2023初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含答案）

2023初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫

（含答案）

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.

公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當保存

的最低年限為（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的粕金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財產(chǎn)凈

值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金

所得

6.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對公安機關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

7.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）。

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶

的是（）o

A.臨時機構(gòu)B.外國駐華機構(gòu)C異地常設(shè)機構(gòu)D.境外機構(gòu)

9.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應(yīng)當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購

進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅

額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的

進項稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

11.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳

壹年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正

確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

13.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期

中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日

D.2021年1月年日

14.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用，應(yīng)繳納

增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

15.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.8月13曰B.8月20日C.8月9曰D.8月28日

16.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨

礙請求權(quán)

17.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月

王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000X2-8000（TC）

B.4000X3.5=14000（TL）

C.4000x3=l2000（元）

D.4000X2.5=10000（TE）

18.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

19.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是()

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

20.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是()。

A.仲裁機構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機構(gòu)是司法機關(guān)

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

21.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%.無同類煙絲銷售價格.計算甲卷煙

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中.正確的是()。

A.[49140+2373^(l+13%)Hl-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373H(1-30%)X30%=22077(元)

C.49140-?(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373)^(1+13%)-=-(1-30%)x30%=19537.17(元)

22.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值

稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%。

計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()。

A.(140000+21000);(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

23.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲

公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額為()。

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

24.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是（）o

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

25.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學(xué)生公寓C.個人出租位于縣城的住房

D.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費津貼C.托兒補助費D.獨生子女補貼

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時效相同

28.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

29.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是()

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責任的陳某

30.2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某

發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率

為20%;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算,收入額減按70%

計算。計算李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中,

正確的是()o

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中,”付款人名稱“不是

必須記載事項的是（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

32.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶，下列關(guān)

于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費率的表述中，正確的是（）.

A.實行政府指導(dǎo)價，下限管理

B.發(fā)卡行服務(wù)費，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免

C.發(fā)卡行服務(wù)費率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費率為交易金額的0.45%

33.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值

稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬

元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是（）o

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

34.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

35.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿,

編制財務(wù)會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項C.累計發(fā)生

的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項

36.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬

元，現(xiàn)在王某和李某li：換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款,

已知當?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%,則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的

計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

B.李某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0（萬元）

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8（萬元）

37.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的I資總額為500萬元，

撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬

元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費

支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、

14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所

得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

38.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元，計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2x4）+12x8-3200元

B.（600x2x4+300x2x4x50%）+12x9=4500元

C.（600x2x4+300x2x4x50%）+12x8=4000元

D.（600x2x4x50%+300x2x4）+12x9=3600元

39.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

40.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，因異地臨時經(jīng)營活動而開立的臨時存

款賬戶，有效期最長不得超過（）。

A.6個月B.1年C.2年D.3年

41.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

42.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認

定為工傷的是（）o

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷

害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

43.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元，當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元以前年度

符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費和

業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。甲

公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

44.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)

成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元

/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價

格59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000xl0%=6000（^u）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xL0%=3500（元）

45.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）X*9%=27000（TE）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

46.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬

元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

47.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀

行核準的是（）

A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

48.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準

條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300

標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支，每標準條200支卷煙。根據(jù)

消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000x11%+30000x11%=5500（元）

B.20000xl1%+200x200x0.005=2400（元）

C.30000xl1%+300X200X0.005=3600（元）

D.20000X11%+200X200X0.005+30000X11%4-300X200X0.005=6000（元）

49.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元

50.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元,

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知,

關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（萬元）

B.454-（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）xl0%=4.3（萬元）

D.（45-4）xl0%=4.1（萬元）

51.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴

建廠房D.外購大米用于集體福利

52.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解

決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務(wù)院裁決D.由全國

人民代表大會常務(wù)委員會裁決

53.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

54.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管

理費用明細賬登記

55.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)

