411財務(wù)管理程序070122

/工程管理手冊第四章第十一節(jié)財務(wù)管理程序

目錄1 目的 4202 適用范圍 4203 管理職責 4203.1財務(wù)部 4203.2控制部 4213.3效能監(jiān)察部 4213.4其它部門 4214 財務(wù)付款流程 4214.1付款原則 4214.2審核 4214.3款項支付操作程序 4214.3.1預(yù)付款項 4214.3.2一般業(yè)務(wù)款項 4224.3.3借支款項 4244.3.4費用開支 4244.3.5其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 4254.4相關(guān)責任 4254.4.1業(yè)務(wù)部門 4254.4.2財務(wù)部 4255 資金預(yù)算管理 4265.1年度預(yù)算制度 4265.2月度預(yù)算制度 4265.2.1工程承包款 4265.2.2物資采購款 4265.2.3其他費用 4265.2.4審批 4265.3日資金預(yù)算制度 4276 貨幣資金管理 4276.1現(xiàn)金管理 4276.2銀行存款管理 4277 備用金管理 4288 往來款項管理 4299 工程物資財務(wù)管理 4319.1采購合同的管理 4319.2預(yù)付款方式 4319.3貨到付款方式 4329.3.1工程物資入庫的管理 4329.3.2付款 4339.4報賬 4339.5出庫 4339.6稽核 4339.7結(jié)余物資 43310 建筑、安裝工程本錢的管理 43310.1本錢科目的設(shè)置 43410.2 工程進度確認 43410.3 預(yù)付款方式 43410.4 先報賬后付款方式 43410.5 工程竣工交付 43511 固定資產(chǎn)零購管理 43511.1 管理 43511.2 實施 43511.3 報賬 43511.4 報表 43511.5 交付 43511.6 臺賬 43511.7 其它 43512 費用管理 43612.1 建設(shè)單位管理費管理 43612.2 其它 43713 在建工程會計核算和竣工決算 43713.1 會計核算 43713.2 竣工決算 43814 會計檔案管理 43915 會計監(jiān)督管理 44016 會計工作交接管理 44117 相關(guān)文件 44218 附件 44219 記錄 442目的為適應(yīng)生產(chǎn)型企業(yè)對在建工程進行財務(wù)管理及核算的要求，標準根本建設(shè)投資行為，加強在建工程財務(wù)管理和監(jiān)督，有效節(jié)約投資資金，控制建設(shè)本錢，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則—根本準則》、《企業(yè)會計準則—固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會計準則—建造合同》、《企業(yè)會計準則—無形資產(chǎn)》、《企業(yè)會計準則—借款費用》、《企業(yè)會計制度》（財會[2000]25號）、《根本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2002]394號），并結(jié)合中石化股份有限公司有關(guān)根本建設(shè)財務(wù)管理及核算的要求，制定本程序。適用范圍本程序適用于新建工程。管理職責財務(wù)部負責制定整理工程財務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。負責編制工程年度、月度和日資金預(yù)算并上報上級部門，根據(jù)上級部門批復(fù)組織實施。負責工程工程本錢的核算工作，參與審核承包商提交的資產(chǎn)交付清單，審核、辦理工程工程資金的支付工作。參與工程工程招投標、合同會簽，參加工程竣工驗收。負責協(xié)助有關(guān)部門落實、平衡工程建設(shè)資金。負責工程銀行賬戶的管理和對賬工作。負責工程往來款項的日常管理及定期組織對供給商和承包商的詢證對賬工作。負責工程財務(wù)管理，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報送財務(wù)報表，編制工程經(jīng)濟活動分析材料。負責工程稅款的申報、交納工作，協(xié)助辦理減免稅的申報工作。負責工程合同正本的管理并按稅法規(guī)定粘貼印花稅。負責歸集資產(chǎn)交付相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)交付并編制工程竣工決算報告。負責中介機構(gòu)、審計和外部監(jiān)管部門對工程財務(wù)審計的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)、配合、接待工作。負責工程財務(wù)檔案的歸檔工作。負責合資談判有關(guān)財務(wù)方面的工作?？刂撇控撠焻R總編制投資預(yù)算。協(xié)助財務(wù)部編制資金預(yù)算。效能監(jiān)察部負責對財務(wù)管理工作的全過程進行監(jiān)督。其它部門3.3.1負責編制本部門的投資預(yù)算報控制部。3.3.2負責編制本部門的資金預(yù)算報財務(wù)部。財務(wù)付款流程付款原則付款嚴格控制在資金預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外付款業(yè)務(wù)原則上不予受理。審核審核簽字，按照先業(yè)務(wù)部門后財務(wù)部門的順序執(zhí)行；審批簽字，原則上按照自下而上的順序執(zhí)行。款項支付操作程序預(yù)付款項支付原則原則上規(guī)定只有對市場供給緊俏的專用設(shè)備、長周期訂貨設(shè)備采購合同，重要的工程承包合同以及對外引進合同，并且已在簽訂的合同中明確簽署結(jié)算條款的款項方可實行預(yù)付款的方式。預(yù)付最高限額原則不得超過合同總額的30%，凡有預(yù)付款條款的合同要經(jīng)主管副經(jīng)理或總會計師簽批。預(yù)付款開支時按以下審批額度程序執(zhí)行：預(yù)付款金額小于50萬元的由代管財務(wù)副經(jīng)理或總會計師批準；預(yù)付款金額大于50萬元（含50萬元）以上由分公司經(jīng)理批準。