合并無保留意見財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告XXXX[20XX]XXX號(hào)1、本報(bào)告模版中的藍(lán)色字體內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整或刪除，使用后必須將保留的文字改為黑色。2、如需適用其他信息，請(qǐng)參照中審眾環(huán)模板添加“其他信息”段進(jìn)行披露。公司：審計(jì)意見我們審計(jì)了XX股份有限公司及其子公司（以下簡稱“XX集團(tuán)”）合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2020年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，2020年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表，以及相關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了XX集團(tuán)2020年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及2020年度的合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會(huì)計(jì)師對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于XX集團(tuán)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)——XX事項(xiàng)【當(dāng)不存在《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第六條、第九條，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)——就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見》第十九條第（二）項(xiàng)，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1601號(hào)——對(duì)按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第十五條等規(guī)定的事項(xiàng)時(shí)，刪除“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)”的標(biāo)題及其相關(guān)內(nèi)容。】【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段在審計(jì)報(bào)告中的位置取決于擬溝通信息的性質(zhì)，以及與按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定需要報(bào)告的其他要素相比較，注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)該信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的相對(duì)重要程度的判斷。例如：當(dāng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段與適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)相關(guān)時(shí)，包括當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師確定法律法規(guī)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)不可接受時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要將強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段緊接在“形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)”部分之后，以為審計(jì)意見提供合適的背景信息?！课覀兲嵝沿?cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，財(cái)務(wù)報(bào)表附注×描述了火災(zāi)對(duì)XX集團(tuán)的生產(chǎn)設(shè)備造成的影響。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。其他事項(xiàng)——XX事項(xiàng)【當(dāng)不存在《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第七條、第十一條，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)——比較信息：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條等規(guī)定的事項(xiàng)時(shí)，刪除“其他事項(xiàng)”的標(biāo)題及其相關(guān)內(nèi)容。】【其他事項(xiàng)段在審計(jì)報(bào)告中的位置取決于擬溝通信息的性質(zhì)，以及與按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定需要報(bào)告的其他要素相比較，注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)該信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的相對(duì)重要程度的判斷。例如：（1）當(dāng)增加其他事項(xiàng)段旨在提醒使用者關(guān)注與審計(jì)報(bào)告中提及的其他報(bào)告責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)時(shí)，該段落可以置于“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)”部分內(nèi)；（2）當(dāng)其他事項(xiàng)段與注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任或使用者理解審計(jì)報(bào)告相關(guān)時(shí)，可以單獨(dú)作為一部分，置于“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告”和“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)”之后?！?0×W年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×W年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于20××年×月×日發(fā)表了無保留意見。管理層和治理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任【提示：如果按照下述提示作出無需提及治理層監(jiān)督責(zé)任的結(jié)論，則應(yīng)當(dāng)將本段標(biāo)題改為“管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”?！縓X集團(tuán)管理層（以下簡稱“管理層”）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估XX集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算XX集團(tuán)、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告過程?！咎崾荆寒?dāng)被審計(jì)單位不存在監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員，或監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員與負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的人員相同時(shí)，無需提及監(jiān)督責(zé)任，即應(yīng)當(dāng)刪除此段?！孔詴?huì)計(jì)師對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（一）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。【提示：如果注冊會(huì)計(jì)師結(jié)合合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)刪除“但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”的措辭。】（三）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。（四）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)XX集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致XX集團(tuán)不能持續(xù)經(jīng)營。（五）評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。（六）就XX集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層【提示：如第五項(xiàng)標(biāo)題為“五、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”，則此處應(yīng)改為“管理層”】就計(jì)劃