《初級會計職稱》2024年蠡縣高分沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年蠡縣高分沖刺試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是。。

A、背書未記載背書日期，背書無效B、承兌未記載承兌日期，承兌無效C、保證未記載保證日期，保證無

效D、出票人未記載出票日期，票據(jù)無效

2.下列各項中，不屬于民事責任具體形式的有（）。

A、排除妨礙B、繼續(xù)履行C、沒收豐法財物D、賠禮道歉

3.某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈100條，每條新項鏈的不含稅銷售額

4000元，舊項鏈作價1170元/條。已知增值稅稅率為17%,則該金店上述業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。

A、19890B、48110C、51000D、68000

4.事業(yè)單位報經(jīng)批準無償調出固定資產(chǎn)的，在調出過程中發(fā)生的歸屬于調出方的相關費用，在財務會計中應計入

A、其他支出B、事業(yè)支出C、資產(chǎn)處置費用D、業(yè)務活動費用

5.因不動產(chǎn)提起訴訟的行政案件，應當在法定期限內提起訴訟，否則人民法院不予受理。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)

定，該法定期限為（）。

A、自行政行為作出之日起5年B、自行政行為作出之日起20年C、自知道或應當知道行政行為作出之日起

5年D、自知道或應當知道行政行為作出之日起20年

6.某企業(yè)購進設備一臺，該設備的入賬價值為150萬元，預計凈殘值5萬元，預計使用年限為4年。采用雙倍余額遞

減法計提折舊，該項設備第三年應提折舊額為（）萬元。

A>36.25B、16.25C>18.75D、37.5

7.某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2018年利潤總額為300萬元，當年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元（未

形成無形資產(chǎn)，計入當期損益）。己知,該企業(yè)無其他納稅調整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2018年應繳

納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、56.25B、62.5C^65.625D、75

8.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸己繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對外銷售,

取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元,該納稅人本期應繳納資源稅（）萬元。

A、36B、61C、25D、31

9.甲公司2017年12月31日，庫存現(xiàn)金賬戶余額為100萬元，銀行存款賬戶余額為200萬元，銀行承兌匯票余額為

50萬元，商業(yè)承兌匯票余額為30萬元，信用證保證金存款余額為15萬元，則2017年12月31日資產(chǎn)負債表中“貨幣

資金”項目的金額為。萬元。

A、395B、315C>380D、300

10.A公司本期確認的營業(yè)稅金及附加為7萬元，均用銀行存款支付，增值稅進項稅額為30萬元，增值稅銷項稅額為

50萬元，已交納增值稅30萬元；當期所得稅費用為45萬元，應交所得稅期末余額為15萬元，期初余額為0萬元。

不考慮其他因素，則A公司本期“支付的各項稅費”項目的金額為。萬元。

A、47B、87C^67D、82

11.某4s店2017年8月銷售超豪華小汽車一輛，向購買方收取不含增值稅的價款150萬元，代收車輛購置稅15萬元，

保險費4萬元，牌照費0.1萬元，已知超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%,則該4s店2017年8月應繳納消

費稅的下列計算中，正確的是O。

A、150xl0%=15(萬元)B、(150+0.1)xl0%=15.01(萬元)C、(150+0.1+4)xl0%=15.41(萬元)D、

(150+0.1+4+15)xl0%=16.91(萬元)

12.企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應計入()。

A、資本公積.其他資本公積B、其他綜合收益C、實收資本D、資本公積.資本溢價或股本溢價

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是()。

A、勞動分紅B、托兒補助費C、獨生子女補貼D、誤餐補助

14.根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計，與甲公司訂立勞動合同的人數(shù)為150人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時

期的下列勞務派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。

A、15B、18C、20D、25

15.(2020年)企業(yè)所得稅的研究開發(fā)費用加計扣除。。

A、100%25%C、75%D、175%

16.(2013年)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝

物租金0.565萬元、優(yōu)質費2?26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,下列關于甲酒廠當月銷售

果木酒應繳納消費稅稅額的計算中，正確的是()。

A、(10+0565+2.26)B、10%C、(10+0.565)D、10%E^[10+(0.565+2.26)/(1+13%)b10%>[10+0.565/

(1+13%)]>10%

17.下列項目中，計算所得稅的時候可以納稅調減的是()。

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、前1年的虧損額C、前10年的虧損額D、稅收滯納金

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年應交各種稅金為:增值稅350萬元,消費稅15()萬元，城市維護建設稅35萬元，房

