河北地質大學《審計學A》2023-2024學年第一學期期末試卷

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2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，需要重點關注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的真實性和合理性B.投資活動現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是2、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務質量時，應當首先關注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務質量3、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認是否正確。以下關于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益B.不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益C.注冊會計師應當審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質的判斷是否合理，以及相關的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進行重點審計4、審計師在對被審計單位的內部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業(yè)經(jīng)營風險增加，財務報表存在重大錯報風險B.內部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應對市場變化，競爭力下降5、假設對一家公用事業(yè)企業(yè)的收費政策和收入進行審計，該企業(yè)提供水、電、氣等服務，收費標準由政府監(jiān)管。在這種情況下，以下哪個方面最可能引起審計人員的關注？（）A.企業(yè)是否按照政府規(guī)定的收費標準收取費用B.企業(yè)對欠費用戶的催繳和管理措施是否有效C.企業(yè)是否將政府補貼正確計入收入D.企業(yè)的成本核算是否合理，以確定收費標準的合理性6、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發(fā)現(xiàn)其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認存在異常。以下哪種情況最有可能導致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規(guī)定存在差異，但已經(jīng)進行了正確的調整B.公司預計未來能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)C.公司對資產(chǎn)和負債的計稅基礎計算錯誤，導致遞延所得稅的確認不準確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響7、審計質量控制對于保證審計工作的質量和可靠性至關重要。以下關于審計質量控制的描述，不正確的是（）A.會計師事務所應當制定質量控制政策和程序，以合理保證審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的要求B.項目質量控制復核是指在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程C.對審計工作底稿的內部復核應當由經(jīng)驗較為豐富的注冊會計師進行，以確保審計工作的質量和準確性D.審計質量控制主要是事務所管理層和項目負責人的責任，與項目組成員無關8、內部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內部審計部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴重的成本超支問題，但該部門負責人否認存在問題。在這種情況下，內部審計師應該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進行深入調查B.與該部門負責人進一步溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴大審計范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)9、審計師在審查企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是10、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質量、明確審計責任具有重要作用。以下關于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結論的形成等過程B.審計工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內，未經(jīng)授權不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權11、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導致這一結果？（）A.公司擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應收賬款回收速度減慢，導致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn)，導致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能12、在審計被審計單位的財務報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計處理，不正確的是（）A.審計人員應當審查會計政策變更的合法性和合理性，以及變更的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定B.如果會計政策變更對財務報表產(chǎn)生重大影響，審計人員應當在審計報告中予以充分披露C.會計政策變更應當采用追溯調整法進行處理，如果被審計單位采用了未來適用法，審計人員應當要求其進行調整D.只要被審計單位在財務報表附注中對會計政策變更進行了披露，審計人員就無需進一步關注其影響13、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內部控制環(huán)境。以下哪個因素不屬于內部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結構和組織架構B.公司的風險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質D.公司的企業(yè)文化和價值觀14、在審計一家農業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農產(chǎn)品的產(chǎn)量和質量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農業(yè)的補貼政策也在調整。同時，企業(yè)的農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應當關注：（）A.加強對農產(chǎn)品產(chǎn)量和質量的風險評估，應對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化的前景，全面評估企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?5、在審計一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務時，除了關注信用風險，還需審查貸款的分類和撥備計提。假設部分貸款的抵押物價值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計提的準確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價值B.對于抵押物價值下降的貸款，未相應調整貸款分類C.銀行在計算撥備時，未充分考慮抵押物價值變動的影響D.以上情況都可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對企業(yè)的破產(chǎn)清算審計中，注冊會計師通常會關注哪些重點？請詳細闡述審計程序和可能存在的問題。2、（本題5分）全面剖析審計報告的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解釋每種意見類型的適用情形，并舉例說明如何根據(jù)審計結果出具相應的審計報告。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務報表層次的重大錯報風險進行總體應對，包括總體方案的選擇和進一步審計程序的性質、時間和范圍。4、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的金融衍生工具的風險管理進行審計。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）應收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其審計具有重要意義。請論述應收賬款審計的重點和難點，包括如何確認應收賬款的存在性、計價和可收回性，以及如何審查應收賬款的壞賬準備計提是否合理。2、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的商譽進行審計。分析商譽的初始確認、減值測試和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。3、（本題5分）論述審計抽樣的基本原理和方法，包括抽樣風險、非抽樣風險的概念，以及如何確定樣本規(guī)模和選取樣本。舉例說明審計抽樣在實質性測試中的應用。4、（本題5分）論述審計人員如何對被審計單位的分部報告的分部劃分、信息披露和內部交易抵銷進行審計。分析分部報告審計中的風險和應對策略。5、（本題5分）詳細闡述審計報告的溝通價值，分析審計報告如何向利益相關者傳遞有用信息，以及如何提高審計報告的可讀性和可理解性。結合實際案例，說明良好的審計報告溝通對企業(yè)和社會的影響。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某集團公司內部存在大量的關聯(lián)交易，其中一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯低于市場價格。審計人員在審計關聯(lián)交易時發(fā)現(xiàn)，交易的合同條款不夠清晰，審批流程也存在漏洞。請分析這種關聯(lián)交易可能帶來的風險，以及審計人員應如何審查其合理性和合規(guī)性。2、（本題10分）審計人員在對某集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)其子公司之間存在頻繁的資金拆借，但拆借利率低于市場水平，且缺乏明確