34

確認(rèn)客戶身分措施，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

確認(rèn)客戶身分時機(jī)：35

應(yīng)依下列方式辦理：361. 以可靠、獨(dú)立之原始文件、資料或資訊，辨別及驗(yàn)證客戶身分，并保存該身分證明文件復(fù)印件或予以記錄。2. 對于由代理人辦理之開戶或交易，應(yīng)確實(shí)查證代理之事實(shí)，并依前目方式確認(rèn)代理人身分。3. 采取辨識及確認(rèn)客戶實(shí)際受益人之合理措施。

客戶為法人或信托之受托人時，應(yīng)了解下列信息以確認(rèn)客戶之實(shí)際受益人：37

客戶為法人時：1.具控制權(quán)之最終自然人身分（如姓名、出生日期、國籍及身分證明文件號碼等）。所稱具控制權(quán)系指持有該法人股份或資本超過百分之二十五者。2.如未發(fā)現(xiàn)具控制權(quán)之自然人，或?qū)呖刂茩?quán)自然人是否為實(shí)際受益人有所懷疑時，應(yīng)征詢有無透過其他方式對客戶行使控制權(quán)之自然人。必要時得取得客戶出具之聲明書確認(rèn)實(shí)際受益人之身分。3.如依前二小目規(guī)定均未發(fā)現(xiàn)具控制權(quán)之自然人時，銀行應(yīng)采取合理措施，確認(rèn)擔(dān)任高階管理職位（如董事或總經(jīng)理或其他具相當(dāng)或類似職務(wù)之人）之自然人身分。

客戶為信托之受托人時：應(yīng)確認(rèn)委托人、受托人、信托監(jiān)察人、受益人及其他可有效控制該信托帳戶之人。

有以下情形應(yīng)予以婉拒開戶或交易：38

行員受理開戶時（包括個人戶及非個人戶），應(yīng)實(shí)施雙重身分證明文件查核及留存第一身分證明文件復(fù)印件

若屬個人開戶，除身分證外，并應(yīng)征提其他可資證明身分之文件，如健?？?、護(hù)照、駕照、學(xué)生證、戶口名簿或戶籍謄本等，機(jī)關(guān)學(xué)校團(tuán)體之清冊，如可確認(rèn)客戶身分，亦可當(dāng)作第二身分證明文件。39

非個人戶部分，應(yīng)提供登記證照、公文或相關(guān)證明文件，并應(yīng)征提董事會議紀(jì)錄、公司章程或財務(wù)報表等，始可辦理開戶。

對采委托授權(quán)開戶或開戶后始發(fā)現(xiàn)有存疑之客戶應(yīng)以電話、書面或?qū)嵉夭樵L等方式確認(rèn)。

采函件方式辦理開戶者，應(yīng)于開戶手續(xù)辦妥后以掛號函復(fù)，以便證實(shí)。40

應(yīng)對客戶業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行持續(xù)性審查，及對其交易過程進(jìn)行詳細(xì)審視，以確保所進(jìn)行之交易與客戶及其業(yè)務(wù)、風(fēng)險相符，必要時并應(yīng)了解其資金來源。

應(yīng)定期檢視其辨識客戶及實(shí)際受益人身分所取得之信息是否足夠，并確保該等信息之更新，特別是高風(fēng)險客戶。

對客戶身分辨識與驗(yàn)證程序，得以過去執(zhí)行與保存資料為依據(jù)，無須于客戶每次從事交易時，一再辨識及確認(rèn)客戶之身分。但銀行對客戶信息之真實(shí)性有所懷疑，如發(fā)現(xiàn)該客戶涉及疑似洗錢或資恐交易，或客戶帳戶之運(yùn)作方式出現(xiàn)與該客戶業(yè)務(wù)特性不符之重大變動時，應(yīng)對客戶身分再次確認(rèn)。41

客戶有關(guān)交易如認(rèn)為有疑似洗錢或資恐之交易，除應(yīng)確認(rèn)客戶身分并留存交易紀(jì)錄憑證外，應(yīng)自交易之日起十個營業(yè)日內(nèi)向法務(wù)部調(diào)查局辦理申報：

同一賬戶于同一營業(yè)日之現(xiàn)金存、提款交易，分別累計(jì)達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。

同一客戶于同一柜臺一次辦理多筆現(xiàn)金存、提款交易，分別累計(jì)達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。42

