蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1蘇州展技精密五金制品有限公司簡介........................................................................1

2蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀................................................1

3蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題....................................2

3.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度有缺陷.........................................................................2

3.1.1崗位職責不清晰，內(nèi)部監(jiān)督職能缺失..................................................2

3.1.2財務人員專業(yè)素質(zhì)不高，現(xiàn)金管理意識不強......................................2

3.2存在大額支現(xiàn)情形.............................................................................................3

3.3存在坐支情形.....................................................................................................3

4蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計........................................3

4.1合理設置崗位，履行好自己的職責.................................................................3

4.2強化現(xiàn)金管理意識，提高財務人員素質(zhì).........................................................4

4.3對企業(yè)大額支現(xiàn)情形進行管理.........................................................................5

4.4對企業(yè)坐支情況進行管理.................................................................................5

5優(yōu)化設計效果評價........................................................................................................6

參考資料...........................................................................................................................7

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化

設計

1蘇州展技精密五金制品有限公司簡介

蘇州展技精密五金制品有限公司成立于2008年，位于江蘇省蘇州市吳中區(qū)

甪直鎮(zhèn)，是一家以從事專用設備制造業(yè)為主的企業(yè)。法定代表人為覃建，注冊

資金為50萬元人民幣，所屬行業(yè)是專業(yè)設備制造業(yè)。企業(yè)主要進行生產(chǎn)、加工

和銷售五金模具及其配件。自營和代理各類商品及技術的進出口業(yè)務。

總經(jīng)理

生產(chǎn)部業(yè)務部品質(zhì)部財務部

采生

倉會人

購管

庫計事

部部

后司

勤機

圖1-1公司組織架構(gòu)圖

2蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀

蘇州展技精密五金制品有限公司處于發(fā)展階段，企業(yè)的規(guī)模較小，成本有

限，管理者對于現(xiàn)金管理的意識不強。在企業(yè)中的組織設計比較簡單，投資者

和管理者是同一個人，管理者對于財務業(yè)務直接進行管理，導致對財務過多干

預，財務部門沒有相對獨立性。企業(yè)對于現(xiàn)金管理方面存在一定的缺陷，對于

現(xiàn)金管理不夠重視，在設計財務部門時企業(yè)只安排了一名財務人員，出納、會

計等不同的現(xiàn)金業(yè)務分工由一人來完成，監(jiān)督職能有所欠缺。會計人員所處理

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的業(yè)務事項過多，往往會忽視對企業(yè)現(xiàn)金的管理，導致企業(yè)現(xiàn)金管理發(fā)生許多

問題。例如：企業(yè)坐支現(xiàn)象嚴重，企業(yè)財務人員對于現(xiàn)金管理知識的缺乏，出

現(xiàn)現(xiàn)金超額使用、大量支現(xiàn)等問題，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面有重大的風險隱患。

蘇州展技精密五金制品有限公司對于現(xiàn)金管理所發(fā)生的問題應該及時采取

相應的措施，加強企業(yè)對現(xiàn)金管理的意識，及時的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，使現(xiàn)

金更加高效的運用，促進企業(yè)長遠的發(fā)展。

3蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題

3.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度有缺陷

財務管理的中心是資金管理，而資金管理的中心又是現(xiàn)金管理，現(xiàn)金管理

的好壞決定著企業(yè)的命脈。隨著企業(yè)的發(fā)展，業(yè)務量的增加，對于現(xiàn)金的管理

跟不上企業(yè)前進的步伐。內(nèi)部控制制度的建立和完善是現(xiàn)金管理的前提。但蘇

州展技精密五金制品有限公司為了追求利潤、節(jié)約成本，企業(yè)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控

制制度不完善，對現(xiàn)金管理沒有落到實處，現(xiàn)金管理的目標沒有達到。從企業(yè)

目前的狀況來看，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的缺陷體現(xiàn)在以下兩個方面。

3.1.1崗位職責不清晰，內(nèi)部監(jiān)督職能缺失

企業(yè)在設置崗位的時候，必須遵循不相容崗位分離的原則即：各職能部門

相對獨立；禁止一人包辦經(jīng)濟業(yè)務；賬、錢、物分管。財務部門必須有專業(yè)的

出納人員對企業(yè)現(xiàn)金進行管理，出納人員的工作內(nèi)容包括辦理現(xiàn)金的收付與現(xiàn)

