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文檔簡介
《初級會計職稱》2024年梧州市蝶山區(qū)統(tǒng)考試題
單項選擇題。(每個試題只有一個正確答案,共100題,每題1分)
1.某企業(yè)自行建造管理用房一幢,購入所需的各種物資100000元,支付增值稅13000元,全部用于建造。另支付工
程人員工資20000元,提取工程人員的福利費2800元,支付其他費用3755元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的
增值稅稅率為13%。該管理用房的入賬價值為()元。
A、1228(M)B、126555C、139555D、135800
2.某企業(yè)2010年8月份因雷擊造成火災,共計損失150萬元,其中:流動資產(chǎn)損失90萬元;固定資產(chǎn)損失60萬元。
企業(yè)收到保險公司的賠償款90萬元,其中,流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元,固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這
次火災損失而應計入營業(yè)外支出的金額為()萬元。
A、150B、90C、60D、70
3.某產(chǎn)品需經(jīng)兩道工序加工,第一道工序工時定額為20小時,第二道工序工時定額為10小時,各工序的完工程度為
50%,則第二道工序的在產(chǎn)品完工程度為()。
A、83.33%B、100%C、33.33%D、47%
4.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所,于2009年2?11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資
人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元。已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800
元/月,全月工資、薪金應納稅所得額超過2000。元至50000元的部分,適用的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為
1375。甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為()元。
A、31750B、43750C、44250D、56750
5.(2015年)2013年3月1日,某企業(yè)開始自行研發(fā)一項非專利技術,2014年1月1日研發(fā)成功并達到預定用途。
該非專利技術研究階段累計支出為300萬元(均不符合資本化條件),開發(fā)階段的累計支出為800萬元(其中不符合資
本化條件的支出為200萬元),不考慮其他因素,企業(yè)該非專利技術的入賬價值為()萬元。
A、800B、900C、1100D、600
6.上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務。2019年10月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務,取得含增值
稅銷售額55萬元;10月20日,向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務,取得含增值稅銷售額31.8萬元;10月25日,
購進辦公用品,支付含稅價款2.26萬元,并取得增值稅專用發(fā)票。已知,俏售貨物稅率為13%,“現(xiàn)代服務——鑒證
咨詢服務”稅率為6%,則該公司當月應納增值稅稅額的下列計算中,正確的是()。
A、(55+31.8)4-(1+6%)x6%-2.26-r(l+13%)xl3%=4.65(萬元)B、554-(1+6%)x6%+31.84-(1+3%)x3%-2.26-r
(1+I3%)xl3%=3?78(萬元)C、55x6%+3L8+(l+3%)x3%226+(l+13%)xl3%=3?97(萬元)D>(55+31.8)
V(1+3%)x3%=2?53(萬元)
7.甲企業(yè)因不服A機關對其作出的罰款決定,向B機關申請行政復議;B機關經(jīng)審理后認為A機關所作的罰款決定
認定事實清楚,證據(jù)確鑿,適用依據(jù)正確,程序合法,內(nèi)容適當。根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,B機關應當作出的
行政復議決定為。。
A、決定維持B、決定撤銷C、決定確認違法D、決定變更
8.(2017年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關于勞務派遣用工形式的表述中,不正確的是
A、被派遣勞動者在無工作期間,勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準,向其按月支付報酬
B、勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同C、用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單
位派遣勞動者D、被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利
9.下列表述中,反映了法的本質(zhì)的是()。
A、法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)B、法是國家制定或認可的規(guī)范C、法憑借國家強制力而獲得遵行的效力
D、法是明確而普遍適用的規(guī)范
10.根據(jù)規(guī)定,勞動者在試用期內(nèi),可以解除勞動合同,但必須提前一定期限通知用人單位。提前通知的天數(shù)是()
天。
A、2B、3C、4D、5
11.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。己知預提所得稅稅率為10%,計算甲公司應代
扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是()。
A、1000B、10%C、50%=50萬元D、1000E、10%=100萬元、1000、(1?25%)、10%=75萬元、1000、
(1-25%)、10%、50%=37?5萬元
12.甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元,當年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知,公益性捐贈支出不超
