《初級會計職稱》2024年山東省棗莊市滕州市臨考沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年山東省棗莊市滕州市臨考沖刺試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，增值稅

征收率為3%,款項己經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應該確認的收入為（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

2.下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有O。

A、實收資本B、其他綜合收益C>資本公積D、未分配利潤

3.下列有關聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配說法中，不正確的是（）。

A、聯(lián)產(chǎn)品分離前發(fā)生的生產(chǎn)費用可按一個成本核算對象進行歸集B、在聯(lián)產(chǎn)品價格不穩(wěn)定的情況下，可以采用

實物數(shù)量法分配聯(lián)合成本C、再分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時，通常應先確定副產(chǎn)品的加工成本，再確定主

產(chǎn)品的加工成本D、如果聯(lián)產(chǎn)品分離后需要進一步加工才可供銷售，則不能采用相對銷售價格分配法分配聯(lián)合成

本

4.下列關了票據(jù)的說法中，正確的是O。

A、票據(jù)權利時效期間是指提示付款期間B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月C、持票人對

前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月D、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起3個月

5.甲公司2019年年初實際占地面積為5000平方米，2019年7月10日，甲公司經(jīng)有關部門批準新征用非耕地2000

平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米。有關甲公司2019年應當繳納的

城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

A、5000x5B、5000x5+2000x5C、5000x5+2000x5x5/12D、5000x5+2000x5x6/12

6.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年11月5日購進寫字樓一層用于辦公，計入固定資產(chǎn)并于次月起開始計提折舊。

11月20日，該納稅人取得相應的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)

增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A>0B、200C>300D、500

7.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2015年度，甲公司主營業(yè)務收入為10。0萬元，銷項稅發(fā)生額為170萬元，其他業(yè)

務收入200萬元。資產(chǎn)負債表中“應收賬款”年初數(shù)為150萬元，年末數(shù)為100萬元，“應收票據(jù)”年初數(shù)為120萬，年

末數(shù)為150萬元，“預收賬款”年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為50萬元。本年不帶息應收票據(jù)貼現(xiàn)80萬元，貼現(xiàn)息為1

萬元，壞賬準備的年初余額為15萬元，年末余額為25萬元，本年收回上年壞賬5萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流

量表中的“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目填列的金額是（）萬元。

A、1214B、1360C、1424D、151（）

8.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存。年備查。

A>2B、3C、5D、10

9.位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機關共同使用A

樓辦公，占用面積比例為4：1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關甲公司每年應繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

A、5000x5B、5000x4/5x5C、20000x5D、20000x4/5x5

10.某金店是增值稅一般納稅人，2015年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為

4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為。元。

A、6800B、5200C、3400D、2600

11.甲公司2016年11月30日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目金額為2560萬元，12月1日外購固定資產(chǎn)500萬元，甲

公司預計該固定資產(chǎn)使用年限為10年，預計凈殘值為0萬元，采用年限平均法計提折舊，12月將自有的廠房對外出

租，已知廠房原值為1000萬元，截至12月31日已計提折舊800萬元。除當月購入固定資產(chǎn)及對外出租廠房以外的其

他固定資產(chǎn)當月計提折舊為200萬元，則甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目填列的金額為（）萬

兀。

A、2860B、2660C、3060D、2655

12.下列關于會計要素的表述中，正確的是（）。

A、負債的特征之一是企業(yè)承擔的潛在義務B、資產(chǎn)的特征之一是預期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益C、利潤是企

業(yè)一定期間內收入減去費用后的凈額D、收入是所有導致所有者權益增加的經(jīng)濟利益的總流入

13.甲公司2017年1月3日取得當?shù)刎斦謩潛艿?017年第一季度財政貼息52萬元，則甲公司下列會計處理表述正

確的是（）o

A、應計入資本公積52萬元B、應計入營業(yè)外收入52萬元C、應計入遞延收益52萬元D、應計入專項

應付款52萬元

14.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）的超額累進稅率。

A、5%?20%B、5%?25%C、5%?30%D、5%?35%

15.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是（）。

A、發(fā)出商品時不滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當增加庫存商品，減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時滿足

收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本（非資產(chǎn)負債表日后事項）C、發(fā)出商品

時增值稅納稅義務如果已經(jīng)發(fā)生，應當確認應交增值稅銷項稅額D、發(fā)出商品時滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售