支付環(huán)節(jié)對于預(yù)付款項的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料編制資金預(yù)算上報財務(wù)部，并根據(jù)批復(fù)的預(yù)算填制“付款審批單〞，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)嚴格按照《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后，財務(wù)部據(jù)以支付資金。預(yù)付款項支付時要取得對方的收款憑據(jù)，如收款收據(jù)等作為往來的入賬依據(jù)。報賬環(huán)節(jié)以預(yù)付的方式支付款項后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，報賬時應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)提供報賬單、發(fā)票、入庫單、合同等相關(guān)資料以及預(yù)付款項時取得的付款審批單第三聯(lián)，財務(wù)部審核無誤后做相關(guān)賬務(wù)處理。責任部門與承包商形成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責任部門，責任人為付款批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、材料形成的預(yù)付賬款，供給方案部為預(yù)付賬款責任部門，責任人為購貨批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；引進技術(shù)形成的預(yù)付賬款，外事部為預(yù)付賬款責任部門，責任人為部門主管、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。一般業(yè)務(wù)款項報賬業(yè)務(wù)人員在收到相關(guān)報賬資料7日內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。辦理報賬時提供報賬單、發(fā)票、合同、工程結(jié)算件、工程進度表等相關(guān)單據(jù)，財務(wù)人員審核無誤后及時進行賬務(wù)處理，完成報賬工作。工程進度款的支付工程分部和控制部嚴格按照合同條款、認真審查承包商上報的工程形象進度報表，經(jīng)相關(guān)責任人簽字確認，對現(xiàn)場完成工作量復(fù)核。審核后的工程形象進度報表將作為撥付工程進度款的依據(jù)。在支付時應(yīng)納入資金預(yù)算，按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批手續(xù)后報財務(wù)部付款。設(shè)備材料款的支付供給方案部根據(jù)采購合同組織編制資金預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)報賬時間的先后及批復(fù)的資金預(yù)算安排付款。工程結(jié)算款的支付由承包商根據(jù)合同及控制部、分公司審計部審核后的工程結(jié)算書填制“付款審批單〞，經(jīng)工程分部經(jīng)理、控制部負責人簽字確認后，財務(wù)部負責辦理付款。工程結(jié)算書按投資控制程序辦理審批手續(xù)后，將審核后的工程結(jié)算書一份報送財務(wù)部存檔。工程結(jié)算款必須在工程工程已驗收合格、竣工技術(shù)資料完整、齊全，資產(chǎn)交付清冊確認手續(xù)完備，并且辦完結(jié)算手續(xù)后支付。工程質(zhì)量保證金的付款保證金按承包合同約定比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例留存。在保修期滿，經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，承包商根據(jù)合同、工程使用單位及主管部門簽字、蓋章后的工程質(zhì)保金申請單，經(jīng)控制部負責人簽字后辦理付款。借支款項借款時經(jīng)辦人應(yīng)填制“借款審批單〞，并按照《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)及時報銷、清賬，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)按照天津分公司《內(nèi)部控制手冊》權(quán)限指引履行完審批簽字手續(xù)后，到財務(wù)部辦理報銷清賬工作。費用開支辦公費辦公費用報銷支付時，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單〞，并將辦公費用的合規(guī)發(fā)票及其他相關(guān)單據(jù)（購置辦公用品附清單）等粘貼附后，履行審批程序，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。差旅費工作人員因公出差，應(yīng)根據(jù)《關(guān)于下發(fā)天津石化差旅費報銷標準的通知》（中石化股津財【2006】142號）中規(guī)定的各種補助標準（由財務(wù)部負責填寫），填制“差旅費報銷單〞，并將取得的車、船、機票以及住宿、保險等各種票據(jù)粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批權(quán)限的級別按單人單次報銷差旅費的數(shù)額比照確定。審批手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。會議費根據(jù)工程經(jīng)理部研究決定責成有關(guān)部門主辦召開的各種會議結(jié)束或參加有關(guān)部門的會議后，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單〞，并將召開會議的各種相關(guān)票據(jù)、資料粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費的報銷與開支必須取得標準的發(fā)票，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)招待費有關(guān)管理制度，填制“經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單〞，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行。