過年度利潤總額的12%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過部分準予結轉以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算
當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為。萬元。
A、50B、30C^45D、36
13.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。
A、農(nóng)用運輸車B、摩托車C、汽車D、火車
14.甲公司向乙公司簽發(fā)一張票據(jù),由于甲公司的財務人員疏忽未在票據(jù)上蓋章,只由法定代表人簽字后便交給了乙
公司,乙公司取得票據(jù)后未加檢查即將該票據(jù)背書轉讓給丙公司以支付購貨款。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列
說法不正確的是O。
A、該票據(jù)無效B、乙公司不能取得票據(jù)權利C、丙公司可以取得票據(jù)權利D、丙公司可以要求乙公司更
換其他的支付方式
15.下列各項中,關于注冊會計師應當發(fā)表的審計意見類型說法正確的有O。
A、注冊會計師發(fā)表的審議意見類型包括無保留意見和非無保留意見兩種B、被審計單位財務報表在所有方面按
照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映,注冊會計師才能發(fā)表無保留意見的審計報告C、注冊會計師在
獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后,認為錯報單獨或匯總起來對財務報表影響重大,但不具有廣泛性,應當發(fā)表否定意見
的審計報告D、注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎,但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報(如
存在)對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大,但不具有廣泛性,應當發(fā)表無法表示意見的審計報告
16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關匯票背書的表述中,正確的是()。
A、背書日期為必須記載事項B、背書不得附有條件,背書時附有條件的,背書無效C、出票人在匯票上記
載“不得轉讓”字樣的,匯票不得轉讓D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利
17.下述關于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷售額表述,不正確的是。。
A、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應
稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,按照經(jīng)成計稅價格計算納稅C、組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=
(成本+利潤)(1+消費稅稅率)D、委托加工的應稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
18.土地使用權交換、房屋交換,若交換價格相等()。
A、由交換雙方各自繳納契稅B、由交換雙方共同分擔契稅C、免征契稅D、由雙方協(xié)商一致確定納稅人
19.某企業(yè)出售一幢辦公樓,該辦公樓賬面原價為370萬元,累計折舊為115萬元,未計提減值準備。出售取得價款360
萬元,發(fā)生清理費用10萬元,支付營業(yè)稅18萬元。假定不考慮其他相關稅費。企業(yè)出售該幢辦公樓確認的凈收益為()萬
TUo
A、10B、77C>95D、105
20.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于第三方支付的表述中,不正確的是()。
A、第三種支付又稱為移動支付B、第三方支付是指金融機構作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務C、
收款人可以在需要時將賬戶中的資金兌換成實體的銀行存款D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成
21.某企業(yè)2011年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元,年末余額為200000元,遞延所得稅負債的年初余額為
250000元,年末余額為50000元,假定無其他納稅調(diào)整事項。2011年應納稅所得額為5000000元,所得稅稅率為25%。
則該企業(yè)20n年所得稅費用金額為()元。
A、1250000B、950000C、1550000D、1350000
22.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限是()。
A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起4個月
23.資產(chǎn)減值影響因素消失后,下列資產(chǎn)中,已確認的減值損失應在其己計提的減值準備金額內(nèi)轉回的是。。
A、存貨B、無形資產(chǎn)C、投資性房地產(chǎn)D、固定資產(chǎn)
24.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元,若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年
11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件,款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o適用的增值稅稅率為17%。
甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項時,實際收到的金額為()元。(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)
A、117000B、117900C、104400D、900
25.下列銀行結算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是()。
A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶C、預算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶
26.在物價持續(xù)下跌的情況下,下列各種存貨計價方法中,能使企業(yè)計算出來的當期利潤最小的計價方法是
A、先進先出法B、加權平均法C、移動加權平均法D、以上三種方法均可
27.下列各項中,。屬于偽造會計憑證的行為。
A、改變訐量方法的手段B、采用挖補手段改變C、以虛假經(jīng)濟業(yè)務為前奏,編造虛假的會計憑證D、采
用涂改手段改變會計憑證的真實性
28.企業(yè)處置一項以成本模式計量的投資性房地產(chǎn),實際收到的金額為500萬元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為400萬元,
累計折舊100萬元。營業(yè)稅稅率為5%,下列關于處置該項投資性房地產(chǎn)的會計處理,不正確的是()。
A、貸記“其他業(yè)務收入”500萬元B、借記“其他業(yè)務成本”300萬元C、借記“營業(yè)稅金及附加”25萬元D、
貸記“營業(yè)外收入”175萬元
29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,有關增值稅納稅人的下列表述中,正確的是(),
A、年應征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的,一律不得申請登記為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅
人,年應征增值稅銷售額超過30萬元的,應當申請登記為一般納稅人C、除個體經(jīng)營者以外的其他個人,不得辦
理一般納稅人資格登記D、非企業(yè)性單位,不得辦理一般納稅人資格登記
30.位于市區(qū)的A樓,占用土地面積為5000平方米,建筑使用面積為20000平方米,甲公司和乙國家機關共同使用A
樓辦公,占用面積比例為4:1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元,有關甲公司每年應繳納
的城鎮(zhèn)土地使用稅,下列計算正確的是()。
A、5000x55000x4/5x5C^20000x5D^20000x4/5x5
31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是()。
A、單位自建自用房屋的自建行為B、單,立自建房屋出租的自建行為C、單位自建房屋投資入股的自建行為
D、單位自建房屋銷售的自建行為
32.甲企業(yè)2017年12月31日購入一臺不需要安裝的設備,已交付生產(chǎn)使用,原價30000元,預計使用5年,預計凈
殘值1000元。甲企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊,2020年對該設備應計提的折舊額為。元。
A、9667B、5800C、3867D、7733
33.2019年3月20日,甲公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明售價為300000元,增值稅稅額為48000元。該
批商品成本為200000元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品規(guī)格不合格,要求在價格上給予6%的折讓。甲公司已經(jīng)同意了對方折
讓的請求,并開具了增值稅紅字發(fā)票。2019年4月10日甲公司實際收到了貨款。針對該業(yè)務甲公司的下列處理中不
正確的是。。
A、銷售實現(xiàn)時,確認銷售收入300000元B、發(fā)生銷售折讓時,沖減主營業(yè)務收入18000元C、發(fā)生銷售折
讓時,沖減主營業(yè)務成本12000元D、甲公司實際收到的款項為327120元
34.土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應()。
A、向納稅人所在地稅務機關申報納稅B、向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務機關申報納稅C、選擇房地產(chǎn)
坐落地的某一方稅務機關申報納稅人D、按房地產(chǎn)坐落地的不同分別向坐落地各方稅務機關申報納稅
35.根據(jù)資料(1)至資料(6),勝華公司12月應該計入營業(yè)外收入的金額為。
A、8.4B、5C>14D、16
36.(2020年)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是()。
A、農(nóng)產(chǎn)品B、避孕藥品C、圖書D、自己使用過的汽車
37.企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時,在按管理權限報經(jīng)批準后,應貸記的會計科目是。。
A、營業(yè)外收入B、管理費用C、資本公積D、以前年度損益調(diào)整
38.下列各項中,應計入其他業(yè)務成本的是()。
A、因管理不善造成的庫存商品盤虧B、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊C、向災區(qū)捐贈的商品成本D、自然災害
導致原材料毀損凈損失
39.下列期末結轉本年利潤的表結法表述正確的是0
A、表結法下不需要設置“本年利潤”科目B、年末不需要將各項損益類科目余額結轉入“本年利潤”科目C、
各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)D、每月末需要編制轉賬憑證將當期各
損益類科目余額結轉入“本年利潤”科目
40.下列各項中,不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動的是O。
A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬
戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入證券公司指定銀行開立的賬戶
41.下列第三方支付方式中,屬于線上支付方式的是。。
A、趙某“雙十一”購物,使用支付寶付款B、錢某在超市購置食品,使用POS機刷卡支付付款C、孫某撥打
付費心理熱線聊天,使用電話支付付款D、李某乘坐地鐵,使用手機近端支付付款
42.2018年10月,某企業(yè)銷售應稅消費品確認應交增值稅20萬元、消費稅30萬元、應交城市維護建設稅3?5萬元。
不考慮其他因素,該企業(yè)2018年10月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為0萬元。
A、53.5B、23.5C、50D、33.5
43.下列有關作業(yè)和作業(yè)成本法的說法中,錯誤的是O。
A、按消耗對象不同,作業(yè)可分為主要作業(yè)和次要作業(yè)B、主要作業(yè)是指被產(chǎn)品、服務或顧客等最終成本對象消