產(chǎn)稅10萬元，契稅6萬元，車船使用稅3萬元,所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為()萬元。

A、13B、16C、19D、185

19.某企業(yè)2008年12月31日購入一臺設備，入賬價值為300萬元，預計使用壽命為5年,預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和

法計提折舊。2010年12月31日該設備存在減值跡象，經(jīng)測試預計可收回金額為100萬元。假設該設備預計使用壽命、

折舊方法和預計凈殘值不變，則2011年該設備應計提的折舊額為()萬元。

A、50B、24C、36D、36.4

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是Oc

A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而

發(fā)生的利息支出C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息

21.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批食品發(fā)放給職工作為福利。該批食品的市場售價

為30萬元(不含增值稅)，增值稅稅率為13%,成本為20萬元。該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為()萬元。

A、20B、22.6C、30D、33.9

22.甲公司2016年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準備長期持有，另支付相關稅費20萬元,

購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，

甲公司因確認該項投資而影響利潤的金額為（）萬元。

A、-20B、0C、1580D、1600

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是。。

A、交通運輸服務B、不動產(chǎn)租賃服務C、建筑服務D、信息技術服務

24.下列各項中，不應通過“其他應付款”科目核算的是O。

A、應付的客戶存入保證金B(yǎng)、應付的因解除勞動合同而給予員工的經(jīng)濟補償C、應付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)

租金IX應付租入包裝物租金

25.某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當

月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A、0.8B、0.9C、1.2D、0.7

26.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（）。

A、5%10%C、11%D、15%

27.病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的

A、30%B、50%C、60%D、80%

28.下列各項中，不影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是O。

A、資產(chǎn)負債表日計稅的存貨跌價準備B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余C、資產(chǎn)負債表日持有交易性金融資產(chǎn)

的公允價值變動D、銷售原材料取得的收入

29.某股份有限公司于20H年7月1日，以65萬元的價格轉讓一項無形資產(chǎn)，同時發(fā)生相關稅費5萬元。該無形資

產(chǎn)于2008年7月1日購入并投入使用，其入賬價值為200萬元，預計有效年限為5年，無凈殘值，采用直線法進行攤

銷。出售該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為。萬元。

A、20B、25C^60D、135

30.在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A^10%B、20%C、25%D、33%

31.企業(yè)出租的專利權，其每月攤銷成本應計入（）科目。

A、銷售費用B、管理費用C、其他業(yè)務成本D、制造費用

32.某交通運輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運費收入為160萬元（含稅），購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明

稅款為5?2萬元。已知：交通運輸業(yè)的增值稅稅率為11%。則該企業(yè)2013年12月份應納增值稅為（）。

A、160。（1+11%）xll%=15.86（萬元）B、160x11%-5.2=12.4（萬元）C、160。（1+11%）xll%-5.2=10.66

（萬元）D、160+（1+17%）xl7%-5.2=18.05（萬元）

33.某企業(yè)職工宋某2015年的月工資為2000元，當?shù)厣鐣骄べY為5000元。則宋某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費

是。元。

A、160B、200C、240D、400

34.根據(jù)關稅的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的稅

率為（）。

A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、暫定稅率

35.（2020年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100千克，進貨價格為100萬元，增值稅進項稅額為

13萬元。月購商到品到達后驗收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%,其中合理損失15%,另10%的短缺無法查明原因。該批商品的

單位成本為（）萬元。

A、1B、1.4C、1.2D、1.25

36.下列各項中，應在“預付賬款”借方核算的是（）。

A、收到貨物驗收入庫B、預付直接安裝固定資產(chǎn)款項C、收到購貨款D、發(fā)出商品

37.下列各科目的期末余額，不應在資產(chǎn)負債表“存貨”項目列示的是。。

A、存貨跌價準備B、商品進銷差價C、工程物資D、委托加工物資

38.（2019年）王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12

個月的平均工資為13000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。勞動合同解除

時，甲公司依法應向王某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為（）。

A、12000元6000元C、39000元D、36000元

39.（2016年）某企業(yè)對一條生產(chǎn)線進行改擴建，該生產(chǎn)線原價1000萬元，已計提折舊300萬元，擴建生產(chǎn)線發(fā)生相

