往來(lái)款項(xiàng)管理制度

往來(lái)款項(xiàng)管理制度

一、總則

為確保公司資金安全，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)管理，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本制度。

二、定義

1.往來(lái)款項(xiàng)：指公司與其他單位或個(gè)人之間因購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)、投資、融資、租賃、捐贈(zèng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。

2.應(yīng)收款項(xiàng)：指公司出售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。

3.應(yīng)付款項(xiàng)：指公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)支付的款項(xiàng)。

4.預(yù)收款項(xiàng)：指公司按照合同約定，在交付商品或提供勞務(wù)前收取的款項(xiàng)。

5.預(yù)付款項(xiàng)：指公司在購(gòu)買商品或接受勞務(wù)前支付的款項(xiàng)。

三、管理部門及職責(zé)

1.財(cái)務(wù)部門為公司往來(lái)款項(xiàng)管理部門，負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理和監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：

（1）制定和修訂往來(lái)款項(xiàng)管理制度；

（2）負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算、登記、核對(duì)和清理；

（3）監(jiān)控往來(lái)款項(xiàng)的回收和支付進(jìn)度，及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)問題；

（4）定期分析往來(lái)款項(xiàng)情況，為公司決策提供依據(jù)。

四、往來(lái)款項(xiàng)管理

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理：

（1）加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用等級(jí)；

（2）根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定應(yīng)收款項(xiàng)的賬期和金額；

（3）定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收款項(xiàng)的準(zhǔn)確性；

（4）對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，采取催收措施，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.應(yīng)付款項(xiàng)管理：

（1）嚴(yán)格審查供應(yīng)商資質(zhì)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格；

（2）根據(jù)合同約定，合理確定應(yīng)付款項(xiàng)的賬期和金額；

（3）按時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)公司信譽(yù)；

（4）對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，加強(qiáng)合同履行情況的監(jiān)控，確保資金安全。

五、預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)管理

1.預(yù)收款項(xiàng)管理：

（1）嚴(yán)格按照合同約定收取預(yù)收款項(xiàng)；

（2）及時(shí)開具發(fā)票，確保預(yù)收款項(xiàng)合規(guī)合法；

（3）加強(qiáng)預(yù)收款項(xiàng)的監(jiān)控，防止資金挪用。

2.預(yù)付款項(xiàng)管理：

（1）嚴(yán)格審查預(yù)付款項(xiàng)的必要性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；

（2）對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，要求供應(yīng)商提供擔(dān)?；虮ＷC；

（3）加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保資金安全。

六、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)與清理

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確；

2.對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施予以清理；

3.對(duì)無(wú)法收回或支付的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，及時(shí)予以核銷。

七、分析與考核

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析往來(lái)款項(xiàng)情況，為公司決策提供依據(jù)；

2.公司將往來(lái)款項(xiàng)管理納入績(jī)效考核，對(duì)管理不善導(dǎo)致的損失，追究相關(guān)人員責(zé)任。

八、附則

1.本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部門；

2.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施；

3.如有與本制度相抵觸的規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。

九、往來(lái)款項(xiàng)的審批流程

1.應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的審批：

（1）業(yè)務(wù)部門在發(fā)生往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫《往來(lái)款項(xiàng)申請(qǐng)表》，列明款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、期限等相關(guān)信息；

（2）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)；

（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)款項(xiàng)的可行性進(jìn)行評(píng)估；

（4）審批通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行款項(xiàng)的收取或支付。

2.預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的審批：

（1）業(yè)務(wù)部門在簽訂合同后，需填寫《預(yù)收/預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)收/預(yù)付款項(xiàng)的理由、金額、預(yù)計(jì)回收/支付時(shí)間等；

（2）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，提交財(cái)務(wù)部門；

（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制要求，進(jìn)行審批；

（4）審批通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行款項(xiàng)的收取或支付，并監(jiān)控款項(xiàng)的實(shí)際使用情況。

十、往來(lái)款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

1.應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：

（1）按照實(shí)際發(fā)生的銷售或提供勞務(wù)金額，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶；

（2）收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶；

（3）對(duì)壞賬損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“壞賬損失”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。

2.應(yīng)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：

（1）按照采購(gòu)商品或接受勞務(wù)的金額，借記“原材料”、“在途物資”等賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶；

