《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年青島市嶗山區(qū)預(yù)測(cè)試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年青島市嶗山區(qū)預(yù)測(cè)試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.企業(yè)預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是。。

A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、其他應(yīng)收款

2.A公司和B公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國(guó)任意仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來(lái)，

甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突，勢(shì)不兩立，雙方無(wú)法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正

確的是。。

A、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議無(wú)效B、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無(wú)效，

則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并無(wú)效D、如果買賣合同被解除，則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并被

解除

3.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A、農(nóng)用運(yùn)輸車B、摩托車C、汽車D、火車

4.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi),,科目核算的是（）。

A、應(yīng)繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、占用耕地建房交納的耕地占用稅C、轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅D、

簽訂合同應(yīng)交納的印花稅

5.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓,原造價(jià)400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬(wàn)元，成新度折扣

率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬(wàn)元,支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為0萬(wàn)元。

As441B、198C>415D、90

6.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是O。

A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、丁公司購(gòu)買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉(cāng)庫(kù)

7.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是O。

A、背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)B、背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，背書無(wú)效C、出票人在匯票

上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓D、委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

8.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為160萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元，按10%提取盈余

公積，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，股票股利10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、410B、400C、440D、350

9.甲企業(yè)2016年12月向乙企業(yè)提供某專利的使用權(quán)。合同規(guī)定：使用期10年，一次性收取使用費(fèi)360000元，不提

供后續(xù)服務(wù)，款項(xiàng)己經(jīng)收到。則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為。元。

A、0B、6000C、36000D、360000

10.依據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。

A、支票B、本票C、見票后定期付款的匯票D、銀行匯票

11.甲公司2014年7月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款5000萬(wàn)元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的

年利率為6%,則2015年12月31日長(zhǎng)期借款的賬面余額為（）萬(wàn)元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

12.A公司2011年3月初從大眾公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元（增值稅不可以抵扣），

支付運(yùn)雜費(fèi)L5萬(wàn)元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無(wú)殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和

法。由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2011年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬(wàn)元，收回變價(jià)收入1萬(wàn)元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈

損失為。萬(wàn)元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

13.下列關(guān)于交款提貨方式銷售商品的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、交款提貨銷售商品是指購(gòu)買方已根據(jù)企業(yè)開出的發(fā)票賬單支付貨款并取得提貨單的銷售方式B、這種銷售方

式下，通常在企業(yè)開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C、這種銷售方式下，購(gòu)貨方支付貨款取得提貨單時(shí)，企業(yè)

并未交付商品D、這種銷售方式下，通常在企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

14.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申

請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A、征收稅款B、加收滯納金C、確認(rèn)納稅主體D、沒收財(cái)物和違法所得

15.2018年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，

全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬(wàn)元，該月核算相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使

企業(yè)2018年12月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加（）萬(wàn)元。

A、30B、25C、20D、15

16.（2020年）企業(yè)所得稅的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。。

A、100%B、25%C、75%D、175%

17.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣15萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元，銷售折讓30萬(wàn)元，銷售退回20萬(wàn)元。該企業(yè)

計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為。元。

A、10B、40C、30D、20

18.下列各項(xiàng)中，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。（本題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、實(shí)收資本B、營(yíng)業(yè)外收入C、固定資產(chǎn)D、遞延收益

19.生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用分配后，一般應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B、庫(kù)存商品C、其他業(yè)務(wù)成本D、生產(chǎn)成本

20.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬務(wù)核對(duì)的表述中，不正確的是O。

A、保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符B、保證會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符C、保證會(huì)計(jì)

賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符D、保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與年度財(cái)務(wù)預(yù)算相符

21.甲公司2015年10月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓“蘭花牌”注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓尚未取得專利權(quán)的“水變油”技術(shù)C、以國(guó)有土地使用權(quán)出資，參

與被投資方利潤(rùn)分配，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D、將其享有的B海域使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司

