《初級會計職稱》2024年梧州市蝶山區(qū)統(tǒng)考試題含解析

《初級會計職稱》2024年梧州市蝶山區(qū)統(tǒng)考試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.某企業(yè)自行建造管理用房一幢，購入所需的各種物資100000元，支付增值稅13000元，全部用于建造。另支付工

程人員工資20000元，提取工程人員的福利費2800元，支付其他費用3755元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的

增值稅稅率為13%。該管理用房的入賬價值為（）元。

A、1228（M）B、126555C、139555D、135800

2.某企業(yè)2010年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。

企業(yè)收到保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這

次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。

A、150B、90C、60D、70

3.某產(chǎn)品需經(jīng)兩道工序加工，第一道工序工時定額為20小時，第二道工序工時定額為10小時，各工序的完工程度為

50%,則第二道工序的在產(chǎn)品完工程度為（）。

A、83.33%B、100%C、33.33%D、47%

4.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2?11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資

人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元。已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標(biāo)準(zhǔn)為4800

元/月，全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過2000。元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為

1375。甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元。

A、31750B、43750C、44250D、56750

5.（2015年）2013年3月1日，某企業(yè)開始自行研發(fā)一項非專利技術(shù)，2014年1月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途。

該非專利技術(shù)研究階段累計支出為300萬元（均不符合資本化條件），開發(fā)階段的累計支出為800萬元（其中不符合資

本化條件的支出為200萬元），不考慮其他因素，企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A、800B、900C、1100D、600

6.上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2019年10月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值

稅銷售額55萬元；10月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；10月25日，

購進(jìn)辦公用品，支付含稅價款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。已知,俏售貨物稅率為13%,“現(xiàn)代服務(wù)——鑒證

咨詢服務(wù)”稅率為6%,則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（55+31.8）4-（1+6%）x6%-2.26-r（l+13%）xl3%=4.65（萬元）B、554-（1+6%）x6%+31.84-（1+3%）x3%-2.26-r

（1+I3%）xl3%=3?78（萬元）C、55x6%+3L8+（l+3%）x3%226+（l+13%）xl3%=3?97（萬元）D>（55+31.8）

V（1+3%）x3%=2?53（萬元）

7.甲企業(yè)因不服A機關(guān)對其作出的罰款決定，向B機關(guān)申請行政復(fù)議；B機關(guān)經(jīng)審理后認(rèn)為A機關(guān)所作的罰款決定

認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，B機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出的

行政復(fù)議決定為。。

A、決定維持B、決定撤銷C、決定確認(rèn)違法D、決定變更

8.（2017年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是

A、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬

B、勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同C、用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單

位派遣勞動者D、被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

9.下列表述中,反映了法的本質(zhì)的是（）。

A、法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)B、法是國家制定或認(rèn)可的規(guī)范C、法憑借國家強制力而獲得遵行的效力

D、法是明確而普遍適用的規(guī)范

10.根據(jù)規(guī)定，勞動者在試用期內(nèi)，可以解除勞動合同，但必須提前一定期限通知用人單位。提前通知的天數(shù)是（）

天。

A、2B、3C、4D、5

11.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。己知預(yù)提所得稅稅率為10%,計算甲公司應(yīng)代

扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A、1000B、10%C、50%=50萬元D、1000E、10%=100萬元、1000、（1?25%）、10%=75萬元、1000、

（1-25%）、10%、50%=37?5萬元

12.甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知，公益性捐贈支出不超

過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算

當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為。萬元。

A、50B、30C^45D、36

13.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A、農(nóng)用運輸車B、摩托車C、汽車D、火車

14.甲公司向乙公司簽發(fā)一張票據(jù)，由于甲公司的財務(wù)人員疏忽未在票據(jù)上蓋章，只由法定代表人簽字后便交給了乙

公司，乙公司取得票據(jù)后未加檢查即將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付購貨款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列

說法不正確的是O。

A、該票據(jù)無效B、乙公司不能取得票據(jù)權(quán)利C、丙公司可以取得票據(jù)權(quán)利D、丙公司可以要求乙公司更

換其他的支付方式

15.下列各項中，關(guān)于注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型說法正確的有O。

A、注冊會計師發(fā)表的審議意見類型包括無保留意見和非無保留意見兩種B、被審計單位財務(wù)報表在所有方面按

照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映，注冊會計師才能發(fā)表無保留意見的審計報告C、注冊會計師在

獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

的審計報告D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如

存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計報告

16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是（）。

A、背書日期為必須記載事項B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效C、出票人在匯票上記

載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

17.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品的銷售額表述，不正確的是。。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)

稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照經(jīng)成計稅價格計算納稅C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=

（成本+利潤）（1+消費稅稅率）D、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

18.土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價格相等（）。

A、由交換雙方各自繳納契稅B、由交換雙方共同分擔(dān)契稅C、免征契稅D、由雙方協(xié)商一致確定納稅人

19.某企業(yè)出售一幢辦公樓,該辦公樓賬面原價為370萬元，累計折舊為115萬元，未計提減值準(zhǔn)備。出售取得價款360

萬元,發(fā)生清理費用10萬元，支付營業(yè)稅18萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費。企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益為（）萬

TUo

A、10B、77C>95D、105

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的表述中，不正確的是（）。

A、第三種支付又稱為移動支付B、第三方支付是指金融機構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務(wù)C、

收款人可以在需要時將賬戶中的資金兌換成實體的銀行存款D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成

21.某企業(yè)2011年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元，年末余額為200000元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額為

250000元，年末余額為50000元，假定無其他納稅調(diào)整事項。2011年應(yīng)納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%。

則該企業(yè)20n年所得稅費用金額為（）元。

A、1250000B、950000C、1550000D、1350000

22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起4個月

23.資產(chǎn)減值影響因素消失后，下列資產(chǎn)中，已確認(rèn)的減值損失應(yīng)在其己計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是。。

A、存貨B、無形資產(chǎn)C、投資性房地產(chǎn)D、固定資產(chǎn)

24.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o適用的增值稅稅率為17%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項時，實際收到的金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、117000B、117900C、104400D、900

25.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A、黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、個人銀行結(jié)算賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶

26.在物價持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計價方法中，能使企業(yè)計算出來的當(dāng)期利潤最小的計價方法是

A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動加權(quán)平均法D、以上三種方法均可

27.下列各項中，。屬于偽造會計憑證的行為。

A、改變訐量方法的手段B、采用挖補手段改變C、以虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前奏，編造虛假的會計憑證D、采

用涂改手段改變會計憑證的真實性

28.企業(yè)處置一項以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為500萬元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為400萬元，

累計折舊100萬元。營業(yè)稅稅率為5%,下列關(guān)于處置該項投資性房地產(chǎn)的會計處理，不正確的是（）。

A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”500萬元B、借記“其他業(yè)務(wù)成本”300萬元C、借記“營業(yè)稅金及附加”25萬元D、

貸記“營業(yè)外收入”175萬元

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（），

A、年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得申請登記為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅

人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過30萬元的，應(yīng)當(dāng)申請登記為一般納稅人C、除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦

理一般納稅人資格登記D、非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記

30.位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機關(guān)共同使用A

樓辦公，占用面積比例為4:1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（）。

A、5000x55000x4/5x5C^20000x5D^20000x4/5x5

31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是（）。

A、單位自建自用房屋的自建行為B、單，立自建房屋出租的自建行為C、單位自建房屋投資入股的自建行為

D、單位自建房屋銷售的自建行為

32.甲企業(yè)2017年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，已交付生產(chǎn)使用，原價30000元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈

殘值1000元。甲企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，2020年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為。元。

A、9667B、5800C、3867D、7733

33.2019年3月20日，甲公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為300000元，增值稅稅額為48000元。該

批商品成本為200000元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品規(guī)格不合格，要求在價格上給予6%的折讓。甲公司已經(jīng)同意了對方折

讓的請求，并開具了增值稅紅字發(fā)票。2019年4月10日甲公司實際收到了貨款。針對該業(yè)務(wù)甲公司的下列處理中不

正確的是。。

A、銷售實現(xiàn)時，確認(rèn)銷售收入300000元B、發(fā)生銷售折讓時，沖減主營業(yè)務(wù)收入18000元C、發(fā)生銷售折

讓時，沖減主營業(yè)務(wù)成本12000元D、甲公司實際收到的款項為327120元

34.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）。

A、向納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、選擇房地產(chǎn)