關支出800萬元，滿足固定資產(chǎn)確認條件，則改擴建生產(chǎn)線的入賬價值為。萬元。

A、800B、1500C、1800D、1000

40.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別在于O。

A、是否取得勞動許可B、是否存在雇傭關系C、報酬多少D、是否提供勞務

41.下列不屬于勞動合同訂立原則的是0。

A、平等自愿原則B、互利原則C、合法原則D、誠實信用原則

42.某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出材料的成本。2016年3月1日結存A材料100噸，每噸實際成本為400元；4月

4日和5月17日分別購進A材料300噸和400噸，每噸實際成本分別為350元和420元；4月10日和5月27日分別

發(fā)出200噸A材料。A材料5月末賬面余額為（）元。

A^30000B、25601C>178000D、1680（H）

43.下列各項中,信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是（）。

A、支付12萬元的商品款項B、存入銷貨收入的款項C、購買價值5萬元的辦公設備D、支取現(xiàn)金5000

元

44.下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是（）。

A、固定資產(chǎn)盤盈B、出售投資性房地產(chǎn)的價款C、出售長期股權投資取得的凈損益D、出售無形資產(chǎn)所

有權取得的凈收益

45.某股份有限公司2012年1月1日將其持有的持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2010

年I月1日購進，面值為1500萬元,票面年利率為5%,到期一次還本付息，期限3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目

的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元;該項債券已計提的減值準備余額為30萬元。該公司轉讓該

項債券投資實現(xiàn)的投資收益為0萬元。

A、-36B>-66C、-90D、114

46.一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的。。

A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍

47.銀行對賬單和庫存現(xiàn)金日記賬逐筆核對屬于（）。

A、賬賬相符B、賬實相符C、賬證相符D、賬表相符

48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、采取強制執(zhí)行措施B、阻止出境C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

49.甲公司2018年5月主營業(yè)務收入50萬元，主營業(yè)務成本40萬元，管理費用5萬元，公允價值變動收益5萬元，

投資收益6萬元，所得稅費用6萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2018年5月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、21B、11C、16D、10

50.對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料，中國人民銀行應于（）個工作

日內進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。

A>2B、3C>5D>7

51.（2016年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，按照固定稅額從量征資源稅的是（）。

A、鹽B、天然氣C、煤炭D、原油

52.下列各項稅費中，不通過“應交稅費”科目核算的是

A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、印花稅

53.甲公司（增值稅一般納稅人）2016年1月23日發(fā)出一批原材料委托乙公司（增值稅一般納稅人）進行加工，原

材料計劃成本為2250萬元，材料成本差異率為5%,支付乙公司加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，

增值稅稅額為20.4萬元，乙公司代收代繳消費稅1020萬元，甲公司支付往返運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運

費10萬元，增值稅稅額1.1萬元。甲公司收回該批加工物資用于直接出售，則收回物資的實際成本為。萬元。

A、3512.5B、3400C、3287.5D、2492.5

54.A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。2013年12月對一項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，被更

換部件的賬面價值為210萬元。該生產(chǎn)設備為2010年12月購入，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用

壽命為10年，預計凈殘值為零。2014年I月購買工程物資，價款400萬元，增值稅64萬元。符合固定資產(chǎn)確認條件,

不考慮殘值。則對該項生產(chǎn)線進行改擴建后的賬面價值為（）萬元。

A、420B、820C、HOD、610

55.（）是指當年支出預算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金。

A、經(jīng)營結余B、事業(yè)結余C、財政撥款結余資金D、財政撥款結轉資金

56.某企業(yè)2014年7月1日購入股票100萬股，每股21元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的股利為每股0.4元，另外支

付交易費用20元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，2014年12月31日，股票的公允價值為2200萬元，不考慮其他

因素，則2014年末該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。

A、2200B、2100C、2060D、2120

57.下列關于工業(yè)企業(yè)銷售商品收入確認的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方是銷售商品收入確認的必備條件B、企業(yè)發(fā)生售后租

回業(yè)務可能不確認收入C、企業(yè)確認銷售商品收入后得知購貨方資金周轉發(fā)生困難無法收回該貨款時，應當沖減

原確認的商品銷售收入D、企業(yè)新商品銷售價格未確定前通常不能確認商品銷售收入

58.下列各項中，關于收入的確認表述正確的是（）。

A、采用預收貨款方式銷售商品，應在收到貨款時確認收入B、采用分期收款方式銷售商品，應在貨款全部收回

時確認收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應在開出發(fā)票收到貨款時確認收入D、采用支付手續(xù)費委托代銷