22.2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)

稅扣除比例為30%。下列關(guān)于甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中，正確的是

A、（1000（100-350000）xl.2%=7800元B、（1（）00000-350000）x（1-30%）xl.2%=5460元C、lOOOOOOx（1-30%）

xl.2%=8400元D、lOOOOOOx1.2%=12000元

23.某遠(yuǎn)程教育公司2015年2月份購(gòu)進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1?7

萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為。萬(wàn)元。（車輛購(gòu)置稅的稅率為10%）

A、1B、1.05C、1.17D、1.22

24.用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為（）。

A、2年B、3年C、5年D、10年

25.甲公司月初在產(chǎn)品1200件，成本合計(jì)為55萬(wàn)元，本月投產(chǎn)1800件，直接材料成本為42萬(wàn)元，直接人工成本為

23萬(wàn)元，制造費(fèi)用為15萬(wàn)元，當(dāng)月完工入庫(kù)1500件。甲公司采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算完工產(chǎn)品成本，月末在產(chǎn)品完

工率為50%。則當(dāng)月完工產(chǎn)品的單位成本為。元。

A、600B、450C、500D、550

26.張某是某超市的員工，其到超市工作已經(jīng)8個(gè)月，期間多次提出要與超市簽訂勞動(dòng)合同，但超市一直未予回應(yīng)。

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，超市應(yīng)每月支付張某（）倍的工資。

A、1B、2C、3D、4

27.（2019年）某企業(yè)2014年12月31口固定資產(chǎn)賬戶余額為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備賬戶余額為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)清理借方余額為50萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2014年12

月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A、3000B、1950C、2050D、3200

28.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是

A、征稅人B、納稅人C、征稅對(duì)象D、納稅義務(wù)

29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的是O。

A、進(jìn)口原材料而支付的關(guān)稅B、購(gòu)進(jìn)物資支付的不準(zhǔn)予抵扣的增值稅C、處置閑置不用設(shè)備而應(yīng)交納的增

值稅D、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

30.下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、社會(huì)團(tuán)體B、合伙企業(yè)C＞事業(yè)單位D、民辦非企業(yè)單位

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是。。

A、出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章加其法定代表人簽字B、承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章C、背書

人張某的簽章為張某的簽字D、保證人王某的簽章為王某的私章

32.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，年滿16周歲（不含在校生），非國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員可以在戶籍所在地繳納

的保險(xiǎn)是（）。

A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)C、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)D、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)

33.（2019年）公司為增值稅一般納稅人。2017年10月，甲公司接受乙公司的委托向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)

務(wù)，培訓(xùn)收入總額為35萬(wàn)元（不含增值稅）。截至12月31日，己預(yù)收培訓(xùn)價(jià)款15萬(wàn)元，發(fā)生勞務(wù)成本18萬(wàn)元，乙

公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能無(wú)法支付剩余款項(xiàng)。不考慮其他因素，甲公司因該培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）萬(wàn)

兀。

A、15B、21C、18D、35

34.下列各項(xiàng)稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是()。

A、材料委托加工收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已繳的消費(fèi)稅B、材料委托加工收回后直接出售的已繳的消費(fèi)

稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入低值易耗品的增值稅D、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料的增值稅

35.2018年10月31日，甲公司M商品的成本為120000元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40000元，由于市場(chǎng)價(jià)格有所上升,

使得M商品的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值變?yōu)?0000元，下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A、資產(chǎn)減值損失增加30000元B、資產(chǎn)減值損失減少10000元C、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加10000元D、存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備減少30000元

36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶使用的表述中，不正確的是()。

A、一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存B、一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款歸還C、一般存

款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金繳存D、一般存款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金支取

37.下列關(guān)于票據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。

A、票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C、持票人對(duì)

前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D、持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起3個(gè)月

38.應(yīng)收賬款逾期未收回，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，應(yīng)按準(zhǔn)予核銷的金額編制會(huì)計(jì)分錄O。

