所得稅學(xué)習(xí)情境設(shè)計

所得稅學(xué)習(xí)情境設(shè)計教學(xué)要求掌握企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額的計算，并以此確認為所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用。掌握資產(chǎn)負債表日以資產(chǎn)負債表及其附注為依據(jù)結(jié)合相關(guān)賬簿資料,并根據(jù)稅法規(guī)定分析計算各項資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)。通過比較資產(chǎn)、負債等項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異,確定應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異；然后計算差異的所得稅影響額并將其確認為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅。教學(xué)重點掌握資產(chǎn)負債表債務(wù)法，計算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用，最終計算得出凈利潤。教學(xué)難點掌握資產(chǎn)和負債計稅基礎(chǔ)的認定，資產(chǎn)負債表債務(wù)法較為完全地體現(xiàn)了資產(chǎn)負債表觀，在所得稅的會計核算方面貫徹了資產(chǎn)、負債的界定。課時安排本章安排8課時。其中，理論講授6課時，實驗2課時教學(xué)大綱第一節(jié)所得稅會計概述一、資產(chǎn)負債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)二、所得稅會計核算的一般程序第二節(jié)資產(chǎn)負債表債務(wù)法一、計稅基礎(chǔ)（一）資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)（二）負債的計稅基礎(chǔ)（三）特殊交易或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的確定二、暫時性差異（一）應(yīng)納稅暫時性差異（二）可抵扣暫時性差異（三）特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異三、遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)（一）遞延所得稅負債的確認和計量（二）遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量第三節(jié)所得稅費用的確認與計量一、當(dāng)期所得稅二、遞延所得稅三、所得稅費用主要概念1．所得稅會計2．資產(chǎn)負債表債務(wù)法3．計稅基礎(chǔ)4．資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)5．負債的計稅基礎(chǔ)6．暫時性差異7．應(yīng)納稅暫時性差異8．可抵扣暫時性差異9．遞延所得稅負債10．遞延所得稅資產(chǎn)11．當(dāng)期所得稅12．遞延所得稅13．所得稅費用實驗1．能夠正確計算企業(yè)各項資產(chǎn)負債的賬面價值。2．理解并能夠確定企業(yè)各項資產(chǎn)負債的計稅基礎(chǔ)。3．能運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法解決具體會計