《憑證與帳簿》課件

憑證與帳簿憑證的定義和作用定義憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面證明。作用憑證是會計核算的原始依據(jù)，為記賬提供可靠數(shù)據(jù)。重要性憑證確保會計信息的準確性，合法性，可追溯性。憑證的分類1原始憑證記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始信息2記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制，作為登記賬簿的依據(jù)3匯總憑證將若干張原始憑證或記賬憑證匯總編制常見的會計憑證種類原始憑證原始憑證是直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、購貨憑證等。原始憑證應(yīng)具有真實性、合法性、完整性和及時性。記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證匯總編制的憑證，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，如匯總記賬憑證、收款憑證、付款憑證等。匯總憑證匯總憑證是根據(jù)若干張原始憑證或記賬憑證匯總編制的憑證，用于記錄同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型發(fā)生的多筆業(yè)務(wù)，如銷售匯總憑證、采購匯總憑證等。憑證填制的基本要求內(nèi)容完整必須包含所有必要的項目和信息，并確保數(shù)據(jù)的準確性和真實性。填寫規(guī)范使用標準格式和規(guī)范的書寫方式，字跡清晰、整齊，并注意各種要素的正確填寫。及時準確應(yīng)在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時及時填制，并在填制過程中仔細核對，避免錯誤。憑證的審核1完整性審核確保憑證包含所有必要的要素，例如日期、編號、金額等。2合法性審核驗證憑證是否符合相關(guān)的法律法規(guī)和會計準則。3真實性審核確認憑證所記載的內(nèi)容真實可靠，并與原始憑證相符。4合規(guī)性審核檢查憑證是否符合企業(yè)內(nèi)部的管理制度和財務(wù)制度。會計賬簿的含義和作用含義會計賬簿是用來系統(tǒng)地、連續(xù)地記錄企業(yè)經(jīng)濟活動的一種專門簿籍。作用賬簿是會計核算的重要組成部分，它能夠反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理者提供決策依據(jù)。會計賬簿的分類分類賬簿按賬戶的類別進行分類，如資產(chǎn)類賬簿、負債類賬簿等。時期賬簿按時間順序記錄，如日記賬、總分類賬等。余額賬簿記錄期末余額，如總分類賬、明細賬等。常見的會計賬簿日記賬按時間順序記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿，也是編制其他賬簿的依據(jù)?？偡诸愘~按會計科目進行歸類，反映企業(yè)某一類資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、費用、收入等的總額。明細賬對總分類賬中某一科目進行詳細記錄，反映企業(yè)某一類資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、費用、收入等的具體內(nèi)容。賬簿的設(shè)置與設(shè)計確定賬簿種類根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，選擇合適的賬簿種類，例如：總分類賬、明細分類賬、日記賬等。設(shè)計賬簿格式設(shè)計賬簿的格式，包括賬簿的名稱、科目、欄目、格式等，要便于記賬和查詢。選擇賬簿頁數(shù)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量和賬簿使用期限，確定賬簿的頁數(shù)，確保賬簿能滿足記賬需求。編號和裝訂對賬簿進行編號，并按照規(guī)范進行裝訂，確保賬簿的完整性和安全性。賬簿的記錄方法1單式記賬法只記錄發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)2復(fù)式記賬法對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行雙重記錄3借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號賬簿的記錄方法是指會計人員在賬簿上記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方法。常見的賬簿記錄方法包括單式記賬法、復(fù)式記賬法和借貸記賬法。分錄的編制1確定賬戶根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定相關(guān)的會計科目。2判斷借貸方向根據(jù)會計等式和賬戶的性質(zhì)，判斷賬戶的借貸方向。3填寫金額根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額，填寫借方或貸方金額。日記賬的作用和記錄記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)日記賬按時間順序記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，便于了解企業(yè)經(jīng)營活動的全貌。提供原始憑證日記賬作為原始憑證，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性、合法性和完整性。編制財務(wù)報表日記賬是編制利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的依據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營管理和外部利益相關(guān)者提供重要信息?？