A、借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)收賬款C、借：待處理資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)收賬

款D、借：其他支出貸：應(yīng)收賬款

39.某著名作家王某出版寫作的一本小說(shuō)，取得稿酬收入30000元，后來(lái)又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。

王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。

A、(30000+10000)x20%=8000元B、30000x(1-20%)x20%x(1-30%)+10000x(1-20%)x20%x(1-30%)

=4480元C、30000x(1-20%)x20%x(1-30%)=3360元D、(30000+10000)x(1-30%)x20%=5600元

40.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，是以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的()。

A、公允價(jià)格B、離岸價(jià)格C、到岸價(jià)格D、貨價(jià)

41.(2017年)2016年11月份，某企業(yè)確認(rèn)短期借款利息7.2萬(wàn)元(不考慮增值稅)，收到銀行活期存款利息收入1.5

萬(wàn)元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。不考慮其他因素。11月份企業(yè)利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

項(xiàng)目的本期金額為()萬(wàn)元。

A、5.7B、5.2C、7.7D、6.2

42.某商貿(mào)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)

2014年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A、220B、250C、268D、300

43.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣

額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅

銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A、(90000-9000)4-(1+17%)xl7%=11769.23(元)B、90000xl7%=15300(元)C、900004-(1+17%)

xl7%=13076.92(元)D、(90000-9000)>17%=13770(元)

44.下列各項(xiàng)中，不屬于將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配的方法有O。

A、定額比例法B、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法C、移動(dòng)加權(quán)平均法D、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法

45.下列各項(xiàng)不屬于印花稅繳納方法的是。。

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)

46.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為（）。

A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地

47.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于廠房建造。該批消費(fèi)品成本為750萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬(wàn)元，適用的增值

稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為1（）%。計(jì)入在建工程成本的金額為。萬(wàn)元。

A、875B、962.5C、1087.5D、1587.5

48.甲公司會(huì)計(jì)人員錢某某在填制記賬憑證過(guò)程中發(fā)生了以下事項(xiàng)，正確的是（，

A、根據(jù)若干張?jiān)紤{證進(jìn)行匯總填制記賬憑證B、一張更正錯(cuò)誤的記賬憑證未附原始憑證C、由于一張購(gòu)

貨發(fā)票涉及了另一單位，發(fā)票原件被對(duì)方保存，故根據(jù)發(fā)票復(fù)印件填制記賬憑證D、填制記賬憑證時(shí)，因出現(xiàn)文

字錯(cuò)誤，遂用劃線更正法進(jìn)行了更正

49.某企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，此業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響是（）。

A、資產(chǎn)增加B、負(fù)債減少C、所有者權(quán)益增加D、所有者權(quán)益不變

50.某企業(yè)于2015年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬(wàn)元，票面

年利率為4%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日該應(yīng)付債券的

賬面余額為（）萬(wàn)元。

A、8000B、8160C、8320D、8480

51.增值稅一般納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)100000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%,另支付

入庫(kù)前挑選整理費(fèi)500元，求入賬價(jià)值是（）元。（本題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、87500B、113000C、113500D、100500

52.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅

稅率20%,每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該

筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是O。

A、[（4200—300）-800]x20%=620（元）B、42D0x（L20%）x20%-300=372（元）C>[4200x（1-20%）-300Jx20%=612

（元）D、4200x（1-20%）x20%=672（元）

53.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記的會(huì)計(jì)科目是（）、

A、其他費(fèi)用B、資產(chǎn)處置費(fèi)用C、其他支出D、無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)

54.（2018年）下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的是O。

A、遞延收益B、其他收益C、預(yù)付賬款D、其他綜合收益

55.某企業(yè)2010年1月利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，確認(rèn)了所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元，則在表結(jié)法下本年利潤(rùn)賬戶的月末余額為（）萬(wàn)元。

