財務資產管理制度

財務資產管理制度財務資產管理制度一、目的為加強公司財務資產管理，規(guī)范財務資產的核算、購置、使用、處置等行為，保障公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，依據國家相關法律法規(guī)、行業(yè)標準，結合公司實際情況，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分支機構所擁有的各類財務資產，包括但不限于貨幣資金、應收及預付款項、存貨、固定資產、無形資產等。三、制定依據1.《中華人民共和國會計法》2.《企業(yè)財務通則》3.《企業(yè)會計準則》4.行業(yè)相關財務資產管理規(guī)范與標準5.公司內部管理需求及歷史財務資產處理資料四、制度內容貨幣資金管理1.現金管理公司現金的使用范圍應嚴格按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的現金支出應通過銀行轉賬方式辦理。每日終了，出納人員應當對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。公司應建立健全現金收支內部控制制度，明確現金收支的審批流程和權限，嚴禁坐支現金。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。財務部門應定期核對銀行賬戶余額，每月至少編制一次銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現未達賬項或其他異常情況，應及時查明原因并進行處理。應收及預付款項管理1.應收賬款管理業(yè)務部門在簽訂銷售合同前，應對應收賬款的回收風險進行評估，確定信用期限和信用額度。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務部門通報應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，業(yè)務部門應及時采取措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，以防范應收賬款的壞賬風險。2.預付款項管理公司應嚴格控制預付款項的支付，確需支付預付款項的，應簽訂相關合同或協(xié)議，并按照合同約定的付款方式和時間進行支付。財務部門應定期核對預付款項的支付情況，及時跟蹤預付款項的使用進度，確保預付款項的安全。存貨管理1.存貨采購公司應建立存貨采購管理制度，明確采購流程和審批權限。采購部門應根據生產經營需要，結合庫存情況，編制存貨采購計劃，并按照規(guī)定的采購流程進行采購。采購人員應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保所采購的存貨質量符合要求，價格合理。2.存貨驗收存貨到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門和質量檢驗部門進行驗收。倉儲部門負責核對存貨的數量、規(guī)格、型號等，質量檢驗部門負責對存貨的質量進行檢驗。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，倉儲部門應建立存貨明細賬，記錄存貨的出入庫情況。3.存貨保管倉儲部門應按照存貨的性質、用途等進行分類存放，確保存貨的安全和完整。同時，應建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于易損、易變質等特殊存貨，應采取相應的保管措施，確保存貨質量不受影響。4.存貨發(fā)出公司應建立存貨發(fā)出審批制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和權限。各部門因生產經營需要領用存貨的，應填寫領料單，經相關部門負責人審批后，到倉儲部門辦理領料手續(xù)。倉儲部門應按照規(guī)定的審批手續(xù)發(fā)放存貨，并及時記錄存貨的發(fā)出情況。固定資產管理1.固定資產購置公司應根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。購置固定資產應選擇合適的采購方式，確保所購置的固定資產質量符合要求，價格合理。對于大型固定資產的購置，應進行可行性研究和論證，并組織相關部門進行評審。2.固定資產驗收固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。使用部門負責對固定資產的性能、質量等進行驗收，資產管理部門負責核對固定資產的數量、規(guī)格、型號等，并辦理相關驗收手續(xù)。驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，財務部門應建立固定資產明細賬，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。3.固定資產折舊公司應按照國家有關規(guī)定和固定資產的性質、使用情況等，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計提折舊。財務部門應定期對固定資產的折舊情況進行核對，確保折舊計提的準確性。4.固定資產使用與維護各部門應負責本部門所使用固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常運行。