方式銷售商品，應在發(fā)出商品時確認收入

59.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A、出售房屋的個人B、受贈土地使用權的企業(yè)C、購買房屋的個人D、受讓土地使用權的企業(yè)

60.納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是O。

A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計

算應納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應納稅額D、

將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額

61.發(fā)k機構調整信用R利率的，應至少提前<>個自然口按照約定方式通知持k人。

A、15B、30C>45D、60

62.下列涉稅專業(yè)服務業(yè)務中，代理記賬機構可以從事的是O。

A、納稅申報代理B、專業(yè)稅務顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

63.甲企業(yè)2018年取得國庫券投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤為690000元，

所得稅稅率為25%。若無其他納稅調整項目，則2018年該企業(yè)的凈利潤為（）元。

A^542500B、525000C、495000D、442500

64.（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元。

增值稅稅額為6500元。另發(fā)生運輸費1000元。包裝費500元（均不慮增值稅）。不考慮其他因素，該設備的入賬價值

為（）元。

A、5000（）B、60000C、56500D、51500

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。

A、未投入使用的房屋B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機器設備D、以融資租賃方

式租出的固定資產(chǎn)

66.2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對乙公司的長期股權投資，所持有的股份占,乙公司有表決權股份

的5%,另支付相關稅費5萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長期股權投資在活躍市場中沒有報價、

公允價值不能可靠計量。甲公司采用成本法核算該長期股權投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股

利共200萬元。假設不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項長期股權投資的賬面余額為（）萬元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

67.作家馬某2016年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。下列關于馬某該項收入計繳個人所得稅的

表述中，正確的是（）。

A、應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B、應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C、應按“勞務報酬所得”計

繳個人所得稅D、應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

68.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1天，事后未安排

補休，己知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應支付李某5月最低加班工資的下列算式中，

正確的是（）。

A^200x300%+200x200%=1000元B.200x200%+200xl50%=700元C>200xl00%+200x200%=500元D、

200x300%+200x300%=1200元

69.乙企業(yè)2010年成本為400萬元，銷售收入為1（）00萬元，則該企業(yè)的營業(yè)收入成本率為（）。

A、40%B、60%C、166%D、250%

70.某企業(yè)2011年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用,該生產(chǎn)線建造成本為740萬元，預計使用年限為5年，預

計凈殘值為20萬元。在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下,2011年該設備應計提的折舊額為0萬元。

A、240B、140C、120D、148

71.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于會計核算內容的是0。

A、遞延稅款的余額調整B、貨物買賣合同的審核C、有價證券溢價的攤銷D、資本公積的增減變動

72.2012年7月1口，某公司按面值發(fā)行5年期、到期次還本付息的公司債券，該債券面值為10萬元，票面年利

率為4%（不計復利），假定不考慮相關稅費，2013年12月31日該應付債券的賬面價值為（）萬元。

A、10.4B、10.2C、10.6D、10

73.（2015年）對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是。。

A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)B、國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條

例》屬于行政法規(guī)C、西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)D、財政部發(fā)布

的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

74.下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是（）。

A、表結法減少了月末轉賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制B、賬結法無須每月編制轉賬憑證，僅在年末一

次性編制C、表結法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目D、期末結轉本年

利潤的方法有表結法和賬結法兩種

75.下列項目中，屬于民事責任的是

A、沒收違法所得B、剝奪政治權利C、賠償損失D、沒收財產(chǎn)

76.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2016年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該

批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為24萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金折扣

時不考慮增值稅。該企業(yè)在2016年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應付賬款的入賬價值為。萬元。

A>147B、150C>172.5D、174

77.甲企業(yè)2009年8月10日收到乙企業(yè)因質量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)

2009年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價為230元,適用的增值稅稅率為17%,貨款尚未收到，甲企業(yè)尚未確認銷

售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應在退貨入庫時作的會計處理為0。

A、借:庫存商品1000貸:主營業(yè)務成本1000B、借:主營業(yè)務收入2691貸:應收賬款2691C、借:庫存商品1000

貸:發(fā)出商品1000D、借:應交稅費?應交增值稅（銷項稅額）391貸:應收賬款391

78.下列各項中，不應列入利潤表中“財務費用”項目的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、計提的短期借款利息B、籌建期間發(fā)生的長期借款利息C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、金銀活動中