（2）支付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等賬戶。

十一、往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：

（1）建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行信用保險(xiǎn)；

（2）定期對(duì)客戶信用情況進(jìn)行復(fù)審，調(diào)整信用等級(jí)及賬期；

（3）對(duì)信用不佳的客戶采取限制措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金流動(dòng)性管理：

（1）合理安排應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的賬期，保持良好的資金流動(dòng)性；

（2）監(jiān)控預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保資金合理運(yùn)用；

（3）定期進(jìn)行現(xiàn)金流分析，預(yù)防資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

十二、往來(lái)款項(xiàng)的信息化管理

1.使用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)的電子化管理；

2.建立往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)時(shí)更新款項(xiàng)信息，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；

3.通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)的自動(dòng)對(duì)賬功能，提高工作效率。

十三、往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)

1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估款項(xiàng)管理的合規(guī)性和有效性；

2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并督促整改；

3.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理中的違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

十四、往來(lái)款項(xiàng)的催收與追付

1.催收管理：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分析報(bào)告；

（2）業(yè)務(wù)部門根據(jù)賬齡分析報(bào)告，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)采取電話、郵件、現(xiàn)場(chǎng)等方式進(jìn)行催收；

（3）對(duì)于催收無(wú)果的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)啟動(dòng)法律程序，通過法律手段追討欠款；

（4）對(duì)長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2.追付管理：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控應(yīng)付款項(xiàng)的支付進(jìn)度，確保按合同約定及時(shí)支付；

（2）對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)定期檢查供應(yīng)商的履約情況，確保資金安全；

（3）在發(fā)生質(zhì)量、履約等問題時(shí)，應(yīng)暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，并追究供應(yīng)商責(zé)任；

（4）對(duì)于應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，合理安排支付計(jì)劃。

十五、往來(lái)款項(xiàng)的異常處理

1.異常情況識(shí)別：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況；

（2）異常情況包括但不限于：大額異?？铐?xiàng)、長(zhǎng)期未變動(dòng)款項(xiàng)、非正常賬齡變化等；

（3）發(fā)現(xiàn)異常情況后，應(yīng)立即啟動(dòng)調(diào)查程序，查明原因。

2.異常情況處理：

（1）根據(jù)調(diào)查結(jié)果，制定相應(yīng)的處理措施，如調(diào)整賬期、啟動(dòng)催收或追付程序等；

（2）對(duì)涉及違規(guī)行為的，應(yīng)報(bào)告公司管理層，并依法依規(guī)處理；

（3）對(duì)因管理不善導(dǎo)致的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并采取改進(jìn)措施。

十六、往來(lái)款項(xiàng)的培訓(xùn)與提升

1.定期組織財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理的培訓(xùn)，提高其專業(yè)能力；

2.分析往來(lái)款項(xiàng)管理中的典型案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升管理水平；

3.鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)意見和建議，優(yōu)化往來(lái)款項(xiàng)管理流程。

十七、往來(lái)款項(xiàng)的保密管理

1.加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)信息的保密工作，防止商業(yè)秘密泄露；

2.設(shè)立信息訪問權(quán)限，確保往來(lái)款項(xiàng)信息的安全；

3.對(duì)違反保密規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究責(zé)任。

十八、往來(lái)款項(xiàng)的持續(xù)改進(jìn)

1.定期評(píng)估往來(lái)款項(xiàng)管理制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；

2.結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷優(yōu)化往來(lái)款項(xiàng)管理流程，提升管理效率；

3.積極借鑒行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索往來(lái)款項(xiàng)管理的新方法、新技術(shù)。

十九、往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)控與報(bào)告

1.監(jiān)控機(jī)制：

（1）建立往來(lái)款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，確保及時(shí)掌握款項(xiàng)的變動(dòng)情況；

（2）對(duì)重點(diǎn)客戶和供應(yīng)商的往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（3）定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的回收和支付情況進(jìn)行匯總分析，為管理層提供決策支持。

2.報(bào)告制度：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層提交往來(lái)款項(xiàng)報(bào)告，包括款項(xiàng)總額、賬齡分析、異常情況等；