正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

56.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收

購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀

損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%

的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

57.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費

支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元,

計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福

利費支出，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的下列計算中正確的是()。

A.80+8+45=133萬元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

58.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標準?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10B,甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出v中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

59.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。

A.6個月B.2個月C.1個月D.4個月

60.2021年10月，甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅100000元實際繳納增

值稅50000元向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納消費稅80000元，實際繳納消費稅70000

元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應(yīng)繳納教育費附

加的下列算式中，正確的是（）。

A.（100005000）x3%=4500（元）

B.7000X3%=2100（TE）

C.（5OOO+7OOO）*3%-3600（元）

D.（100000+8000）x3%=5400（元）

二、多選題（20題）

61.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

62.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對行政

行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查

申請。該規(guī)范性文件包括（）。

A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C.地方各級人

民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

63.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以

停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請人認為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的C.

申請人認為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

64.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

65.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當由乙公司與王某承擔連帶賠償責任

66.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）o

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

67.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務(wù)報酬所得”

的有（）o

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

68.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁

機構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外,該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議

69.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.

房屋租賃的承租方

70.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風(fēng)B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

71.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵

扣進項稅額的有（）o

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

72.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行

政行為不服時，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

73.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

150,出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的

事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

74.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

75.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同終止的

有（）。

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的

76.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中。正確的

有（）。

A.會計人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B.會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人

員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交

77.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10曰雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收

尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應(yīng)認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應(yīng)認定為視同工傷

D.郭某享受工傷保險待遇

78.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有

（）o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

79.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險需達到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金條件的，其遺屬可兩項同時領(lǐng)取

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（）o

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

三、判斷題（20題）

81.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺

號。

A.正確B.錯誤

82.同一應(yīng)稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者

報酬的，按稅率高的計算應(yīng)納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

83.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得

設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范（）

A.正確B.錯誤

84.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

85.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價

格。（）

A.正確B.錯誤

86.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

87.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

88.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

89.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

90.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

91.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

92.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審

理。0

A.正確B.錯誤

93.個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

94.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

95.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

96.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

97.會計工作交接后.接替人員應(yīng)當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

98.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

99.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。（）

A.正確B.錯誤

100.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C職工累計工作已滿I年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20

年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

2.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療

衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所

有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)

市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）“專門用于“經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫

免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理

的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:

宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

3.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿，應(yīng)當保存5年。

4.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B:納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

5.B中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所

得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以

收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6.A(1)選項BC:屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；(2)選項D：

屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。

7.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入

應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100

萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅

率繳納企業(yè)所得稅.

8.A選項A,臨時機構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機構(gòu)可申請開

立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。

故選A。

9.D選項A:仲裁應(yīng)當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公

開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲裁

后，可以自行和解。

10.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額

=10000x9%=900元。

11.B選項AC,“7月”前無須加“零”，因為不加零也不會導(dǎo)致變造行為的

發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾柒月”；新版章節(jié)練習(xí)，考

前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，選項

D,“15日”前應(yīng)力口“壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為“貳

拾伍日工

12.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存

取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交

易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

13.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

14.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車

的出租車司機收取的管理費用，按照交通運輸服務(wù)中的“陸路運輸服務(wù)”

繳納增值稅。故本題選擇選項A。

15.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)

為2019年8月13Bo

16.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);（3）

請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（4）依法不適用訴訟時效的其他請

求權(quán)。

17.D經(jīng)濟補償金的計算公式為;經(jīng)濟補償金二工作年限x月工資。經(jīng)濟補

償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞

動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者

支付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年

限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000（元）。

18.B實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個

月。

19.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

20.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

21.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應(yīng)通

過組成計稅價格計算。應(yīng)納消費稅二組成計稅價格x消費稅比例稅率二

（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率

=[49140+2373-?（1+13%）卜（1-30%）x30%=21960（元）。

22.A委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格二（材料成本+加工費）：（1-

消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應(yīng)代收代繳消費稅=（140000+21000）+（1-30%）X30%=69000

（元）。

23.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)