耗的作業(yè)C、次要作業(yè)是指被原材料、主要作業(yè)等介于中間地位的成本對象消耗的作業(yè)D、作業(yè)成本法分配的
原則是“作業(yè)消耗產(chǎn)出、資源消耗作業(yè)”
44.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱,取得不含增值稅的價款2000萬元(適用稅率36%,適用稅額為每箱150
元),銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱,取得不含增值稅的價款300萬元(適用稅率36%)。該公司當月應納消費稅為()萬元。
A、765B、1273C、873D、828
45.下列法的形式中,由國家最高權力機關制定,規(guī)定國家基本制度和根本任務,具有最高法律效力,屬于國家根本
大法的是。。
A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國刑法》D、《中華人民
共和國物權法》
46.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,不正確的是()。
A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天B、銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得
索取銷售款的憑據(jù)的當天C、納稅人進口貨物,為進口報關的當天D、采取托收承付方式銷售貨物,為發(fā)出貨
物的當天
47.甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司,現(xiàn)有存貨商品房一棟,實際開發(fā)成本為9000萬元,2x10年4月30日,甲公司將該商
品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用,租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進行后續(xù)計量,并按年限平
均法計提折舊,預計使用壽命為50年,預計凈殘值為零。假定不考慮其他因素,下列關于甲公司2x10年12月31日
相關科目金額確定正確的是()。
A、固定資產(chǎn)列示8880萬元B、固定資產(chǎn)列示8865萬元C、投資性房地產(chǎn)列示8880萬元D、投資性房
地產(chǎn)列示8865萬元
48.甲企業(yè)本期主營業(yè)務收入為450萬元,主營業(yè)務成本為300萬元,其他業(yè)務收入為150萬元,其他業(yè)務成本為80
萬元,銷售費用為70萬元,資產(chǎn)減值損失為60萬元,公允價值變動損益為收益50萬元,投資收益為60萬元,營業(yè)
外收入100萬元,營業(yè)外支出40萬元,假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營業(yè)利潤為()萬元。
A、240B、200C、150D、140
49.下列各項中,不應記入“營業(yè)外支出”科目的是()。
A、處置固定資產(chǎn)凈損失B、公益性對外捐贈C、固定資產(chǎn)盤盈D、罰款支出
50.某企業(yè)12月初“壞賬準備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應收賬款”科目借方余額為100萬元;經(jīng)減值測試,
該企業(yè)應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)年末應計提的壞賬準備金額為()萬元。
A、-1B、1C、5D、11
51.某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元,應納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為1()萬元,遞延
所得稅負債為7萬元,年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元,遞延所得稅負債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%o該
企業(yè)2010年所得稅費用為0萬元。
A、123.5B、130C、117.5D、107.5
52.事業(yè)單位取得的無主財物變價收入,在上繳時應借記的會計科目是()。
A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應付款D、應繳國庫款
53.某企業(yè)20n年12月31日購入一臺設備,入賬價值為200萬元,預計使用壽命為10年,預計凈殘值為20萬元,
采用年限平均法計提折舊。2012年12月31日該設備存在減值跡象,經(jīng)測試預計可收回金額為120萬元。2012年12
月31日該設備賬面價值應為O萬元。
A、120B、160C、180D、182
54.某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補助2000元,下列各項中,會計處理正確的是
A、借:應付職工薪酬——職工福利2000貸:庫存現(xiàn)金2000B、借:其他應付款2000貸:庫存現(xiàn)金2000C、
借:營業(yè)外支出2000貸:庫存現(xiàn)金2000D、借:管理費用2000貸:庫存現(xiàn)金2000
55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適
用的企業(yè)所得稅稅率是()。
A、10%B、20%C、25%D、33%
56.下列屬于企業(yè)副產(chǎn)品成本計算方法的是()。
A、約當產(chǎn)量比例法B、計劃成本分配法C、不計算副產(chǎn)品扣除成本法D、按材料成本計價法
57.下列關于品種法的表述不正確的是()。
A、適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)B、一般定期(每月月末)計算產(chǎn)品成本C、采掘企業(yè)適用于該方法
D、如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,則不需要在成本計算對象之間分配間接費用
58.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應稅消費品(非金銀首飾)用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元,計稅價格為2500萬
元,適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為()萬元。