在指定的定點餐飲機構(gòu)用餐并實行按月統(tǒng)一結(jié)算的業(yè)務(wù)招待費，由綜合部在就餐前負責嚴格按權(quán)限履行簽批手續(xù)，權(quán)限級別按單筆（即每餐）的預(yù)結(jié)費用標準確定，實際發(fā)生的費用清單應(yīng)在綜合部存檔保管，與權(quán)限審批一同作為控制點資料以備檢查。報銷付款時按照預(yù)算內(nèi)款項支付的權(quán)限審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理上述沒有包括的業(yè)務(wù)事項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實際情況，填制與業(yè)務(wù)事項相適應(yīng)的單據(jù)，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)執(zhí)行《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引，經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。相關(guān)責任業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)必須是真實的，在立項、實施、報賬、款項支付等過程中嚴格遵守總部《內(nèi)部控制手冊》及天津分公司內(nèi)控實施細則中的相關(guān)流程規(guī)定，相關(guān)控制資料進行了妥善保管，隨時可以查閱，并能如實提供給有關(guān)稽核、審查部門。財務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門提供的各種原始單據(jù)等資料的合規(guī)、合法性，并對審核的結(jié)果負責；支付的款項應(yīng)有資金預(yù)算，如為預(yù)算外付款，要證實業(yè)務(wù)部門已履行了相應(yīng)的追加預(yù)算審批手續(xù)；保證此項付款的會計核算真實、準確、及時、完整。資金預(yù)算管理年度預(yù)算制度年度資金預(yù)算實行按責任部門編制的管理制度。各責任部門根據(jù)合同或本部門掌握的實際情況，結(jié)合報送控制部的工程年度工程建設(shè)投資預(yù)算及年中工程建設(shè)投資調(diào)整預(yù)算，形成各部門的年度資金預(yù)算，并由各責任部門負責人簽字確認。財務(wù)部結(jié)合往來款項的實際情況，對各責任部門編制的全年年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算進行統(tǒng)一匯總、修訂后，上報工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準。經(jīng)工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準的年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算將作為年度工程建設(shè)資金控制的依據(jù)。月度預(yù)算制度工程承包款控制部根據(jù)合同、工程進度統(tǒng)計報表于每月24日前負責編制下個月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。物資采購款供給方案部根據(jù)采購合同于每月24日前負責編制下個月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負責人簽字確認后，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。其他費用由各費用控制責任部門根據(jù)年度方案、合同和實際情況，于每月底（24日前）分別編制下月的資金預(yù)算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。審批財務(wù)部將匯總審核后的月度資金預(yù)算上報工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財務(wù)部根據(jù)審定后的月度資金預(yù)算向各部門下達該部門的月度資金預(yù)算。經(jīng)批準的月度資金預(yù)算將作為各部門編制日資金預(yù)算的依據(jù)。日資金預(yù)算制度各責任部門編制的日資金預(yù)算應(yīng)在批準的月度資金預(yù)算范圍之內(nèi)。各責任部門根據(jù)實際情況于每日11時編制下個工作日的資金預(yù)算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。財務(wù)部將匯總后的日資金預(yù)算報分公司財務(wù)部，并根據(jù)由分公司財務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)總部批準的日資金預(yù)算作為辦理付款手續(xù)的依據(jù)。貨幣資金管理貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成局部，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和貨幣資金的特點，做好貨幣資金的管理工作，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益?，F(xiàn)金管理根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以下范圍內(nèi)才能支付現(xiàn)金：一是支付職工工資、獎金、各種津貼和個人勞務(wù)報酬；二是支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；三是支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費；四是支付結(jié)算起點1000元以下的日常零星開支；除上述范圍可支付現(xiàn)金外，其他款項支付一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金要根據(jù)核定限額管理，凡超過限額的現(xiàn)金，必須當天送存銀行，日常收取的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不準坐支現(xiàn)金。