坐落地的某一方稅務(wù)機關(guān)申報納稅人D、按房地產(chǎn)坐落地的不同分別向坐落地各方稅務(wù)機關(guān)申報納稅

35.根據(jù)資料（1）至資料（6）,勝華公司12月應(yīng)該計入營業(yè)外收入的金額為。

A、8.4B、5C>14D、16

36.（2020年）根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（）。

A、農(nóng)產(chǎn)品B、避孕藥品C、圖書D、自己使用過的汽車

37.企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)貸記的會計科目是。。

A、營業(yè)外收入B、管理費用C、資本公積D、以前年度損益調(diào)整

38.下列各項中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A、因管理不善造成的庫存商品盤虧B、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊C、向災(zāi)區(qū)捐贈的商品成本D、自然災(zāi)害

導(dǎo)致原材料毀損凈損失

39.下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是0

A、表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目B、年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目C、

各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤（或虧損）D、每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各

損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

40.下列各項中，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動的是O。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬

戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入證券公司指定銀行開立的賬戶

41.下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式的是。。

A、趙某“雙十一”購物，使用支付寶付款B、錢某在超市購置食品，使用POS機刷卡支付付款C、孫某撥打

付費心理熱線聊天，使用電話支付付款D、李某乘坐地鐵，使用手機近端支付付款

42.2018年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3?5萬元。

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年10月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為0萬元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

43.下列有關(guān)作業(yè)和作業(yè)成本法的說法中，錯誤的是O。

A、按消耗對象不同，作業(yè)可分為主要作業(yè)和次要作業(yè)B、主要作業(yè)是指被產(chǎn)品、服務(wù)或顧客等最終成本對象消

耗的作業(yè)C、次要作業(yè)是指被原材料、主要作業(yè)等介于中間地位的成本對象消耗的作業(yè)D、作業(yè)成本法分配的

原則是“作業(yè)消耗產(chǎn)出、資源消耗作業(yè)”

44.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率36%,適用稅額為每箱150

元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A、765B、1273C、873D、828

45.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本

大法的是。。

A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國刑法》D、《中華人民

共和國物權(quán)法》

46.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得

索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口貨物，為進(jìn)口報關(guān)的當(dāng)天D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨

物的當(dāng)天

47.甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2x10年4月30日，甲公司將該商

品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，并按年限平

均法計提折舊，預(yù)計使用壽命為50年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2x10年12月31日

相關(guān)科目金額確定正確的是（）。

A、固定資產(chǎn)列示8880萬元B、固定資產(chǎn)列示8865萬元C、投資性房地產(chǎn)列示8880萬元D、投資性房

地產(chǎn)列示8865萬元

48.甲企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為450萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為150萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80

萬元，銷售費用為70萬元，資產(chǎn)減值損失為60萬元，公允價值變動損益為收益50萬元，投資收益為60萬元，營業(yè)

外收入100萬元，營業(yè)外支出40萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A、240B、200C、150D、140

49.下列各項中，不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是（）。

A、處置固定資產(chǎn)凈損失B、公益性對外捐贈C、固定資產(chǎn)盤盈D、罰款支出

50.某企業(yè)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元；經(jīng)減值測試,

該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A、-1B、1C、5D、11

51.某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為1（）萬元，遞延

所得稅負(fù)債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%o該

企業(yè)2010年所得稅費用為0萬元。

A、123.5B、130C、117.5D、107.5

52.事業(yè)單位取得的無主財物變價收入，在上繳時應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國庫款

53.某企業(yè)20n年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，

采用年限平均法計提折舊。2012年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2012年12

月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為O萬元。

A、120B、160C、180D、182

54.某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補助2000元，下列各項中，會計處理正確的是

A、借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利2000貸：庫存現(xiàn)金2000B、借：其他應(yīng)付款2000貸：庫存現(xiàn)金2000C、

借：營業(yè)外支出2000貸：庫存現(xiàn)金2000D、借：管理費用2000貸：庫存現(xiàn)金2000

55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適

用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C、25%D、33%

56.下列屬于企業(yè)副產(chǎn)品成本計算方法的是（）。

A、約當(dāng)產(chǎn)量比例法B、計劃成本分配法C、不計算副產(chǎn)品扣除成本法D、按材料成本計價法

57.下列關(guān)于品種法的表述不正確的是（）。

A、適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)B、一般定期（每月月末）計算產(chǎn)品成本C、采掘企業(yè)適用于該方法

D、如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，則不需要在成本計算對象之間分配間接費用

58.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元，計稅價格為2500萬

元，適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、1750B、1925C^2175D、3175

59.A工業(yè)企業(yè)2013年5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理人員工資60萬元,

計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，支付生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費10萬元，支付違約罰款5萬元，支付廣告費用20

萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付礦產(chǎn)資源補償費5萬元、增值稅200萬元、消費稅150萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅

20萬元、房產(chǎn)稅6萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間管理費用總額為（）萬元。

A、81B、200C、195D、105

60.下列各項中不能作為材料、燃料、動力的分配標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A、產(chǎn)品重量B、生產(chǎn)工時C、產(chǎn)品產(chǎn)量D、產(chǎn)品銷售價格

61.企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費通常通過（）科目核算。

A、銷售費用B、長期待攤費用C、制造費用D、管理費用

62.某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為50萬元，適用的增值稅稅率為16%,為購買方代墊運雜

費為3萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、50B、53C、58D、61

63.2011年9月1日，某公司與客戶簽訂一項安裝勞務(wù)合同，預(yù)計2012年12月31日完工;合同總金額為2400萬元，預(yù)計

總成本為2000萬元。截止2011年12月31日。該公司實際發(fā)生成本600萬元，預(yù)計將要發(fā)生成本1400萬元。假定該

合同的結(jié)果能夠可靠地估計，采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)合同的完工進(jìn)度。2011年度對該項合同確認(rèn)

的收入為0萬元。

A、720B、640C、350D、600

64.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金

額10000元。已知增值稅稅率為13%,征收率為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、618004-（1+3%）x3%-10000x3%=1500（元）B、61800x3%=1854（元）C>61800x3%-10000x3%=1554

（元）D、618004-（1+3%）x3%=1800（元）

65.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形是（）。

A、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使B、持票人對前手的首次追索權(quán)，

在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使

D、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年未行使

66.某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機器工時120小時，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機器工時180小時。本月發(fā)生車間管理人員工資

3萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬元。該企業(yè)按機器工時比例分配制造費用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配

的制造費用為（）萬元。

A、1.2B、1.32C、1.8D、19.8

67.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為。。

A、7天B、10夭C、15天D、30天

68.某企業(yè)本期購進(jìn)5批存貨，發(fā)出2批，在物價持續(xù)上升的情況下，與加權(quán)平均法相比，該企業(yè)采用先進(jìn)先出法會

導(dǎo)致（）。

A、當(dāng)期利潤較低B、庫存存貨價值較低C、期末存貨成本接近于市價D、發(fā)出成本較高

69.（2017年）2016年11月份，某企業(yè)確認(rèn)短期借款利息7.2萬元（不考慮增值稅），收到銀行活期存款利息收入1.5

萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費0.5萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素。11月份企業(yè)利潤表中“財務(wù)費用”

項目的本期金額為（）萬元。

A、5.7B、5.2C、7.7D、6.2

70.年終結(jié)轉(zhuǎn)后，下列賬戶一定沒有余額的是（）。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)結(jié)余C、經(jīng)營結(jié)余D、非流動資產(chǎn)基金

71.下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有O。

A、原材料盤虧損失B、固定資產(chǎn)減值損失C、應(yīng)收賬款減值損失D、無形資產(chǎn)處置凈損失

72.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)計入管理費用的是（）。

A、年度財務(wù)報告的審計費用B、董事會成員的津貼C、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費D、專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)

務(wù)費

73.2017年4月初，甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本為5萬元。4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)耗用材料4萬元，生產(chǎn)工人工資3萬元,

行政管理部門人員工資2萬元，制造費用0.5萬元。月末在產(chǎn)品成本3萬元。請問該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成

本為（）萬元。

A、9.5B、12.5C、11D、9

74.某企業(yè)2012年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)20n年資金賬簿上已經(jīng)按規(guī)定貼花2500元，

稅率為萬分之五。另外，企業(yè)2012年新啟用10本非資金營業(yè)賬簿。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A、4550B、4500C、2000D、2050

75.下列各項中，不影響應(yīng)付賬款入賬金額的有（

A、購買商品的價款B、現(xiàn)金折扣C＞增值稅進(jìn)項稅額D、銷貨方代墊的運費

76.乙企業(yè)期末“原材料”科目的借方余額300萬元，“生產(chǎn)成本”科目的借方余額200萬元，“庫存商品”科目的借方余

額300萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的貸方余額80萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A、600B、520C、800D、720

77.甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票,出票日期為5月10日，到期日為

8月10日。7月6日乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。己知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算。則銀行實付乙企

業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、30168（）B、298980C、298950D、298920