支付銀行借款的手續(xù)費

79.2015年3月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價

款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費為6萬元，增值稅

稅額為0.66萬元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、127.66B、121C、127D、148.06

80.企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項借款均為按年分次付息，

到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負債表中，“長期借款”項目期末余額應為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

81.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，納稅人購置新建商品房，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間為

A、房屋交付使用之次月B、房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月C、建成之次月D、付款之次

月

82.下列各項中，符合會計要素中資產(chǎn)定義的是（）。

A、企業(yè)報廢的機器設備B、企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）C、預收的款項D、簽訂

了購買合同，即將到貨的設備

83.甲企業(yè)為一般納稅人，委托乙企業(yè)加工某非金銀首飾材料（應稅消費品），發(fā)出原材料價款20000元，支付加工費

5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為650元，由受托方代收代繳的消費稅為500元，材料已加工完畢。

收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，該材料收回時的成本為。元。

A、25000B、25500C、20650D、20500

84.甲、乙對合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員

C,3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時，A、B、C各自提出了不同的意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭

應當采取的做法是O。

A、提請仲裁委員會主任作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、按

多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

85.甲公司于2011年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實際支付價款500萬元，另支付相關稅費

25萬元，同日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2400萬元。甲公司取得的長期股權投資，調整后入賬價值應為（）萬元。

A、500B、525C^600D、2400

86.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是。年。

A、2B、5C、10D、3

87.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的貸款利息收入1000萬元，取得境內乙

公司支付的財產(chǎn)轉讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國的應納稅所得額是（）。

A、1000+（80-60）=1020萬元B、1000+80=1080萬元C、1000+60=1060萬元D、80萬元

88.2016年3月1日，甲公司從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股價格10元，

另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0?1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲公司于3月10日收到現(xiàn)金

股利10萬元。3月20日，甲公司以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元。2016年3月甲公司應

確認的投資收益為（）萬元。

A、11()B>109C、108D、98

89.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬元，發(fā)行總額16000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總額

的2%計算(不考慮其他因素)，股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務記入“資本公積”科目的金額是。

萬兀。

A^4000B、11680C、11760D、12000

90.下列各項中，不影響營業(yè)利潤的是()。

A、出售原材料的凈收益B、現(xiàn)金盤盈C、計提固定資產(chǎn)減值準備D、計提壞賬準備

91.下列項目中，應征收增值稅的是()。

A、縫紉業(yè)務B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、房地產(chǎn)主管部門或其制定機構、公積金管理

中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

92.(2018年)下列各項中，會導致所有者權益總額減少的是()。

A、資本公積轉增股本B、盈余公積轉增股本C、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、盈余公積補虧

93.(2020年)會計檔案保管至少30年的是

A、銀行對賬單B、納稅申報表C、會計檔案保管清冊D、明細賬

94.某公司將稅務機關確定的應于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管

理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A、100B、1000C、10000D、4000

95.某公司20x8年12月31日購入一臺設備，入賬價值為200萬元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值率為10%,

采用年限平均法計提折舊。2x10年12月31日該設備存在減值跡象，經(jīng)測試預計可收回金額為120萬元。2x10年12

月31日該設備賬面價值應為()萬元。

A、120B、160C、180D、182

96.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，一票貨物關稅稅額在人民幣一定金額以下的，可以免征關稅。該金額是()元。

A、10B、30C^50D、10()

97.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是。

A、名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個人所有的唯一普通居住用房D、國家機

關的職工食堂

98.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是()。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高襠手表C、超市銷售無汞原電池D、商場銷售上妝油

99.某企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。

已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計算中，正確的是0。

A、12000x(l?30%)xl.2%=100?8萬元B、12000x(l?30%)xl.2%+80xl2%=110?4萬元C、

(12000+400)x(l-30%)xl.2%+80xl2%=113.76萬元D、(12000+400+600)x(l-30%)xl.2%=109.2萬元

100.甲公司的會計人員張某收到了經(jīng)辦人李某交來的一張原始憑證，經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)該原始憑證不合法。張某的下列做