退回時應當沖減退回當月的收入及成本（非資產(chǎn)負債表日后事項）

16.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。

A、國務院B、國家稅務總局C、人民法院D、向上一級稅務機關

17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅

額中抵扣的是（）。

A、以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B、以外購己稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C、以外購己稅汽油為原料生產(chǎn)潤

滑油D、以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車

18.甲公司準備自行研究開發(fā)一項非專利技術，2019年3月1日，進入研究階段，共發(fā)生研究支出20萬元。2019年

6月30日，研究階段完成進入開發(fā)階段，共發(fā)生開發(fā)支出50萬元（其中不符合資本化條件金額為5萬元）。2019年9

月2日，開發(fā)階段結束，該非專利技術達到預定用途。預計使用5年，預計凈殘值為0,采用年限平均法計提攤銷。

則甲公司2019年針對該非專利技術應計提的攤銷額為。萬元。

A、3B、3.33C、9D、10

19.下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。

A、將現(xiàn)金存入銀行B、從銀行提取現(xiàn)金C、支付管理人員工資D、收到出差人員返回的差旅費借款

20.有關甲企業(yè)銷售C型號化妝品應繳納的消費稅，下列計算正確的是（）。

A、5.44-（5+57%）x30%=66（萬元）B、5.4。（5+57%）x30%?2.43=3.57（萬元）C、5.4。（5+57%）

x30%?2.43x80%=4.86（萬元）D、5.4-r（5+57%）x3O%x8O%243=5.37（萬元）

21.企業(yè)2017年6月15日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為3700萬元，預計使用年限為5年，

預計凈殘值為100萬元。在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，2017年該設備應計提的折舊額為。萬元。

A、1200B、700C、600D、740

22.企業(yè)委托加工應稅消費品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對于尚未支付的受托方代收代繳的消費稅的會計處

理，正確的是（）。

A、借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”科目

C、借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“委托加工物資”科目，貸記“應付賬款”科目

23.年終不應轉入“非財政撥款結余分配”科目的是（）。

A、事業(yè)結余借方金額B、事業(yè)結余貸方金額C、經(jīng)營結余借方金額D、經(jīng)營結余貸方金額

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是O。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的股份制企業(yè)B、在中國境內成立的外商獨資企業(yè).C、在中國境

內成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

25.下列各項中，關于事業(yè)單位計提固定資產(chǎn)折舊的會計處理正確的是（）。

A、借記“非流動資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”科目，貸記“累計折舊”科目B、借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科

目C、借記“專用基金”科目，貸記“累計折舊”科目D、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“累計折舊”科目

26.甲公司2014年“盈余公積”期初余額為150萬元，當年提取法定盈余公積120萬元，用盈余公積分配現(xiàn)金股利10

萬元，盈余公積彌補虧損50萬元，假定不考慮其他因素的影響，甲公司2014年“盈余公積”的年末余額為。萬元。

A、260B、270C、210D、300

27.下列票據(jù)中，付款人或承兌人是銀行以外的一般單位的是。。

A、銀行匯票B、商業(yè)承兌匯票C、銀行本票D、支票

28.甲公司2x14年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準備長期持有，另支付相關稅費20萬元，

購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素,

甲公司因確認投資而影響利潤的金額為。萬元。

A、-20B、0C、1580D、1600

29.余某于2017年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500

元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A、[（3500-800）+5500X（1-20%）]x20%=1420（元）B、（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）C、

[（3500-800）+（5500-800）]x20%=1480（元）D、（3500+5500-800）x20%=1640（元）

30.下列不應繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、社會團體B、合伙企業(yè)C、事業(yè)單位D、民辦非企業(yè)單位

31.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是

A、企業(yè)之間交換房產(chǎn)B、企業(yè)將閑置倉庫出租C、政府向企業(yè)出讓國有土地使用權D、對房地產(chǎn)進行重

新評估而產(chǎn)生的評估增值

32.（2017年）2016年5月16日，甲公司從上海證券交易所購入乙公司的股票15.000股，每股價格為40元（其中包

含己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元），另支付相關交易費用0.1萬元（不包含增值稅）。甲公司將其劃分為交易性金

融資產(chǎn)，不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為。萬元。

A、60B、59.7C、60.1D、59.1

33.在大量大批且為單步驟生產(chǎn)情況下，產(chǎn)品成本的計算方法一般是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結轉分步法D、平行結轉分步法

