【大學課件】財政和稅收

財政和稅收歡迎參加財政和稅收課程。本課程將深入探討財政政策和稅收制度的重要性及其對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。我們將系統(tǒng)地學習相關概念、原則和實踐。什么是財政?資金分配財政是政府為實現(xiàn)其職能而進行的收支活動。經(jīng)濟調(diào)節(jié)它是國家宏觀調(diào)控的重要工具之一。社會管理財政在社會公共資源分配中起著關鍵作用。財政的職能資源配置合理分配社會資源，促進經(jīng)濟效率。收入分配調(diào)節(jié)收入差距，促進社會公平。經(jīng)濟穩(wěn)定通過財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟波動。財政收入稅收收入包括各類稅收，是財政收入的主要來源。非稅收入包括行政事業(yè)性收費、國有資產(chǎn)收益等。稅收的含義和分類直接稅如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅如增值稅、消費稅等。財產(chǎn)稅如房產(chǎn)稅、車船稅等。行為稅如印花稅、契稅等。稅收的特點1強制性稅收是國家強制性征收的。2無償性納稅人繳納稅款后不直接獲得等價回報。3固定性稅收按照法定標準和程序征收。稅收的原則1公平原則2效率原則3簡化原則4穩(wěn)定原則稅收原則指導著稅收制度的設計和實施，確保其合理性和有效性。稅收政策的目標籌集財政收入為政府提供穩(wěn)定的資金來源。調(diào)節(jié)經(jīng)濟通過稅收政策影響經(jīng)濟活動。促進公平調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。稅收籌集的方式申報納稅納稅人自行計算并申報稅款。代扣代繳由支付單位代為扣繳稅款。查賬征收稅務機關通過審查賬目確定稅額。稅種設計1稅目確定2稅率設計3征收范圍4優(yōu)惠政策稅種設計是稅收制度的核心，需要考慮經(jīng)濟發(fā)展和社會公平等多方面因素。稅收征收1納稅申報納稅人按規(guī)定申報應納稅額。2稅款繳納通過銀行等渠道繳納稅款。3稽查核實稅務機關對申報情況進行核查。4后續(xù)管理包括退稅、補稅等后續(xù)處理。納稅人權利保護知情權有權了解稅收法律法規(guī)和相關政策。救濟權對稅務行為有異議時可申請行政復議或提起訴訟。稅收優(yōu)惠政策減免稅對特定對象或行為減少或免除稅收。稅收抵免允許從應納稅額中扣除特定金額。低稅率對某些行業(yè)或地區(qū)實行較低稅率。加速折舊允許企業(yè)加快固定資產(chǎn)折舊進度。稅收管理1稅務登記納稅人進行稅務登記，獲得納稅識別號。2日常管理包括納稅申報、稅款征收等日常工作。3稅務稽查對納稅人的納稅情況進行檢查。4風險管理識別和應對稅收征管中的各種風險。稅收制度改革簡化稅制精簡稅種，優(yōu)化稅制結構。完善征管提高征管效率，降低征管成本。優(yōu)化環(huán)境創(chuàng)造公平、透明的稅收環(huán)境。財政赤字與政府債務財政赤字政府支出超過收入的差額。需要通過借債或其他方式彌補。政府債務政府為籌集資金而發(fā)行的債券。需要合理控制規(guī)模，防范風險。財政支出教育支出用于教育事業(yè)發(fā)展的資金投入。醫(yī)療衛(wèi)生支持公共衛(wèi)生和醫(yī)療服務的支出?；A設施用于公共工程和基礎設施建設的資金。公共財政政府職能履行政府職能所需的財政活動。公共服務為社會提供基本公共服務和產(chǎn)品。收入再分配通過財政手段調(diào)節(jié)社會收入分配。預算管理1預算編制2預算審批3預算執(zhí)行4決算審計預算管理是政府財政管理的核心，確保財政資金的合理使用和監(jiān)督。財政監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督財政部門內(nèi)部的自我監(jiān)督機制。外部監(jiān)督人大、審計等機構對財政的監(jiān)督。社會監(jiān)督公眾和媒體對財政活動的監(jiān)督。財政與宏觀調(diào)控調(diào)節(jié)總需求通過財政政策影響社會總需求。產(chǎn)業(yè)引導利用財政手段引導產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。經(jīng)濟穩(wěn)定應對經(jīng)濟波動，促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。中國財政發(fā)展歷程11949年-1978年計劃經(jīng)濟時期的財政體制。21978年-1994年改革開放初期的財政改革。31994年至今分稅制改革及現(xiàn)代財政制度建設。中國稅收制度的特點多層次中央和地方稅收體系并存。均衡性兼顧效率與公平的稅收制度。動態(tài)調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展不斷優(yōu)化稅制。中國稅收改革1增值稅改革全面推行營改增，優(yōu)化稅率結構。2所得稅改革完善個人所得稅制度，優(yōu)化企業(yè)所得稅。3房地產(chǎn)稅改革探索建立房地產(chǎn)稅制度。4環(huán)境保護稅引入環(huán)境保護稅，促進生態(tài)文明建設。地方財政體系1省級財政2市級財政3縣級財政4鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政中國地方財政體系呈現(xiàn)多級結構，各級政府有不同的財政職責和權限。財政分配縱向分配中央與地方政府間的財政資源分配。橫向分配同級政府間的財政轉(zhuǎn)移支付和均衡。政府采購公開招標通過公開方式選擇供應商。邀請招標向特定供應商發(fā)出邀請。競爭性談判與多家供應商談判后確定。單一來源采購特殊情況下的直接采購方式。財政風險管理風險識別識別潛在的財政風險因素。風險評估評估風險的可能性和影響。風險應對制定應對策略和措施。監(jiān)控反饋持續(xù)監(jiān)控風險變化并及時反饋。綠色財政環(huán)保補貼對環(huán)保項目和企業(yè)提供財政支持。綠色稅收實施環(huán)境保護稅等綠色稅收政策。生態(tài)補償建立生態(tài)補償機制，保護環(huán)境。數(shù)字財政信息化建設推進財政管理信息系統(tǒng)建設。大數(shù)據(jù)應用利用大數(shù)據(jù)技術優(yōu)化財政決策。區(qū)塊鏈技術探索區(qū)塊鏈在財政領域的應用。財政與可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟可持續(xù)財政政策支持經(jīng)濟長期穩(wěn)定增長。社會可持續(xù)