法中不符合會計法律制度規(guī)定的是。。

A、將該原始憑證直接退回，要求李某更正B、不予接受該原始憑證C、向單位負責人進行報告D、請求

單位負責人查明原因，追究有關當事人的責任

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1>（D]（1）選項A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；（2）選項B：匯票上未記載承兌日期的，應當

以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期；（3）選項C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”

的，出票日期為保證日期。

2>[C]選項C屬于行政責任中的行政處罰。

3>[C1選項C正確：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款征收

增值稅；由于舊項鏈是從消費者手中購入，其作價應為含增值稅價；該金店應計算的增值稅銷項稅額=（4000?H70+1.17）

xl00xl7%=51000（元）：選項ABD錯誤。

4>[C]無償調出過程中發(fā)生的歸屬于調出方的相關費用，借記“資產(chǎn)處置費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

5、選項B正確：因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為“作出之日”起超過“20年”，其他案件自行政行為“作出之日”

起超過“5年”提起訴訟的，人民法院不予受理。選項ACD錯誤。

6、【B】本題考核雙倍余額遞減法的核算。選項B正確：第一年折舊額150x2/4=75（萬元），第二年折舊額（150?75）

x2/4=37.5（萬元），第三年折舊額（150?75?37.5.5）/2=16.25（萬元）；選項ACD錯誤。

7>[C]企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，

在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。該企業(yè)2018年應繳納企

業(yè)所得稅=（300-50x75%）x25%=65.625（萬元）。（說明：50萬元的研發(fā)費用已經(jīng)計入當期損益，在計算利潤總額時

已經(jīng)扣除，因此，計算應納稅所得額時再扣除50x75%即可。具體參考下圖）

8、【D】本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體

鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000x30?10000x5=310000（元）

9>[B]本題考核“貨幣資金”項目的填列。選項B正確：100+200+15=315（萬元）資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目包括

庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項內容。信用證保證金存款屬于其他貨幣資金。銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

為商業(yè)匯票屬于應收、應付票據(jù)核算的內容?！疽族e提示】銀行匯票存款、銀行本票存款等屬于其他貨幣資金，不要與

銀行匯票和商業(yè)匯票混為一談。

10.[C]本題考核支付的各項稅費項目的計算，支付的各項稅費=當期所得稅費用45+營業(yè)稅金及附加7+【應交稅費

一應交增值稅（已交稅金）】30-（應交所得稅期末余額15?應交所得稅期初余額=67（萬元）。

11、【A】選項A正確：本題考核消費稅計稅依據(jù)中價外費用的規(guī)定。代收的車輛購置稅，保險費和車輛牌照費不屬于

價外費用。

12>［D］企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于按約定計算的在注冊資本中所占份額的部分記入“資本公

積.資本（股本）溢價”科目。

13、【A】選項A正確：本題考核個人所得稅中工資、薪金所得項目。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

14、【A】選項A正確：用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人

數(shù)）的10%。150*10%=15（人）選項BCD錯誤。

15>［C］企業(yè)的研究開發(fā)用加計扣除為75%。

16.［C］本題考核消費稅的計算。納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額，但不包括

增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質費屬丁?價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠

當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額=［10+（0.585+2.34）/（1+13%）產(chǎn)10%

17.［B］本題考核納稅調整事項。盤盈的固定資產(chǎn)記入“以前年度損益調整”，可能會導致增加所得稅；虧損稅前彌補

期限不能超過5年；稅收滯納金需要納稅調增。

18>［A］本題考核通過管理費用科目核算的稅金。房產(chǎn)稅和車船使用稅在管理費用中核算,契稅在實際發(fā)生時計入相關

的資產(chǎn)成本。增值稅、消費稅、城市維護建設稅、所得稅都不在管理費用中核算。

19、［A］本題考核年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊的核算。2009年固定資產(chǎn)應計提的折舊額=300x5/（5+4+3+2+1）=100（萬

元）2010年固定資產(chǎn)應計提的折舊額=300x4/（544+3+2+1）=80（萬元）,2010年末確定減值之前固定資產(chǎn)的賬面價值

=300/00-80=120（萬元），大于可收回金額100萬元,固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，計提減值后固定資產(chǎn)賬面價值為10（）萬元，因此

2011年12月31日該設備計提的折舊額=100x3/（3+2+l）=50（萬元），選項A正確。

20、【C】選項AC,企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)