出納崗位負責保管現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對，做到賬實相符。銀行存款管理財務(wù)部設(shè)置銀行存款日記賬進行核算，銀行存款賬面余額按月與銀行對賬單及總賬進行核對，對未達賬款查明原因，每月10日前按規(guī)定編制上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，以保證賬賬、賬實相符。遵守國家法律、法規(guī)及《銀行結(jié)算方法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。對銀行各種票據(jù)和其他結(jié)算憑證要嚴加保管，設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。使用時按編號順序登記，如果喪失按規(guī)定及時向銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防范措施，嚴禁簽發(fā)空頭支票。銀行預(yù)留印鑒（財務(wù)專用章和會計主管人員章）分別由出納員和財務(wù)部主管保管，相互制約，加強內(nèi)部控制制度。所有款項的支付必須按中國石油化工股份有限公司天津分公司《內(nèi)部控制手冊》權(quán)限指引的規(guī)定執(zhí)行。備用金管理備用金是為便于日常零星開支的需要，預(yù)付給職工出差用的差旅費及購置零星物資等方面的款項，是結(jié)算中占用的資金，非因公業(yè)務(wù)不能申請備用金。各借款人出差回來或辦完公事后，必須及時到財務(wù)部辦理清賬手續(xù)。財務(wù)部負責審核借款人的借款手續(xù)是否齊全，核定借款金額，對手續(xù)齊全的借款人及時辦理借款手續(xù)，并對未辦完手續(xù)的借款人進行有關(guān)指導(dǎo)。財務(wù)部負責按月對備用金余額進行跟蹤分析，對超過清賬時限尚未清賬的特殊借款人，按月發(fā)出通知，催促其辦理清賬手續(xù)。財務(wù)部負責對借款手續(xù)進行審核，執(zhí)行前款不清后款不借的原則。各有關(guān)部門因出差借款未能及時清賬且沒有特殊原因的，停止辦理本部門所有財務(wù)業(yè)務(wù)。如有特殊情況，必須經(jīng)財務(wù)部負責人及工程經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理批準。各借款人及時將出差或辦理零星業(yè)務(wù)的有效單據(jù)按相應(yīng)的權(quán)限規(guī)定，辦理有關(guān)簽字和蓋章手續(xù)后送財務(wù)部。出差借款按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù)：單筆小于6000元，由出差職工及費用承當部門的正職領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆超過6000元(含6000元)，由工程經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理或總會計師審批；借款人出差返回或業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，沖銷其本人的備用金。具體要求如下：國內(nèi)出差借款人應(yīng)在其出差返回后一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。超過報賬時間未報賬的，財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知書，直至通過綜合部扣款。借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務(wù)的，應(yīng)在借款當月報賬，每月最后5天借款必須在次月辦理報賬手續(xù)。往來款項管理往來款項包括預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付國外引進技術(shù)款和差旅費等形成的其他應(yīng)收款和按形象進度入賬的應(yīng)付工程款、先掛賬后付款的應(yīng)付工程物資款等形成的其他應(yīng)付款。往來款項應(yīng)按照相應(yīng)類別和賬齡進行分類管理。類別按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關(guān)聯(lián)單位和外部單位進行劃分。賬齡管理按照如下賬齡段進行劃分：——賬齡在6個月以內(nèi)的；——賬齡在6個月一1年之間的；——賬齡在1一2年之間的；——賬齡在2一3年之間的；——賬齡在3年以上的。往來款項實行限額管理方法，根據(jù)股份公司向天津分公司核定、下達限額指標，控制部、供給方案部、外事部和財務(wù)部協(xié)同對往來款項進行控制。財務(wù)部和業(yè)務(wù)相關(guān)部門按照“誰批準、誰經(jīng)辦、誰負責〞的原則對應(yīng)收款項共同進行日常管理。往來款項的日常監(jiān)控。財務(wù)部對月度往來款項變動較大的情況要及時跟蹤，并要求相關(guān)部門作出書面說明。財務(wù)部、控制部、供給方案部及其他有關(guān)部門定期對往來款項進行匯總、分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決有關(guān)問題。往來款項中應(yīng)收款項的管理，堅持源頭控制的原則，嚴格標準有關(guān)結(jié)算紀律和規(guī)定。發(fā)生應(yīng)收款項后，首先要本著“誰批準、誰經(jīng)辦、誰負責〞的原則，由直接責任人進行清欠。應(yīng)收款項責任部門分為直接責任部門和間接責任部門。直接責任部門是對應(yīng)收款項的形成和清收承當直接責任的控制部、供給方案部及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；間接責任部門是對應(yīng)收款項的形成和清收承當審查、監(jiān)控、督辦責任的財務(wù)、法律等職能管理部門。