A、1750B、1925C^2175D、3175
59.A工業(yè)企業(yè)2013年5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務有:發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元,發(fā)生行政管理人員工資60萬元,
計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元,支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費10萬元,支付違約罰款5萬元,支付廣告費用20
萬元,預提短期借款利息10萬元,支付礦產(chǎn)資源補償費5萬元、增值稅200萬元、消費稅150萬元、城市維護建設稅
20萬元、房產(chǎn)稅6萬元。則該企業(yè)當期的期間管理費用總額為()萬元。
A、81B、200C、195D、105
60.下列各項中不能作為材料、燃料、動力的分配標準的是()。
A、產(chǎn)品重量B、生產(chǎn)工時C、產(chǎn)品產(chǎn)量D、產(chǎn)品銷售價格
61.企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費通常通過()科目核算。
A、銷售費用B、長期待攤費用C、制造費用D、管理費用
62.某企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上標明的價款為50萬元,適用的增值稅稅率為16%,為購買方代墊運雜
費為3萬元,款項尚未收回。該企業(yè)確認的應收賬款為()萬元。
A、50B、53C、58D、61
63.2011年9月1日,某公司與客戶簽訂一項安裝勞務合同,預計2012年12月31日完工;合同總金額為2400萬元,預計
總成本為2000萬元。截止2011年12月31日。該公司實際發(fā)生成本600萬元,預計將要發(fā)生成本1400萬元。假定該
合同的結果能夠可靠地估計,采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認合同的完工進度。2011年度對該項合同確認
的收入為0萬元。
A、720B、640C、350D、600
64.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年10月銷售商品取得含稅銷售額61800元,購入商品取得普通發(fā)票注明金
額10000元。已知增值稅稅率為13%,征收率為3%,當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中,正確的是()。
A、618004-(1+3%)x3%-10000x3%=1500(元)B、61800x3%=1854(元)C>61800x3%-10000x3%=1554
(元)D、618004-(1+3%)x3%=1800(元)
65.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列選項中,屬于票據(jù)權利消滅的情形是()。
A、持票人對前手的再追索權,自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使B、持票人對前手的首次追索權,
在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使C、持票人對支票出票人的權利,自出票日起3個月未行使
D、持票人對本票出票人的權利,自票據(jù)出票日起2年未行使
66.某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機器工時120小時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機器工時180小時。本月發(fā)生車間管理人員工資
3萬元,產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬元。該企業(yè)按機器工時比例分配制造費用。假設不考慮其他因素,本月B產(chǎn)品應分配
的制造費用為()萬元。
A、1.2B、1.32C、1.8D、19.8
67.用人單位應當自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。該期限為。。
A、7天B、10夭C、15天D、30天
68.某企業(yè)本期購進5批存貨,發(fā)出2批,在物價持續(xù)上升的情況下,與加權平均法相比,該企業(yè)采用先進先出法會
導致()。
A、當期利潤較低B、庫存存貨價值較低C、期末存貨成本接近于市價D、發(fā)出成本較高
69.(2017年)2016年11月份,某企業(yè)確認短期借款利息7.2萬元(不考慮增值稅),收到銀行活期存款利息收入1.5
萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費0.5萬元(不考慮增值稅)。不考慮其他因素。11月份企業(yè)利潤表中“財務費用”
項目的本期金額為()萬元。
A、5.7B、5.2C、7.7D、6.2
70.年終結轉后,下列賬戶一定沒有余額的是()。
A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)結余C、經(jīng)營結余D、非流動資產(chǎn)基金
71.下列各項中,應列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有O。
A、原材料盤虧損失B、固定資產(chǎn)減值損失C、應收賬款減值損失D、無形資產(chǎn)處置凈損失
72.下列各項中,企業(yè)不應計入管理費用的是()。
A、年度財務報告的審計費用B、董事會成員的津貼C、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費D、專設銷售機構的業(yè)
務費
73.2017年4月初,甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本為5萬元。4月份發(fā)生如下費用:生產(chǎn)耗用材料4萬元,生產(chǎn)工人工資3萬元,
行政管理部門人員工資2萬元,制造費用0.5萬元。月末在產(chǎn)品成本3萬元。請問該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成
本為()萬元。
A、9.5B、12.5C、11D、9
74.某企業(yè)2012年實收資本為500萬元,資本公積為400萬元。該企業(yè)20n年資金賬簿上已經(jīng)按規(guī)定貼花2500元,
稅率為萬分之五。另外,企業(yè)2012年新啟用10本非資金營業(yè)賬簿。該企業(yè)2012年應繳納的印花稅為()元。