A、75B、100C、0D、125

56.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（），

A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地

確定C、租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所來(lái)確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的

企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是O。

A、須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)B、可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還C、可以在基本存款賬戶開戶銀行

申請(qǐng)開立D、可以支取現(xiàn)金

58.2017年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出20。萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額50萬(wàn)

元，符合資本化條件的金額150萬(wàn)元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2017年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的研發(fā)支

出為。萬(wàn)元。

A、0B、50C、150D、200

59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是（）。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、準(zhǔn)備持有至到期的債券C、不準(zhǔn)備持有至到期的債券D、應(yīng)收票據(jù)

60.（2020年）年末，事業(yè)單位應(yīng)將“其他結(jié)余”科目余額和“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目貸方余額轉(zhuǎn)入?？颇?。

A、專用基金B(yǎng)、本年盈余分配C、經(jīng)營(yíng)結(jié)余D、非財(cái)政撥款結(jié)余分配

61.下列關(guān)于II類銀行賬戶的說(shuō)法中不正確的是

A、可以辦理存款、購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品B、可以進(jìn)行限額消費(fèi)和繳費(fèi)C、轉(zhuǎn)賬和支取現(xiàn)金D、

可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片

62.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。已知生活

服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為。萬(wàn)元。

A、4.8B、8.8C、10.4D、13.6

63.某企業(yè)購(gòu)入甲公司30%的股份進(jìn)行長(zhǎng)期投資，采用權(quán)益法進(jìn)行核算，購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款120000元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)

10000元，購(gòu)入時(shí)被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500000元（公允價(jià)值等于賬面價(jià)值），用權(quán)益法調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投

資的入賬價(jià)值為。元。

A、120000B、130000C、150000D^110000

64.下列關(guān)于公示催告的說(shuō)法中不正確的是

A、失票人可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地或被告住所地人民法院申請(qǐng)公示催告B、公示催告申請(qǐng)書的內(nèi)

容應(yīng)包括票面金額；出票人、持票人、背書人；申請(qǐng)的理由、事實(shí)；通知掛失止付的時(shí)間；付款人或代理付款人的名

稱、地址、電話等C、公示催告應(yīng)當(dāng)在全國(guó)性的報(bào)紙上刊登D、公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以

公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

65.某居民企業(yè)2012年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，境內(nèi)分回的

投資收益761萬(wàn)元（被投資方稅率為15%）,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)用為。萬(wàn)元。

A、26B、9C、15D、18

66.某商業(yè)泵行2012年第三季度取得以下收入:一般貸款利息收入5000萬(wàn)元，利息支出1000萬(wàn)元,另取得加息和罰息收

入100萬(wàn)元;取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A、280B、275C^270D、220

67.某有限責(zé)任公司2010年2月初的資產(chǎn)總額為1800000元，負(fù)債為1000000元.2010年2月份發(fā)生下列交易或事

項(xiàng)：（D公司行政辦公室職工因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付；（2）收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同

約定其價(jià)值（該約定價(jià)值是公允的）為100000元（假定不考慮增值稅）；（3）開出并承兌面值為60000元的商業(yè)匯票

一份，抵付前欠某單位貨款；（4）按規(guī)定分配給投資者2009年度利潤(rùn)120000元，款項(xiàng)尚未支付；（5）以銀行存款10000

元償還前欠某單位賬款。該公司2010年2月末的資產(chǎn)總額為。元。

A、1902（）00B、1890000C、1888000D、1790000

68.若甲公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，則甲公司的開戶銀行有權(quán)采取的措施不包括（）。

A、增加檢查頻率B、暫停銀行卡交易C、設(shè)置交易限額D、強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)

69.從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金,標(biāo)準(zhǔn)為:一級(jí)傷殘為0的本人工資。