應(yīng)收款項直接責任部門和責任人的具體認定：與承包商形成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責任部門，責任人為付款批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、材料形成的預(yù)付賬款，供給方案部為預(yù)付賬款責任部門，責任人為購貨批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；其他業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)承辦部門為其他應(yīng)收款責任部門，責任人為業(yè)務(wù)批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。應(yīng)收款項責任部門與責任人的職責業(yè)務(wù)批準人對所批準業(yè)務(wù)的合法性、真實性負責，合同簽訂人對所簽約事項的合法性、真實性負責，經(jīng)辦人負責按照批示、指令以及合同規(guī)定辦理業(yè)務(wù)；財務(wù)部對應(yīng)收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，負有定期同往來單位和（或）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收的責任，并按會計制度組織應(yīng)收款項的核算、賬務(wù)管理、報表管理與會計分析；分公司法律事務(wù)部對業(yè)務(wù)合同的合法性、真實性承當審查責任，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項依法進行調(diào)解、提請訴訟。應(yīng)收款項責任部門和責任人有義務(wù)、有責任確保應(yīng)收款項及時全額回收，因自身原因不能完全履行職責，責任部門要認真核實，逐筆落實直接責任人，并與直接責任人簽訂清欠責任書。欠款責任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟處分。應(yīng)收款項責任人因工作調(diào)動或其他原因離開所在部門時，應(yīng)先清理自己經(jīng)手的應(yīng)收款項。在未清理完畢的情況下，綜合部不予辦理調(diào)離手續(xù)。工程物資財務(wù)管理采購合同的管理工程物資采購應(yīng)事先簽訂采購合同，簽訂合同時應(yīng)按規(guī)定準確填寫供貨單位和購貨單位，并在金額后注明含增值稅金額。除大型設(shè)備外一般不預(yù)付貨款，合同簽訂后，應(yīng)及時送交財務(wù)部合同正本一份，財務(wù)部設(shè)有專崗保管合同。預(yù)付款方式采購借款的管理：支票結(jié)算由采購員填制一式三聯(lián)付款審批單，按付款程序簽字審批后財務(wù)部留第一聯(lián)、第三聯(lián)，據(jù)此開出支票，財務(wù)部根據(jù)支票存根、付款審批單第一聯(lián)入賬。托收承付結(jié)算財務(wù)部收到托收憑證后，通知采購員取單，并在備查薄登記托收單金額、托收號碼，采購員驗貨后填寫付款審批單，通知財務(wù)部付款，其他手續(xù)同支票結(jié)算；如在承付期內(nèi)貨未到或來不及驗收、質(zhì)量不合格應(yīng)在承付期內(nèi)通知財務(wù)部到銀行辦理拒付手續(xù)。匯款結(jié)算供貨方應(yīng)事先提供收款憑證，其他手續(xù)同支票結(jié)算。工程物資入庫的管理設(shè)備、材料驗收后，采購員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫單應(yīng)按規(guī)定工程認真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應(yīng)將發(fā)生的運雜費記入設(shè)備、材料價值，其中能夠分清分配對象的直接記入設(shè)備、材料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當比例分配記入設(shè)備、材料價值。進口設(shè)備、材料辦理入庫時，物資采購人員應(yīng)與財務(wù)部核對附屬費的發(fā)生金額，并以財務(wù)部進口設(shè)備材料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部核對無誤后將入庫單、發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬，將“報賬單〞第二聯(lián)退給采購員以示報賬。貨到付款方式工程物資入庫的管理設(shè)備、材料驗收后，采購員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫單按規(guī)定工程認真填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應(yīng)將發(fā)生的運雜費記入設(shè)備、材料價值，其中能夠分清分配對象的直接記入設(shè)備、材料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當比例分配記入設(shè)備、材料價值。進口設(shè)備、材料辦理入庫時，物資采購人員應(yīng)與財務(wù)部核對附屬費的發(fā)生金額，并以財務(wù)部進口設(shè)備材料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單〞到財務(wù)部報賬。財務(wù)部與采購合同核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)入庫單、發(fā)票及“報賬單〞第一聯(lián)入賬，將“報賬單〞第二聯(lián)退給采購員。付款根據(jù)采購合同規(guī)定付款時，采購員填制一式三聯(lián)“付款審批單〞及財務(wù)簽署意見的報賬單第二聯(lián)，財務(wù)部根據(jù)“報賬單〞第二聯(lián)及采購合同對“付款審批單〞進行審查后根據(jù)資金預(yù)算的安排情況付款。報賬為了減少與倉庫的未達金額，采購員應(yīng)在收到供貨方發(fā)票一個月之內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)（注：供貨方發(fā)票的開票日期為25日以后的可以于下個月到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)）。