34.某企業(yè)職工趙某的月工資為1600元，當?shù)厣鐣骄べY為3000元，最低工資為2000元，已知職工基本養(yǎng)老保險

個人繳費的比例為工資的8%,根據(jù)社會保險法的有關規(guī)定，趙某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為。元。

A、128B、144C、160D、240

35.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構成犯罪的，會計人員（）內不得從事會計工作。

A、5年B、10年C、20年D、30年

36.下列各項中，屬于行政復議范圍的是。。

A、趙某對工商局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛B、王某對稅務局將其調職到其他單位的決定不服而

引起的糾紛C、張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛D、張某對交通局解除勞動合同的決定不

服而引起的糾紛

37.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是O。

A、房屋買賣B、房屋交換C、房屋租賃D、房屋贈與

38.根據(jù)資料（1）和（3）,甲公司3月31日的會計處理正確的是。。

A、借：公允價值變動損益10貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動10B、借：投資收益10貸：交易性金融資

產(chǎn)一公允價值變動10C、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20貸：公允價值變動損益20D、借：交易

性金融資產(chǎn)-公允價值變動20貸：投資收益20

39.東方公司2015年3月對宏達公司進行股權投資，占宏達公司有表決權股份的20%,東方公司能夠在宏達公司董

事會中派出代表。2015年6月宏達公司宣告分派現(xiàn)金股利，分派方案為每10股派（）.5元，東方公司可以分派到的現(xiàn)金

股利為275萬元，則東方公司的下列會計處理正確的是（）。

A、應當確認投資收益275萬元B、應當沖減長期股權投資賬面價值275萬元C、宣告時不做賬務處理D、

此項業(yè)務需要在備查簿中進行登記

40.企業(yè)交納本期應交增值稅，應通過?？颇亢怂恪?/p>

A、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費——應

交增值稅（已交稅金）D、應交稅費——預交增值稅

41.預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，預付貨款時，借記的會計科目是（）。

A、應收賬款B、預收賬款C、其他應收款D、應付賬款

42.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權屬變

更的當天C、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天D、納稅人從事金融商品轉讓的，

為金融商品所有權轉移的當天

43.某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自

用天然氣5萬立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應繳納的資源稅為（）萬元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

44.某公司2016年4月13日將其持有的一項作為交易性金融資產(chǎn)核算的投資進行出售，取得價款3520萬元，出售時

交易性金融資產(chǎn)科目余額為3200萬元（其中“成本”明細科目借方余額為3500萬元；“公允價值變動”明細科目貸方余

額為300萬元），則該公司在處置該交易性金融資產(chǎn)時應確認的投資收益為。萬元。

A、20B、280C、320D^300

45.《支付結算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是（）。

A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月

46.下列各項中,信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是0。

A、支付12萬元的商品款項B、存入銷貨收入的款項C、購買價值5萬元的辦公設備D、支取現(xiàn)金5000

元

47.2013年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知

廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予扣除的

廣告費金額為（）萬元。

A、340B、510C、450D、460

48.甲公司接受一項設備安裝勞務，該勞務可以一次完成。同行業(yè)勞務收入標準為11萬元，但雙方合同總價款規(guī)定為

10萬元，實際發(fā)生安裝成本6萬元。該安裝勞務屬于甲公司的主營業(yè)務，假設不考慮相關稅費，甲公司應確認的主營

業(yè)務收入的金額為O萬元。

A、11B、10C、6D、0

49.甲公司2015年3月1日購入面值為2000萬元，票面年利率為4%的A公司債券。取得時支付價款2030萬元（包

括己到期但尚未領取的利息8。萬元），另支付交易費用5萬元。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，則甲公司取

得該債券的入賬價值為（）萬元。

A、2035B、2000C、2005D、1955

50.（2017年）2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000

平方米修建學校，己知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A、150000x30=4500000元B、（150000-800-5000）x30=4326000元C、（150000-5000）x30=435（）000元D、

（150000-800）x30=4476000元

51.（2015年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原礦的公司D、銷售石油制品的加油站

52.企業(yè)發(fā)生的下列事項中，影響“投資收益”的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時支付價款中包含已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于

賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間宣告的現(xiàn)金股利

53.如果企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費用和工資等其他費用所占比

重相差不大，月末可采用的在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本的方法是。。

A、交互分配法B、約當產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按年初固定成本計算D、定額比例法

