山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報銷制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

目錄

1山西證道新能源科技有限責任公司介紹..................................1

2山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報現(xiàn)狀..........................1

3山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報銷制度所存在的問題和隱患......2

3.1差旅費報銷制度的標準問題......................................2

3.2差旅費報銷制度的票據(jù)審核問題..................................2

3.3差旅費報銷制度的在外管控問題..................................3

4山西證道新能源科技有限責任公司的差旅費報銷制度優(yōu)化設計..............3

4.1總則..........................................................3

4.2優(yōu)化差旅費報銷制度的標準問題..................................4

4.3優(yōu)化差旅費報銷制度的人員在外管控問題..........................6

4.4優(yōu)化差旅費報銷制度的審核問題..................................6

5總結(jié)................................................................7

湖南商務職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計

山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報銷制度

優(yōu)化設計

1山西證道新能源科技有限責任公司介紹

山西證道新能源科技有限責任公司經(jīng)營范圍主要包括：碳材料、石墨類負極

材料（不含危險化學品）研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。碳材料、石墨類負極材料技術(shù)咨詢、

技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓；實業(yè)投資；倉儲服務；貨物及進出口業(yè)務。（依法須經(jīng)批準的項

目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動）

在山西證道新能源科技有限責任公司中部門結(jié)構(gòu)主要是由總經(jīng)理領(lǐng)導，總經(jīng)

理下設有財務部、生產(chǎn)部、人事、銷售和采購，如圖1所示。

圖1山西證道新能源科技有限責任公司中部門結(jié)構(gòu)

2山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報現(xiàn)狀

差旅費是公司對公司工作人員離開公司所在地辦公的必要支出，是公司的一

項重要的經(jīng)常性支出項目。

山西證道新能源科技有限責任公司沒有明確的差旅費報銷制度，出差由總經(jīng)

理派遣工作人員出差，出差人員可以在出差前適當合理的預借差旅費（最多可預

借2000元），出差人員在出差途中所產(chǎn)生的費用需憑借票據(jù)到財務部報銷，財務

人員審核票據(jù)確認無誤后準予報銷，如圖2所示。

而其中這些費用如何產(chǎn)生的，因何而產(chǎn)生的，并不會過多的過問。

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圖2差旅費報銷流程

3山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報銷制度所存在的

問題和隱患

3.1差旅費報銷制度的標準問題

公司對于差旅費報銷沒有制定統(tǒng)一的標準。沒有限制出差的時間，有出差

人員借出差的名義帶薪休息；沒有明確住宿費用和乘坐交通工具的標準，有出

差人員愛面子，凡事以最高標準，伙食費也是如此；沒有差旅費的獎勵和處罰

的標準，使得對出差人員的獎勵和處罰存在差異，嚴重影響了出差人員的積極

性，從而導致有的出差人員辦事效率不高。

3.2差旅費報銷制度的票據(jù)審核問題

弄虛作假，利用差旅費票據(jù)套取資金。像一些與出差的無關(guān)的票據(jù)也拿來

報銷。如車票、餐票、過路費等等。

差旅費報銷隨意性很大，審批手續(xù)不完整，報銷附件不齊全。如出差人員

出差結(jié)束后，未及時到財務部報銷差旅費，而將多次出差的費用累計一起報銷，

而審核人員審核時，因票據(jù)過多，沒時間認真查看就審核通過了，存在一些不

符合規(guī)定的報銷憑證也就這么報銷了。另外由財務人員工作隨意，怕得罪人，

對那些不符合差旅費報銷規(guī)定的憑證沒有認真審核，特別是領(lǐng)導報銷差旅費時

把關(guān)不嚴格，使得差旅費報銷制度形同虛設，最終導致了差旅費支出不合理。

沒有給出什么費用能報什么費用不能報，有出差人員就會把許多無關(guān)緊要

的憑證拿著報銷，什么電話費、油費、過路費、伙食費等等。最終導致公司的

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差旅費過高，差旅費報銷項目出現(xiàn)魚龍混雜的現(xiàn)象，但并沒有對公司的經(jīng)營帶