偡诸愘~的作用和記錄匯總信息總分類賬用于匯總每個會計科目在一定時期內(nèi)的發(fā)生額和余額，反映企業(yè)整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果?；A(chǔ)數(shù)據(jù)總分類賬是編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)，為財務(wù)分析和決策提供重要的數(shù)據(jù)支撐。明細賬的作用和記錄詳細記錄明細賬記錄每個賬戶的具體業(yè)務(wù)往來，提供詳細的資金流向和交易信息。核對總賬明細賬可以用來核對總賬的記錄，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。輔助管理明細賬可以幫助企業(yè)進行成本核算、應(yīng)收應(yīng)付管理等，為經(jīng)營決策提供支持。賬簿的登記與復(fù)核1及時登記確保數(shù)據(jù)完整、準確2核對無誤避免錯誤影響后續(xù)工作3定期復(fù)核及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正賬簿的保管與歸檔保管要求確保賬簿安全完整，防潮防蟲防盜。定期整理，方便查詢和使用。歸檔步驟按年度、類別整理，編制目錄索引。封存保管，并做好登記記錄。賬簿的裝訂與裝訂要求統(tǒng)一格式賬簿應(yīng)采用統(tǒng)一的裝訂格式，以確保整潔、美觀、易于保管。牢固耐久裝訂方式應(yīng)牢固耐久，能夠經(jīng)受長時間的使用和翻閱。防篡改裝訂應(yīng)具有防篡改功能，防止賬簿內(nèi)容被隨意修改或破壞。賬簿的裝訂方法訂本式將賬頁依次裝訂成冊，便于翻閱和保管。活頁式將賬頁用活頁夾固定，方便添加、刪除和更換賬頁。膠裝式將賬頁用膠水粘合，形成一體，適用于重要賬簿。賬簿的保管與保管期限企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度規(guī)定了賬簿的保管期限。會計檔案保管賬簿是重要的會計檔案，需要妥善保管。保管期限不同類型的賬簿有不同的保管期限。賬簿的銷毀與銷毀程序1審批根據(jù)相關(guān)規(guī)定，需要經(jīng)過審批程序才能銷毀賬簿。2登記銷毀前需要登記銷毀的賬簿信息，包括賬簿名稱、編號、保管期限等。3銷毀銷毀方法應(yīng)確保賬簿無法恢復(fù)，例如焚毀、粉碎等。4記錄銷毀后需要記錄銷毀情況，包括銷毀時間、地點、銷毀方式等。會計數(shù)據(jù)的真實性真實性會計數(shù)據(jù)必須真實地反映企業(yè)的實際情況，不得進行任何虛假或夸大記錄。可靠性數(shù)據(jù)來源于真實的業(yè)務(wù)活動，經(jīng)過客觀、準確的計量和記錄。重要性真實性是會計數(shù)據(jù)質(zhì)量的首要標準，它是財務(wù)報表可靠性的基礎(chǔ)。會計數(shù)據(jù)的完整性所有相關(guān)交易和事件都應(yīng)在財務(wù)報表中完整反映，并無遺漏。會計數(shù)據(jù)完整性確保財務(wù)報表真實可靠，為決策者提供全面準確的信息。定期核對賬目，檢查是否有遺漏，確保所有相關(guān)交易記錄完整。會計數(shù)據(jù)的及時性信息更新及時性意味著數(shù)據(jù)應(yīng)在相關(guān)的時間段內(nèi)更新，以便做出明智的決策。決策支持及時的數(shù)據(jù)提供最新的信息，幫助企業(yè)做出更好的決策并應(yīng)對市場變化。風險控制及時的數(shù)據(jù)有助于識別和預(yù)防潛在的風險，確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性。會計數(shù)據(jù)的合法性1法律法規(guī)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和會計準則,確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合法性。2規(guī)范要求符合國家相關(guān)會計制度和行業(yè)規(guī)范,避免違反相關(guān)的法律法規(guī)。3合規(guī)性確保會計數(shù)據(jù)符合相關(guān)的法律法規(guī)、會計準則和行業(yè)規(guī)范的要求。會計數(shù)據(jù)的保密性商業(yè)機密財務(wù)數(shù)據(jù)包括商業(yè)機密，如銷售額、成本、利潤率和客戶信息，這些信息可能對競爭對手構(gòu)成威脅，如果泄露，將對公司造成重大損失。隱私保護財務(wù)數(shù)據(jù)可能包含個人信息，如員工薪資、客戶個人信息，泄露這些信息將侵犯個人隱私，導(dǎo)致法律糾紛。欺詐風險如果財務(wù)數(shù)據(jù)泄露，可能會被不法分子利用，造成經(jīng)濟損失或損害公司信譽。會計數(shù)據(jù)的可靠性數(shù)據(jù)準確無誤，反映真實情況。數(shù)據(jù)有可靠的憑證支持，來源可追溯。數(shù)據(jù)完整，沒有遺漏或錯誤。會計數(shù)據(jù)的相關(guān)性決策依據(jù)相關(guān)性是指會計數(shù)據(jù)對決策者是否有用，能夠幫助他們做出正確的決策。預(yù)測價值相關(guān)性還體現(xiàn)在數(shù)據(jù)對未來情況的預(yù)測能力，可以幫助決策者了解未來趨勢。反饋價值數(shù)據(jù)可以幫助決策者評估過去決策的效果，從而改進未來的決策。會計數(shù)據(jù)的一致性內(nèi)部一致性不同賬簿、報表之間的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，避免出現(xiàn)矛盾和錯誤。外部一致性會計數(shù)據(jù)應(yīng)與相關(guān)外部信息保持一致，例如與稅務(wù)機關(guān)、銀行等機構(gòu)的數(shù)據(jù)一致。會計數(shù)據(jù)的可比性時間可比性不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，例如，本期與上期或本年與去年同期。