保險是可以扣除的；選項B,企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，

準予扣除；選項D,非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除。【易錯提示】注意結合利息支出的扣除規(guī)定，即

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的

利息支出可據(jù)實扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額

的部分，可以在稅前扣除。

21、【D】選項D正確：應確認的應付職工薪酬二30x1.13=33.9（萬元）。

22、【C】選項C正確：甲公司因確認該項投資而影響利潤的金額=12000x30%?（2000+20）=1580（萬元）；選項ABD

錯誤。

23、【D】銷售低稅率貨物，銷售交通運輸服務（選項A）、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務（選項C）、不動產(chǎn)租

賃服務（選項B）,銷售不動產(chǎn)，銷售土地使用權，增值稅稅率均為9%。

24、【B】本題考核其他應付款的核算范圍。選項B符合題意：應付的因解除勞動合同而給予員工的經(jīng)濟補償應該通過

應付職工薪酬來核算。選項ACD不符合題意。

25>［A］選項A正確：增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨的，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征

收增值稅；應納增值稅稅額=含稅銷售額+（1+3%）x2%=10.3-（1+3%）x2%=0.2（萬元）；銷售貨物應納增值稅稅額

=不含稅收入x適用稅率；=20x3%=0.6（萬元）；當月應繳納的增值稅=0?2+0?6=0.8（萬元）；選項BCD錯誤。

26、【B】選項B符合題意：本題考核消費稅稅率。超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的稅盅為10%。

27.［D］病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。

28.IB］無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

29、【A】本題考核無形資產(chǎn)的出售。選項A正確：2011年7月1日該無形資產(chǎn)的賬面價值=200?20（H5x3=80（萬元）;

轉讓凈損失=80+5?65=20（萬元）；選項BCD錯誤。

30.［C］選項C正確：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%

的稅率；選項ABD錯誤。

31、【C】選項C正確：出租無形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務成本”；選項ABD錯誤。

32、［C］本題考核營改增納稅人的增值稅計算。選項C正確：應納稅額;含稅銷售額。（1+稅率）x稅率；應繳納的增

值稅=160+（1+11%）xll%-5.2=10.66（萬元）：選項ABD錯誤。

33、【C】本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算。選項C正確：個人養(yǎng)老賬戶月存儲額:本人月繳費工資x8%；

本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)；因此，宋某個人每月

應繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為5000x60%x8%=240（元）；選項ABD錯誤。

34.［B］對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

35>［C］合理損失計入產(chǎn)品總成本，但無法查明原因的損失不計入產(chǎn)品總成本，所以該商品的單位成本

=100*（1-10%）/［100*（1-25%）］-1.2萬壽千克。

36、本題考核預付賬款科目核算。選項B正確：預付賬款賬戶借方核算預付的款項，貸方核算收到的貨物；選項

ACD錯誤。

37.［C］本題考核存貨項目。選項C正確：工程物資應該單獨列示，不計入存貨項目；選項ABD錯誤。

38、【D】王某的月平均工資已經(jīng)高于當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟補償金=當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕?/p>

均工資3倍x工作年限（$12年）；（2）工作年限6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付

半個月工資標準的經(jīng)濟補償金，王某工作2年8個月，應按3個月的標準支付經(jīng)濟補償。即4000x3x3=36000（元）。

39、【B】選項B正確：固定資產(chǎn)新的入賬價值=原固定資產(chǎn)的賬面價值-被更換部分的賬面價值+新發(fā)生的支出；原固

定資產(chǎn)的賬面價值=資產(chǎn)原值?折舊?減值；改擴建后固定資產(chǎn)的入賬價值=1000?300+800=1500（萬元）；選項ACD錯誤。

40、【B】選項B符合題意；本題考核各個人所得稅應稅項目。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務

報酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關系。

41.［B］本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則包括合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原

則、誠實信用原則。

42、【D】選項D正確：A材料月末賬面余額為400x420=168000(元

43、【C】本題考核單位卡的使用。(1)單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得繳存現(xiàn)金,不得將銷貨收

入的款項存入其賬戶;(2)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結算，并一律不得支取現(xiàn)金。

44、【D】本題考核營業(yè)外收入核算范圍。選項A,通過“以前年度損益調整”科目處理;選項B,按實際收到的金額，記入“其

他業(yè)務收入”科目，按其賬面余額或成本，記入“其他業(yè)務成本”科目;選項C,通過“投資收益”