A、20個(gè)月B、25個(gè)月C、27個(gè)月D、30個(gè)月

70.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是O。

A、購(gòu)買工程物資支付的增值稅B、購(gòu)買進(jìn)口設(shè)備支付的關(guān)稅C、購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅D、企業(yè)專

利權(quán)研究階段支出

71.下列各項(xiàng)中，對(duì)會(huì)計(jì)主體的說(shuō)法中正確的是

A、企業(yè)投資者個(gè)人的家庭生活開支應(yīng)納入企業(yè)會(huì)計(jì)主體的核算范圍B、母公司和子公司共同組成的集團(tuán)公司可

作為會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C、企業(yè)年金基金，既不屬于法律主體，也不能作為會(huì)計(jì)主體進(jìn)行核算D、企業(yè)給

予本單位員工的生活困難補(bǔ)助不納入企業(yè)會(huì)計(jì)主體的核算范圍

72.某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為100000元，實(shí)際成本為99000元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為100000元，材

料成本差異為超支400元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為150000元。假定該企業(yè)按月計(jì)算材料成本差異率，分

配和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）元。

A、450B、-450C、840D、-840

73.在大量大批多步驟生產(chǎn)企業(yè)中，管理上不要求分步計(jì)算產(chǎn)品成本，其成本計(jì)算方法是O。

A、品種法B、分類法C、分批法D、分步法

74.對(duì)固定資產(chǎn)多提折舊將使企業(yè)的。。

A、負(fù)債增加B、固定資產(chǎn)凈值減少C、固定資產(chǎn)虛增，其凈值擴(kuò)大D、對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債均無(wú)影響

75.下列交易或事項(xiàng)屬于企業(yè)日常活動(dòng)的是（）。

A、出售機(jī)器設(shè)備B、出租閑置設(shè)備C、取得財(cái)政補(bǔ)助D、出售無(wú)形資產(chǎn)

76.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)崗位的是（）。

A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)檔案管理崗位B、單位內(nèi)部審計(jì)崗位C、財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)、增減核算崗位D、總賬崗位

77.勞動(dòng)合同解除或者終止后，用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是。。

A、至少1年B、至少2年C、至少3年D、至少5年

78.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的是。。

A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間設(shè)備租賃費(fèi)C、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)D、生產(chǎn)車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

79.（2020年）2019年,某公司共發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)短期借款利息費(fèi)用90萬(wàn)元。收到流動(dòng)資金存款利息收入1萬(wàn)元，支付

銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，不考慮其他因素，2019年度發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為。。

A、90B、105C、106D、104

80.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)一般應(yīng)當(dāng)采用的計(jì)量屬性是

A、歷史成本B、重置成本C＞可變現(xiàn)凈值D、公允價(jià)值計(jì)量

81.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是Oc

A、婚姻介紹服務(wù)B、福利彩票的發(fā)行收入C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

82.小規(guī)模納稅人委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加

工材料成本的是。。

A、發(fā)出材料的實(shí)際成本B、支付給受托方的加工費(fèi)C、支付給受托方的增值稅D、受托方代收代繳的消

費(fèi)稅

83.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以（）為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

A、房產(chǎn)原值B、取得的利潤(rùn)分紅C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值

84.企業(yè)隨同商品山售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物批，該批包裝物的計(jì)劃成本為30000元，材料成本差異率為?2%,則下列

處理中正確的是（）。

A、計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本29400元B、計(jì)入銷售費(fèi)用29400元C、計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本30600元D、計(jì)入銷售

費(fèi)用30600元

85.以下崗位屬于會(huì)計(jì)崗位的是（）。

A、會(huì)計(jì)電算化崗位B、醫(yī)院門診收費(fèi)員崗位C、醫(yī)院藥品庫(kù)房記賬員崗位D、單位內(nèi)部審計(jì)崗位

86.企業(yè)購(gòu)入三項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)A、B、C,實(shí)際支付的價(jià)款總額為300萬(wàn)元。其中固定