來經(jīng)濟效益。

公司不重視差旅費報銷收支的內(nèi)部審計工作，對差旅費報銷行為沒有監(jiān)督

檢查和處罰，沒有行程完善的差旅費報銷內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，有時及時查出差

旅費報銷違反規(guī)定問題，也沒有引起重視，最多就是寫些整改措施，但只是停

留在書面文章上，并沒有采取實質(zhì)性的行動，從而導致出現(xiàn)一些不符合規(guī)定的

差旅費。

3.3差旅費報銷制度的在外管控問題

虛報出差天數(shù)和人數(shù)。本來一天可以完成的工作，然后出差人員多呆幾天

并無實質(zhì)工作內(nèi)容，而這幾天也按出差時間上報；一個人可以完成的任務，還

要帶好幾個人，而這幾個人在出差過程中并沒有是實質(zhì)工作，更甚者用這個時

間在旅游，也報為出差人數(shù)，而期間所產(chǎn)生的費用也報為差旅費，最終導致公

司的差旅費的無效提高。

沒有規(guī)劃出差的出行路線，有出差人員就利用出差機會繞路回家或者游玩

等有利于自己的事，最后費用按差旅費報銷，出差時間增加，所得到的相關(guān)福

利可能也隨之增加。

差旅費報銷超出最高標準、超出合理范圍。主要體現(xiàn)在住宿費、餐飲費、

乘坐交通工具、油費、過路費等，反正公司沒有太多限定，而出差人員沒什么

節(jié)約意識隨意消費，反正最后公司全部報銷，最終導致差旅費超標。

差旅費的提升最終會導致企業(yè)的利潤降低，受損的是企業(yè)的利益，最終使

得投資者的股息紅利減少。

4山西證道新能源科技有限責任公司差旅費報銷制度優(yōu)化設計

4.1總則

為了保證出差人員的正常生活和工作需要，規(guī)范差旅費報銷管理，秉承著

勤儉節(jié)約、從緊必須的原則，制定山西證道新能源科技有限責任公司的差旅費

報銷制度。差旅費報銷制度適用于公司人員離開公司所在地展開工作活動所發(fā)