出庫設(shè)備、材料出庫時，由采購部開據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)?；瞬牧匣藛T每月25日稽核完畢。每月的入庫、出庫憑證結(jié)在25日前，25日以后的憑證記在下月以利于對賬。為了真實反映工程的形象進度，倉庫保管員必須將每月25日前入庫、出庫憑證全部登記工程物資實物賬。每月月末，倉庫保管員根據(jù)賬面按56大類填制“庫存材料（設(shè)備）分類月報表〞與財務(wù)部核對相符。每月月末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程物資賬面余額及倉庫“庫存材料（設(shè)備）分類月報表〞填制工程物資賬面余額調(diào)節(jié)表。結(jié)余物資工程竣工后，供給方案部負責組織對結(jié)余物資進行處理，處理過程中發(fā)生的虧損按規(guī)定程序申報處理。建筑、安裝工程本錢的管理本錢科目的設(shè)置以工程工程為本錢核算單位建立相適應(yīng)的明細賬。在各工程工程中，以單臺設(shè)備及單位工程為最小核算單位。必須按工程編號組織核算工作，工程編號應(yīng)編到單位工程。各有關(guān)部門應(yīng)在各自負責的工程委托書、工程合同（協(xié)議）、予（結(jié)）算件、設(shè)備材料出庫單等文件資料上標明完整的工程編號。工程進度確認每月月末前3天，承包商應(yīng)將按工程編號和承包合同填制的“工程量完成情況報表〞經(jīng)工程分部、監(jiān)理單位和控制部審核后報財務(wù)部，財務(wù)部按照“權(quán)責發(fā)生制〞的原則，將其記入“在建工程〞科目。支付給承包商工程進度款，應(yīng)嚴格按照合同規(guī)定和比例支付。在與承包商進行工程款結(jié)算時，承包商應(yīng)提供按投資控制程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)及相應(yīng)的結(jié)算資料。預(yù)付款方式工程借款的管理：由經(jīng)辦人員填制工程費用付款審批單，按付款程序簽字審批后財務(wù)部據(jù)此開出支票，經(jīng)辦人員報賬后，根據(jù)支票存根、“付款審批單〞及收據(jù)入賬。經(jīng)辦人員收到承包商開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單〞到財務(wù)部報賬。財務(wù)部核對無誤后將發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。先報賬后付款方式經(jīng)辦人員收到施工單位開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部與合同及相應(yīng)的付款資料核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。根據(jù)合同規(guī)定或形象進度要求付款時，經(jīng)辦人員填制“付款審批單〞及財務(wù)簽署意見的報賬單第二聯(lián)到財務(wù)部辦理付款手續(xù)，財務(wù)部審查后安排付款。工程竣工交付工程竣工交付時，應(yīng)填制財產(chǎn)交付明細表，并按一定比例對待攤費用進行分攤。固定資產(chǎn)零購管理管理綜合部是固定資產(chǎn)零星購置的歸口管理部門，負責固定資產(chǎn)的實物和動態(tài)管理，按照分公司固定資產(chǎn)管理的要求，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，按時間順序登記。實施各部門需零星購置固定資產(chǎn)，由各部門報方案給綜合部，由綜合部匯總審核后，經(jīng)工程經(jīng)理部批準后，按有關(guān)規(guī)定實施。報賬零星購置固定資產(chǎn)由使用人、使用部門、管理人、管理部門簽字確認后到財務(wù)報賬。報表財務(wù)部負責零購固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，定期與綜合部核對，做到賬實相符，并按規(guī)定編制固定資產(chǎn)報表。交付零星購置的固定資產(chǎn)在到達使用條件，必須在一個月內(nèi)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。臺賬建立固定資產(chǎn)臺賬制度，按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、盤盈、盤虧、毀損及報廢的手續(xù)。其它固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定，按照天津分公司固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。費用管理建設(shè)單位管理費管理工程經(jīng)理部應(yīng)付職工工資，通過“應(yīng)付工資〞科目核算，各種代扣款項通過“其他應(yīng)交款〞科目核算，工資費用列建管費開支。各種保險和住房公積金按工資總額的規(guī)定比例計算，列建管費開支。辦公費用管理由綜合部負責。辦公用具管理，包括文件柜、辦公桌等，由綜合部根據(jù)各部門方案匯總，經(jīng)工程經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批納入預(yù)算管理后，方可辦理借款和報銷手續(xù)。辦公用品管理，包括復(fù)印紙、耗材、筆墨、信封等日常工作用品。綜合部匯總各部門的辦公用品需求方案并綜合平衡后，上報工程經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批，納入月度預(yù)算管理。購置的辦公用具品和辦公用品要經(jīng)保管員驗收入庫，經(jīng)辦、驗收及主管人員簽字后財務(wù)部給予報銷。采購辦公用具和辦公用品時，由三家以上供貨廠家或商場報價，擇優(yōu)采購，l-5萬元的須經(jīng)財務(wù)部會簽；5萬元以上（含5萬元）大宗采購，財務(wù)部參與談判及會簽。技術(shù)圖書資料費用管理，包括各種技術(shù)圖書資料、報紙、雜志等，由各部門報方案或列明圖書目錄，由綜合部匯總平衡后報工程經(jīng)理部主管經(jīng)理審批，納入年度投資預(yù)算。修理費是由各部門根據(jù)實際情況，提出維修方案，綜合部匯總經(jīng)工程經(jīng)理部主管經(jīng)理批準后，納入年度投資預(yù)算。