78.張某是自由投資人，專門投資境內(nèi)上市公司的非限售股股票。2017年4月從證券市場取得的收入包括：4月1日

從境內(nèi)甲上市公司取得股息所得12萬元，張某截至4月1日已經(jīng)持有甲公司股票10天，后將甲公司的股票在4月5

日出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得150萬元。下列關(guān)于張某股息所得與股票轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）。

A、張某取得的12萬元股息可減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按稅率20%計算繳納“利息、股息、紅利所得”的個人

所得稅B、張某取得的150萬元應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%,不允許作任何扣除C、

張某取得的12萬元股息免稅D、張某取得的150萬元暫不征稅

79.下列各項中，關(guān)于產(chǎn)品成本計算品種法的表述正確的是

A、成本計算期與財務(wù)報告期不一致B、以產(chǎn)品品種作為成本計算對象C、以產(chǎn)品批別作為成本計算對象

D、廣泛適用于小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)

80.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生俏售退回，下列說法中不正確的是

A、發(fā)出商品時不滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)增加庫存商品，減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時滿足

收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）C、發(fā)出商品

時增值稅納稅義務(wù)如果已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額D、發(fā)出商品時滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售

退回時應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）

81.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項中可以確認(rèn)商品銷售收入的是。。

A、甲公司將商品出售給A公司，發(fā)票已開具并收取了貨款，但貨物尚未發(fā)出B、甲公司將庫存商品出售給B公

司并承諾3個月后以固定的價格回購C、甲公司將原材料出售給C公司，但C公司財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化D、甲

公司將某專利所有權(quán)出售給D公司

82.2012年度，某小型企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2011年虧損為70萬元，假設(shè)

無其他納稅調(diào)整事項。則2012年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A、70B、72.5C、75D、77.5

83.A公司2011年3月初從大眾公司購入設(shè)備一臺,實際支付買價50萬元,增值稅8.5萬元（增值稅不可以抵扣）,支付運

雜費1?5萬元，途中保險費5萬元。該設(shè)備估計可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操

作不當(dāng)，該設(shè)備于2011年年末報廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元,收回變價收入1萬元，則該設(shè)備的報廢凈損失為（）萬元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

84.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%,

計算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A>200x（1-30%）xl.2%=1.68（萬元）B、500xl.2%=6（萬元）C、（500-200）x（1-30%）xl.2%=2.52

（萬元）D、500x（1-30%）xl.2%=4.2（萬元）

85.某居民企業(yè)2015年按照會計準(zhǔn)則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬

兀。

A、600B、612.5C、625D、750

86.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是（）,

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入

全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金，以收入減去山租過程發(fā)生

的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

87.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅實行差別比例稅率B、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計算

納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅D、由受托方代扣代繳、

代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

88.2018年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，

全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元，該月核算相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使

企業(yè)2018年12月營業(yè)利潤增加（）萬元。

A、30B、25C^20D、15

89.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年12月份進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。己知關(guān)稅稅率20%;消費稅稅率

25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）

A、6B、7.2C、8.4D、9.6

90.下列各項中，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A、經(jīng)濟林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜

91.事業(yè)單位已核銷的其他應(yīng)收款在以后期間收回時，下列會計處理正確的是

A、增加其他應(yīng)收款B、沖減經(jīng)營支出C、增加其他收入D、沖減其他支出

92.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體職權(quán)的是O,

A、納稅申報管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

93.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300

元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290

元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為C元。

A、145000150000C、153000D>155000

94.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

95.勞務(wù)派遣單位、用工單位違反《勞動合同法》有關(guān)勞務(wù)派遣規(guī)定的，由勞動行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正

的，以每人一定的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款。該標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A>5000元以上1萬元以下B、100（）元以上5000元以下C、200。元以上2萬元以下D、2000元以上1

萬元以下

96.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中正確的是

A、支票的收款人可由出票人授權(quán)補記B、支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個月

D、持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

97.2014年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，點歌收入5萬元，茶水、研究、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出

1.8萬元，水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)使用的營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納

的營業(yè)稅為。萬元。

A、0.15B、0.9C^1.89D、2.7

98.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是（，

A、納稅申報管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

99.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同的表述中，正確的是

A、集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報送勞動行政部門，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)進(jìn)行審批的，集體

合同審批通過后生效B、因履行集體合同發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商解決不成的，工會M以依法申請仲裁、提起訴訟C、

集體合同的內(nèi)容由用人單位和職工各自派出集體協(xié)商代表通過集體協(xié)商（會議）的方式協(xié)商確定，集體協(xié)商的職工一

方代表人數(shù)可以多于用人單位一方代表人數(shù)D、職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有1/2以上職