54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時不

能全額扣除的是（）。

A、向貧困地區(qū)的捐贈B、向農村義務教育的捐贈C、向紅十字事業(yè)的捐贈D、向公益性青少年活動場所

的捐贈

55.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月從國外進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格為200萬元。

已知進口關稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、200xll）%xl7%=3.4（萬元）B、（200xl0%+200）xl7%=37.4（萬元）C、200xl0%4-（1+17%）xl7%=2.91

（萬元）D、（200xl0%+200）4-（1+17%）x17%=31.97（萬元）

56.事業(yè)單位無法償付或債權人豁免償還的其他應付款，應貸記的會計科目是（），

A、營業(yè)外收入B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

57.關于勞務派遣的，正確的是0

A、勞務派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、勞動者在被派遣期間無工作，不支付工資C、勞動者

與勞動派遣公司應當簽訂勞動合同D、派遣公司可以向勞動者收取費用

58.2018年11月30日，某企業(yè)“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額為30萬元；12月31日，相關應收賬款所屬明細

科目借方余額合計為500萬元。經(jīng)減值測試，該應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬元，不考慮其他因素，該企

業(yè)2018年12月31日應確認的信用減值損失為（）萬元。

A、90B、120C>30D、60

59.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的（）。

A、現(xiàn)時義務B、潛在義務C、過去義務D、未來義務

60.某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為100。萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20

萬元，管理人員工資費用為50萬元，不符合資本化條件的借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減

值損失為70萬元，公允價值變動損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15

萬元。該企業(yè)2014年的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、370B、330C、320D、390

61.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該

批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金

折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產(chǎn)品時應付賬款的入賬價值為（）萬元。

A、147B、150C>172.5D、175.5

62.下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是（）。

A、為銷售商品發(fā)生的廣告費用B、生產(chǎn)車間機器設備的折舊費C、處置無形資產(chǎn)凈損失D、生產(chǎn)車間發(fā)

生的排污費

63.某省一體育器材公司于2015年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，稅務機關核定的市場價格為80萬元（不含增

值稅）。該運動員隨后以70萬元（不含增值稅）的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該運動員應繳納

的契稅為。萬元。

A、2.4B、2.1C>4.5D、0

64.張某2011年購置一臨街的商鋪，財產(chǎn)原值50萬元，2017年10月份，其將商鋪轉讓，取得不含增值稅轉讓收入

90萬元。不考慮交易過程中的其他稅費，則張某10月份應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A、（90-50）x20%=8（萬元）90x20%=18（萬元）C、（90-50）x（1-20%）x20%=6.4（萬元）D、

90x（1-20%）x20%=14.4（萬元）

65.甲企業(yè)為生產(chǎn)水泥混凝土的增值稅一般納稅人，其銷售水泥混凝土選擇按照簡易辦法納稅。2015年10月，甲企

業(yè)銷售水泥混凝土取得含稅收入636萬元；當月認證的全部增值稅專用發(fā)票進項稅額為48萬元。甲企業(yè)本月應繳納的

增值稅為O萬元。

A、636+（1+6%）x6%B、636+（1+6%）x6%-48C^636+（1+3%）x3%D、636+（1+3%）x3%-48

66.某有限責任公司2013年2月初的資產(chǎn)總額為1800000元，負債為1000000元。2013年2月份發(fā)生下列交易或事

項：①公司行政辦公室職工因公出差，預借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付；②收到投資方投入設備一臺，投資合同約定

其價值（該約定價值是公允的）為100000元（假定不考慮增值稅）；③開出并承兌面值為60000元的商業(yè)匯票一份，

抵付前欠某單位貨款；④按規(guī)定分配給投資者2012年度利潤120000元，款項尚未支付；⑤以銀行存款10000元償還

前欠某單位賬款。該公司2013年2月末的所有者權益為。元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

67.某制造企業(yè)在2016年銷售出去的商品成本為700萬元，銷售出去的原材料成本為200萬元，處置設備的成本為

30萬元，銷售專利所有權的成本為50萬元，不考慮其他因素，在2016年度該企業(yè)計入“營業(yè)成本”的金額為（）萬元。

A、700B、900C、930D、980

68.企業(yè)車間發(fā)生的修理費計入（）。

A、銷售費用B、管理費用C、主營業(yè)務成本D、其他業(yè)務成本

69.下列關于投資性房地產(chǎn)的表述不正確的是

A、投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值跡象均要計提減值準備B、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量可以采用成本模式或公允價值模式