金日記賬、銀行日記賬的登記。從目前企業(yè)的崗位設置來看，企業(yè)為了追求利

潤，降低成本，僅設置了一名會計人員，該會計人員的工作內(nèi)容包括了出納應

該進行的職責，管賬、管錢的業(yè)務均為同一人。企業(yè)中的會計擁有的權力較大，

不符合法律規(guī)定且存在很大的安全隱患，沒有出納與會計相牽制與互相監(jiān)督審

查，不便于對現(xiàn)金有效的管理，企業(yè)賬目一旦出現(xiàn)問題，很難及時發(fā)現(xiàn)。

3.1.2財務人員專業(yè)素質(zhì)不高，現(xiàn)金管理意識不強

蘇州展技精密五金制品有限公司企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，人員設置簡單，企業(yè)

管理者既是投資者又是經(jīng)營者，對企業(yè)管理的各個方面進行掌控。企業(yè)的目標

是實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，所以管理者在管理企業(yè)的過程中，只重視利潤而忽視

了對企業(yè)現(xiàn)金的管理。在該公司中，管理者不重視財務崗位，會計崗位的工資

相比于流水線工人的工資低很多，且多年沒有增長，導致高素質(zhì)的財務人員不

愿到此企業(yè)。該企業(yè)的會計招聘要求較低，企業(yè)的會計人員上崗時沒有取得會

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計資格證，企業(yè)也沒有對會計人員進行后期的培訓，會計人員的知識基礎不扎

實，會計人員的綜合素質(zhì)不高，對于現(xiàn)金管理的知識欠缺，再加上沒有出納人

員的監(jiān)督，對現(xiàn)金的管理有所松懈。

3.2存在大額支現(xiàn)情形

根據(jù)《現(xiàn)金管理者暫行條例》規(guī)定，除職工工資和各種工資性津貼等可以

使用現(xiàn)金結(jié)算外，凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進行結(jié)算，

開戶單位之間的經(jīng)濟業(yè)務往來，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬。該企業(yè)管理者對

于《現(xiàn)金管理條例》法律意識不強，因為使用現(xiàn)金洽談業(yè)務更加便利且在企業(yè)

往來交易中會給予優(yōu)惠，而沒有考慮大量使用現(xiàn)金是否規(guī)范與安全。管理者在

外洽談業(yè)務的時，經(jīng)常攜帶大量現(xiàn)金。企業(yè)管理者在交易的時候價格會更加便

宜，所以企業(yè)更傾向于使用現(xiàn)金的方式而不是轉(zhuǎn)賬的方式進行交易。此地區(qū)的

金融機構(gòu)為了爭業(yè)務，放松對企業(yè)現(xiàn)金支現(xiàn)的管理，助長了企業(yè)大額支現(xiàn)的情

形。

3.3存在坐支情形

企業(yè)之間交易頻繁，往來的債務經(jīng)常相互抵消，且因為管理不規(guī)范，“坐支”

現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。開戶單位現(xiàn)金收入所得的現(xiàn)金應于收款的當日送存銀行，當日

送存卻有困難的，由開戶銀行確定送存時間。在該企業(yè)中，企業(yè)在收到其現(xiàn)金

收入時，沒有及時將所得的現(xiàn)金收入送存銀行且沒有與銀行重新約定另外的送

存時間，違反了《現(xiàn)金管理條例》中對現(xiàn)金收入送存的相關規(guī)定。企業(yè)在與其

他單位進行交易時，直接從企業(yè)中的現(xiàn)金收入中進行支付，且企業(yè)沒有在現(xiàn)金

日記賬上如實反映坐支情況，報告給開戶銀行。

4蘇州展技精密五金制品有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計

4.1合理設置崗位，履行好自己的職責

企業(yè)在設置崗位時，要遵循崗位不相容的原則。不能為了節(jié)約成本，簡化

必要的財務人員。看似節(jié)約了成本，但其實并不利于企業(yè)的發(fā)展與管理，給企

業(yè)埋下了具有毀滅性的隱患。在企業(yè)中應該做到賬、錢、物分管，在崗位上履

行好自己的職責，不能越職進行不當操作。有些企業(yè)會因為出納出差或者請假，

會計人員出現(xiàn)代理審批和簽字的行為，這是不符合規(guī)定的行為，財務人員也沒

有意識到此行為的嚴重性。

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蘇州展技精密五金制品有限公司應該要遵循財務崗位設置的規(guī)則和依據(jù)該

企業(yè)規(guī)模的大小和業(yè)務量的多少，在財務人員的安排上，應設置一名出納人員，

一名會計人員。當現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生時，為了更好的管理現(xiàn)金，會計、出納崗位