同一客戶于同一柜臺一次以現(xiàn)金分多筆匯出、或要求開立票據(jù)（如本行支票、存放同業(yè)支票、匯票）、申請可轉(zhuǎn)讓定期存單、旅行支票、受益憑證及其他有價證券，其合計(jì)金額達(dá)一定金額以上，而無法敘明合理用途者。

同一客戶于不同柜臺以每筆未逾（或逾）疑似洗錢或資恐交易申報門坎之現(xiàn)金辦理存、提款，累計(jì)達(dá)一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。43

客戶突有不尋常之大額存款（如將多張本票、支票存入同一賬戶），且與其身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。

久未往來之賬戶突然有大額現(xiàn)金出入（如存入大額票據(jù)要求通融抵用），且又迅速移轉(zhuǎn)者。

開戶后立即有與其身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)之大額款項(xiàng)存、匯入，且又迅速移轉(zhuǎn)者。

存款帳戶密集存入多筆小額款項(xiàng)，并立即以大額、分散方式提領(lǐng)，僅留下象征性余額，其款項(xiàng)與客戶之身分、收入顯不相當(dāng)或本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。444546

突然償還大額問題放款，而無法釋明合理之還款來源。

其他明顯不正常之交易行為，如大量出售金融債券卻要求支付現(xiàn)金之交易、或頻繁利用旅行支票或外幣支票之大額交易而無正當(dāng)原因、或大額開發(fā)信用狀交易而數(shù)量與價格無法提供合理信息之交易或以巨額（數(shù)千萬）金融同業(yè)支票開戶但疑似洗錢或資恐交易者。4748

金融機(jī)構(gòu)對下列達(dá)一定金額以上之通貨交易，得免向法務(wù)部調(diào)查局申報，但仍應(yīng)確認(rèn)客戶身分及留存交易紀(jì)錄憑證：49

非個人賬戶基于業(yè)務(wù)需要經(jīng)常或例行性須存入現(xiàn)金達(dá)一定金額以上之百貨公司、量販店、連鎖超商、加油站、醫(yī)療院所、交通運(yùn)輸業(yè)及餐飲旅館業(yè)等，經(jīng)金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)有事實(shí)需要者，得將名單轉(zhuǎn)送法務(wù)部調(diào)查局核備，如法務(wù)部調(diào)查局于十日內(nèi)無反對意見，其后該賬戶得免逐次確認(rèn)與申報。

前項(xiàng)免申報情形，金融機(jī)構(gòu)每年至少應(yīng)審視交易對象一次。如交易對象與金融機(jī)構(gòu)已無前項(xiàng)往來關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)報法務(wù)部調(diào)查局備查。5051521. 進(jìn)行交易的各方姓名或帳號或識別號碼。2. 交易日期。3. 貨幣種類及金額。4. 存入或提取資金的方式，如以現(xiàn)金、支票等。5. 資金的目的地。6. 指示或授權(quán)的方式。

對達(dá)一定金額以上大額通貨交易，其確認(rèn)紀(jì)錄及交易憑證，以原本方式至少保存五年。確認(rèn)客戶程序之紀(jì)錄方法，由銀行依本身考慮，根據(jù)全行一致性做法之原則，選擇一種紀(jì)錄方式。

對疑似洗錢或資恐交易之申報，其申報紀(jì)錄及交易憑證，以原本方式至少保存五年。53541. 之背確認(rèn)客戶身分所取得之所有紀(jì)錄，如護(hù)照、身分證、駕照或類似之官方身分證明文件影本或紀(jì)錄。2. 賬戶檔案。3. 業(yè)務(wù)往來資訊，包括對復(fù)雜、異常交易進(jìn)行詢問所取得景或目的資訊與分析資料。

帳戶及交易持續(xù)之監(jiān)控

銀行應(yīng)逐步利用信息系統(tǒng)，輔助發(fā)現(xiàn)可疑交易。

對較高風(fēng)險賬戶加強(qiáng)監(jiān)控。

銀行應(yīng)特別注意沒有明顯經(jīng)濟(jì)目的或合法目的之所有復(fù)雜、不尋常大額交易或所有不尋常型態(tài)交易；銀行應(yīng)盡可能審視上述交易之背景及目的，并將所發(fā)現(xiàn)建立資料。55