根據(jù)年度修理預(yù)算及費用指標安排，由綜合部按月按實際工程編制維修預(yù)算和所需費用，從嚴控制修理費用開支。會議費由各部門根據(jù)實際需要，在舉辦會議前提出申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管經(jīng)理審批后報綜合部并納入當月預(yù)算管理。業(yè)務(wù)招待費實行總額控制、歸口管理和嚴格審批制度。各部門因業(yè)務(wù)需要需接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)往來的人員時，先由各部門提出申請，報主管經(jīng)理和綜合部審批。同時要實行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)招待費標準，限制陪客人數(shù)，防止不合理、不必要招待費用的發(fā)生。差旅費管理。工程經(jīng)理部差旅費報銷標準和規(guī)定按分公司《關(guān)于下發(fā)天津石化差旅費報銷標準的通知》（中石化股津財字【2006】142號）執(zhí)行。其他費用管理。其他費用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨詢費、審計費、招標投標費、印花稅、勞動保護費、獨生子女費、水電費、勞務(wù)費、竣工驗收費、法律參謀費、網(wǎng)絡(luò)管理費以及其他管理費用，根據(jù)各種費用的不同特點進行切塊控制，從嚴控制費用開支。其它包括固定資產(chǎn)其他費、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費。各項費用按投資指標切塊控制，由各控制歸口管理部門制定相應(yīng)的管理方法和控制程序，報工程經(jīng)理部審批后納入預(yù)算管理。在建工程會計核算和竣工決算會計核算會計核算的依據(jù):上級有關(guān)部門批準的工程可行性研究報告；中國石化股份有限公司有關(guān)部門批準的基礎(chǔ)設(shè)計概算；中國石化股份公司關(guān)于本工程的年度資金方案安排；對外簽訂的進口設(shè)備、國內(nèi)設(shè)備、材料合同及勘探、設(shè)計、施工和大型設(shè)備訂貨合同等；中標通知書、招投標有關(guān)資料以及控制部審核批準的預(yù)結(jié)算書；公司年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資方案；其他相關(guān)資料。以核算本年度投資為主體，掌握、積累歷年投資完成額，認真組織工程建設(shè)支出的核算，正確計算和反映工程投資完成額。嚴格執(zhí)行根本建設(shè)等投資方案，嚴格遵守會計核算與投資方案口徑一致的核算原則，以監(jiān)督投資方案的資金流向和使用，防止發(fā)生方案外或違反方針、政策和財經(jīng)紀律的支出。監(jiān)督單項工程按設(shè)計和總概算內(nèi)容的實現(xiàn)，力求降低工程本錢、減少和控制無效支出、防止無故擴大投資的現(xiàn)象。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》、參照《根本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，按單項工程組織工程本錢核算，正確、及時、完整地核算工程實際投資額?？⒐Q算交付使用資產(chǎn)是在建工程建設(shè)投資完成額中已經(jīng)形成的生產(chǎn)能力或使用效益，是建設(shè)單位進行工程建設(shè)工作的最終成果，同時，也是反映工程建設(shè)投資效果的一項主要指標。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》規(guī)定，為準確劃分投資工程貸款費用的資本化和費用化的界限，同時為使在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并提取折舊，防止虛增企業(yè)利潤，提高公司對外報送的會計報表的準確性，需辦理預(yù)定可使用狀態(tài)確認書。當在建工程到達預(yù)定可使用狀態(tài)時，工程部負責組織辦妥預(yù)定可使用狀態(tài)確認書，財務(wù)部據(jù)此并結(jié)合賬面余額作資產(chǎn)的暫估交付。確認書由工程部、使用單位、設(shè)備部門和控制部共同簽署（非生產(chǎn)性設(shè)施設(shè)備部門可不參加確認，設(shè)備部門在此僅履行資產(chǎn)實物管理職能），此確認書不作為工程結(jié)算依據(jù)，各部門不得以工程質(zhì)量、工程管轄范圍等因素拖延確認。工程結(jié)算后，財務(wù)部負責組織編制資產(chǎn)交付清冊，交付清冊應(yīng)按工程列出所有明細資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、構(gòu)成金額、所屬裝置、設(shè)備位號、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、財務(wù)入賬憑證號、制造廠家等信息。交付清冊原則上由財務(wù)部統(tǒng)一交由分公司設(shè)備管理部，下發(fā)各使用單位簽署蓋章，根據(jù)需要也可由財務(wù)部直接交由使用部門簽署蓋章。分公司設(shè)備管理部和使用單位需在規(guī)定時間內(nèi)簽署完畢。財務(wù)部依據(jù)簽署完整的交付清冊辦理資產(chǎn)交付的賬務(wù)處理。資產(chǎn)交付由財務(wù)部與分公司財務(wù)局部別進行賬務(wù)處理，目前通過過渡科目“應(yīng)收內(nèi)部單位款〞進行資產(chǎn)的賬務(wù)移交。交付使用資產(chǎn)本錢，按以下內(nèi)容計算：房屋、建筑物等固定資產(chǎn)本錢包括：建筑工程本錢、應(yīng)分攤的待攤投資。動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)本錢包括：設(shè)備本錢、安裝工程本錢、建筑工程本錢、應(yīng)分攤的待攤投資。運輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的本錢，一般僅計算采購本錢，不分攤待攤投資。無形資產(chǎn)和發(fā)生的長期待攤費用，一般按取得或發(fā)生時的實際本錢計算，不分攤待攤投資。