工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意，方獲通過

100.某企業(yè)計提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險費120000元。下列各項中，關(guān)于該事項的會計處理正確的是

A、借：管理費用120000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費120000B、借:制造費用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費120000C、借：制造費用120000貸：銀行存款120000

D、借：制造費用120000貸：其他應(yīng)付款120000

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1、選項B正確：自行建造的固定資產(chǎn)的成本為建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。該

房屋的實際造價=100000+20000+2800+3755=126555（元）。

2.［C］本題考核營業(yè)外支出的計算。選項C正確：應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額=15&90=60（萬元），流動資產(chǎn)和固定資

產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常凈損失都應(yīng)計入營業(yè)外支出；選項ABD錯誤。

3、【A】本題考核在產(chǎn)品完工程度的計算。選項A正確：為了簡化核算，在計算各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度時，按平均

完工50%計算。由于第一道工序完成之后才能進(jìn)入第二道工序，也就是說第二道工序的在產(chǎn)品均已經(jīng)完成了第一道工

序。所以，計算第二道工序在產(chǎn)品的完工程度時，對于第一道工序的完工程度按照100%計算，本題答案為：

（20xl00%+10x50%）/（20+10）xl00%=83.33%?選項BCD錯誤。

4、【C】選項C正確：本題考核個人所得稅計算。實報實銷形式取得的住房補貼免稅,應(yīng)納個人所得稅額;［（28000.4800）

x25%-1375|xl0=44250（元

5、［D］選項D正確：企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)，研究階段發(fā)生的支出計入管理費用，開發(fā)階段的支出符合資本化條件

的，計入無形資產(chǎn)成本；選項ABC錯誤。

項A正確:本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。（1）向一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)的銷項稅額=55X1+6%）

x6%=3.11（萬元）；（2）向小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)的銷項稅額=31.8+（1+6%）x6%=1.8（萬元）；（3）購進(jìn)

辦公用品進(jìn)項稅額=2.26+（1+13%）xl3%=0.26（萬元）；（4）應(yīng)納稅額=3.11+1.8-0?26二4?65（萬元）。

7、選項A正確：具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持。

既然A機關(guān)的罰款決定一點毛病都沒有，當(dāng)然應(yīng)該決定維持。選項BCD錯誤。

8、【B】選項B：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。

9、【A】本題考核法的本質(zhì)。選項A正確：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)。選項BCD錯誤。

10>［B］本題考核試用期的規(guī)定。選項B正確：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。選項

ACD錯誤。

IK［B］（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)

使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額：（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100（萬元）。

12、【D】限額=300xl2%=36（萬元），實際發(fā)生捐贈額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。

13.［D］火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

選項ABC出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效，乙公司和丙公司均不能取得票據(jù)權(quán)利；（2）

選項D：票據(jù)關(guān)系因一定原因失效，不影響基礎(chǔ)關(guān)系的效力，乙公司仍應(yīng)向丙公司支付購貨款。

15、［A］選項B：被審計單位財務(wù)報表在所有“重大”方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映，注冊會

計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見的審計報告；選項C：注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為錯報單獨或匯總起

來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計報告.選項D：應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計報告。

16.［C］（1）選項A：背書日期屬于相對記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書；（2）選項B：背書時附

有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利；（3）

選項C：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓；（4）選項D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)

權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。

17.[C]本題考核消費稅計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納

稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）

+（1-消費稅稅率），選項C錯誤。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類

消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格;（材料成本+加工費）+（1-

消費稅稅率）。

18、【C】本題考核契稅的相關(guān)規(guī)定。選項C正確：房地產(chǎn)交換價值相等的，免征契稅；選項ABD錯誤。

19、【B】本題考核處置固定資產(chǎn)的核算。企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益=360?（370?115）/0-18=77（萬元）。

20.[B]本題考核第三方支付。根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》

中是指非金融機構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行

確定的其他支付服務(wù)。因此選項B是不正確的。

2K[B]本題考核所得稅費用的計算。所得稅費用;當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。選項B正確：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得

額K所得稅稅率=5000000X25%=1250000（元）：遞延所得稅二（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）?

（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）（50000-250000）-（200000-100000）=-300000（元所以所

得稅費用=1250000+（?300000）=950000（元）；選項ACD錯誤。

22、【A】本題考核銀行匯票的提示付款期限。（1〉銀行匯票自出票日起1