當(dāng)被告知依法必須提供相關(guān)數(shù)據(jù)確認(rèn)身份時，堅(jiān)不提供相關(guān)資料。

任何個人或團(tuán)體強(qiáng)迫或意圖強(qiáng)迫銀行行員不得將交易紀(jì)錄或申報表格建文件。

意圖說服行員免去完成該交易應(yīng)填報之?dāng)?shù)據(jù)。

探詢逃避申報之可能性。

急欲說明資金來源清白或非進(jìn)行洗錢。

堅(jiān)持交易必須馬上完成，且無合理解釋。

客戶之描述與交易本身顯不吻合。

意圖提供利益于行員，以達(dá)到銀行提供服務(wù)之目的。5657

銀行應(yīng)指派副總經(jīng)理（或相當(dāng)職位以上人員）擔(dān)任專責(zé)人員，以協(xié)調(diào)監(jiān)督執(zhí)行，并應(yīng)指定一級單位為事務(wù)單位；該副總經(jīng)理應(yīng)曾參加洗錢防制法訓(xùn)練課程，新到任者應(yīng)于六個月內(nèi)參加該類訓(xùn)練課程。

各分支營業(yè)單位應(yīng)指定資深主管人員專責(zé)督導(dǎo)該項(xiàng)工作。

各單位承辦人員發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)立即陳報專責(zé)督導(dǎo)主管。

專責(zé)督導(dǎo)主管應(yīng)盡速裁決是否確屬應(yīng)行申報事項(xiàng)。

如裁定應(yīng)行申報，應(yīng)立即交由原承辦人員依格式填寫申報書。將申報書呈經(jīng)單位主管核定后轉(zhuǎn)送總行（總公司）。

由銀行主管單位簽報專責(zé)人員核定后，立即向法務(wù)部調(diào)查局申報。58

應(yīng)依據(jù)所訂內(nèi)部管制措施暨有關(guān)規(guī)定訂定查核事項(xiàng)，定期辦理查核，并測試防制洗錢及打擊資恐計(jì)劃之有效性及銀行營運(yùn)、部門與分支機(jī)構(gòu)之風(fēng)險管理質(zhì)量。

發(fā)現(xiàn)執(zhí)行該項(xiàng)管理措施之疏失事項(xiàng)，應(yīng)定期簽報專責(zé)副總經(jīng)理或相當(dāng)職位人員陳閱，并提供行員在職訓(xùn)練之參考。

查獲故意隱匿重大違規(guī)事項(xiàng)而不予揭露者，應(yīng)由總行權(quán)責(zé)單位適當(dāng)處理。

得設(shè)立專責(zé)人員對各單位之大額交易抽查，并了解其交易之正當(dāng)性。59

對具有跨國通匯往來銀行業(yè)務(wù)（cross-border60

職前訓(xùn)練：新進(jìn)行員訓(xùn)練班至少應(yīng)安排若干小時以上有關(guān)洗錢防制法令及金融從業(yè)人員法律責(zé)任訓(xùn)練課程

在職訓(xùn)練：初期之法令宣導(dǎo)，并講解銀行之相關(guān)配合因應(yīng)措施平時之在職訓(xùn)練：

行員訓(xùn)練部門應(yīng)每年定期舉辦有關(guān)之訓(xùn)練課程提供行員研習(xí)，以加強(qiáng)行員之判斷力，落實(shí)防制洗錢及打擊資恐之功能

訓(xùn)練課程除介紹相關(guān)法令之外，并應(yīng)輔以實(shí)際案例，使行員充分瞭解洗錢及資恐之特征及可疑交易之類型，俾助于發(fā)覺「疑似洗錢及資恐之交易」。

規(guī)劃或督導(dǎo)行員訓(xùn)練之權(quán)責(zé)部門應(yīng)定期瞭解行員參加訓(xùn)練之情形，對于未曾參加者，應(yīng)視實(shí)際需要督促其參加有關(guān)之訓(xùn)練。

除行內(nèi)之在職訓(xùn)練外，銀行亦得選派行員參加行外訓(xùn)練機(jī)構(gòu)所舉辦之訓(xùn)練課程。61

行員有下列對防制洗錢或打擊資恐有功之具體事跡者，應(yīng)給予適當(dāng)獎勵：6263

所以金融機(jī)構(gòu)除應(yīng)于開戶時應(yīng)確認(rèn)客戶(首次確認(rèn))，更應(yīng)于開戶后對于客戶數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的了解，以確認(rèn)是否真實(shí)(再次確認(rèn))，更需在可能的范圍內(nèi)進(jìn)一步了解客戶的身分、收入、往來模式或營業(yè)狀況，以作為判斷是否為可疑交易的參考。