要做好自己的本職工作，互不打擾然而又相互牽制，避免徇私舞弊，私藏現(xiàn)金。

該公司的會計和出納對現(xiàn)金管理流程如下圖所示：

現(xiàn)金或銀行現(xiàn)金或銀行現(xiàn)金日記賬

①填制②登記

存款收付款存款收付款或銀行存款

業(yè)務發(fā)生原始單據(jù)日記賬

圖4-1出納現(xiàn)金管理流程圖

現(xiàn)金或銀行

①收款憑或填制登記總賬、明②登記

存款收付款

付款憑證細賬

業(yè)務發(fā)生

圖4-2會計現(xiàn)金管理流程圖

從圖中可以看出出納和會計崗位對于現(xiàn)金收付的管理各司其職，會計人員

分管賬目，出納人員分管現(xiàn)金的收、付、存，以做到相互配合、互相制約，共

同管理好現(xiàn)金的核算和管理工作，有利于對企業(yè)現(xiàn)金管理的監(jiān)督與審查，使現(xiàn)

金管理更加規(guī)范。

4.2強化現(xiàn)金管理意識，提高財務人員素質(zhì)

企業(yè)管理人員缺乏現(xiàn)金管理方面的知識，會導致財務狀況混亂，不利于企

業(yè)的長遠發(fā)展。為了解決企業(yè)會計賬目不清等問題，蘇州展技精密五金制品有

限公司在發(fā)展的過程中，首先要加強企業(yè)管理人員的財務意識，提高對現(xiàn)金管

理的重視，增強相關的法律觀念，從而使企業(yè)全員提高對會計方面的法律意識。

企業(yè)在招聘財務人員時，對應聘的財務人員應加強專業(yè)知識的考核，要求

他們必須擁有會計資格證，做到持證上崗。財務人員上崗之后，企業(yè)還要督促

財務人員持續(xù)進行學習，加強對財務人員進行培訓，聘請專業(yè)的財務人員來公

司進行指導交流，提高企業(yè)財務人員的素質(zhì)，提高對現(xiàn)金管理的水平。

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4.3對企業(yè)大額支現(xiàn)情形進行管理

蘇州展技精密五金制品有限公司的顧客群體較為穩(wěn)定，在企業(yè)研報中，2022

年主要客戶是昆山瑋碩恒基智能科技股份有限公司。管理者出去談業(yè)務時，會

攜帶大量的現(xiàn)金，在價格上會有所優(yōu)惠，但其并不符合法律的相關規(guī)定。財務

人員應與領導者相互配合，加強對現(xiàn)金管理相關要求的宣傳，使企業(yè)全體人員

都了解現(xiàn)金支現(xiàn)的相關規(guī)定，意識到現(xiàn)金管理規(guī)范對企業(yè)的重要性，提高現(xiàn)金

管理規(guī)范意識。財務人員應嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，必須使用現(xiàn)金

的，要按規(guī)定提交申請，得到批準后才可以使用現(xiàn)金。在現(xiàn)金管理上應該加強

管控，出納人員應該每日清點數(shù)額，做到日清月結(jié)。當管理者提出要大量支現(xiàn)

時，要審查其行為是否符合法律規(guī)定。其具體操作如下圖所示：

1?受理并審核資金結(jié)算單

2?支付現(xiàn)金并復點

3?在審核無誤的結(jié)算單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章

4?工作日盤點現(xiàn)金，日清月結(jié)

5?記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬

圖4-3現(xiàn)金受理流程圖

4.4對企業(yè)坐支情況進行管理

企業(yè)顧客群體較為穩(wěn)定，企業(yè)之間的賬款相互抵消，沒有實際收到賬款，

企業(yè)之間“坐支”行為普遍。為了避免這種行為，首先，當管理者有相應的行

為時，財務人員應告誡管理者的不當行為，并及時與對方財務人員進行聯(lián)系，

及時處理現(xiàn)金收入與支出，杜絕“坐支”行為。如有特別情況，應在現(xiàn)金日記

賬如實反映坐支情況，并向開戶銀行說明“坐支”金額和用途。其次，一定要

及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常盤點。最后，要及時將收到的現(xiàn)金

收入存入銀行，不得留存于企業(yè)。

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對于企業(yè)坐支情況的管理，收支兩條線應該分開，并及時在賬上確定收入

和支出，以便于更好的管理現(xiàn)金，及時了解企業(yè)的財務狀況，更好的應對風險

和抓住機遇。

5優(yōu)化設計效果評價

現(xiàn)金是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈，確定好現(xiàn)金的最佳持有量極其重要。蘇州

展技精密五金制品有限公司對于現(xiàn)金管理方面存在很多問題，比如內(nèi)控制度的

缺陷、存在大額支現(xiàn)情形，“坐支”現(xiàn)象普遍。通過提出的解決方案，企業(yè)現(xiàn)金

管理得到明顯改善。

（1）針對內(nèi)控方面的調(diào)整，