（2）在發(fā)生重大異常情況時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案；

（3）年終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，并向管理層提交清查報(bào)告。

二十、往來(lái)款項(xiàng)的外部合作

1.與金融機(jī)構(gòu)合作：

（1）積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金使用效率；

（2）利用金融機(jī)構(gòu)提供的信用管理服務(wù)，降低往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作：

（1）在必要時(shí)，與律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，處理往來(lái)款項(xiàng)中的法律和財(cái)務(wù)問題；

（2）引入外部審計(jì)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，提升公司財(cái)務(wù)透明度。

二十一、往來(lái)款項(xiàng)的危機(jī)應(yīng)對(duì)

1.制定應(yīng)急預(yù)案：

（1）針對(duì)可能出現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案；

（2）明確應(yīng)急情況下的責(zé)任分工、處理流程和溝通機(jī)制。

2.危機(jī)處理：

（1）在發(fā)生往來(lái)款項(xiàng)危機(jī)時(shí)，迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施；

（2）及時(shí)與相關(guān)方溝通，尋求外部支持，降低危機(jī)影響；

（3）對(duì)危機(jī)處理過程進(jìn)行記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善應(yīng)急預(yù)案。

二十二、往來(lái)款項(xiàng)的法律法規(guī)遵守

1.法律法規(guī)識(shí)別：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉與往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)，確保公司行為合法合規(guī)；

（2）及時(shí)關(guān)注法律法規(guī)的變化，對(duì)公司往來(lái)款項(xiàng)管理制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

2.法律法規(guī)遵守：

（1）在往來(lái)款項(xiàng)的管理過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；

（2）對(duì)違反法律法規(guī)的行為，及時(shí)糾正，并追究相關(guān)責(zé)任。

二十三、往來(lái)款項(xiàng)的激勵(lì)與約束機(jī)制

1.激勵(lì)機(jī)制：

（1）建立往來(lái)款項(xiàng)回收和支付的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工提高工作效率；

（2）對(duì)在往來(lái)款項(xiàng)管理中表現(xiàn)突出的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.約束機(jī)制：

（1）明確往來(lái)款項(xiàng)管理中的責(zé)任和義務(wù)，對(duì)違反規(guī)定的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)進(jìn)行處罰；

（2）通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等手段，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的監(jiān)督。

二十四、往來(lái)款項(xiàng)的總結(jié)與展望

1.總結(jié)：

（1）定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題和不足；

（2）總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，形成標(biāo)準(zhǔn)操作流程，提升管理水平。

2.展望：

（1）根據(jù)公司發(fā)展需求，展望未來(lái)往來(lái)款項(xiàng)管理的趨勢(shì)和挑戰(zhàn)；

（2）制定中長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)劃，確保管理工作的前瞻性和可持續(xù)性。

二十五、往來(lái)款項(xiàng)的持續(xù)監(jiān)督與優(yōu)化

1.監(jiān)督機(jī)制：

（1）建立往來(lái)款項(xiàng)管理的持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)措施得到有效執(zhí)行；

（2）通過定期的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，評(píng)估往來(lái)款項(xiàng)管理的有效性；

（3）對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。

2.優(yōu)化措施：

（1）根據(jù)監(jiān)督結(jié)果，優(yōu)化往來(lái)款項(xiàng)管理的流程和制度；

（2）鼓勵(lì)員工提出創(chuàng)新性建議，不斷探索提高往來(lái)款項(xiàng)管理效率的新方法；

（3）定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理軟件和工具進(jìn)行升級(jí)，提升信息化管理水平。

二十六、往來(lái)款項(xiàng)管理的文化建設(shè)

1.培養(yǎng)正確的財(cái)務(wù)管理觀念，強(qiáng)化員工對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理重要性的認(rèn)識(shí)；

2.通過內(nèi)部培訓(xùn)、研討會(huì)等形式，提升員工的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)；

3.倡導(dǎo)誠(chéng)信、透明的企業(yè)文化，為往來(lái)款項(xiàng)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

二十七、總結(jié)

本往來(lái)款項(xiàng)管理制度從總則、定義、管理部門及職責(zé)、往來(lái)款項(xiàng)管理、審批流程、會(huì)計(jì)處理、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息化管理、內(nèi)部審計(jì)、催收與追付、異常處理、