例如銀行防制洗錢注意事項(xiàng)模板(以下均稱范本)所列之「客戶突有不尋常之大額存款且與身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)」的疑似洗錢交易表征，如何判斷是否為「身分、收入顯不相當(dāng)64

認(rèn)識職員(Know

Your

Employee,KYE)，也是防制洗錢的重要一環(huán)，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)如能確切認(rèn)識職員，即能做好內(nèi)控，防止企業(yè)遭收不必要損害，像2003年發(fā)生的劉偉杰監(jiān)守自盜案，就使理律法事務(wù)所受到30億元的損失。因此，金融機(jī)構(gòu)職員有下列情形之一者，應(yīng)對其經(jīng)辦事務(wù)予以抽查，必要時可洽請稽核單位協(xié)助:65洗錢案例666768◎非經(jīng)著作權(quán)人書面同意，請勿翻印◎69

客戶意圖使用假名或偽變造證件、文件等開戶、交易。70

案例:臺灣高等法院九十三年上更(一)字第一四七號判決參照。

A赴某銀行開戶，一周后存入面額5300萬元，受款人為己公司的公庫支票，款項(xiàng)匯入后欲提領(lǐng)一空。行員深感可疑，利用經(jīng)濟(jì)部商業(yè)司網(wǎng)站查詢，發(fā)現(xiàn)己公司并未辦理公司登記。

A偽造B之身分證，前往甲銀行社冒用B之名義辦理開戶，并偽造乙銀行面額5300萬元支票(付款人丙縣政府，受款人為丁公司)。

旋A持該偽造之支票，存入甲銀行B帳戶內(nèi)提示，惟乙銀行未察覺該支票系偽造，遂依之票面額付款。

A確定款項(xiàng)存入后，即前往甲銀行，欲提領(lǐng)現(xiàn)款2500萬元，余款匯入他人帳戶，經(jīng)銀行人員發(fā)現(xiàn)有異，以銀行內(nèi)現(xiàn)金不足為由，請A至總行提領(lǐng)，并立即向乙銀行及丙縣政府查詢，確認(rèn)支票系偽造而報警處理。71

本案例中，銀行人員經(jīng)由經(jīng)濟(jì)部商業(yè)司網(wǎng)站查詢，發(fā)現(xiàn)己公司并未辦理公司登記，作好「再次確認(rèn)」客戶身分的工作，同時以銀行內(nèi)現(xiàn)金不足為由拖延交易時間，始能順利報警逮捕A嫌，均危及正確的防制洗錢作為。72

本案例符合之疑似洗錢交易表征:1. 客戶提供之身分證或法人證明文件有偽造、變造痕跡，或意圖使用假名進(jìn)行開戶、交易。2. 開戶后立即有與其身分，收入顯不相當(dāng)之大額款項(xiàng)收入，且又迅速移轉(zhuǎn)。

客戶經(jīng)常以不同客戶(包括商號及法人)名稱進(jìn)行交易，或與金融機(jī)構(gòu)無地緣關(guān)系。

客戶突有不尋常之交易且與其身分、財產(chǎn)或營業(yè)性質(zhì)顯不相當(dāng)。73

案例一事實(shí):【監(jiān)察院公報第二三五九期參照】

A赴銀行存入現(xiàn)金971萬元，而A于該銀行帳戶月平均存款74

本案符合疑似洗錢交易表征75

本案例符合之疑似洗錢交易表征:1. 客戶突有不尋常之大額存款且與其身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者。2. 與公務(wù)員或公司職員收入顯不相當(dāng)之大額交易。

案例二事實(shí):76

本案例金融機(jī)構(gòu)未申報疑似洗錢交易報告77

本案例符合之疑似洗錢交易表征:1. 開戶后立即有與其身分、收入或征信資料顯不相當(dāng)之巨額(每筆逾四百交易單位且逾新臺幣四千萬元，多筆合計(jì)逾一千交易單位且逾新臺幣一億元者)買進(jìn)有價證券，或存入巨額有價證券，并迅速移轉(zhuǎn)者。2. 客戶不如其履行交割義務(wù)，且違約交割凈金額總計(jì)達(dá)新臺幣一千萬元以上者。

