桐城師范高等?？茖W(xué)?！洞髷?shù)據(jù)審計實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁桐城師范高等?？茖W(xué)校《大數(shù)據(jù)審計實務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能2、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更的審計，哪一種說法是正確的？（）A.被審計單位的會計政策變更只要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，就無需在財務(wù)報表中披露B.會計政策變更如果對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以不關(guān)注C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查會計政策變更的合理性、合法性和會計處理的正確性，并評估其對財務(wù)報表的影響D.會計政策變更一定是為了操縱利潤，審計人員應(yīng)當(dāng)予以否定3、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的會計估計進(jìn)行審計。以下關(guān)于會計估計審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對于存在重大不確定性的會計估計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以確定其合理性C.注冊會計師可以直接采用被審計單位管理層作出的會計估計，無需進(jìn)行獨立的評估和驗證D.如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位管理層作出的會計估計不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整4、在風(fēng)險評估過程中，以下關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，并針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序B.總體應(yīng)對措施包括向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序。控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，先實施控制測試，如果控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實施實質(zhì)性程序5、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會計處理是否正確，是否在財務(wù)報表中充分披露D.以上都是6、在對一家金融機構(gòu)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險。可能的原因包括借款人信用狀況不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風(fēng)險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定7、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價格明顯高于原供應(yīng)商。針對這一情況，審計師應(yīng)重點審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理8、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責(zé)任和經(jīng)營績效時，重點應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責(zé)任和經(jīng)營績效9、在審計一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會議租賃等多種收入來源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認(rèn)，而是延遲到收到款項時確認(rèn)10、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購貨合同和發(fā)票D.詢問財務(wù)人員和相關(guān)管理人員11、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費用和償債能力的影響D.以上都是12、審計人員在對企業(yè)的資金活動進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是13、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是14、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分D.以上都是15、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的說法，哪一個是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能進(jìn)行修改B.財務(wù)報表整體的重要性水平通常根據(jù)總資產(chǎn)或營業(yè)收入等基準(zhǔn)來確定，并且是一個固定的數(shù)值C.實際執(zhí)行的重要性水平通常為財務(wù)報表整體重要性水平的50%-75%，其確定無需考慮被審計單位的性質(zhì)和環(huán)境D.重要性水平的確定需要考慮審計的目標(biāo)、財務(wù)報表使用者的需求以及被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行審計？請闡述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型、會計處理和風(fēng)險評估。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的財務(wù)報表中的分部信息的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計，包括賬齡分析、供應(yīng)商對賬以及付款審批等方面。4、（本題5分）在對企業(yè)的供應(yīng)鏈金融中的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，注冊會計師需要關(guān)注哪些方面？請詳細(xì)闡述審計程序和可能存在的風(fēng)險。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述審計工作中對審計差異的處理原則和方法。探討如何區(qū)分核算誤差和舞弊導(dǎo)致的差異，以及如何根據(jù)差異的性質(zhì)和重要程度采取適當(dāng)?shù)膶徲嬚{(diào)整或披露措施。2、（本題5分）請結(jié)合實際案例，論述審計師在對被審計單位的金融衍生工具風(fēng)險進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的重點問題和審計程序，如風(fēng)險評估模型的合理性、風(fēng)險控制措施的有效性和風(fēng)險披露的充分性。3、（本題5分）論述審計人員如何對被審計單位的股份支付進(jìn)行審計，包括權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。分析股份支付對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的預(yù)計負(fù)債進(jìn)行審計。分析預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件、計量方法和披露要求，以及審計人員的審計程序和方法。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計過程中的抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的控制方法，結(jié)合實際案例說明如何降低這兩類風(fēng)險對審計結(jié)果的影響。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財務(wù)報表中顯示有大量的預(yù)付賬款，且部分預(yù)付賬款的賬齡較長。審計人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分供應(yīng)商已停止經(jīng)營或無法提供貨物。請分析這種情況可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計措施。2、（本題10分）某公司年度財務(wù)報表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，且存貨余額較上年有顯著增加。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，該公司部分存貨存在積壓、損壞的情況，但未計提足額的存貨跌價準(zhǔn)備。請分析這種情況可能存在的審計問題，并提出相應(yīng)的審計建議。3、（本題10分）審計人