資產(chǎn)A的公允價(jià)值為160萬(wàn)元，固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為140萬(wàn)元，固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為120萬(wàn)元。固定資產(chǎn)A

的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、114.29B、160C、100D、89

87.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是。。

A、從限行借款直接償還應(yīng)付賬款B、賒購(gòu)商品C、開出銀行匯票D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

88.某企業(yè)2017年2月2日對(duì)甲公司進(jìn)行投資，占甲公司30%的有表決權(quán)股份，對(duì)甲公司能夠?qū)嵤┲卮笥绊?。?shí)際

支付購(gòu)買價(jià)款2000萬(wàn)元（與享有甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額相等）。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)盈利6。0萬(wàn)元，宣告發(fā)

放現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，其他綜合收益增加20萬(wàn)元。則2017年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為。萬(wàn)元。

A、2120B、2000C、2186D、2126

89.在某直轄市工作的張某工作年限為18年,2012年張某因本公司被申請(qǐng)重整而解除勞動(dòng)合同,當(dāng)時(shí)月工資為9800元。

假設(shè)該直轄市人民政府公布的本地區(qū)2011年度職工月平均工資為2700元，張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）元。

A、132400B、117600C、97200D、80500

90.甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為0。

A、甲B、乙C、甲和乙D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人

91.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是O。

A、郭某住所地法院B、梁某住所地法院C、房屋所在地法院D、郭某和梁某協(xié)議的法院

92.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)成本的是。。

A、銷售商品的成本B、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額C、銷售人員工資D、銷售投資性房地產(chǎn)的成本

93.張某是某公司新聘進(jìn)來(lái)的大學(xué)生，上崗時(shí)由于不能勝任工作，單位送他去培訓(xùn)，半年后回到單位仍不能勝任該工

作，單位決定解除與張某的勞動(dòng)合同。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)提前以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人，則公

司提前通知的時(shí)間為（）。

A、10日B、15日C、30日D、3個(gè)月

94.某企業(yè)以一張期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票支付貨款，票面價(jià)值為100萬(wàn)元，票面年利率為6%。該票據(jù)到期時(shí),

企業(yè)應(yīng)支付的金額為（）萬(wàn)元。

A、106B、104C、103D、100

95.企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶期初借方余額為3540（）元，本期借方發(fā)生額為26300元，本期貸方發(fā)生額為17900元，該賬

戶期末余額為O。

A、借方43800元B、借方27000元C、貸方43800元D、貸方27000元

96.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是。。

A、取得借款收到的現(xiàn)金B(yǎng)、吸收投資收到的現(xiàn)金C、處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D、分配股利、利潤(rùn)

或償付利息支付的現(xiàn)金

97.2014年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3

月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。

A、2014年3月1日B、2014年3月10三C、2014年3月15日D、2014年4月10日

98.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A、保證B、扣押C、質(zhì)押D、抵押

99.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物資產(chǎn)清查范圍的是（）。

A、存貨B、庫(kù)存現(xiàn)金C、銀行存款D、應(yīng)收賬款

100.花香食品廠2019年10月將職工食堂專用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。花香食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的

下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增

值稅普通發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年H

月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D、憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年11月作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1>［A1預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是應(yīng)付賬款。

2、選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，如果對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者

約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。（2）選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、

終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

3、【D】火車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

4、【C】選項(xiàng)A,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；選項(xiàng)BD,企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的

稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

5、［B］本題考核土地增值稅的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目金額

=840+500=1340（萬(wàn)元），增值額=20004340=660（萬(wàn)元），增值率=660?1340=49%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅

二660x30%=198（萬(wàn)元）

6、契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬“（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）轉(zhuǎn)移給單位和個(gè)

人。

7、【C】本題考核匯票背書的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，背書日期為相對(duì)記載事項(xiàng)，背書未記載背書日期的，視為在匯票到期

日前背書，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；委托收

款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

8、【B】本題考核未分配利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)金額=160+300-300xl0%.20?10=400（萬(wàn)元）,