C、同一企業(yè)只能采用一種模式對所有的投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量D、企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式一經(jīng)確定

不得隨意變更

70.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照法定標準向其按月支付報酬。該

標準為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資C、勞務派遣單位職工月平均

工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標準

71.票據(jù)基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，下列不屬于票

據(jù)基本當事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、收款人D、承兌人

72.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議

或者直接提起行政訴訟的是（）。

A、確認適用率B、收繳發(fā)票C、確認計稅依據(jù)D、加收稅收滯納金

73.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是。。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高老手表C、珠寶店銷售珍珠項鏈D、商場銷售木制一次性筷子

74.根據(jù)現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列說法中，正確的是（〉。

A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園、名勝古跡內的索道

公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對礦山企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、鹽場的鹽

灘，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

75.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣

額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅

銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（90000-9000）4-（1+17%）xl7%=11769.23（元）B、90000xl7%=15300（元）C、900004-（1+17%）

x17%=13076.92（元）D、（90000-9000）xl7%=13770（元）

76.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費稅（全部為銷售應稅消

費品發(fā)生）300萬元，房產(chǎn)稅60萬元，車船稅10萬元，所得稅費用500萬元。上述各項稅金應計入稅金及附加的金

額為。萬元。

A、70B、370C、90D^460

77.趙某工作已滿15年，2019年10月1日調到乙公司工作，提出補休年休假的申請，則趙某可以享受的帶薪年休假

是。天。

A、0B、2C、2.5D、10

78.某遠程教育公司2013年2月份購進1輛小汽車自用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬,增值稅1.7萬元。

則該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）

A、IB、1.05C、1.17D、1.22

79.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，關于信用卡計息和收費的下列表述中，正確的是（）。

A、發(fā)卡機構向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計收利息B、發(fā)卡機構向信用卡持卡人提供超過授信額度

用卡的，應收取超限費C、發(fā)卡機構向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費，計收利息D、發(fā)卡機構向信用卡持卡

人收取的年費，計收利息

80.甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品500件，委托協(xié)議約定商品不含稅單價為200元/件，該商品單位成本為150元/件，

甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。一個月后，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的60%,甲企業(yè)

向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按不含稅售價的5%支付給乙企業(yè)手續(xù)費。甲企業(yè)收到代銷清單時應確認的銷

售收入為0元。

A、100000B、60000C、117000D、70200

81.企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為130萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元。當月購入材料一

批，實際成本“0萬元，計劃成本120萬元，領用材料的計劃成本為100萬元。該企業(yè)當月領用材料的實際成本為。

萬兀。

A、88B、96C、100D、112

82.下列各項中，不繳納資源稅的是0。

A、超市銷售的食用鹽B、油田開采的天然氣C、鹽場生產(chǎn)的鹵水D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦

83.2017年某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術，共發(fā)生研究支出250萬元，開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化的金

額為8。0萬元，12月31日該項無形資產(chǎn)達到預定用途，申請發(fā)明專利花費5萬元，不考慮稅費，該項無形資產(chǎn)的入

賬價值為。萬元。

A、800B、1000C、1250D、805

84.某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計量模式。2011年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為270萬元,

預計使用年限為20年，預計凈殘值為30萬元。采用直線法計提折舊。2011年應該計提的折舊額為（）。

A、12B、20C>11D、10

85.下列關于股份有限公司發(fā)行股票的賬務處理，表述正確的是（）。

A、發(fā)行股票收到的現(xiàn)金資產(chǎn)按每股面值和發(fā)行股份總額的乘積計算得出B、實際收到的金額與股本之間的差額,

計入盈余公積C、發(fā)生的手續(xù)費計入管理費用D、發(fā)生的傭金從溢價中抵扣，沖減資本公積（股本溢價）

86.根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁

解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是。。

A、甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛B、甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛C、甲、乙兩人的