對于固定資產的維修、保養(yǎng)等費用，應按照規(guī)定的審批流程進行報銷。資產管理部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。如發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。5.固定資產處置公司應建立固定資產處置審批制度，明確固定資產處置的審批流程和權限。對于閑置、報廢等需要處置的固定資產，使用部門應提出處置申請，經資產管理部門審核、公司領導審批后，按照規(guī)定的處置方式進行處置。固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，按照規(guī)定進行核算和管理。無形資產管理1.無形資產購置公司應根據生產經營需要，購置無形資產。購置無形資產應進行充分的市場調研和評估，確保所購置的無形資產具有較高的價值和使用效益。購置無形資產應簽訂相關合同或協(xié)議，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.無形資產入賬財務部門應按照國家有關規(guī)定，對購置的無形資產進行入賬核算。對于自行研發(fā)的無形資產，應按照規(guī)定的成本核算方法進行核算，并在符合條件時確認為無形資產。3.無形資產攤銷公司應按照無形資產的使用壽命，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定計提攤銷。財務部門應定期對無形資產的攤銷情況進行核對，確保攤銷計提的準確性。4.無形資產使用與保護各部門應負責本部門所使用無形資產的日常管理和保護，確保無形資產的安全和完整。對于無形資產的使用，應按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得擅自轉讓、出租或出借無形資產。公司應加強對無形資產的知識產權保護，及時申請專利、商標等知識產權，維護公司的合法權益。五、內部評審1.本制度初稿完成后，由財務部門組織相關部門進行內部評審。評審人員應包括財務、審計、法務、資產管理等部門的負責人及業(yè)務骨干。2.內部評審應重點關注制度的合理性、可行性、完整性以及與公司現有管理體系的協(xié)調性等方面。評審人員應提出書面評審意見，財務部門應根據評審意見對制度進行修改完善。六、法律審核1.制度修改完善后，提交公司法律顧問進行法律審核。法律顧問應重點審查制度是否符合國家相關法律法規(guī)的要求，是否存在法律風險等。2.法律顧問應出具法律審核意見，財務部門應根據法律審核意見對制度進行進一步修改完善。七、相關部門反饋1.制度經法律審核通過后，在公司內部廣泛征求各部門的意見和建議。各部門應結合本部門的工作實際，對制度的內容進行認真研究，提出切實可行的反饋意見。2.財務部門應收集、整理各部門的反饋意見，并對制度進行再次修改完善。修改后的制度應提交公司管理層審議通過后正式發(fā)布實施。八、實施計劃1.制度發(fā)布：在公司內部正式發(fā)布《財務資產管理制度》，明確制度的生效日期。通過公司內部公告、郵件等方式向全體員工傳達制度的主要內容和要求。2.培訓宣貫：制定詳細的培訓計劃，組織各部門員工參加財務資產管理制度的培訓。培訓內容應包括制度的具體條款、操作流程、注意事項等。培訓方式可采用集中授課、在線學習、案例分析等多種形式。3.制度執(zhí)行：各部門應嚴格按照制度的要求開展財務資產管理工作。財務部門應加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題。4.定期評估：定期對制度的執(zhí)行情況進行評估，根據評估結果對制度進行修訂和完善。評估周期可設定為每年一次，評估內容包括制度的合理性、有效性、適應性等方面。九、培訓方案1.培訓目標：通過培訓，使全體員工了解公司財務資產管理制度的重要性，熟悉制度的具體內容和操作流程，提高員工的財務資產管理意識和業(yè)務水平。2.培訓對象：公司全體員工，重點是涉及財務資產管理的相關人員，如財務人員、資產管理人員、采購人員、倉庫管理人員等。3.培訓內容財務資產管理制度解讀：詳細介紹制度的制定背景、目的、適用范圍、主要內容等。各類財務資產的管理要求：分別講解貨幣資金、應收及預付款項、存貨、固定資產、無形資產等的管理流程、審批權限、核算方法等。實際操作案例分析：通過實際案例分析，讓員工了解在日常工作中如何正確執(zhí)行財務資產管理制度，避免出現違規(guī)行為。互動交流與答疑：設置互動交流環(huán)節(jié)，解答員工在學習過程中遇到的問題和困惑。4.培訓方式集中授課：針對制度的重點和難點內容，組織集中授課，由制度起草人員或專家進行講解。在線學習：制作在線學習課程，員工可根據自己的時間安排自主學習。在線學習課程應包括視頻講解、課件下載、在線測試等功能。現場指導：對于一些實際操作環(huán)節(jié)，可安排專業(yè)人員到各部門進行現場指導，幫助員工掌握正確的操作方法。5.培訓時間安排集中授課：安排[X]天時間，分[X]個批次進行，確保全體員工都能參加培訓。在線學習：在制度發(fā)布后的[X]周內，員工完成在線學習課程，并通過在線測試。現場指導：根據各部門的實際需求，在制度實施后的[X]個月內，安排專業(yè)人員進行現場指導。6.培訓效果評估考試考核：通過在線測試、現場考試等方式，對員工的學習成果進行考核，確保員工掌握制度的相關知識。實際操作評估：觀察員工在日常工作中