資本公積轉(zhuǎn)增資本不影響未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

9>［D］本題考核使用費(fèi)收入的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定

的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該資產(chǎn)一

次性確認(rèn)收入；提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

10、【C】本題考核需要提示承兌票據(jù)的規(guī)定。選項(xiàng)C正確；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)

向付款人提示承兌；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的匯票，無(wú)需提示承兌。

IKID］選項(xiàng)D正確：2015年12月31日長(zhǎng)期借款的賬面余額=5000+5000x6%xl.5=5450（萬(wàn)元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

12、【C】本題考核固定資產(chǎn)的報(bào)廢。選項(xiàng)C正確：原入賬價(jià)值=買價(jià)+稅+雜費(fèi)；原入賬價(jià)值=50+8.5+1.5+5=65（萬(wàn)元）;

已提折舊=65x4/10x9/12=19.5（萬(wàn)元）；報(bào)廢凈損失=65?19.5?2.1=42.5（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

13.［D］本題考核收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D正確：交款提貨方式下銷售商品，通常應(yīng)在企業(yè)開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)

確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

14、【D】（D選項(xiàng)ABC屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民

法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起

行政訴訟。

15、【B】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)B正確。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款113貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)

交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100?

（80-5）=25（萬(wàn)元）。

16.IC］企業(yè)的研究開發(fā)用加計(jì)扣除為75%。

17.［A］本題考核商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回的會(huì)計(jì)處理。商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退

回中只有現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。商業(yè)折扣發(fā)生時(shí)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；銷售折讓和銷

售退回發(fā)生時(shí)，直接沖減當(dāng)期的收入和稅金等。

18.［D］相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：遞延收益

19.［D］本題考核制造費(fèi)用分配的核算。制造費(fèi)用一般應(yīng)分配計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目。

20.［D］（1）賬務(wù)核對(duì)應(yīng)保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符（賬實(shí)核對(duì)）；（2）會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑

證的有關(guān)內(nèi)容相符（賬證核對(duì)）；（3）會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符（賬賬核對(duì)）；（4）會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的

有關(guān)內(nèi)容相符（賬表核對(duì)）。

21、［D］（1）選項(xiàng)AB:轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)等己經(jīng)納入營(yíng)改增；（2）選項(xiàng)C:以無(wú)

形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，

也不征收營(yíng)業(yè)稅。

22、［C］1000000X（1-30%）xl.2%=8400元。房產(chǎn)余值;房產(chǎn)原值x（1?比例稅率），不得扣除折舊。

23、［A］應(yīng)納稅額=10xl0%=l（萬(wàn)元）。

24、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果及雙方義務(wù)。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合

同的文本，至少保存2年備查。

25.IA］本題考核約當(dāng)產(chǎn)量比例法。選項(xiàng)A正確：當(dāng)月在產(chǎn)品數(shù)量=1200+1800-1500=1500（件）；當(dāng)月完工產(chǎn)品單位

成本=（55+42+23+15）/（1500+1500x50%）=0.06（萬(wàn)元）=600（元為選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

26.［B］本題考核用人單位未按規(guī)定與員工訂立勞動(dòng)合同的法律責(zé)任。選項(xiàng)B正確：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)

月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

27、［C］固定資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”后的金額，以及“固

定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。3000-800-200+50=2050（萬(wàn)元）。

28、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核法律關(guān)系的客體。稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共

同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。

29、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤：相關(guān)稅費(fèi)都計(jì)入進(jìn)貨成本。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：涉及的增值稅在原則上屬于企業(yè)價(jià)外

征收的一部分，不直接影響當(dāng)期損益。

30、［B］本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位

和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

31、【B】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝弧y行在票據(jù)上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或

者蓋章；(2)選項(xiàng)CD：個(gè)人在票據(jù)上的簽章為該個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