繼承遺產(chǎn)糾紛D、甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛

87.下列各項中導致企業(yè)營業(yè)利潤金額發(fā)生變化的是0

A、發(fā)放現(xiàn)金股利B、報廢設備凈損失C、向慈善組織捐贈現(xiàn)金支出D、支付行政管理設備日常修理費

88.某企業(yè)月初結存材料的計劃成本為250萬元，材料成本差異為超支差45萬元；當月入庫材料的計劃成本為550

萬元，材料成本差異為節(jié)約差85萬元；當月生產(chǎn)車間領用材料的計劃成本為600萬元。當月生產(chǎn)車間領用材料的實際

成本為（）萬元。

A、502.5B、570C、630D、697.5

89.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照（）繳納個人所得稅。

A、勞務報酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權使用費所得D、偶然所得

90.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅

11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是

A、117X17%=19.89（萬元）B、（117+11.7）xl7%-21.879（萬元）C、117/（1+17%）xl7%=17（萬元）D、

（117+11.7）/（1+17%）xl7%=18.7（萬元）

91.甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙企業(yè)為鑒定人，丁企業(yè)為甲企業(yè)的擔保人。該業(yè)務中，印花稅的納稅義務

人為（）。

A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙

企業(yè)和丁企業(yè)

92.甲于2011年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。

甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2011年3月27日B、2011年3月22日C、2012年3月27日D、2012年3月22日

93.下列各項中，不屬于企業(yè)存貨項目的是（）。

A、委托代銷商品B、工程物資C、發(fā)出商品D、原材料

94.下列不屬于企業(yè)存貨范圍的是（〉。

A、已經(jīng)購入但未存放在本企業(yè)的貨物B、已售出但貨物尚未運離本企業(yè)的存貨C、已經(jīng)運離企業(yè)但尚未售

出的存貨D、存放在貨架上的商品

95.下列各項中，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A、經(jīng)濟林B、防風固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜

96.下列各項中，能夠導致企業(yè)留存收益總額減少的是（）。

A、宣告派發(fā)現(xiàn)金股利B、以資本公積轉增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補虧損

97.某企業(yè)采用計劃成本法分配輔助生產(chǎn)費用時，應將生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉出的費用之

間的差額計入的會計科目是（）。

A、制造費用B、管理費用C、生產(chǎn)成本D、銷售費用

98.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在下列情況中，匯票持票人可以行使追索權的是（，

A、前手破產(chǎn)B、承兌人破產(chǎn)C、前手以外的背書人破產(chǎn)D、保證人破產(chǎn)

99.根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，白正式開立之口起3個工作口后，方

可辦理付款業(yè)務，但（）除外。

A、因遷址重新開立的基本存款賬戶B、因借款轉存開立的一般存款賬戶C、因其他結算需要開立的一般存

款賬戶D、因購買商品而開立的單位人民幣卡專用存款賬戶

100.某一般納稅人購進免稅農產(chǎn)品一批，支付購買價款80萬元，增值稅扣除率為13%,另發(fā)生保險費1萬元，裝卸

費1.4萬元.該批農產(chǎn)品的采購成本為（）萬元。

A、62.4B、72C、56.4D、60

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1、【B】企業(yè)應該按不含稅銷售額確認收入，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）=10300/（1+3%）=10000

（元）。

2>[D]留存收益包括盈余公積和未分配利潤。選項D符合題意。選項A、B、C均不屬于留存收益，而屬于企業(yè)

的所有者權益。

3、【D】選項D符合題意：如果聯(lián)產(chǎn)品在分離點上即可供銷售，則采用銷售價格進行分配；如果這些產(chǎn)品尚需進一步

加工后才可供銷售，則需要對分離點上的銷售價格進行估計，并非不能采用此方法。選項ABC不符合題意。

4、【C】本題考核票據(jù)的相關規(guī)定。選項C正確；選項A錯誤；票據(jù)權利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應

混為一談；選項BD錯誤：B和D的追索時間均為6個月。

5、【C】納稅人新征用的非耕地，自批準征用“次月（8月）起”繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、【D】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前

按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

7>[C]本題考核“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的填列。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金二銷售商品、提供勞

務產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項稅額”+應收賬款本期減少額（期初余額-期末余額）+應收票據(jù)本期減少額（期初余額-期

末余額）+預收款項本期增加額（期末余額-期初余額）?特殊調整業(yè)務選項C正確：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（萬元）；選項ABD錯誤。

8、【A】本題考核勞動合同的終止。選項A正確：根據(jù)規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少

保存2年備查；選項BCD錯誤。

9、【B】（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積，而非建筑使用面積，選項CD錯誤；（2）國家機關

自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可。

10、1C】本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售

價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應

繳納增值稅=（4000-2000）xl0xl7%=3400（元

IK[B]選項B正確：，，固定資產(chǎn)”項目應填列的金額=2560+500?（1000-800）-200=2660（萬元）；對外出租廠房應作

為“投資性房地產(chǎn)”核算；選項ACD錯誤。

12、【B】負債的特征之一是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務，選項A錯誤；利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入