A、4550B、4500C、2000D、2050
75.下列各項中,不影響應付賬款入賬金額的有(
A、購買商品的價款B、現(xiàn)金折扣C>增值稅進項稅額D、銷貨方代墊的運費
76.乙企業(yè)期末“原材料”科目的借方余額300萬元,“生產(chǎn)成本”科目的借方余額200萬元,“庫存商品”科目的借方余
額300萬元,“存貨跌價準備”科目的貸方余額80萬元,該企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目應填列的金額為()萬元。
A、600B、520C、800D、720
77.甲公司向乙公司購買一批商品,開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票,出票日期為5月10日,到期日為
8月10日。7月6日乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。己知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算。則銀行實付乙企
業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。
A、30168()B、298980C、298950D、298920
78.張某是自由投資人,專門投資境內(nèi)上市公司的非限售股股票。2017年4月從證券市場取得的收入包括:4月1日
從境內(nèi)甲上市公司取得股息所得12萬元,張某截至4月1日已經(jīng)持有甲公司股票10天,后將甲公司的股票在4月5
日出售,取得股票轉讓所得150萬元。下列關于張某股息所得與股票轉讓所得的說法中,正確的是()。
A、張某取得的12萬元股息可減按50%計入應納稅所得額,并按稅率20%計算繳納“利息、股息、紅利所得”的個人
所得稅B、張某取得的150萬元應按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅,稅率為20%,不允許作任何扣除C、
張某取得的12萬元股息免稅D、張某取得的150萬元暫不征稅
79.下列各項中,關于產(chǎn)品成本計算品種法的表述正確的是
A、成本計算期與財務報告期不一致B、以產(chǎn)品品種作為成本計算對象C、以產(chǎn)品批別作為成本計算對象
D、廣泛適用于小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)
80.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生俏售退回,下列說法中不正確的是
A、發(fā)出商品時不滿足收入確認條件的,發(fā)生銷售退回時應當增加庫存商品,減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時滿足
收入確認條件的,發(fā)生銷售退回時應當沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本(非資產(chǎn)負債表日后事項)C、發(fā)出商品
時增值稅納稅義務如果已經(jīng)發(fā)生,應當確認應交增值稅銷項稅額D、發(fā)出商品時滿足收入確認條件的,發(fā)生銷售
退回時應當沖減退回當月的收入及成本(非資產(chǎn)負債表日后事項)
81.根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,下列各項中可以確認商品銷售收入的是。。
A、甲公司將商品出售給A公司,發(fā)票已開具并收取了貨款,但貨物尚未發(fā)出B、甲公司將庫存商品出售給B公
司并承諾3個月后以固定的價格回購C、甲公司將原材料出售給C公司,但C公司財務狀況嚴重惡化D、甲
公司將某專利所有權出售給D公司
82.2012年度,某小型企業(yè)財務資料顯示,會計利潤為370萬,另有經(jīng)稅務機關核定的2011年虧損為70萬元,假設
無其他納稅調(diào)整事項。則2012年應納所得稅額為()萬元。
A、70B、72.5C、75D、77.5
83.A公司2011年3月初從大眾公司購入設備一臺,實際支付買價50萬元,增值稅8.5萬元(增值稅不可以抵扣),支付運
雜費1?5萬元,途中保險費5萬元。該設備估計可使用4年,無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操
作不當,該設備于2011年年末報廢,責成有關人員賠償2萬元,收回變價收入1萬元,則該設備的報廢凈損失為()萬元。
A、36B、39C、42.5D、45.5
84.甲公司廠房原值500萬元,已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%,
計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是O。
A>200x(1-30%)xl.2%=1.68(萬元)B、500xl.2%=6(萬元)C、(500-200)x(1-30%)xl.2%=2.52
(萬元)D、500x(1-30%)xl.2%=4.2(萬元)
85.某居民企業(yè)2015年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元,其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得
為600萬元;假設無其他納稅調(diào)整事項,已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬
兀。
A、600B、612.5C、625D、750
86.企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定,說法不正確的是(),
A、轉讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額B、股息、紅利等權益性投資收益,以收入
全額為應納稅所得額C、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額D、租金,以收入減去山租過程發(fā)生
的合理費用后的余額為應納稅所得額
87.下列關于城市維護建設稅的說法中,不正確的是()。
A、城市維護建設稅實行差別比例稅率B、縣政府設在城市市區(qū),其在市區(qū)設立的企業(yè),按照市區(qū)規(guī)定稅率計算
納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的,應根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅D、由受托方代扣代繳、
代收代繳“三稅”的單位和個人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行