會計檔案管理財務(wù)部對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集整理裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止喪失損壞。調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方可調(diào)閱。設(shè)立詳細調(diào)閱會計檔案登記表，內(nèi)容包括調(diào)閱日期、檔案名稱。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)印的要經(jīng)會計主管人員批準同意。當年的會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)部保管一年。期滿后，由財務(wù)部編造清冊移交信息管理部保管。對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理方法的規(guī)定，由財務(wù)部和信息管理部共同鑒定，報經(jīng)批準后進行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊〞，銷毀時，由分公司負責人指定信息管理部和財務(wù)部共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。會計監(jiān)督管理財務(wù)部及其會計人員對經(jīng)營活動進行會計監(jiān)督。其進行會計監(jiān)督的依據(jù)為國家的財經(jīng)法律、法規(guī)；會計法律、法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度、《中華人民共和國會計法》及內(nèi)部財務(wù)管理制度。審核財務(wù)收支方案，按照上級規(guī)定的要求審查各項方案指標的計算是否正確、完整，指標制定和分解是否科學(xué)、合理，發(fā)現(xiàn)問題及時提出修改的意見和建議。審查各項財務(wù)收支，根據(jù)財務(wù)收支方案和財務(wù)制度逐筆審核，對審批手續(xù)不符合財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并采取切實可行措施進行處理。對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對原始憑證的內(nèi)容、編制手續(xù)進行復(fù)核，包括填制單位或填制人姓名、有無經(jīng)辦人員蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、大小寫數(shù)字是否正確，有無填制單位公章、有無稅務(wù)章、憑證書寫是否清楚，有無涂改或刮擦、挖補現(xiàn)象、對購置實物的原始憑證審核有無驗收證明，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?。對原始憑證內(nèi)容合法性審核，有無違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象等。對記賬憑證進行審核。審核記賬憑證是否按規(guī)定格式和內(nèi)容填寫，所附的原始憑證是否齊全完整、合法、記賬憑證的摘要是否正確，與原始憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否相符。對會計報表進行審核。審核各類會計報表是否規(guī)定填報，數(shù)字是否準確，內(nèi)容是否真實，各項內(nèi)容填寫是否齊全，是否賬賬相符、賬表相符，是否按時報送。對出納崗位進行審查，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的平安完整。審核出納是否按規(guī)定程序、按照審核無誤的收付款憑證進行收款或付款，庫存現(xiàn)金是否超限額，有無白條抵庫，有無挪用或坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，有無簽發(fā)空頭支票，有無將銀行賬戶出租、出借給個人或單位的現(xiàn)象。有價證券的保管使用是否按規(guī)定制度，是否平安完整。會計工作交接管理會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理移交之前，必須及時做好以下工作：1)己經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理完畢；2)尚留未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄?)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4)編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證賬表、公章、現(xiàn)金、發(fā)票、文件、其它會計資料和物品等。辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由財務(wù)部負責人或會計主管人員負責監(jiān)交。會計主管人員交接由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。會計主管人員移交時，還要將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或者蓋章。接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。相關(guān)文件《內(nèi)部控制手冊》天津分公司實施細則（中石化股津財【2006】6號）《企業(yè)會計制度》《銀行結(jié)算方法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《投資控制程序》《采購管理程序》附件附件工程資金支付管理流程圖記錄B4.11-1資金預(yù)算(月、日)表B4.11-2質(zhì)量保證金審批單B4.11-3報賬單B4.11-4付款審批單B4.11-5借款審批單B4.11-6經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單B4.11-7差旅費報銷單

附件工程資金支付管理流程圖

資金月預(yù)算表B4.11-1填制部門：年月