減去費用后的凈額以及直接計入當期利潤的利得和損失，選項C錯誤；收入是指企業(yè)在日常活動中形成的，會導致所

有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入，選項D錯誤。

13、【C】選項C正確：甲公司1月份收到第一季度的財政貼息應先記入“遞延收益”科目，再分攤記入“營業(yè)外收入”

科目；選項ABD錯誤。

14.[D]選項D正確：本題考核個人所得稅中個體工商戶的相關規(guī)定個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的

承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%?35%的超額累進稅率。

15、選項B符合題意：發(fā)出商品時滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當沖減退回當月的收入及成本（非資

產(chǎn)負債表日后事項）；選項ACD不符合題意。

16、【B】選項B正確：本題考核復議管轄的一般規(guī)定。對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局

申請行政復議；對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決；國務院的裁

決為“終局裁決”。

17.[B]扣除范圍包括：（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；（選項B正確）（2）外購己稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；（3）

外購己稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；（4）外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；（5）外購

己稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（6）外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（7）外

購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板；（8）外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油，（9）外購已稅汽

油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油；選項A錯誤：酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定；選項C錯誤：只有以外購的己稅“潤滑

油”為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準予從應納消費稅稅額中抵扣的；選項D錯誤：根

據(jù)最新規(guī)定，汽車輪胎已不是應稅消費品，不繳納消費稅，因此是沒有可以抵扣的消費稅稅額的。

18.IA]2019年應計提的攤銷額;（50-5）75x4/12=3（萬元）。

19>ID]選項AB均需要編制付款憑證。對于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉業(yè)務，如將現(xiàn)金存入銀行

或從銀行提取現(xiàn)金，為了避免重復記賬，一般只填制付款憑證。選項AB不符題意；支付管理人員工資，編制付款憑

證。選項C不符題意。

20、【B】（5）銷售化妝品取得的銷售額應當全額計算消費稅，談不上按80%算的問題，排除選項D；（2）在委托加工

環(huán)節(jié)已納消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量扣除，排除選項A；又由于在該業(yè)務中是“全部”領用，也談不上按80%算的問題,

排除選項Co

2K[C]選項C正確：2017年應計提的折舊額=（3700-100）x5/15/2=600（萬元）;選項ABD錯誤。

22.[B]選項B正確：委托加工應稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，對于代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交

消費稅”科目。選項ACD錯誤。

23、【C】選項C正確：年末，將“事業(yè)結余”科目余額結轉至“非財政撥款結余分配”科目，借記或貸記“事業(yè)結余”科目，

貸記或借記“非財政撥款結余分配”科目。年末，如“經(jīng)營結余”科目為貸方余額，耨余額結轉至“非財政撥款結余分配”

科目，借記“經(jīng)營結余”科目，貸記“非財政撥款結余分配”科目；如為借方余額，即為經(jīng)營虧損，不予結轉。

24、【C】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》調整范疇，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

25>[A]事業(yè)單位對固定資產(chǎn)計提折舊的，應當按月計提，按照實際計提的金額，借記“非流動資產(chǎn)基金一固定資產(chǎn)”

科目，貸記“累計折舊”科目，選項A正確。

26、【C】選項C正確：盈余公積期初余額為150萬元，由于提取盈余公積使盈余公積增加了120萬元，用盈余公積分

配現(xiàn)金股利以及彌補虧損使盈余公積減少了60萬元（10+50）,所以盈余公積期末余額=150+120?60=210（萬元）。

27.[B]（1）選項A：銀行匯票的出票銀行是付款人；（2）選項B：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；（3）選

項C：銀行本票以出票銀行為付款人；（4）選項D：支票的付款人為受出票人委托辦理支票存款業(yè)務的銀行。

28.[C]本題考核長期股權投資的計量。選項C正確：初始投資成本為2020萬元，而享有的份額為12000x30%=3600

（萬元）故應確認營業(yè)外收入是3600-2020=1580萬元；選項ABD錯誤。

29、【B】選項B正確：本題考核勞務報酬項目所得稅計算。（1）勞務報酬屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應作為一次收入；（2）應納個人所得稅=（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）。

30.[B]本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位

和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

31、【A】選項A正確：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了