88.2018年12月20日,某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,
全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元,該月核算相應的跌價準備金額為5萬元。不考慮其他因素,該業(yè)務使
企業(yè)2018年12月營業(yè)利潤增加()萬元。
A、30B、25C^20D、15
89.某外貿(mào)進出口公司2014年12月份進口2輛小汽車自用,關稅完稅價格60萬元。己知關稅稅率20%;消費稅稅率
25%。則該公司應繳納的車輛購置稅為()萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)
A、6B、7.2C、8.4D、9.6
90.下列各項中,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()。
A、經(jīng)濟林B、防風固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜
91.事業(yè)單位已核銷的其他應收款在以后期間收回時,下列會計處理正確的是
A、增加其他應收款B、沖減經(jīng)營支出C、增加其他收入D、沖減其他支出
92.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,不屬于征稅主體職權的是O,
A、納稅申報管理B、稅務代理C、核定納稅人應納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務人
93.某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日,甲材料結存200千克,每千克實際成本為300
元;9月7日購入甲材料350千克,每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克,每千克實際成本為290
元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為C元。
A、145000150000C、153000D>155000
94.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括()。
A、責令繳納B、責令提供納稅擔保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施
95.勞務派遣單位、用工單位違反《勞動合同法》有關勞務派遣規(guī)定的,由勞動行政部門責令限期改正;逾期不改正
的,以每人一定的標準處以罰款。該標準是()。
A>5000元以上1萬元以下B、100()元以上5000元以下C、200。元以上2萬元以下D、2000元以上1
萬元以下
96.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列關于支票的說法中正確的是
A、支票的收款人可由出票人授權補記B、支票不可以背書轉讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個月
D、持票人提示付款時,支票的出票人賬戶金額不足的,銀行應先向持票人支付票款
97.2014年3月,某音樂茶座門票收入1萬元,點歌收入5萬元,茶水、研究、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出
1.8萬元,水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)使用的營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應繳納
的營業(yè)稅為。萬元。
A、0.15B、0.9C^1.89D、2.7
98.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,不屬于稅務機關權利的是(,
A、納稅申報管理B、稅務代理C、核定納稅人應納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務人
99.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關于集體合同的表述中,正確的是
A、集體合同訂立后,應當報送勞動行政部門,勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)進行審批的,集體
合同審批通過后生效B、因履行集體合同發(fā)生爭議,經(jīng)協(xié)商解決不成的,工會M以依法申請仲裁、提起訴訟C、
集體合同的內(nèi)容由用人單位和職工各自派出集體協(xié)商代表通過集體協(xié)商(會議)的方式協(xié)商確定,集體協(xié)商的職工一
方代表人數(shù)可以多于用人單位一方代表人數(shù)D、職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案,應當有1/2以上職
工代表或者職工出席,且須經(jīng)全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意,方獲通過
100.某企業(yè)計提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險費120000元。下列各項中,關于該事項的會計處理正確的是
A、借:管理費用120000貸:應付職工薪酬一一設定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費120000B、借:制造費用120000
貸:應付職工薪酬一一設定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費120000C、借:制造費用120000貸:銀行存款120000
D、借:制造費用120000貸:其他應付款120000
參考答案
單項選擇題。(每個試題只有一個正確答案,共100題,每題1分)
1、選項B正確:自行建造的固定資產(chǎn)的成本為建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。該
房屋的實際造價=100000+20000+2800+3755=126555(元)。
2.[C]本題考核營業(yè)外支出的計算。選項C正確:應計入營業(yè)外支出的金額=15&90=60(萬元),流動資產(chǎn)和固定資
產(chǎn)因自然災害造成的非常凈損失都應計入營業(yè)外支出;選項ABD錯誤。
