《稅務(wù)法規(guī)培訓》課件

《稅務(wù)法規(guī)培訓》課件課程目標了解稅務(wù)法規(guī)的基本知識掌握稅務(wù)法規(guī)的應(yīng)用方法提升稅務(wù)風險防控能力增強稅務(wù)合規(guī)意識什么是稅務(wù)法規(guī)稅務(wù)法規(guī)是指國家為了征稅目的而制定的法律法規(guī)，是國家稅收制度的核心內(nèi)容。稅務(wù)法規(guī)的重要性維護國家稅收收入保證國家財政收入的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。規(guī)范稅收征管行為促進稅收秩序的公平公正，維護納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)法規(guī)的分類稅收法律例如《中華人民共和國稅收征收管理法》稅收行政法規(guī)例如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》稅收規(guī)章例如《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅征管有關(guān)問題的公告》稅收規(guī)范性文件例如《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的意見》個人所得稅個人所得稅是指對個人取得的各種來源的所得征收的稅款。個人所得稅的適用范圍工資薪金利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得經(jīng)營所得個人所得稅的納稅主體在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)取得所得的個人，均為個人所得稅的納稅主體。個人所得稅的稅率1超額累進稅率2適用不同收入檔位3累進幅度不同4根據(jù)收入水平確定稅率個人所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額=取得的收入-允許扣除的項目個人所得稅的申報繳納納稅人可以通過網(wǎng)上申報、手機APP申報等方式進行申報繳納。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指對企業(yè)取得的各種來源的所得征收的稅款。企業(yè)所得稅的適用范圍生產(chǎn)經(jīng)營所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)租賃所得企業(yè)所得稅的納稅主體在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅主體。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，部分行業(yè)存在優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-允許扣除的項目企業(yè)所得稅的申報繳納企業(yè)可以通過網(wǎng)上申報、手機APP申報等方式進行申報繳納。增值稅增值稅是指對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)的增值額征收的稅款。增值稅的適用范圍貨物銷售服務(wù)提供不動產(chǎn)租賃進口貨物增值稅的納稅主體在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，均為增值稅的納稅主體。增值稅的稅率增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%，根據(jù)不同的商品和服務(wù)類別確定。增值稅的計算方法應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額增值稅的申報繳納納稅人可以通過網(wǎng)上申報、手機APP申報等方式進行申報繳納。稅務(wù)風險管控稅務(wù)風險是指納稅人因稅務(wù)事項的發(fā)生而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失或法律責任。稅務(wù)風險的識別1政策變化2行業(yè)特性3企業(yè)經(jīng)營模式稅務(wù)風險的評估1風險可能性2風險影響程度3風險應(yīng)對成本稅務(wù)風險的應(yīng)對措施1完善制度建立健全稅務(wù)管理制度2加強培訓提升稅務(wù)風險意識和應(yīng)對能力3加強監(jiān)控實時監(jiān)控稅務(wù)風險的變化稅務(wù)合規(guī)性管理稅務(wù)合規(guī)性管理