生的必要費用。

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4.2優(yōu)化差旅費報銷制度的標準問題

可以根據(jù)表1、表2、表3、表4的標準來執(zhí)行山西證道新能源科技有限責

任公司的差旅費報銷標準。

表1出差人員城市之間所乘坐的交通工具報銷標準表

出差人員城市之間所乘坐的交通工具報銷標準表

職位可乘交通工具及可乘艙室

總經(jīng)理飛機、火車、輪船、高鐵、大巴車、小轎車（所有交

通工具不限艙室）

飛機（公務艙、經(jīng)濟艙）、火車（硬臥、硬座、軟

座）、高鐵（一等座、二等座）、輪船（二等座以下，包括

主管

二等座）、大巴車、小轎車

其他管理飛機（經(jīng)濟艙）、高鐵（二等座）、火車（硬臥、硬

座）、輪船（三等座以下、包括三等座）、大巴車、小轎車

人員

其他高鐵（二等座）、火車（硬臥、硬座）、大巴車

城市內(nèi)的出差可以開公司的公用車輛。

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表2出差人員餐飲、住宿報銷標準表

出差人員餐飲、住宿報銷標準表

職位餐飲標準住宿標準

總經(jīng)理不限不限

主管300元/天三星級以下酒店，包括三星

其他管理人員200元/天最高為一星級酒店

其他100元/天普通酒店賓館

出差人員報銷時需憑借發(fā)票報銷，無相關(guān)費用發(fā)票，一律不予報銷，

如入住軍隊招待所的，憑借“中國人民解放軍通用收費票據(jù)”報銷。

公司出差人員需嚴格按照標準執(zhí)行，如有超標的，超出部分不予報

銷。

出差人員在外地所使用的優(yōu)惠劵不得計入差旅費。

表3出差人員補貼標準

出差人員補貼標準

市內(nèi)目省內(nèi)省外國際

學習50元/天100元/天200元/天400元/天

開會50元/天100元/天200元/天400元/天

辦公100元/天200元/天400元/天600元/天

其他0元/天100元/天100元/天200元/天

出差自然（日歷）天數(shù)，按往返票的返回和出發(fā)時間來計算，減一

加一（包頭不包尾）方法計算。公司派出車倆按過路費收取的票據(jù)時間

來計算出差日期。

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表4出差的懲處標準

出差的懲處標準

1.對于虛報、假報出差天數(shù)的，出差人員按無故曠工進行處罰，虛報、

假報天數(shù)計為曠工天數(shù)。

2.對于報銷虛開的發(fā)票、假發(fā)票、重復報銷的發(fā)票等具有欺瞞行為的票

據(jù)，出差人員有關(guān)此次出差的福利待遇取消，如該票據(jù)導致相關(guān)問題付

直接責任，票審核人付間接責任。

3.對于費用超標、行程與計劃部分不符還沒有給公司帶來利益的且沒有

合理解釋，超出部分由出差人員自費。

4.對于未按規(guī)定時間完成出差任務且沒有合理解釋的，按曠工處理，曠

工天數(shù)按超出時間計算，有適當理由的超出時間沒有出差福利。

4.3優(yōu)化差旅費報銷制度的人員在外管控問題

在每次出差在出差前的時間、空間、路線及其他方面進行合理的規(guī)劃，并

進行相關(guān)的資金預算?？臻g上確定出差的城市、地區(qū)、國家。時間上根據(jù)路上

時間、辦公時間、合理的休息時間等綜合判斷，明確出差時間，如果遇到不可

抗力因素可以根據(jù)情況延期或者最終此次出差時間。其他方面包括餐飲、著裝、

住宿、城市間所乘坐的交通工具等按職位制定差旅費報銷標準，通過制定一系

列標準可以使得公司的差旅費報銷更加的規(guī)范化，并且在一定程度上還節(jié)省了

公司的成本。

4.4優(yōu)化差旅費報銷制度的審核問題

員工出差前需提交申請，經(jīng)總經(jīng)理批準；或者由總經(jīng)理任命方可報銷差旅

費，凡未得批準或任命的，一律不予報銷。

預借差旅費需要持總經(jīng)理的批準書和任命書填寫借款單，經(jīng)批準才能借款，

借款金額不可超過差旅費預算金額，且最多不可超過2000元。

出差人員在出差結(jié)束后需及時的填寫報銷單（如下圖3所示）交由財務人

員報銷，填寫報銷單的內(nèi)容包括：出差人員姓名、時間、地點、事務、支付憑

證、金額等。

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圖3差旅費報銷單

差旅費報銷需按規(guī)定標準執(zhí)行，不得超出出差的預算總金額，超出部分需

查明原因，如給公司帶來收益則準予報銷，否則不予報銷。

加強內(nèi)部審計，每年開展一次或多次的定期的或不定期的內(nèi)部審計工作，

通過審計找出差旅費報銷中所存在的問題，并對問題采取及時的補救措施，使

得公司的差旅費報銷更加的合理化、規(guī)范化。對查出違反規(guī)定的問題，找相關(guān)

的責任人進行適當?shù)奶幜P；對查出的違反規(guī)定的資金，一律要求退回。

財務人員需對出差人員報銷的費用進行審核，從原始憑證開始，嚴格審核

票據(jù)，審核各項費用明細是否符合公司規(guī)定，填報的報銷單是否真實完整，票

據(jù)的簽字是否完善，發(fā)票是否齊全，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報銷，對超出差

旅費報銷范圍