32、【D】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。根據(jù)《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》決定將新農(nóng)保

和城居保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。年滿16周歲(不含在校生)，非

國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍所在地參加城鄉(xiāng)居民

養(yǎng)老保險(xiǎn)。

33、【A】已預(yù)收培訓(xùn)款15萬(wàn)元，該部分金額可以得到補(bǔ)償，而發(fā)生了勞務(wù)成本18萬(wàn)元，故企業(yè)發(fā)生的勞務(wù)成本僅得

到部分補(bǔ)償，所以需要按照能夠得到補(bǔ)償?shù)倪@15萬(wàn)元確認(rèn)勞務(wù)收入。

34、【A】本題考核消費(fèi)稅和增值稅的核算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅一般由受托方代扣代繳，收回后直接用于銷

售的,委托方應(yīng)將受托方代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本;用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許委托

方將代扣代交的消費(fèi)稅予以抵扣，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交消費(fèi)稅”科目借方，用以抵扣該受托產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)

品在以后銷售時(shí)交納的消費(fèi)稅。至于增值稅，一般納稅人購(gòu)入存貨的增值稅一般允許抵扣，不計(jì)入存貨成本;而小規(guī)模納

稅企業(yè)則計(jì)入存貨成本。

35、［B］甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=401)00—(120000-90000)=10000(元)。借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000貸：資產(chǎn)

減值損失10000

36、【D】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,

但不得辦理現(xiàn)金支取。

37.［C］本題考核票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：票據(jù)權(quán)利時(shí)效期旬和提示付款期間是兩個(gè)概念，不

應(yīng)混為一談；選項(xiàng)BD錯(cuò)誤：B和D的追索時(shí)閭均為6個(gè)月。

38>IC］選項(xiàng)C正確：逾期有確鑿證據(jù)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí)，按待核銷金額借記“待處置資產(chǎn)損

溢”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。批準(zhǔn)核銷后，按批準(zhǔn)金額借記“其他支出”科目，貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

39、【B】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算,選項(xiàng)B正確；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在

報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000x(1.20%)x20%x

(1-30%)4-lOOOOx(1-20%)x20%x(1-30%)=4480(元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

40、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作

為完稅價(jià)格。

41、【D】11月份企業(yè)利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額=721?5+0.5=6.2(萬(wàn)元

42、【B】本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=6000、5%產(chǎn)3()(萬(wàn)元)

43、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折

扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(90000-9000)xl7%=13770(元)，選項(xiàng)D正確。

44、【C】生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配的方法有；不計(jì)算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法、在

產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法、約當(dāng)產(chǎn)量比例法、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法、定額比例法等。

45、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核印花稅征收管理。根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花

稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

46、【C】本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C正確：土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時(shí),

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點(diǎn)為辦理過(guò)戶手續(xù)所在地；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

47、【C】本題考核在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品的處理。選項(xiàng)C正確：本題企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成

本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，將增值稅計(jì)入在建工程成本；由于

該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要計(jì)算消費(fèi)稅，消費(fèi)稅也應(yīng)該計(jì)入在建工程成本；因此計(jì)入在建工程成本的金額

=750+1250xl7%+1250xl0%=1087.5（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤，

48、【B】選項(xiàng)A：記賬憑證可以根據(jù)若干張“同類”原始憑證匯總填制，但不同內(nèi)容和類別的原始憑證不得匯總在一張

記賬憑證上；選項(xiàng)B：更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證；選項(xiàng)C：一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)

擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算，而不應(yīng)該用復(fù)印件代替；選項(xiàng)D：如果在填

制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

49、【D】選項(xiàng)D正確：盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，盈余公積減少，實(shí)收資本增加，盈余公積和實(shí)收資本均屬于所有者權(quán)

益，所以所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

50、【D】選項(xiàng)D正確：2015年7月1日發(fā)行，計(jì)算2016年12月31日的賬面余額，應(yīng)為1.