新開戶、靜止戶或久未往來之賬戶突然有大額交易-臺灣高等法院九十二前度金上重更(一)字第五號判決參照。

案例:A新開戶后即存入4億5000萬元，隨即開立6張面額均為6000萬元之臺灣銀行支票(共計(jì)3億6000萬元)，余款匯往多個他人帳戶。

某票券公司自甲銀行松江分行取出托管之無記名是公債309張(共計(jì)11億7590萬元)剪取息票，該行職員A乘該票券公司返還之機(jī)會加以侵占。四個月后，A見犯行敗露，乃搭機(jī)出境逃亡，行前將侵占之公債149張(面額500萬元)，委托B代為銷贓變現(xiàn)。B轉(zhuǎn)請C等人尋覓買主。

其后C販賣40張公債予乙銀行信托部，得款2億1544萬余元，匯入C在乙銀行信托部新開立之賬戶，其中2億元分別開立面額1000萬元之臺支16張，面額800萬元之臺之5張。

C持公債券83張至丙銀行營業(yè)部，將實(shí)體公債轉(zhuǎn)換為無實(shí)體公債(公債存折)后，出售予丁證券，得款4億5267萬余元，匯入B在丙銀行營業(yè)部新開立帳戶。其中3億6000萬元，分別開立面額6000萬元之臺之6張。

開戶后即有與其身分、收入顯不相當(dāng)支大額款項(xiàng)存入，且又迅速已轉(zhuǎn)者。

客戶以現(xiàn)金給付價款或交付無記名實(shí)體債券，但又規(guī)避提供前手交易紀(jì)錄、債券來源或相關(guān)憑證者。80

疑似規(guī)避大額交易通貨交易申報之交易，或者客戶態(tài)度、交易行為有其他可疑情形。81

案例事實(shí):甲銀行發(fā)現(xiàn)客戶A于某日下午3時5分由三號柜臺領(lǐng)取B帳戶現(xiàn)金148萬元，同日下午3時16分在二號柜臺存入C賬戶。另發(fā)現(xiàn)A曾至甲銀行松江分行，以現(xiàn)金1150萬元存入甲銀行斗六分行C帳戶，經(jīng)行員詢問A從事何種行業(yè)、從和銀行領(lǐng)出、此筆款項(xiàng)作何用途及為何不用匯款等問題均無法明確回答。

案例-臺灣云林地方法院檢察署九十二年度偵字第六一八號起訴書參照。82

同一賬戶于同一營業(yè)日支現(xiàn)金存、提款交易，分別累計(jì)新臺幣50萬元以上(含等值外幣)，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者(洗錢防制法第八條授權(quán)規(guī)定事項(xiàng))。

同一客戶于同一柜臺一次辦理多筆現(xiàn)金存、提款交易，分別累計(jì)新臺幣50萬元以上(含等值外幣)，且該交易與客戶身分、收入顯不相當(dāng)或與本身營業(yè)性質(zhì)無關(guān)者(洗錢防制法第八條授權(quán)規(guī)定事項(xiàng))。

經(jīng)常有多筆略低于必須登記之金額標(biāo)準(zhǔn)存入賬戶或自賬戶提出。

其他明顯不正常之交易行為。83

最高行政法院九十年度判字第一一二四號判決參照84

案例事實(shí):A持有B之身分證至甲信用合作社開戶，并要將自己3420萬元定存單解約后以現(xiàn)金而非轉(zhuǎn)帳方式存入B帳戶。

A因常業(yè)詐欺被警方逮捕，交保后唯恐不法所得被沒收、扣押，于是向朋友B借身分證后赴甲信用合作社，以B名義開設(shè)帳戶，并將自己之3420萬元定存單解約，要求行員將解約資金以現(xiàn)金而非轉(zhuǎn)帳方式存入B之新開立賬戶，行員雖之A無B的開戶授權(quán)委托書，但因A系熟客而同意其要求。

客戶要求以現(xiàn)金交易，或要求付款支票取消抬頭或取消禁止背書轉(zhuǎn)讓者(票券商范本)。

客戶經(jīng)常于相關(guān)賬戶間移轉(zhuǎn)大額資金，或要求以現(xiàn)金處理