3、【A】本題考核在產(chǎn)品完工程度的計算。選項A正確:為了簡化核算,在計算各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度時,按平均
完工50%計算。由于第一道工序完成之后才能進入第二道工序,也就是說第二道工序的在產(chǎn)品均已經(jīng)完成了第一道工
序。所以,計算第二道工序在產(chǎn)品的完工程度時,對于第一道工序的完工程度按照100%計算,本題答案為:
(20xl00%+10x50%)/(20+10)xl00%=83.33%?選項BCD錯誤。
4、【C】選項C正確:本題考核個人所得稅計算。實報實銷形式取得的住房補貼免稅,應納個人所得稅額;[(28000.4800)
x25%-1375|xl0=44250(元
5、[D]選項D正確:企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn),研究階段發(fā)生的支出計入管理費用,開發(fā)階段的支出符合資本化條件
的,計入無形資產(chǎn)成本;選項ABC錯誤。
項A正確:本題考核增值稅應納稅額的計算。(1)向一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務的銷項稅額=55X1+6%)
x6%=3.11(萬元);(2)向小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務的銷項稅額=31.8+(1+6%)x6%=1.8(萬元);(3)購進
辦公用品進項稅額=2.26+(1+13%)xl3%=0.26(萬元);(4)應納稅額=3.11+1.8-0?26二4?65(萬元)。
7、選項A正確:具體行政行為認定事實清楚,證據(jù)確鑿,適用依據(jù)正確,程序合法,內(nèi)容適當?shù)模瑳Q定維持。
既然A機關的罰款決定一點毛病都沒有,當然應該決定維持。選項BCD錯誤。
8、【B】選項B:勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。
9、【A】本題考核法的本質(zhì)。選項A正確:法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)。選項BCD錯誤。
10>[B]本題考核試用期的規(guī)定。選項B正確:勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位,可以解除勞動合同。選項
ACD錯誤。
IK[B](1)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權
使用費所得,以“收入全額”為應納稅所得額:(2)甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100(萬元)。
12、【D】限額=300xl2%=36(萬元),實際發(fā)生捐贈額50萬元,超過了扣除限額,2017年只能在稅前扣除36萬元。
13.[D]火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
選項ABC出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無效,乙公司和丙公司均不能取得票據(jù)權利;(2)
選項D:票據(jù)關系因一定原因失效,不影響基礎關系的效力,乙公司仍應向丙公司支付購貨款。
15、[A]選項B:被審計單位財務報表在所有“重大”方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映,注冊會
計師應當發(fā)表無保留意見的審計報告;選項C:注冊會計師在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后,認為錯報單獨或匯總起
來對財務報表影響重大,但不具有廣泛性,應當發(fā)表保留意見的審計報告.選項D:應當發(fā)表保留意見的審計報告。
16.[C](1)選項A:背書日期屬于相對記載事項,未記載背書日期的,視為到期日前背書;(2)選項B:背書時附
有條件的,所附條件不具有票據(jù)上的效力,即不影響背書行為本身的效力,被背書人仍可依背書取得票據(jù)權利;(3)
選項C:出票人記載“不得轉讓”的,票據(jù)不得背書轉讓;(4)選項D:委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)
權利的背書,被背書人不得再以背書轉讓票據(jù)權利。
17.[C]本題考核消費稅計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納
稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=(成本+利潤)
+(1-消費稅稅率),選項C錯誤。委托加工的應稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類
消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式:組成計稅價格;(材料成本+加工費)+(1-
消費稅稅率)。
18、【C】本題考核契稅的相關規(guī)定。選項C正確:房地產(chǎn)交換價值相等的,免征契稅;選項ABD錯誤。
19、【B】本題考核處置固定資產(chǎn)的核算。企業(yè)出售該幢辦公樓確認的凈收益=360?(370?115)/0-18=77(萬元)。
20.[B]本題考核第三方支付。根據(jù)規(guī)定,從廣義上講,第三方支付在中國人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》
中是指非金融機構作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡支付、預付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行
確定的其他支付服務。因此選項B是不正確的。
2K[B]本題考核所得稅費用的計算。所得稅費用;當期所得稅+遞延所得稅。選項B正確:當期所得稅=應納稅所得
額K所得稅稅率=5000000X25%=1250000(元):遞延所得稅二(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)?
(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元所以所
得稅費用=1250000+(?300000)=950000(元);選項ACD錯誤。
22、【A】本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1〉銀行匯票自出票日起1
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