濟補償金。經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付

1個月工資的標準向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個

月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應(yīng)

支付半個月標準的經(jīng)濟補償金。

24.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

25.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

26.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得

稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補

助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

27.B選項A:如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺

而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享

有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額

相當?shù)睦妗?/p>

28.A選項B:用人單位應(yīng)當建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

29.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

30.A稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次

收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計

算，所以選項A正確。

31.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;

確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

32.B收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具

體費率。發(fā)卡機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導(dǎo)

價、上限管理，費率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆收費

金額不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、

教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，實行發(fā)卡行

服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。

33.B應(yīng)納契稅稅額=計稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交

價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20(萬元)。

34.A(1)選項B：玉飾品屬于“金銀的鉆”以外的其他貴重珠寶玉石,

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅;(2)選項C：酒精不屬于應(yīng)稅消費品；(3)

選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

35.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計

憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

36.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差

額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由

多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價

格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆

記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價

格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

37.C⑴工會經(jīng)費:限額=500X2%=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過限

額，只能按10萬元在稅前扣除：（2）職工福利費:限額=500X14%=70（萬

元），實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；（3）職工教育

經(jīng)費:限額=500X8%=40（萬元），實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以

全額在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準子扣除的工資

和三項經(jīng)費合計=500+10+50+15=575（萬元）。

38.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

39.D

40.C本題考查臨時存款賬戶。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確

定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。故本

題選擇選項Co

4I.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為18個月摞計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)

保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重

新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)

保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合

失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，

繳費時間累計計算。

42.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷。選項C不認定為工傷。

選項A:屬于應(yīng)當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

43.C計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為不超過過當年銷售(營業(yè))收

入15%的部分，準予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視

同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營業(yè)

務(wù)收入=(600+200)x15%/20萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬

元，因此準予扣除的是120萬元。

44.C”換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

45.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

46.A企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅額=300*25%=75萬元

47.D需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶

(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格

境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣

結(jié)算資金賬戶。

48.B(1)甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅；

(2)甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。

49.B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計

算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬元。

50.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費(4萬元)、

保險費（2萬元）和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價格。

51.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況9錯誤項）

52.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。故本題選擇選項Co

53.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項目的所得，戒半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項A。

54.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

55.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

56.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵

扣進項稅額=10000-500）x9%=855元。

57.D職工福利費擴初限額為工資薪金的14%（500*14%=70萬，超過限

額就按70萬限額扣），工會經(jīng)費為工資薪金的2%（500*2%=10,8萬為超

過限額所以可全額扣除）,職工教育經(jīng)費為工資薪金的8%（500*8%=40,

超過限額按限額40萬扣），總可扣=500X14%+8-500X8%

58.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。

59.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年

以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

60.C應(yīng)納教育費附加二（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）x3%=（50

007000）3%=3600（75）o

61.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費

品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

62.BCD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具

體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議

時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請：（1）國家稅務(wù)總局和

國務(wù)院其他部門的規(guī)定（值得注意的是,這里的“規(guī)定”不包括稅收規(guī)章和

其他規(guī)章。）；（2）其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定:（3）地方各級人民政府的規(guī)

定：（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。

63.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。

但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)

行的（選項A正確）；（2）復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的（選項B正

確）；（3）申請人“申請”停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停

止執(zhí)行的（并非申請人“認為”需要停止執(zhí)行，選項C錯誤）；（4）法

律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項D正確）。

64.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

65.CD勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作

任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以解

除勞動關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。

66.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取

失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：1.重新就業(yè)的；2.應(yīng)征

服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行

的；6.無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適

當工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

67.BCA屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

68.AD

69.BC契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，

選項A不正確。房屋的租賃，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。

70.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，法

律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風(fēng)、人的出生、意外事故均屬

于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

71.ABCD購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從

銷項稅額中抵扣的進項稅額。

72.BC對征稅行為不服的應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)機關(guān)作

出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、

退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地

點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款